?

中華人民共和國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告（第二十六號(hào)）

（2013年12月16日）

真實(shí)、公允的會(huì)計(jì)信息是市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用的根本保障，也是政府完善宏觀調(diào)控和加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管的重要基礎(chǔ)。為切實(shí)履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，2012年財(cái)政部統(tǒng)一組織全國(guó)35個(gè)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處和西藏自治區(qū)財(cái)政廳（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)員辦），對(duì)中央企業(yè)、上市公司、外資企業(yè)等共計(jì)106戶(hù)企業(yè)和57家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（含分所）開(kāi)展了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查。一是圍繞宏觀調(diào)控重點(diǎn)和保障國(guó)家能源交通安全，對(duì)中國(guó)華電集團(tuán)公司、神華集團(tuán)有限公司、中國(guó)交通建設(shè)集團(tuán)公司等大型中央企業(yè)開(kāi)展了聯(lián)合檢查，切實(shí)加大對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域的監(jiān)管力度。二是圍繞與群眾生活密切相關(guān)的社會(huì)熱點(diǎn)，對(duì)家樂(lè)福、沃爾瑪?shù)却笮涂鐕?guó)零售企業(yè)開(kāi)展了檢查，并對(duì)零售行業(yè)的成本構(gòu)成、利潤(rùn)水平進(jìn)行了調(diào)研。三是為保障資本市場(chǎng)健康發(fā)展，對(duì)天津松江、皖能股份等部分上市公司進(jìn)行了檢查，重點(diǎn)關(guān)注上市公司會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制和信息披露的規(guī)范化。四是進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部治理、會(huì)計(jì)核算的全面監(jiān)督，促使注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)更好地發(fā)揮鑒證服務(wù)作用。

檢查表明，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理進(jìn)一步增強(qiáng)，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量得到提升，其中：中央企業(yè)重視加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范，較好地執(zhí)行了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度和相關(guān)財(cái)稅政策；上市公司更加注重執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，落實(shí)內(nèi)部控制規(guī)范，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和信息披露進(jìn)一步規(guī)范。證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在加快特殊普通合伙轉(zhuǎn)制，總分所一體化程度進(jìn)一步提高，執(zhí)業(yè)質(zhì)量逐步提升，較好發(fā)揮了審計(jì)鑒證作用。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、財(cái)稅政策執(zhí)行等方面仍存在一些問(wèn)題，需引起高度重視。一是部分中央企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制亟待進(jìn)一步加強(qiáng)。部分企業(yè)重業(yè)績(jī)考核、輕財(cái)務(wù)管理，基層單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作相對(duì)薄弱；部分企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍不完整，收入成本核算不準(zhǔn)確；部分企業(yè)內(nèi)部控制制度的合理性和有效性有待進(jìn)一步提高；個(gè)別企業(yè)職工薪酬核算管理不規(guī)范。二是部分上市公司存在收入成本不實(shí)、滯繳漏繳稅金等違規(guī)問(wèn)題。天津松江股份有限公司未按規(guī)定申報(bào)繳納土地增值稅1.57億元、營(yíng)業(yè)稅及其附加1.93億元、企業(yè)所得稅2.08億元等各項(xiàng)稅款共計(jì)5.6億元。安徽皖能股份有限公司部分子公司粉煤灰收入等重要財(cái)務(wù)指標(biāo)缺少會(huì)計(jì)憑證，無(wú)法核實(shí)確認(rèn)。三是部分外資、民營(yíng)企業(yè)存在會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、人為操縱利潤(rùn)等問(wèn)題。家樂(lè)福（中國(guó)）管理咨詢(xún)服務(wù)公司向處于非持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)下的關(guān)聯(lián)方發(fā)放委托貸款9 200萬(wàn)元未計(jì)提減值準(zhǔn)備。沃爾瑪（中國(guó)）投資有限公司存在多計(jì)資產(chǎn)287萬(wàn)元、少計(jì)收入6 803萬(wàn)元等問(wèn)題。貝發(fā)集團(tuán)股份有限公司通過(guò)虛構(gòu)關(guān)聯(lián)交易、調(diào)節(jié)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等方式粉飾報(bào)表指標(biāo)，多計(jì)利潤(rùn)3 943萬(wàn)元。此外，檢查發(fā)現(xiàn)少數(shù)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理、質(zhì)量控制存在缺陷，暴露出審計(jì)程序執(zhí)行不到位、審計(jì)證據(jù)不充分、專(zhuān)業(yè)判斷不合理等問(wèn)題，個(gè)別證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)，存在會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、少繳個(gè)人所得稅等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部及相關(guān)專(zhuān)員辦在集中審理、專(zhuān)家論證和充分聽(tīng)取被檢查單位意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，依法依規(guī)依程序下達(dá)了處理決定，責(zé)令被檢查單位認(rèn)真整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款，并對(duì)有關(guān)企業(yè)和直接責(zé)任人予以罰款等行政處罰。財(cái)政部及相關(guān)專(zhuān)員辦對(duì)存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法責(zé)令整改，對(duì)相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以警告的行政處罰。同時(shí)，財(cái)政部堅(jiān)持寓服務(wù)于監(jiān)督的理念，通過(guò)約談、通報(bào)、下發(fā)管理建議書(shū)等多種形式督促被查單位改進(jìn)管理，引起相關(guān)主管部門(mén)、地方政府以及被檢查單位管理層的高度重視。相關(guān)企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按要求進(jìn)行了整改，并進(jìn)一步完善相關(guān)制度、健全內(nèi)部控制、全面提升管理水平。

作為全國(guó)會(huì)計(jì)工作和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的主管部門(mén)，財(cái)政部將認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八屆三中全會(huì)精神，切實(shí)履行政府的市場(chǎng)監(jiān)管職能，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，有效維護(hù)會(huì)計(jì)審計(jì)市場(chǎng)秩序，促進(jìn)提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和企事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為加快完善現(xiàn)代市場(chǎng)體系、宏觀調(diào)控體系、開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)體系，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)更有效率、更加公平、更可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)保障。

