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中國長城資產(chǎn)管理公司財務會計工作

2013年，中國長城資產(chǎn)管理公司財務會計工作以中期戰(zhàn)略規(guī)劃目標為統(tǒng)領(lǐng)，緊緊圍繞公司經(jīng)營管理中心工作，服務改制發(fā)展大局，深入推進全面預算管理體系建設，持續(xù)提高財務管控能力，構(gòu)建完善資金營運制度，打牢會計核算基礎(chǔ)，開展信息統(tǒng)計工作，較好地發(fā)揮了對公司業(yè)務的服務、支持和保障作用。

一、健全全面預算體系，創(chuàng)新考核激勵機制

根據(jù)全面預算管理的要求，結(jié)合公司“五年兩步走”中期戰(zhàn)略規(guī)劃部署，圍繞編制和分解落實年度預算目標，認真做好預算執(zhí)行情況分析，持續(xù)完善集團統(tǒng)一的經(jīng)營績效評價體系，引導公司業(yè)務經(jīng)營順利開展。

（一）合理確定和分解落實公司總體利潤目標。一是全面分解落實公司總體利潤目標。圍繞公司中期戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合外部政策、市場環(huán)境和公司發(fā)展實際，經(jīng)過“兩上兩下”的預算編制程序并綜合平衡調(diào)整，最終確定公司全年經(jīng)營目標，并相應分解到各經(jīng)營單位。二是做好經(jīng)營情況分析工作。按時完成季度業(yè)務經(jīng)營情況分析，以預算執(zhí)行情況為切入點，從多種角度分析公司財務運行狀況和業(yè)務開展情況，為公司經(jīng)營決策提出有參考價值的意見和建議。

（二）完善績效評價體系。一是對各經(jīng)營單位均采取以利潤為核心、以平衡計分卡為主要工具的績效評價方式，初步構(gòu)建了集團統(tǒng)一的經(jīng)營業(yè)績考核體系。二是調(diào)整考核維度權(quán)重，將財務維度權(quán)重適當降低，市場維度和內(nèi)控維度權(quán)重適當提高，引導經(jīng)營單位加大市場拓展和內(nèi)控管理力度，實現(xiàn)各維度均衡發(fā)展。三是優(yōu)化指標結(jié)構(gòu)，在指標設置上，體現(xiàn)公司打造“精標”辦事處、創(chuàng)建“優(yōu)良”子公司、建設“領(lǐng)航型”事業(yè)部的工作要求。對辦事處采用經(jīng)濟資本利潤率（RAROC）指標，對平臺公司采用差異化的評價指標，對總部事業(yè)部突出自主經(jīng)營能力提升。

（三）完善考核配套機制。一是為提高資源利用效率，將各經(jīng)營單位固定資產(chǎn)、資本金項目和應劃未劃分紅納入考核。二是為鼓勵協(xié)同發(fā)展、加快主業(yè)發(fā)展，制定代理平臺公司業(yè)務、不良資產(chǎn)包收購等考核政策。三是嚴格考核口徑，將風險項目減值納入考核。

（四）狠抓預算執(zhí)行監(jiān)督。為提高預算執(zhí)行的有效性和均衡性，密切關(guān)注、動態(tài)跟蹤預算執(zhí)行情況，根據(jù)各經(jīng)營單位的預算執(zhí)行情況按季實施績效考核預兌現(xiàn)。年度審計結(jié)束后，根據(jù)各經(jīng)營單位財務成果和努力程度，綜合確定各經(jīng)營單位年度績效獎勵結(jié)果。

二、優(yōu)化資源配置效益，完善財務管理制度

圍繞促進發(fā)展和提高效益兩個目標，加強財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)督工作，以優(yōu)化財務資源配置為核心，以健全財務管控機制為重點，控成本，提效益，充分發(fā)揮系統(tǒng)財務的支持和保障作用。

（一）加強財務資源管理。一是編制落實年度費用預算，保障業(yè)務經(jīng)營順利開展。二是下達財務管理辦法，明確各經(jīng)營單位需提交審議的財務事項及權(quán)限，進一步加強費用管理，提升制度的可操作性。

（二）制定成本分攤操作辦法。為適應公司股份制改革的需要，進一步加強財務管控，成立成本分攤課題小組，推進成本分攤管理，實現(xiàn)條線和產(chǎn)品兩個維度的自動分攤，為公司細化成本管理奠定基礎(chǔ)。

（三）加強固定資產(chǎn)管理。一是完成年度固定資產(chǎn)投資報表決算和年度固定資產(chǎn)計劃下達，加強對固定資產(chǎn)的預算管理。二是統(tǒng)計和督促辦理瑕疵房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，夯實固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作。三是規(guī)范固定資產(chǎn)臺賬分類，確保固定資產(chǎn)臺賬與會計核算一致，真實反映固定資產(chǎn)情況。

