蒲蓉蓉 李叢菲 楊丹 稅敏

（1.中國(guó)石油西南油氣田公司天然氣經(jīng)濟(jì)研究所，四川 成都 610051；2.中國(guó)石油西南油氣田公司審計(jì)處，四川 成都 610051）

石油重大科技專項(xiàng)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估案例與思考

蒲蓉蓉1李叢菲1楊丹1稅敏2

（1.中國(guó)石油西南油氣田公司天然氣經(jīng)濟(jì)研究所，四川 成都 610051；2.中國(guó)石油西南油氣田公司審計(jì)處，四川 成都 610051）

科技項(xiàng)目的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益量化評(píng)估一直是科技管理的難點(diǎn)，也是企業(yè)關(guān)注的問(wèn)題。中國(guó)石油西南油氣田公司根據(jù)中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司科技評(píng)估中心提出的操作評(píng)估方法，在重大科技專項(xiàng)的開(kāi)題設(shè)計(jì)中首次進(jìn)行應(yīng)用。詳細(xì)介紹了該重大科技專項(xiàng)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估的步驟和方法，并對(duì)評(píng)估方法中存在的問(wèn)題進(jìn)行了思考，并提出了下一步改進(jìn)的建議。研究認(rèn)為，今后科技項(xiàng)目評(píng)估中，應(yīng)盡可能將量化的指標(biāo)列入經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估中，在進(jìn)行儲(chǔ)量?jī)r(jià)值評(píng)估后可不再進(jìn)行產(chǎn)量?jī)r(jià)值評(píng)估，參數(shù)的選取也應(yīng)該動(dòng)態(tài)化。

科技項(xiàng)目 預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益 儲(chǔ)量?jī)r(jià)值 評(píng)估 投入產(chǎn)出比

0 引言

科研項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益是確定項(xiàng)目是否立項(xiàng)和核定項(xiàng)目費(fèi)用的一個(gè)重要指標(biāo)，但由于影響科研項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)較多，包括技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、政策、市場(chǎng)等各方面，且部分指標(biāo)難以定量核定，如何進(jìn)行科研項(xiàng)目的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估一直是一個(gè)難題。近年來(lái)，中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司科技評(píng)估中心根據(jù)多年的研究，提出了一套重大科技專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估的方法，并在部分項(xiàng)目進(jìn)行推廣應(yīng)用。中國(guó)石油西南油氣田公司第一次在重大科技項(xiàng)目《四川侏羅系非常規(guī)石油研究》開(kāi)題設(shè)計(jì)時(shí)，進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估［1］。筆者擬根據(jù)該評(píng)估案例對(duì)重大科技專項(xiàng)預(yù)期經(jīng)濟(jì)的評(píng)估內(nèi)容進(jìn)行探索。

1 重大科技專項(xiàng)預(yù)期經(jīng)濟(jì)評(píng)估思路及評(píng)估方法

1.1 評(píng)估思路

重大科技專項(xiàng)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)中近期生產(chǎn)目標(biāo)提供配套的、能夠直接應(yīng)用的新技術(shù)而設(shè)立的研發(fā)組織形式。預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估是在項(xiàng)目開(kāi)題中，預(yù)計(jì)項(xiàng)目所有考核指標(biāo)均實(shí)現(xiàn)的情況下，對(duì)項(xiàng)目中的單項(xiàng)技術(shù)、專題、課題、項(xiàng)目等從不同層面進(jìn)行效益預(yù)測(cè)。按照要求，當(dāng)項(xiàng)目的投入產(chǎn)出比大于1:1.1時(shí)，該項(xiàng)目視為有效益項(xiàng)目，則可開(kāi)題。

項(xiàng)目的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)與項(xiàng)目中期經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)、項(xiàng)目驗(yàn)收經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)、項(xiàng)目成果獎(jiǎng)勵(lì)申報(bào)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)組成一個(gè)完整系統(tǒng)，使經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)的定性估計(jì)轉(zhuǎn)化為定量評(píng)估，為科技管理部門(mén)提供決策支持。

根據(jù)要求，重大科技專項(xiàng)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估主要有以下約定：①效益評(píng)估計(jì)算以研發(fā)周期內(nèi)實(shí)際發(fā)生效益為基礎(chǔ)值，考慮到科研的滯后性，一律推延3年（或乘以3）計(jì)算；②評(píng)估計(jì)算約定產(chǎn)出與投入部分經(jīng)濟(jì)量的范圍、口徑一致性，選用的經(jīng)濟(jì)量考慮測(cè)算資料便于取得、并具有連續(xù)性；③可以形成直接生產(chǎn)力的創(chuàng)新技術(shù)為基本估算單元，由專題、課題逐一加總形成項(xiàng)目總效益，不能形成直接經(jīng)濟(jì)效益的研究成果不參加估算。