2012年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查處理處罰及整改落實(shí)情況

財(cái)政部聯(lián)合檢查處理處罰及整改落實(shí)情況

中國(guó)華電集團(tuán)公司

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2012年財(cái)政部組織駐江西、湖南、遼寧、江蘇、福建、湖北、新疆、貴州等專(zhuān)員辦組成聯(lián)合檢查組，對(duì)中國(guó)華電集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)華電）及所屬19戶(hù)（分）子公司開(kāi)展了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容涵蓋中國(guó)華電會(huì)計(jì)信息質(zhì)量以及財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、財(cái)稅政策執(zhí)行等情況，對(duì)部分重要事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

檢查表明，中國(guó)華電賬簿設(shè)置規(guī)范完整，較好地執(zhí)行了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)稅政策；通過(guò)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理、資金管理、投資管理等手段，積極開(kāi)展內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)并初見(jiàn)成效；利用全面預(yù)算管理和業(yè)績(jī)考核等手段強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控，開(kāi)展財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作評(píng)價(jià)，促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平不斷提升。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，中國(guó)華電在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、財(cái)稅政策執(zhí)行等方面仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)。

一是會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面。部分單位資產(chǎn)屬性劃分不當(dāng)，如中國(guó)華電工程（集團(tuán)）有限公司在無(wú)充分依據(jù)的情況下，將應(yīng)確認(rèn)為“可供出售金融資產(chǎn)”的股票投資3.9億元確認(rèn)為“交易性金融資產(chǎn)”。部分單位對(duì)投資收益確認(rèn)計(jì)量不規(guī)范，如華電煤業(yè)集團(tuán)有限公司將應(yīng)在2010年確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益1.5億元推遲至2011年確認(rèn)。部分單位合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制不規(guī)范，如華電湖北發(fā)電有限公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部抵銷(xiāo)不充分，多計(jì)其他業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1.04億元。此外，部分單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，存在會(huì)計(jì)憑證不完整、會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范、往來(lái)款項(xiàng)存在差異等問(wèn)題。

二是內(nèi)部控制和內(nèi)部管理方面。部分單位燃料管理執(zhí)行不到位，存在成本核算不準(zhǔn)確、庫(kù)存燃煤未進(jìn)行分類(lèi)管理等問(wèn)題，如湖南華電長(zhǎng)沙發(fā)電有限公司己入庫(kù)煤炭未及時(shí)暫估入賬，少計(jì)存貨2 981萬(wàn)元。部分單位基建項(xiàng)目管理不規(guī)范，存在未及時(shí)辦理竣工決算、工程物資錯(cuò)列到“在建工程”科目等問(wèn)題，如華電新疆發(fā)電有限公司將擴(kuò)建工程項(xiàng)目概算范圍內(nèi)的未實(shí)施部分計(jì)入決算后基本建設(shè)工程，導(dǎo)致虛增在建工程1 175萬(wàn)元。部分電力企業(yè)主輔分離不徹底，個(gè)別電廠職工持股至今未清理退出。

三是財(cái)稅政策執(zhí)行方面。部分單位對(duì)收到的財(cái)政資金管理核算不規(guī)范，如華電內(nèi)蒙古能源有限公司包頭發(fā)電分公司將收到的財(cái)政補(bǔ)助資金推遲確認(rèn)收入，多計(jì)2011年?duì)I業(yè)外收入1 014萬(wàn)元。部分單位存在漏繳、滯繳企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅等問(wèn)題，如內(nèi)蒙古蒙泰不連溝煤業(yè)有限責(zé)任公司將2011年工資結(jié)余2 133萬(wàn)元調(diào)至“其他應(yīng)付款”科目，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)未作納稅調(diào)整。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部依法下達(dá)了處理決定。中國(guó)華電及所屬單位已按照要求進(jìn)行整改，全面落實(shí)處理決定。

神華集團(tuán)有限責(zé)任公司

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2012年財(cái)政部組織駐甘肅、山西、內(nèi)蒙古、寧夏、寧波、新疆等專(zhuān)員辦組成聯(lián)合檢查組，對(duì)神華集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)神華集團(tuán)）及所屬45戶(hù)（分）子公司開(kāi)展了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容涵蓋神華集團(tuán)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量以及財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、財(cái)稅政策執(zhí)行等情況，并對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

檢查表明，神華集團(tuán)注重完善公司治理結(jié)構(gòu)和加強(qiáng)內(nèi)部控制，積極探索一體化運(yùn)營(yíng)的管理模式，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)資源集團(tuán)化運(yùn)作與集成化管理；以會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)、資金集中為核心、全面預(yù)算為手段，強(qiáng)化重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管控，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；較好地執(zhí)行了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等財(cái)稅政策法規(guī)，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，神華集團(tuán)在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、財(cái)稅政策執(zhí)行等方面仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)。

一是會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面。部分單位工程核算不規(guī)范，存在結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)不及時(shí)、已完工工程結(jié)余款未納入損益等問(wèn)題，如神華寧夏煤業(yè)集團(tuán)部分已交付使用的固定資產(chǎn)仍在“在建工程”科目核算，未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)3.6億元。部分單位收到政府補(bǔ)助資金未按規(guī)定核算，如新疆昌吉市屯寶礦業(yè)有限責(zé)任公司收到政府補(bǔ)助款633萬(wàn)元未按受益期限計(jì)入當(dāng)期收入。部分單位跨期核算成本費(fèi)用，個(gè)別單位虛列成本，如國(guó)華浙能發(fā)電有限公司2011年期末虛列應(yīng)付滯期費(fèi)5 848萬(wàn)元，多計(jì)當(dāng)期營(yíng)業(yè)成本5 518萬(wàn)元。部分單位還存在合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制不規(guī)范、附注披露與賬表不符等問(wèn)題。

二是內(nèi)部控制和內(nèi)部管理方面。神華集團(tuán)對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)管理不規(guī)范，部分單位將提取的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)單獨(dú)開(kāi)設(shè)銀行專(zhuān)戶(hù)自行管理。部分單位內(nèi)部控制存在缺陷，中國(guó)神華煤制油化工有限公司所屬咸陽(yáng)化工有限公司對(duì)已結(jié)轉(zhuǎn)的在建工程重復(fù)估價(jià)入賬，造成多計(jì)固定資產(chǎn)3 128萬(wàn)元。截至檢查日，神華集團(tuán)未按照要求設(shè)立總會(huì)計(jì)師崗位。

