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交通銀行財(cái)務(wù)會計(jì)工作

2013年，交通銀行財(cái)務(wù)會計(jì)工作以“二次改革”精神為統(tǒng)領(lǐng)，實(shí)施管理創(chuàng)新，強(qiáng)化集團(tuán)預(yù)算管理，推動差異化考核模式改革，實(shí)施“兩化一行”戰(zhàn)略落地，提升資源配置效率，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，以管理會計(jì)推動精細(xì)化管理，以數(shù)據(jù)信息支撐業(yè)務(wù)發(fā)展，各項(xiàng)工作取得顯著成效。

一、強(qiáng)化集團(tuán)預(yù)算管理

（一）跟蹤經(jīng)濟(jì)形勢變化，合理制定集團(tuán)預(yù)算計(jì)劃。2013年，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜多變、利率市場化進(jìn)程加快、資產(chǎn)質(zhì)量下遷壓力增大，銀行業(yè)整體經(jīng)營不確定性增強(qiáng)。面對一系列挑戰(zhàn)，合理制定集團(tuán)預(yù)算計(jì)劃，科學(xué)設(shè)定預(yù)算參數(shù)，圓滿完成境內(nèi)外分行、各子公司、總行本部等經(jīng)營單位各項(xiàng)預(yù)算的審核和下達(dá)工作。

（二）強(qiáng)化經(jīng)營單位預(yù)算管理和預(yù)算約束，動態(tài)開展盈利滾動預(yù)測，支持經(jīng)營目標(biāo)有效達(dá)成?？茖W(xué)預(yù)判經(jīng)營形勢，實(shí)時跟蹤業(yè)務(wù)發(fā)展走勢，監(jiān)控各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的變化調(diào)整情況，結(jié)合經(jīng)營管理提出策略建議。強(qiáng)化經(jīng)營單位預(yù)算管理和預(yù)算約束，為盈利穩(wěn)健增長提供機(jī)制保障。及時分析貨幣政策調(diào)整對各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響，提升政策調(diào)控反映敏感度，對業(yè)務(wù)發(fā)展和定價策略進(jìn)行前瞻性建議，為經(jīng)營決策提供支持信息。

（三）進(jìn)一步提高資源配置效率，推進(jìn)降本增效工作。完善各項(xiàng)資源配置辦法，加大財(cái)務(wù)資源對業(yè)務(wù)發(fā)展的支持力度。根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型需要，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置模式和重點(diǎn)，加強(qiáng)戰(zhàn)略性投入、支持機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)。制定下發(fā)《交通銀行境內(nèi)分行費(fèi)用監(jiān)控管理辦法》，實(shí)行預(yù)算安排、分項(xiàng)管理、限額控制、合規(guī)使用等全流程管理，提出費(fèi)用管理的針對性措施和制度化要求，確保降本增效工作取得實(shí)效。

二、推動績效考核機(jī)制改革

（一）適應(yīng)外圍形勢和內(nèi)部管理需要，制定2013年集團(tuán)績效考核辦法。持續(xù)優(yōu)化考核機(jī)制，牽頭制定境內(nèi)分行、境外分行、子公司等各個經(jīng)營單位的績效考核辦法以及績效獎金分配辦法。境內(nèi)分行方面，深化運(yùn)用新資本協(xié)議風(fēng)險計(jì)量結(jié)果，進(jìn)一步完善績效考核體系。強(qiáng)化效益優(yōu)先的經(jīng)營理念，引導(dǎo)分行主動適應(yīng)利率市場化形勢，加大風(fēng)險防范和化解力度；強(qiáng)化資本約束和資本回報(bào)理念，引導(dǎo)各經(jīng)營單位降低資本消耗，提高發(fā)展質(zhì)效；圍繞“兩化一行”戰(zhàn)略目標(biāo)，加大對境內(nèi)外聯(lián)動業(yè)務(wù)、財(cái)富管理類業(yè)務(wù)、創(chuàng)新性業(yè)務(wù)及戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)的考核力度。海外行方面，繼續(xù)完善差異化考核機(jī)制，進(jìn)一步強(qiáng)化資本約束，加強(qiáng)境內(nèi)外聯(lián)動業(yè)務(wù)的考核力度。子公司方面，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)資本投入產(chǎn)出要求，增強(qiáng)集團(tuán)一體化風(fēng)險控制水平，創(chuàng)新完善協(xié)同效應(yīng)指標(biāo)，發(fā)揮綜合化經(jīng)營優(yōu)勢?？傂胁块T方面，加強(qiáng)資本約束要求，鼓勵聯(lián)動業(yè)務(wù)發(fā)展。

（二）加強(qiáng)調(diào)研評估，制定2014年差異化考核改革方案。明確分類方式，完善綜合考核指標(biāo)體系框架，精簡指標(biāo)數(shù)量，優(yōu)化指標(biāo)設(shè)置，完成2014年差異化考核方案改革工作。