（四）認真履行財務管控職責。嚴格審核費用開支，精心組織各類采購項目。完善工作制度，明確集中采購參與人員和具體職責，操作程序進一步規(guī)范。

三、提高資金營運水平，強化資金風險防控

不斷完善資金營運制度，初步建立起一套涵蓋銀行授信、銀行借款、內(nèi)部借款、債券交易、或有負債和流動性風險管理的制度體系。

（一）建立資金管理制度體系。加強資金計劃性，防范流動性風險。一是運用資金頭寸日報、資金營運周報、資金分析月報等多層次數(shù)據(jù)信息統(tǒng)計和報送體系，統(tǒng)籌資金需求與供給，同時加強與經(jīng)營部門的溝通協(xié)調(diào)，提高資金需求計劃上報的準確度。二是在綜合分析公司各方面因素的基礎(chǔ)上，編制公司對外融資計劃。根據(jù)各經(jīng)營單位利潤預算分配營運資金和借款額度，優(yōu)化資金資源配置。三是發(fā)揮利率政策的引導作用，提高資金歸集效率，減少低效閑置，實現(xiàn)有步驟、有層次、有節(jié)奏的資金調(diào)度。

（二）規(guī)范資金管理，提高風險防控能力。一是印發(fā)《系統(tǒng)內(nèi)資金往來操作指導意見》《關(guān)于進一步明確系統(tǒng)內(nèi)資金管理有關(guān)問題的通知》等一系列規(guī)范性文件，對ISO體系文件進行補充，進一步落實年度工作安排，切實指導年度資金條線工作。二是根據(jù)全面預算管理要求，對辦事處下達營運資金額度，加強額度管理。三是迅速落實公司啟動經(jīng)濟資本管理的工作部署，對辦事處經(jīng)濟資本進行初次配置，降低項目經(jīng)營風險，提高資源配置效率。

（三）提高資金管理信息化水平。資金管理系統(tǒng)實現(xiàn)上線運行，將銀行授信、銀行貸款、定期存款和債券回購等業(yè)務納入系統(tǒng)管理范圍，功能得到完善和補充，基本涵蓋資金工作的各個方面。通過將業(yè)務流程固化到系統(tǒng)中，減少人為干預，強化風險管控。

四、夯實會計統(tǒng)計基礎(chǔ)，提高基礎(chǔ)工作水平

扎實做好清產(chǎn)核資和年度會計決算工作，切實提高稅務管理工作質(zhì)量，推進需求平衡和數(shù)據(jù)管理工作，確保公司會計核算工作正常、有序、高效、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)。

（一）做好清產(chǎn)核資和年度會計決算工作。一是全面核對各類資產(chǎn)價值，明確減值準備等會計政策，順利完成清產(chǎn)核資工作。二是優(yōu)化報表軟件，加強政策輔導，圓滿完成年度報表編制工作。

（二）加強需求平衡和數(shù)據(jù)管理工作。一是開展新系統(tǒng)功能變更的需求平衡，針對傳統(tǒng)業(yè)務系統(tǒng)和投資與綜合金融平臺等，完成業(yè)務系統(tǒng)變更需求設計。二是統(tǒng)籌規(guī)劃集團綜合金融服務平臺基礎(chǔ)信息管理，協(xié)調(diào)經(jīng)營單位系統(tǒng)信息補錄，進行前后臺項目編碼統(tǒng)一問題的專題研究，完成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理工作。

（三）履行公司統(tǒng)計信息報送職責。一是做好統(tǒng)計快報和同業(yè)分析報告的編制工作，按月進行業(yè)績展示，提高預算監(jiān)督管理和經(jīng)營決策輔助能力。二是做好信息報送工作，全面反映公司業(yè)務經(jīng)營情況，滿足監(jiān)管要求。

五、注重財會隊伍建設，強化財務監(jiān)督職能

不斷提高資金財務從業(yè)人員的基本素質(zhì)，加強交流和培訓，開展系統(tǒng)性業(yè)務指導，部署財務專項檢查，推進制度體系建設，提高服務能力，防范經(jīng)營風險。

（一）加強交流和培訓。召開年度報表匯審會和決算工作會，對預算考核、財務管理、會計核算、資金管理和信息統(tǒng)計等方面進行培訓講解，安排業(yè)績突出的經(jīng)營單位進行經(jīng)驗交流，并在辦公系統(tǒng)開辟財務交流板塊，促進系統(tǒng)工作順利開展。

（二）開展系統(tǒng)性業(yè)務指導。一是組織視頻培訓，在系統(tǒng)工作會議上介紹宣傳資金財務管理制度，促進制度落實執(zhí)行。二是組織開展資金財務工作檢查，促進經(jīng)營單位重視學習制度規(guī)定，提高系統(tǒng)管理工作水平。

（三）部署財務專項檢查。開展全公司范圍內(nèi)的內(nèi)部控制和會計核算的自查整改工作，提高財務管理水平。

（四）加強制度建設，夯實財務基礎(chǔ)，不斷提升財務管控水平。結(jié)合業(yè)務經(jīng)營發(fā)展的需要，對原有文件制度進行審查和修訂，促進商業(yè)化業(yè)務的開展。

（中國長城資產(chǎn)管理公司計劃財務部/資金營運事業(yè)部供稿）