三是財(cái)稅政策執(zhí)行方面。部分單位少繳企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅，少代扣代繳個(gè)人所得稅，如神華準(zhǔn)格爾能源有限責(zé)任公司2011年發(fā)放補(bǔ)貼和實(shí)物福利4 145萬(wàn)元，未代扣代繳個(gè)人所得稅。部分單位存在少計(jì)提和超規(guī)定范圍使用煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)、煤礦維簡(jiǎn)費(fèi)等，如中國(guó)神華煤制油化工有限公司所屬神木化學(xué)工業(yè)有限公司在安全生產(chǎn)費(fèi)中列支員工獎(jiǎng)勵(lì)732萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部依法下達(dá)了處理決定。神華集團(tuán)及所屬單位已按照要求進(jìn)行整改，全面落實(shí)處理決定。

中國(guó)交通建設(shè)集團(tuán)有限公司

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2012年財(cái)政部組織駐廣西、天津、上海、山東、湖北、廣東、陜西等專(zhuān)員辦組成聯(lián)合檢查組，對(duì)中國(guó)交通建設(shè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中交集團(tuán)）及所屬12戶(hù)子公司開(kāi)展了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容涵蓋中交集團(tuán)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量以及財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、財(cái)稅政策執(zhí)行等情況，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

檢查表明，中交集團(tuán)較好地執(zhí)行了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)和財(cái)稅政策，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；建立了較完善的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理等制度體系，構(gòu)建了常態(tài)化的內(nèi)部控制機(jī)制；搭建了財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)，形成了集團(tuán)資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)體系，資金集中管控能力較強(qiáng)；通過(guò)建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等方式，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，內(nèi)控制度較完善，連續(xù)7年獲評(píng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核A級(jí)企業(yè)。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，中交集團(tuán)在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、財(cái)稅政策執(zhí)行等方面仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)。

一是會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面。部分工程項(xiàng)目收入成本核算不夠規(guī)范，未及時(shí)核算已發(fā)生施工成本，如中交廣州航道局有限公司2011年列支個(gè)別工程項(xiàng)目的以前年度施工成本，多計(jì)成本1.7億元，多計(jì)收入1.9億元。部分單位會(huì)計(jì)報(bào)表編制不夠規(guī)范，合并范圍不夠完整，合并抵銷(xiāo)不夠充分，如中交第二公路工程局有限公司未將實(shí)際控制的中交公路養(yǎng)護(hù)工程技術(shù)有限公司納入財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍，對(duì)關(guān)聯(lián)方交易抵銷(xiāo)不充分導(dǎo)致分別多計(jì)收入、成本費(fèi)用1 434萬(wàn)元。此外，部分單位信息披露不夠規(guī)范，存在未充分披露關(guān)聯(lián)方交易、會(huì)計(jì)政策變更事項(xiàng)等問(wèn)題。

二是內(nèi)部控制方面。個(gè)別項(xiàng)目預(yù)算編制不夠規(guī)范，在業(yè)主沒(méi)有確認(rèn)工程變更額的情況下調(diào)整預(yù)計(jì)總成本，如中交第三公路工程局有限公司第五工程分公司按照合同量簽單法確認(rèn)蘭卡機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目完工百分比，2011年少計(jì)成本687萬(wàn)元，少計(jì)收入723萬(wàn)元。中交第一航務(wù)工程局有限公司所屬大連一航港灣建設(shè)有限公司未將已完工土石方取渣工程按照工程項(xiàng)目進(jìn)行管理核算。

三是財(cái)稅政策執(zhí)行方面。部分單位稅收政策執(zhí)行不夠規(guī)范，如中交第一公路工程局有限公司2011年少計(jì)繳印花稅259萬(wàn)元。部分單位未嚴(yán)格按照規(guī)定計(jì)提使用安全生產(chǎn)費(fèi)用，如中交第四航務(wù)工程局有限公司一公司2011年度一次性列支安全生產(chǎn)費(fèi)620萬(wàn)元，安排給分包商包干使用。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部依法下達(dá)了處理決定。中交集團(tuán)及所屬單位已按照要求進(jìn)行整改，全面落實(shí)處理決定。

家樂(lè)福(中國(guó))管理咨詢(xún)服務(wù)有限公司及有關(guān)成員企業(yè)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，2012年財(cái)政部組織駐上海、北京、安徽、遼寧、四川、云南等專(zhuān)員辦組成聯(lián)合檢查組，對(duì)家樂(lè)福（中國(guó)）管理咨詢(xún)服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)家樂(lè)福）及部分成員企業(yè)開(kāi)展了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查。

檢查表明，家樂(lè)福及部分成員企業(yè)較好地遵守了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法規(guī)制度，注重加強(qiáng)內(nèi)部控制和統(tǒng)一規(guī)范，及時(shí)修訂和完善會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等制度。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，家樂(lè)福及部分成員企業(yè)存在以下問(wèn)題：一是未按照要求計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。家樂(lè)福向處于非持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)下的關(guān)聯(lián)方西安樂(lè)福商業(yè)有限公司發(fā)放委托貸款9 200萬(wàn)元，期末未計(jì)提減值準(zhǔn)備；昆明家樂(lè)福超市有限公司向處于非持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)下的關(guān)聯(lián)方佛山樂(lè)福商業(yè)有限公司發(fā)放委托貸款4 000萬(wàn)元，期末未計(jì)提減值準(zhǔn)備。二是商品銷(xiāo)售的核算模式不夠完善，部分收入、成本核算不實(shí)。如北京家樂(lè)福商業(yè)有限公司新增固定資產(chǎn)多計(jì)提折舊184萬(wàn)元；合肥悅家商業(yè)有限公司少計(jì)匯兌損失135萬(wàn)元。此外，還存在少繳各項(xiàng)稅款723萬(wàn)元、部分關(guān)聯(lián)方交易未披露、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作有待加強(qiáng)等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐上海、北京、安徽、遼寧、四川、云南等專(zhuān)員辦依法下達(dá)了處理決定。家樂(lè)福及有關(guān)成員企業(yè)已按照要求進(jìn)行整改，全面落實(shí)處理決定。