1.2 評(píng)估方法

重大科技專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)效益估算一般采用封頂分層計(jì)算方法和經(jīng)濟(jì)效益直接計(jì)算法，這兩種方法配合使用。將項(xiàng)目的應(yīng)用效果及其效益作為一個(gè)完整系統(tǒng)，建立總量剝離、突出“總量封頂”“分層有據(jù)”

的評(píng)估精髓。按照重大專項(xiàng)設(shè)定的課題攻關(guān)目標(biāo)和特點(diǎn)，計(jì)算出不同課題的直接經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)，包括儲(chǔ)量效益、產(chǎn)量效益、技術(shù)創(chuàng)新效益、政策效益等，并根據(jù)不同課題對(duì)總項(xiàng)目的效益貢獻(xiàn)比例，算出其不同的分層系數(shù)，從而得出項(xiàng)目的總體經(jīng)濟(jì)效益［2-4］。

2 重大科技專項(xiàng)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估案例

按照重大科技專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)評(píng)估的方法對(duì)《四川盆地侏羅系原油勘探開(kāi)發(fā)及配套技術(shù)研究》進(jìn)行預(yù)期效益評(píng)估。該項(xiàng)目按專業(yè)方向共設(shè)置8個(gè)課題，包括7個(gè)研究課題和1個(gè)先導(dǎo)試驗(yàn)課題。

預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估的步驟如下：

2.1 確定各課題經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估的方式

根據(jù)各課題的攻關(guān)目標(biāo)，將各課題的經(jīng)濟(jì)效益計(jì)算分別劃分為儲(chǔ)量效益、產(chǎn)量效益和降低成本效益，各課題經(jīng)濟(jì)效益計(jì)算方式見(jiàn)表1。為避免重復(fù)，儲(chǔ)量和產(chǎn)量效益分別選擇一個(gè)主要課題進(jìn)行計(jì)算，其他項(xiàng)目按照貢獻(xiàn)大小，按照比例進(jìn)行分層。課題7為軟科學(xué)課題，評(píng)估中心認(rèn)為軟科學(xué)項(xiàng)目不計(jì)算效益，但是筆者認(rèn)為，這類項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的主要表現(xiàn)在管理創(chuàng)新及配套政策帶來(lái)的效益，可以量化的部分應(yīng)該單獨(dú)計(jì)算。

表1 各課題預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益計(jì)算方式和分層比例表

2.2 采用專家打分法確定各課題的分層比例

按照各課題的攻關(guān)范圍和考核指標(biāo)，采用專家打分法對(duì)項(xiàng)目效益的貢獻(xiàn)進(jìn)行分層，即確定各課題產(chǎn)生的效益對(duì)項(xiàng)目總比效益的貢獻(xiàn)比例。本項(xiàng)目邀請(qǐng)12個(gè)專家進(jìn)行打分，進(jìn)行加權(quán)平均后得出各課題的分層比例，從10%到35%。各課題預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益計(jì)算方式和分層比例見(jiàn)表1。

2.3 計(jì)算儲(chǔ)量效益

用SEC法進(jìn)行儲(chǔ)量?jī)r(jià)值評(píng)估，采用儲(chǔ)量評(píng)估軟件進(jìn)行測(cè)算，由于是3個(gè)課題共同對(duì)儲(chǔ)量?jī)r(jià)值做出貢獻(xiàn)，以課題2的攻關(guān)目標(biāo)進(jìn)行儲(chǔ)量?jī)r(jià)值的計(jì)算，計(jì)算得出儲(chǔ)量?jī)r(jià)值評(píng)估值為8.154 2萬(wàn)元。

根據(jù)評(píng)估中心的計(jì)算方法，采用總量剝離法對(duì)本項(xiàng)目的儲(chǔ)量效益進(jìn)行計(jì)算（圖1），其中儲(chǔ)量?jī)r(jià)值量的50%作為常規(guī)技術(shù)及其他貢獻(xiàn)，因此本項(xiàng)目?jī)?chǔ)量效益為8.154 2×0.5＝4.077 1（億元）。

圖1 總量剝離法計(jì)算流程圖

2.4 計(jì)算產(chǎn)量效益

采用總量剝離法進(jìn)行產(chǎn)量效益。產(chǎn)量效益為4個(gè)課題共同做出貢獻(xiàn)，由于課題7有明確的產(chǎn)量考核指標(biāo)，以該課題進(jìn)行產(chǎn)量?jī)r(jià)值計(jì)算，然后4個(gè)課題進(jìn)行分層（表2）。

