王玉龍

近年來施工企業(yè)特別是一些大中型國有施工企業(yè)面臨流動資金不足的處境，很多企業(yè)靠銀行貸款維持日常經(jīng)營，工程盈利用來支付銀行貸款利息，已經(jīng)陷入了惡性循環(huán)之中。如何提高庫存周轉(zhuǎn)率從而加快資金流動是施工企業(yè)面臨的重要課題。

一、庫存控制與管理概述

庫存控制是為了達到企業(yè)的財務(wù)運營目標，特別是現(xiàn)金流運作，通過優(yōu)化整合需求與供應(yīng)鏈流程，合理設(shè)置企業(yè)資源計劃控制策略，在保證及時交貨的前提下，盡可能降低庫存水平，減少庫存積壓與報廢、貶值的風(fēng)險，提高庫存周轉(zhuǎn)率加速資金流轉(zhuǎn)是庫存控制的根本目的。

庫存管理是物流管理的核心，之所以重要，首先在于庫存領(lǐng)域存在著降低成本的廣闊空間。庫存管理是對在庫物資種類及其存量的管理與控制，它只考慮其合理性、經(jīng)濟性與最優(yōu)性，而不是從技術(shù)上去考慮存貨的保管與儲藏以及如何運輸。庫存管理的總目標是在庫存成本的合理范圍內(nèi)達到滿意的顧客服務(wù)水平。

二、庫存的形成及庫存控制與管理存在的問題

施工企業(yè)庫存指企業(yè)購進后用于生產(chǎn)制造的貨物及根據(jù)與建設(shè)方的合同約定處于建設(shè)中的在建工程或者已經(jīng)建設(shè)完工未移交建設(shè)單位的工程項目。

施工企業(yè)庫存的形成，按照形成來源主要分為三類：購入形成的庫存包括形成工程實體的各項材料，及可以循環(huán)使用的各項周轉(zhuǎn)材料及工具，是物資現(xiàn)金流支出的主要部分；租入形成的庫存，主要是企業(yè)為了滿足施工需要租入的各項周轉(zhuǎn)材料，是物資現(xiàn)金流支出的次要部分；建造形成的庫存是指各項支出構(gòu)成的產(chǎn)品成本及管理費和稅金盈利，建設(shè)方未支付購買這部分產(chǎn)品的資金時，形成企業(yè)在建工程存貨，這部分庫存將會形成施工企業(yè)的最主要現(xiàn)金流收入。

施工企業(yè)庫存控制與管理面臨的主要問題，即事前階段、事中階段、事后階段面臨的問題。

在事前階段主要包括以下兩個方面。 投標階段面臨的問題。施工企業(yè)根據(jù)市場信息或者建設(shè)方的投標邀請函，對建設(shè)方的工程項目編制投標書參與工程競標，在經(jīng)濟標上要根據(jù)工程情況，計算每項工程需要的材料數(shù)量，根據(jù)建設(shè)方確定的材料預(yù)算定額，換算為投標金額。建設(shè)階段面臨的問題，在工程建設(shè)初期，物資采購量過多，占有過多流動資金影響其他工作，物資采購量過少，物資不足，影響工程的正常施工。

事中庫存控制與管理面臨的主要問題。在工程建設(shè)過程中，每個施工企業(yè)每天都要購入及消耗大量物資，在這個階段材料采購入庫及領(lǐng)用是庫存控制和管理的重點。在材料采購入庫階段，面臨的主要問題是原材料等各種物資的數(shù)量不足，規(guī)格不符，質(zhì)量不好或供應(yīng)不及時、不配套，會直接影響生產(chǎn)的進行。物資領(lǐng)用階段主要的問題是物資使用的工程項目錯誤，該文原載于中國社會科學(xué)院文獻信息中心主辦的《環(huán)球市場信息導(dǎo)報》雜志http：//www.ems86.com總第577期2014年第45期-----轉(zhuǎn)載須注名來源沒有用在最需用的項目上，造成急需的工程項目不能施工，延誤生產(chǎn)進行，或者數(shù)量規(guī)格型號不符，物資重復(fù)領(lǐng)用，材料浪費嚴重，周轉(zhuǎn)性材料不能及時周轉(zhuǎn)，形成資源浪費或資金占用。

事后庫存控制與管理面臨的主要問題。建設(shè)過程中工程款不能及時收回，資金占用過多，完工后剩余材料過多，形成材料積壓和浪費是事后庫存控制與管理面臨的主要問題。

三、施工企業(yè)庫存控制與管理的目標

庫存控制和管理的目標分為資金支出目標和資金收入目標兩項。資金支出目標是在滿足生產(chǎn)需求的條件下，盡最大可能壓縮庫存物資數(shù)量，加快庫存周轉(zhuǎn)率，既降低庫存資金占用又減少庫區(qū)建設(shè)和倉儲管理人員工資性支出。資金收入目標是已完工工程要做到最短時間、最大限度辦理工程結(jié)算手續(xù)，及時收回工程款，減少在建工程占用的資金數(shù)額。