普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所

根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，2011年財(cái)政部組織駐上海、北京、廣東、江蘇、青島、陜西、深圳、天津、重慶、湖北、安徽等專(zhuān)員辦組成聯(lián)合檢查組，對(duì)普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)普華永道中天）及8家分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部管理情況進(jìn)行了檢查。

檢查表明，普華永道中天組織機(jī)構(gòu)設(shè)置較完整，總分所一體化程度較高，信息技術(shù)和信息化水平較先進(jìn)，質(zhì)量控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行未發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性重大缺陷。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，普華永道中天在執(zhí)業(yè)質(zhì)量、財(cái)務(wù)管理等方面仍存在一些問(wèn)題。一是執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。個(gè)別項(xiàng)目審計(jì)程序不足，或雖然執(zhí)行了相關(guān)審計(jì)程序，但未取得充分、必要的審計(jì)證據(jù)；個(gè)別注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，職業(yè)謹(jǐn)慎和專(zhuān)業(yè)判斷的運(yùn)用有待提高；部分報(bào)表列示和信息披露問(wèn)題未予以充分關(guān)注；部分審計(jì)底稿編制和歸檔存在瑕疵。二是財(cái)務(wù)管理方面。部分分所推遲或提前確認(rèn)收入，在“應(yīng)付職工薪酬”科目外核算“五險(xiǎn)一金”和職工福利，列支的部分費(fèi)用所附原始憑證不合規(guī)等。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部依法下達(dá)了處理決定。普華永道中天及其分所已按照要求進(jìn)行整改，全面落實(shí)處理決定。

畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所

根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，2012年財(cái)政部組織駐北京、上海、廣東、深圳等專(zhuān)員辦組成聯(lián)合檢查組，對(duì)畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)畢馬威華振）及3家分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部管理情況進(jìn)行了檢查。

檢查表明，畢馬威華振組織機(jī)構(gòu)設(shè)置較完整，總分所一體化程度較高，信息技術(shù)和信息化水平較先進(jìn)，質(zhì)量控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行未發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性重大缺陷。

但檢查也發(fā)現(xiàn)，畢馬威華振在執(zhí)業(yè)質(zhì)量、財(cái)務(wù)管理等方面仍存在一些問(wèn)題。一是執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。個(gè)別事項(xiàng)審計(jì)程序不到位，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；個(gè)別注冊(cè)會(huì)計(jì)師未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，導(dǎo)致對(duì)相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)做出的職業(yè)判斷不夠謹(jǐn)慎；未充分關(guān)注部分報(bào)表列示和信息披露問(wèn)題；部分審計(jì)底稿編制和歸檔存在瑕疵。二是財(cái)務(wù)管理方面。北京總所及相關(guān)分所財(cái)務(wù)系統(tǒng)涉及的員工報(bào)銷(xiāo)部分為英文記錄，個(gè)別預(yù)計(jì)負(fù)債和會(huì)計(jì)政策變更事項(xiàng)未披露，個(gè)別分所記賬憑證未裝訂成冊(cè)等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部依法下達(dá)了處理決定。畢馬威華振及其分所已按照要求進(jìn)行整改，全面落實(shí)處理決定。

各專(zhuān)員辦就地檢查處理處罰及整改落實(shí)情況

財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中國(guó)北車(chē)股份有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)3 034萬(wàn)元、多計(jì)負(fù)債1 738萬(wàn)元、少計(jì)收入2 044萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)4 772萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：該公司下屬長(zhǎng)春軌道客車(chē)股份有限公司結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)收賬款產(chǎn)生的匯兌損益不恰當(dāng)，導(dǎo)致2011年預(yù)收賬款和財(cái)務(wù)費(fèi)用分別多計(jì)3 073萬(wàn)元；該公司下屬北京二七軌道交通裝備有限責(zé)任公司未恰當(dāng)核算機(jī)車(chē)銷(xiāo)售收入，導(dǎo)致2011年少計(jì)收入1 705萬(wàn)元、少結(jié)轉(zhuǎn)成本2 276萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。中國(guó)北車(chē)股份有限公司及下屬部分子公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)京東方科技集團(tuán)股份有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)2 141萬(wàn)元、多計(jì)成本費(fèi)用2 028萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：該公司下屬京東方顯示技術(shù)有限公司將試運(yùn)營(yíng)期間的在產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本，少計(jì)存貨2 788萬(wàn)元；該公司下屬京東方光電技術(shù)有限公司跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提不準(zhǔn)確多計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備779萬(wàn)元，計(jì)提材料損失時(shí)未考慮固定資產(chǎn)減值影響多計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2 173萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐北京市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。京東方科技集團(tuán)股份有限公司及其下屬部分子公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)天津松江股份有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)1.2億元、少計(jì)負(fù)債1.2億元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款5.6億元。其中：該公司及下屬子公司截至2011年末，未按規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅及其附加1.9億元、土地增值稅1.5億元、企業(yè)所得稅2.08億元；該公司下屬松江團(tuán)泊投資公司2011年少計(jì)代建的靜海團(tuán)泊體育場(chǎng)項(xiàng)目工程成本1.2億元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。天津松江股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)交稅金4億元，并已制定另外1.6億元未繳稅金的清繳計(jì)劃。

2.財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)天津松江股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所在審計(jì)中存在部分事項(xiàng)職業(yè)判斷錯(cuò)誤、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)等問(wèn)題，未對(duì)已識(shí)別出的違反稅收法規(guī)行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響進(jìn)行評(píng)價(jià)，也未考慮是否有責(zé)任向相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)告。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐天津市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)。利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)河北省電力公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)4 515萬(wàn)元、多計(jì)成本費(fèi)用5 982萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)5 641萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：該公司及所屬分公司將應(yīng)列無(wú)形資產(chǎn)的軟件及電子系統(tǒng)列入成本，導(dǎo)致多計(jì)研發(fā)費(fèi)用4 519萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。河北省電力公司已按照要求進(jìn)行整改。