表2 產(chǎn)量效益計(jì)算表

新增原油產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益=年新增原油產(chǎn)量×（1-30%）×（單位原油價(jià)格-單位生產(chǎn)成本）×3＝0.708 3億元。

2.5 軟科學(xué)課題效益計(jì)算

軟科學(xué)項(xiàng)目的效益主要表現(xiàn)為管理創(chuàng)新及配套政策帶來(lái)的效益。課題6為管理創(chuàng)新的軟科學(xué)項(xiàng)目，該課題形成的四川盆地侏羅系石油勘探開(kāi)發(fā)新模式將對(duì)節(jié)約成本做出貢獻(xiàn)。生產(chǎn)成本按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算，本項(xiàng)目形成的勘探開(kāi)發(fā)新模式按節(jié)約總成本10%測(cè)算，投產(chǎn)新井單井由0.98 t提高到4 t/d。測(cè)算成本節(jié)約3 027.912萬(wàn)元。

同時(shí)該課題形成的侏羅系石油勘探開(kāi)發(fā)的配套政策帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益。假定項(xiàng)目爭(zhēng)取到了非常規(guī)石油的資源稅優(yōu)惠，按96%的商品率，原油價(jià)格按當(dāng)年原油均價(jià)5 346.47元/t，按新的資源稅條例石油的納稅標(biāo)準(zhǔn)從價(jià)計(jì)征按5%的稅率測(cè)算。測(cè)算成本節(jié)約3 064.16萬(wàn)元（表3）。

總計(jì)本課題的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)2014-2016年為：3 027.27＋3 064.16＝0.61億元。

2.6 計(jì)算項(xiàng)目總的投入產(chǎn)出比

該項(xiàng)目總的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益為以上3部分效益之和，即5.4億，項(xiàng)目開(kāi)題設(shè)計(jì)預(yù)算投入費(fèi)用為3億元，得出投入產(chǎn)出比為3:5.4＝1:1.8，大于開(kāi)題設(shè)計(jì)要求的1:1.1。

2.7 按照分層比例計(jì)算各課題對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的貢獻(xiàn)值

各課題按照分層比例計(jì)算各自的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益見(jiàn)表4。

3 預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估的相關(guān)問(wèn)題及建議

1）儲(chǔ)量?jī)r(jià)值評(píng)估和產(chǎn)量?jī)r(jià)值評(píng)估存在部分重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象。項(xiàng)目進(jìn)行了儲(chǔ)量?jī)r(jià)值的評(píng)估，該部分的儲(chǔ)量包含了可采儲(chǔ)量，可采儲(chǔ)量的部分價(jià)值以產(chǎn)量進(jìn)行體現(xiàn)時(shí)，再進(jìn)行產(chǎn)量?jī)r(jià)值的評(píng)估就存在重復(fù)計(jì)算的情況。建議儲(chǔ)量?jī)r(jià)值評(píng)估后不再進(jìn)行產(chǎn)量?jī)r(jià)值評(píng)估。

表4 各課題預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益分層表

2）評(píng)估方法中要求軟科學(xué)項(xiàng)目不計(jì)算效益或只用文字表達(dá)不夠合理。本項(xiàng)目中的課題7屬于軟科學(xué)項(xiàng)目，其創(chuàng)新管理方法對(duì)降本增效有明顯的效果，特別是如果爭(zhēng)取到國(guó)家在稅收方面的優(yōu)惠政策，其經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)估完全可以量化。建議對(duì)可以量化的指標(biāo)仍應(yīng)列入經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估中。

3）常規(guī)技術(shù)和創(chuàng)新技術(shù)的貢獻(xiàn)率按照50%進(jìn)行的剝離需要按照情況調(diào)整。50%的剝離依據(jù)為2010年的科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率，有一定的依據(jù)。但作為一個(gè)固定的剝離比例不太合適。建議根據(jù)測(cè)算時(shí)近3年的科技貢獻(xiàn)率平均值進(jìn)行剝離，更為科學(xué)合理。

［1］中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司科技評(píng)估中心.重大科技專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估（評(píng)價(jià)）方法［R］.2011．

［2］牛立全，傅誠(chéng)德.企業(yè)科技項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估方法［J］.石油科技論壇，2010（3）：50-51.

［3］王澤和.中小型科技項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的自我評(píng)估［J］.安徽電氣工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2015（4）：12-13.

［4］李慧.淺議科研項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的靜態(tài)分析［J］.企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)，2007（11）：20.

（編輯：周娟）

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2095-1132（2014）06-0067-03

10.3969/j.issn.2095-1132.2014.06.021

修訂回稿日期：2014-10-22

蒲蓉蓉（1972-），女，高級(jí)工程師，從事科研項(xiàng)目管理工作。E-mail：purr@petrochina.com.cn。