四、施工企業(yè)庫存控制與管理的方法

庫存控制和管理的方法也分事前、事中、事后三個階段的方法。

事前庫存控制與管理的方法。在投標階段建筑施工企業(yè)應(yīng)按照招標文件有關(guān)資料，并考慮實際情況，準確計算工程所需要的材料數(shù)量，投標文件中對材料數(shù)量的準確計算是一個工程項目庫存控制和管理的基礎(chǔ)工作。

企業(yè)開始施工建設(shè)前，由工程部門牽頭、根據(jù)工程進度計劃計算出階段性計劃工程量，通過工程量計算出各項材料消耗量，編制工程進度時間表和物資需求表，分別制定全部工程計劃表、年度計劃表、季度計劃表、月度計劃表及周計劃表，物資需求計劃表要詳細列明工程項目所需物資、物資需求時間及數(shù)量并通知物資部門，物資部門據(jù)以安排采購計劃，保證工程項目順利進行。

事中庫存控制與管理的主要方法。庫存控制和管理要和工程進度計劃緊密結(jié)合。在物資采購入庫階段，作為物資計劃員和采購員要嚴格按照工程進度時間表和物資需求表制定計劃，采購物資，而物資倉庫保管員則嚴格按照物資需求計劃表審核到貨物資情況，對于未能按時到貨入庫的物資及時反饋給物資計劃員，由物資計劃員查明原因，確實為客觀原因不能按時采購的則應(yīng)及時通知工程部門，由工程部門提出解決辦法。

物資到貨入庫后，工程部門材料員根據(jù)工程進度計劃及物資需求計劃表及時到物資部門辦理物資領(lǐng)用手續(xù)，物資的倉庫保管員應(yīng)嚴格按照物資需求計劃表辦理出庫手續(xù)。對于周轉(zhuǎn)性材料，工程部門應(yīng)該單獨編制周轉(zhuǎn)性材料需求計劃，合理安排工程進度，盡最大可能減少周轉(zhuǎn)性材料租用的數(shù)量和時間，物資部門按計劃辦理租用手續(xù)，設(shè)置單獨臺帳進行管理，對于不需用的周轉(zhuǎn)性材料應(yīng)及時辦理退租手續(xù)。

事后庫存控制與管理的主要方法。如何減少在建工程數(shù)量是施工企業(yè)事后庫存控制和管理的重點工作。

涉及到已完工程確認工作量的方法。施工企業(yè)已完工程工作量的確認一般由預(yù)算部門牽頭，邊施工邊確認，針對工程結(jié)算中出現(xiàn)的問題，分析是管理環(huán)節(jié)還是合同、協(xié)議制定的問題。

管理環(huán)節(jié)問題的解決方法。預(yù)算部門應(yīng)會同工程部門、物資部門等，共同研究工程管理流程及其實施方面是否存在癥結(jié)。從某一項工程項目入手，不“就事論事”，目的不僅僅是解決該工程的結(jié)算審核，而是解決工程管理的缺陷所在，杜絕今后類似情況的發(fā)生。工程部門應(yīng)詳細研究學(xué)習(xí)投標文件，明確施工范圍，對于工程變更和工程委托，嚴把簽證關(guān)，變更手續(xù)必須有正式授權(quán)，隱蔽工程應(yīng)經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理方確認。

合同、協(xié)議制定問題的解決方法。在施工過程中，不可避免地會出現(xiàn)合同約定以外的工作內(nèi)容，對于這部分內(nèi)容應(yīng)該先取得甲方委托或者設(shè)計變更書面證明再施工。對工程重大變更，應(yīng)及時簽訂補充協(xié)議。預(yù)算部門應(yīng)主動工作，在結(jié)算前就配合建設(shè)部門明確材料價格、施工方法、工期是否延長等。

五、工程剩余物資的解決方法

在企業(yè)施工過程中，物資部門應(yīng)同工程部門研究盡最大可能做到剩余物資再利用，減少資金占用和處理物資損失。既減少庫存和保管費用，又加速資金回收，最終達到加快資金周轉(zhuǎn)的目的。

總之，現(xiàn)金流是施工企業(yè)的血液，而庫存控制和管理又決定著現(xiàn)金流，施工生產(chǎn)計劃的準確性是關(guān)鍵，接著就是準確的采購計劃，而后是供應(yīng)商的配送計劃的控制，最后就是配送計劃與卸貨計劃的有機銜接，物流由此流動到了企業(yè)的倉庫，最終目的是經(jīng)過施工建造完成工程建設(shè)，并及時和建設(shè)單位結(jié)算收回資金。庫存控制和管理的三個階段是緊密相關(guān)的，庫存控制和管理要貫穿于施工生產(chǎn)全過程，做到全員參與才能發(fā)揮最大效益。

（作者單位：中國能源建設(shè)集團北京電力建設(shè)公司）