2.財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)河北省電力公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所在審計(jì)中對(duì)收入、成本核算等個(gè)別事項(xiàng)未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐河北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)大連智云自動(dòng)化裝備股份有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)成本費(fèi)用90萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：該公司資產(chǎn)管理不規(guī)范，少計(jì)提資產(chǎn)減值損失57萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。大連智云自動(dòng)化裝備股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)福佳集團(tuán)有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計(jì)所有者權(quán)益1.1億元、多計(jì)費(fèi)用1 087萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：該公司所有者權(quán)益核算不規(guī)范，多計(jì)資本公積1.1億元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。福佳集團(tuán)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

3.財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)遼寧省電力有限公司大連供電公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)收入509萬(wàn)元、少計(jì)成本費(fèi)用651萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)201萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐大連市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。遼寧省電力有限公司大連供電公司已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)吉林省煤業(yè)集團(tuán)有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)8 839萬(wàn)元、少計(jì)收入1 204萬(wàn)元、多計(jì)成本費(fèi)用1 918萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)3 122萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：該公司2011年收到的財(cái)政補(bǔ)助資金1 242萬(wàn)元未計(jì)營(yíng)業(yè)外收入；該公司將收到中央及地方煤礦安全改造項(xiàng)目投資補(bǔ)助資金3 028萬(wàn)元直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，未計(jì)入遞延收益；該公司2011年出資8 000萬(wàn)元購(gòu)入辦公用房并投入使用，未納入固定資產(chǎn)核算。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。吉林省煤業(yè)集團(tuán)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)大唐吉林發(fā)電有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)803萬(wàn)元、多計(jì)收入500萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)487萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。大唐吉林發(fā)電有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

3.財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)吉林省電力有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)收入3 075萬(wàn)元、多計(jì)成本費(fèi)用3 041萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：該公司內(nèi)部單位自用電售電收入和成本未作抵銷(xiāo)處理，分別多計(jì)收入和成本3 015萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。吉林省電力有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

4.財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所吉林分所審計(jì)吉林省煤業(yè)集團(tuán)有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在未提請(qǐng)被審計(jì)單位對(duì)合并報(bào)表抵銷(xiāo)不充分事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整、個(gè)別項(xiàng)目質(zhì)量控制程序執(zhí)行不到位等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所吉林分所已按照要求進(jìn)行整改。

5.財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其吉林分所審計(jì)吉林省電力有限公司及所屬單位的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所在審計(jì)中存在對(duì)部分會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確事項(xiàng)未予以充分關(guān)注、未進(jìn)行必要的審計(jì)說(shuō)明等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐吉林省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)。中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其吉林分所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)黑龍江省電力有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計(jì)收入5 441萬(wàn)元、多計(jì)成本費(fèi)用5 693萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：該公司多年來(lái)對(duì)所屬哈爾濱市電力安裝工程總承包公司等10家經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為全民所有制或國(guó)有企業(yè)未進(jìn)行產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)界定，未納入公司財(cái)務(wù)報(bào)表；該公司內(nèi)部單位自用電售電收入和成本未作抵銷(xiāo)處理，分別多計(jì)收入和成本4 507萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。黑龍江省電力有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

2.財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)龍煤礦業(yè)控股集團(tuán)有限責(zé)任公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計(jì)負(fù)債31.7億元、多計(jì)利潤(rùn)3.8億元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：該公司所屬黑龍江龍煤礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司將代理銷(xiāo)售其他企業(yè)煤炭確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本，造成2009～2011年多計(jì)營(yíng)業(yè)收入67.6億元，多計(jì)營(yíng)業(yè)成本68.2億元；該公司2008～2011年無(wú)依據(jù)列支年金費(fèi)用5.5億元；該公司所屬鶴崗市宏基房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司自2002年成立至今，除銀行賬外，一直未單獨(dú)建立財(cái)務(wù)賬；該公司所屬部分企業(yè)挪用職工住房公積金13.4億元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定，對(duì)該公司所屬鶴崗市宏基房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司及相關(guān)責(zé)任人予以罰款的行政處罰。龍煤礦業(yè)控股集團(tuán)有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款，并繳納罰款。

3.財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)大唐黑龍江發(fā)電有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)成本費(fèi)用3 481萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)1 498萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：該公司所屬哈爾濱第一熱電廠將2010年將應(yīng)計(jì)入基建成本的試運(yùn)行期間電力收入和成本沖減2011年收入和成本費(fèi)用，導(dǎo)致2011年少計(jì)收入2 679萬(wàn)元、少計(jì)成本3 371萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。大唐黑龍江發(fā)電有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

4.財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所黑龍江分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計(jì)項(xiàng)目存在實(shí)施審計(jì)程序不到位，收集審計(jì)證據(jù)不充分，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)錯(cuò)報(bào)未予調(diào)整等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)。北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所黑龍江分所已按照要求進(jìn)行整改。

5.財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所黑龍江分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計(jì)項(xiàng)目存在未保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，收集審計(jì)證據(jù)不充分，審計(jì)工作底稿不規(guī)范等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)。國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所黑龍江分所已按照要求進(jìn)行整改。

6.財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)大唐黑龍江發(fā)電有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計(jì)事項(xiàng)存在實(shí)施審計(jì)程序不到位，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題未予調(diào)整或披露等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)。北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

7.財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)黑龍江省電力有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所在審計(jì)中存在對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)的認(rèn)定未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐黑龍江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)江蘇省交通科學(xué)研究院股份有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)成本費(fèi)用542萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款446萬(wàn)元。其中：該公司2011年及以前年度多計(jì)提職工薪酬490萬(wàn)元；下屬子公司江蘇燕寧公路工程技術(shù)有限公司預(yù)提項(xiàng)目績(jī)效獎(jiǎng)未發(fā)放金額未做納稅調(diào)整，少繳納企業(yè)所得稅433萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。江蘇省交通科學(xué)研究院股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)江蘇弘業(yè)股份有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)所有者權(quán)益1 663萬(wàn)元、多計(jì)收入6 190萬(wàn)元、多計(jì)成本6 153萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：2011年度多確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資、少?zèng)_減資本公積1 663萬(wàn)元；2011年度按代理業(yè)務(wù)總金額確認(rèn)營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本，多計(jì)收入6 190萬(wàn)元、多計(jì)成本6 153萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。江蘇弘業(yè)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

3.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)江蘇省送變電公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)收入128萬(wàn)元、多計(jì)成本費(fèi)用488萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款158萬(wàn)元。其中：該公司將收到的個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還68萬(wàn)元掛往來(lái)科目，未作收入處理；超過(guò)工資總額在費(fèi)用中多列支離崗?fù)损B(yǎng)人員生活費(fèi)452萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。江蘇省送變電公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

4.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分在建工程項(xiàng)目審計(jì)底稿中沒(méi)有記錄工程進(jìn)度，也未記載是否對(duì)在建工程項(xiàng)目根據(jù)進(jìn)度情況進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)核實(shí)等，存在審計(jì)證據(jù)不夠充分、審計(jì)程序不夠到位等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)。天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

5.財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所江蘇分所進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計(jì)項(xiàng)目存在審計(jì)程序未執(zhí)行到位、審計(jì)證據(jù)不夠充分適當(dāng)、復(fù)核把關(guān)不嚴(yán)等問(wèn)題，以及會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、少繳個(gè)人所得稅等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐江蘇省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定和整改通知書(shū)。中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所江蘇分所已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)浙江華智控股股份有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)收入398萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)386萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款325萬(wàn)元。其中：該公司在貨物風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬尚未轉(zhuǎn)移的情況下提前確認(rèn)收入398萬(wàn)元；未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)職工年末工資及年終獎(jiǎng)，導(dǎo)致多計(jì)利潤(rùn)386萬(wàn)元；少披露自關(guān)聯(lián)公司采購(gòu)交易1 525萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。浙江華智控股股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)貝發(fā)集團(tuán)股份有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在多計(jì)資產(chǎn)4 579萬(wàn)元、多計(jì)收入2 464萬(wàn)元、少計(jì)成本費(fèi)用1 192萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)3 943萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款467萬(wàn)元。其中：該公司少計(jì)2011年資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4 047萬(wàn)元；多申報(bào)2011年研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額1 809萬(wàn)元；將應(yīng)當(dāng)計(jì)入遞延收益的政府補(bǔ)助計(jì)入當(dāng)期損益383萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)政部駐寧波市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定，并對(duì)該公司及相關(guān)責(zé)任人予以罰款的行政處罰。貝發(fā)集團(tuán)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款，并繳納罰款。

財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)安徽科大訊飛信息科技股份有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在多計(jì)資產(chǎn)464萬(wàn)元、多計(jì)收入722萬(wàn)元、多記成本費(fèi)用多計(jì)417萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)305萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款45萬(wàn)元。其中：該公司將客戶(hù)2012年收貨或者驗(yàn)收的產(chǎn)品提前確認(rèn)為2011年銷(xiāo)售收入，多計(jì)2011年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入722萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。安徽科大訊飛信息科技股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)安徽省皖能股份有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在少計(jì)所有者權(quán)益3 370萬(wàn)元、多計(jì)收入970萬(wàn)元、少計(jì)成本費(fèi)用847萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)1 621萬(wàn)元等問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款7.6萬(wàn)元。其中：該公司部分子公司粉煤灰收入、新機(jī)組試運(yùn)行期間耗煤量相關(guān)重要會(huì)計(jì)信息缺少憑證，無(wú)法追溯核實(shí)。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。安徽省皖能股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

3.財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)華普天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所個(gè)別審計(jì)項(xiàng)目未保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，存在審計(jì)程序不到位，未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐安徽省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)。華普天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)福建水泥股份有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)1 336萬(wàn)元、少計(jì)負(fù)債214萬(wàn)元、多計(jì)收入636萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳納各項(xiàng)稅款13.4萬(wàn)元。其中：該公司2011年利息收入600萬(wàn)元未計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入科目核算，未按規(guī)定計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)82萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。福建水泥股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)龍?jiān)雌教讹L(fēng)力發(fā)電有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)334萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)246萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款33萬(wàn)元。其中：該公司2011年度應(yīng)提取未提取壞賬準(zhǔn)備221萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐福建省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。龍?jiān)雌教讹L(fēng)力發(fā)電有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐廈門(mén)市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

財(cái)政部駐廈門(mén)市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)廈門(mén)華夏國(guó)際電力發(fā)展有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)及下屬單位存在多計(jì)負(fù)債237萬(wàn)元、少計(jì)收入304萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)64萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款136萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)政部駐廈門(mén)市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。廈門(mén)華夏國(guó)際電力發(fā)展有限公司已按要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)南山集團(tuán)有限公司所屬龍口市南山西海岸人工島建設(shè)發(fā)展有限公司和龍口市南山擔(dān)保有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，兩公司存在多計(jì)資產(chǎn)1 587萬(wàn)元、多計(jì)負(fù)債1 447萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款281萬(wàn)元。其中：龍口市南山西海岸人工島建設(shè)發(fā)展有限公司多計(jì)資產(chǎn)1 587萬(wàn)元；龍口市南山擔(dān)保有限公司預(yù)收擔(dān)保費(fèi)收入在預(yù)收款項(xiàng)核算，未及時(shí)確認(rèn)收入188萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理處罰決定，并給予罰款的行政處罰。南山集團(tuán)有限公司所屬單位已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款，并繳納罰款。

2.財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)山東泰山石油股份有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)1 108萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款69萬(wàn)元。其中：該公司實(shí)際執(zhí)行折舊年限與披露折舊年限不一致，導(dǎo)致少計(jì)提折舊827萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。山東泰山石油股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

3.財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)山東豐匯集團(tuán)有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)1 047萬(wàn)元、多計(jì)負(fù)債8 159萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：該公司所屬豐匯物流公司推遲確認(rèn)收入6 361萬(wàn)元、少計(jì)收入2 575萬(wàn)元；合并財(cái)務(wù)報(bào)表未抵銷(xiāo)內(nèi)部交易，多計(jì)收入7 852萬(wàn)元、多計(jì)成本費(fèi)用7 852萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定，并給予罰款的行政處罰。山東豐匯集團(tuán)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款，并繳納罰款。

4．財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)山東正源和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在部分審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)程序執(zhí)行不到位、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐山東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)。山東正源和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)軟控股份有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)256萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)256萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款26萬(wàn)元。其中：該公司2011年支付技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)256萬(wàn)元未結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；該公司2011年在營(yíng)業(yè)外支出科目列支非公益性捐贈(zèng)158萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。軟控股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2、財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)山東電力集團(tuán)公司青島供電公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)負(fù)債2 315萬(wàn)元、多計(jì)所有者權(quán)益1 979萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)1 979萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款256萬(wàn)元。其中：該公司2010年提前確認(rèn)2011年電力設(shè)計(jì)費(fèi)，造成2011年少計(jì)費(fèi)用2 692萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐青島市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。山東電力集團(tuán)公司青島供電公司已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)河南省電力公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)3 581萬(wàn)元、少計(jì)成本費(fèi)用457萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：該公司所屬洛陽(yáng)供電公司將股權(quán)投資長(zhǎng)期在“其他應(yīng)收款”科目掛賬，少計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資3 581萬(wàn)元；部分下屬單位已完工項(xiàng)目未及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，少提折舊1 294萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。河南省電力公司已按照要求進(jìn)行整改。

2．財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)焦作煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)負(fù)債1 143萬(wàn)元、多計(jì)收入6.7億元、多計(jì)利潤(rùn)1 074萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款149萬(wàn)元。其中：該公司將關(guān)聯(lián)方之間的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，通過(guò)與非關(guān)聯(lián)第三方的交易，等額虛增收入、成本6.6億元；該公司將2010年職工保險(xiǎn)統(tǒng)籌結(jié)余沖減2011年度成本費(fèi)用，少計(jì)2011年成本費(fèi)用2 068萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。焦作煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

3．財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)鄭州鴻基置業(yè)有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)負(fù)債192萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)174萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款240萬(wàn)元。其中：該公司2011年度共借入款項(xiàng)2 000萬(wàn)元，未預(yù)提當(dāng)期應(yīng)承擔(dān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用192萬(wàn)元；該公司2011年預(yù)收公租房回購(gòu)款應(yīng)繳未繳營(yíng)業(yè)稅及其他稅費(fèi)240萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。鄭州鴻基置業(yè)有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

4.財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)鄭州宇通客車(chē)股份有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)收入649萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)613萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款154萬(wàn)元。其中：該公司掛賬時(shí)間超過(guò)三年的預(yù)收賬款649萬(wàn)元未轉(zhuǎn)收入，也未計(jì)繳企業(yè)所得稅。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。鄭州宇通客車(chē)股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

5．財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)天健正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所河南分所審計(jì)鄭州宇通客車(chē)股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所在審計(jì)中函證程序執(zhí)行不到位且替代程序不夠充分、控制測(cè)試程序中抽樣數(shù)量較少等問(wèn)題，并存在科目使用不規(guī)范等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐河南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)。天健正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所河南分所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)武漢光迅科技股份有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)6 841萬(wàn)元、多計(jì)成本費(fèi)用671萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)194萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款36萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。武漢光迅科技股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所湖北分所進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在內(nèi)部治理不夠健全、內(nèi)部管理制度設(shè)計(jì)存在缺陷、部分項(xiàng)目審計(jì)程序執(zhí)行不到位等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐湖北省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)。利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所湖北分所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐湖南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

財(cái)政部駐湖南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)湖南有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)成本費(fèi)用1 278萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款366萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐湖南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)湖南有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)廣東省通信產(chǎn)業(yè)服務(wù)有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)負(fù)債960萬(wàn)元、少計(jì)收入5 646萬(wàn)元、少計(jì)成本費(fèi)用6 068萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款69萬(wàn)元。其中：該公司資產(chǎn)拍賣(mài)處置未及時(shí)確認(rèn)，造成多計(jì)資產(chǎn)861萬(wàn)元；采購(gòu)顯示器并預(yù)付貨款未及時(shí)確認(rèn)，少計(jì)存貨1 730萬(wàn)元；未按工程進(jìn)度確認(rèn)收入，少計(jì)收入1 332萬(wàn)元、少計(jì)成本1 213萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定，并對(duì)該公司下屬?gòu)V東電信工程有限公司予以罰款的行政處罰。廣東省通信產(chǎn)業(yè)服務(wù)有限公司及下屬單位已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款，并繳納罰款。

2.財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)廣州銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)支付有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)865萬(wàn)元、多計(jì)成本費(fèi)用1 628萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)1 448萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款70萬(wàn)元。其中：該公司委托第三方開(kāi)發(fā)軟件支出未按規(guī)定資本化，多計(jì)2011年成本469萬(wàn)元；POS機(jī)終端改造業(yè)務(wù)未按配比原則核算，多計(jì)2011年成本394萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。廣州銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)支付有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中國(guó)國(guó)際海運(yùn)集裝箱（集團(tuán)）股份有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)負(fù)債900萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)900萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，未及時(shí)繳納稅款1 506萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。中國(guó)國(guó)際海運(yùn)集裝箱（集團(tuán)）股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)沃爾瑪（中國(guó)）投資有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)287萬(wàn)元、少計(jì)收入6 803萬(wàn)元、少計(jì)費(fèi)用6 803萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐深圳市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。沃爾瑪（中國(guó)）投資有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)海南電網(wǎng)公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)5 648萬(wàn)元、多計(jì)負(fù)債1.7億元、少計(jì)收入1 977萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)1 119萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款580萬(wàn)元。其中：該公司工程已完工交付使用，但未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，少計(jì)固定資產(chǎn)1.9億元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定，并對(duì)該公司下屬昌江供電局予以罰款的行政處罰。海南電網(wǎng)公司已按照要求進(jìn)行整改。

2.財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)海南電網(wǎng)公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所在審計(jì)中存在對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)的認(rèn)定獲取的審計(jì)證據(jù)不夠充分等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐海南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐重慶市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

財(cái)政部駐重慶市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)重慶市電力公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)4 470萬(wàn)元、多計(jì)負(fù)債1 798萬(wàn)元、少計(jì)所有者權(quán)益6 268萬(wàn)元、多計(jì)收入1 138萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款65萬(wàn)元。其中：該公司臨時(shí)接電費(fèi)收入結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，少計(jì)臨時(shí)接電費(fèi)收入1 163萬(wàn)元，少計(jì)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅費(fèi)65萬(wàn)元；將符合資本化條件的軟件開(kāi)發(fā)支出一次性費(fèi)用化，多計(jì)成本1 166萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐重慶市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。重慶市電力公司已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)四川帝王潔具股份有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計(jì)資產(chǎn)116萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)125萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少計(jì)繳房產(chǎn)稅12萬(wàn)元。其中：該公司未將職工“五險(xiǎn)一金”及福利費(fèi)52萬(wàn)元通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。四川帝王潔具股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)四川電力公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)收入2 785萬(wàn)元、多計(jì)費(fèi)用3 005萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)5 790萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：四川省電力公司本部多計(jì)2011年?duì)I業(yè)稅金及附加911萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。四川電力公司已按照要求進(jìn)行整改。

3.財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)四川電力公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所在審計(jì)中存在部分審計(jì)程序不到位，審計(jì)范圍確定不夠合理等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)。中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

4.財(cái)政部四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所四川分所進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在個(gè)別項(xiàng)目審計(jì)程序執(zhí)行不到位、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐四川省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)兗礦貴州能化有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)收入317萬(wàn)元、少計(jì)成本1 027萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)710萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：該公司少計(jì)固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)和其他成本費(fèi)用1 312萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。兗礦貴州能化有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所山東分所審計(jì)兗礦貴州能化有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了延伸檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所山東分所在審計(jì)時(shí)，存在部分審計(jì)程序執(zhí)行不到位、審計(jì)證據(jù)不夠充分適當(dāng)?shù)葐?wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐貴州省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)。中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所山東分所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)云南云天化股份有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)5 768萬(wàn)元、少計(jì)負(fù)債6 621萬(wàn)元、少計(jì)收入1 192萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)899萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款165萬(wàn)元。其中：該公司已發(fā)出商品未及時(shí)確認(rèn)收入，少計(jì)營(yíng)業(yè)收入1 061萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。云南云天化股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

2.財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)云南文山電力股份有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)331萬(wàn)元、少計(jì)負(fù)債685萬(wàn)元、少計(jì)成本費(fèi)用368萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)355萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款4萬(wàn)元。其中：該公司部分在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，少計(jì)固定資產(chǎn)1 716萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。云南文山電力股份有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

3.財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)云南富通企業(yè)管理有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)80萬(wàn)元、少計(jì)收入30萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款7萬(wàn)元。其中：該公司發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金、津貼中有388萬(wàn)元未通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下發(fā)了處理決定。云南富通企業(yè)管理有限公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

4.財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)昆明市國(guó)有資產(chǎn)管理營(yíng)運(yùn)有限責(zé)任公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)3 444萬(wàn)元、少計(jì)成本費(fèi)用3 464萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)3 464萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題。其中：該公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提有誤，少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2 578萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。昆明市國(guó)有資產(chǎn)管理營(yíng)運(yùn)有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

5.財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所云南分所進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計(jì)項(xiàng)目存在未執(zhí)行必要的審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿審核不嚴(yán)等問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了整改通知書(shū)。大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所云南分所已按照要求進(jìn)行整改。

財(cái)政部駐青海省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

財(cái)政部駐青海省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)黃河上游水電開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在多計(jì)資產(chǎn)4 367萬(wàn)元、少計(jì)收入4 786萬(wàn)元、少計(jì)成本費(fèi)用881萬(wàn)元、少計(jì)利潤(rùn)3 905萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅費(fèi)541萬(wàn)元。其中：該公司少確認(rèn)電價(jià)收入4 786萬(wàn)元，以現(xiàn)金形式發(fā)放職工療養(yǎng)費(fèi)用等合計(jì)305萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐青海省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。黃河上游水電開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

財(cái)政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處

1.財(cái)政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)新疆電力公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計(jì)資產(chǎn)6 507萬(wàn)元、多計(jì)負(fù)債4 827萬(wàn)元、多計(jì)收入6 251萬(wàn)元、多計(jì)利潤(rùn)5 376萬(wàn)元等會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，少繳各項(xiàng)稅款1 056萬(wàn)元。其中：該公司將2010年已收電費(fèi)9 955萬(wàn)元掛賬預(yù)收賬款，推遲至2011年確認(rèn)收入。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處依法下達(dá)了處理決定。新疆電力公司已按照要求進(jìn)行整改，調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

西藏自治區(qū)財(cái)政廳

1.根據(jù)財(cái)政部的統(tǒng)一部署，西藏自治區(qū)財(cái)政廳（代行部分中央財(cái)政監(jiān)督職能）對(duì)國(guó)家電網(wǎng)西藏電力有限公司2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司以前年度掛賬未及時(shí)清理，少計(jì)營(yíng)業(yè)外收入652萬(wàn)元；其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬2 950萬(wàn)元，未及時(shí)清理；十二個(gè)工程項(xiàng)目28.31億元資產(chǎn)混合處理未進(jìn)行單獨(dú)核算；電建基金2 229萬(wàn)元未按規(guī)定及時(shí)上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，西藏自治區(qū)財(cái)政廳依法下達(dá)了處理決定。國(guó)家電網(wǎng)西藏電力有限公司已按照要求進(jìn)行整改。

2.根據(jù)財(cái)政部的統(tǒng)一部署，西藏自治區(qū)財(cái)政廳對(duì)西藏自治區(qū)通信管理局2011年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該單位在往來(lái)賬中坐收坐支專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等收入1 777萬(wàn)元；結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金1 456萬(wàn)元未列入下年預(yù)算安排；挪用專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)269萬(wàn)元用于彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)不足；未按規(guī)定收取行政事業(yè)性收費(fèi)29萬(wàn)元，計(jì)入暫存款科目中坐支，截至2012年7月底尚未繳庫(kù)余額21萬(wàn)元。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，西藏自治區(qū)財(cái)政廳依法下達(dá)了處理決定。西藏自治區(qū)通信管理局已按照要求進(jìn)行整改。

附件：