三、加強(qiáng)資本管理和應(yīng)用

（一）深化經(jīng)濟(jì)資本管理，提升資本使用效率。制定印發(fā)《交通銀行境內(nèi)分行經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算管理辦法（2013）》，編制和下達(dá)2013年各經(jīng)營單位的經(jīng)濟(jì)資本管理計(jì)劃；完成《資本效益分析及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整建議》課題研究，構(gòu)建規(guī)模、風(fēng)險和效益協(xié)調(diào)增長的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整模型，并用于重點(diǎn)業(yè)務(wù)的資本效益評價；研究提出關(guān)于強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)資本約束做好業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整的意見，實(shí)行內(nèi)評法和權(quán)重法的雙線管理；加大對各經(jīng)營單位經(jīng)濟(jì)資本占用情況的監(jiān)控和分析通報(bào)力度，加強(qiáng)資本約束，降低資本消耗。

（二）完成第一期100億元小微企業(yè)金融債發(fā)行工作，成為五大行中第一個發(fā)行小微企業(yè)金融債的銀行。

（三）圓滿完成財(cái)政部2013年2期人民幣國債承銷工作。擔(dān)任全部230億元的財(cái)務(wù)代理，機(jī)構(gòu)部分的獨(dú)家發(fā)行及交存代理、零售部分的聯(lián)席牽頭行及簿記行。

四、構(gòu)建戰(zhàn)略管理體系

（一）完成戰(zhàn)略管理組織架構(gòu)搭建和“一圖一表”的制定工作。成立戰(zhàn)略管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，建立并完善戰(zhàn)略管理工作機(jī)制，強(qiáng)化戰(zhàn)略各環(huán)節(jié)的部門協(xié)作。完成“戰(zhàn)略全流程圖”和“戰(zhàn)略財(cái)務(wù)分解考核表”，明確“兩化一行”的根本目標(biāo)以及實(shí)施路徑，并通過戰(zhàn)略目標(biāo)的層層分解，形成由財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)關(guān)鍵績效指標(biāo)構(gòu)成的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)分解考核表。

（二）制定戰(zhàn)略落地實(shí)施工作方案。從國際化、綜合化、財(cái)富管理和保障措施等4個方面，制定有針對性的經(jīng)營和操作策略。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)合規(guī)管理，實(shí)施稅務(wù)綜合籌劃

（一）開發(fā)實(shí)施新一代財(cái)務(wù)系統(tǒng)，順利推動試點(diǎn)分行上線。完成財(cái)務(wù)總賬、預(yù)算管理、經(jīng)費(fèi)收付、報(bào)銷管理、應(yīng)收應(yīng)付、財(cái)產(chǎn)管理、基建管理、采購管理等8個功能模塊的需求編寫。通過在試點(diǎn)單位試點(diǎn)上線，絕大部分功能基本實(shí)現(xiàn)。

（二）修訂完善《財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)手冊》。根據(jù)內(nèi)外部檢查報(bào)告的相關(guān)情況，結(jié)合新準(zhǔn)則要求，全面修訂完善《交通銀行財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)手冊》，財(cái)務(wù)管理工作要求更加明確、清晰。

（三）嚴(yán)格基建投資計(jì)劃管理，加大閑置房產(chǎn)處置力度。深入貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”要求，制定并印發(fā)《關(guān)于嚴(yán)格控制新增基建項(xiàng)目加強(qiáng)后續(xù)投資管理的通知》和《關(guān)于印發(fā)交通銀行分行本部營業(yè)用房建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)（2013）的通知》，規(guī)范投資行為，并督促分行加大閑置房產(chǎn)處置力度。

（四）加強(qiáng)稅務(wù)政策研究，爭取稅收優(yōu)惠政策。制定下發(fā)《稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)手冊》，完善境內(nèi)行的稅務(wù)管理體系，對稅收政策的相關(guān)變化做了有效補(bǔ)充，同時對一些實(shí)際操作流程進(jìn)行進(jìn)一步明確和規(guī)范；適應(yīng)稅收征管新形勢，加大對分行稅務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，同時有效加大對當(dāng)?shù)卣男麄骱屯平椤?/p>

六、強(qiáng)化會計(jì)核算管理，完善信息披露工作

（一）加強(qiáng)國際準(zhǔn)則研究?！豆蕛r值計(jì)量在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的運(yùn)用》課題論文在金融會計(jì)學(xué)會評選中榮獲一等獎。積極協(xié)助財(cái)政部舉辦國際金融工具準(zhǔn)則報(bào)告會，獲邀發(fā)表專業(yè)意見。參與金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)則的定量測算，提交詳盡測算報(bào)告。

（二）積極響應(yīng)各方需求，不斷提高業(yè)績披露質(zhì)量。研究制定《交通銀行對外披露財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法》，明確對外披露財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作所遵循的基本原則，編制流程、要求及職責(zé)；認(rèn)真研究最新準(zhǔn)則要求，根據(jù)資本市場的要求和變化，不斷完善披露內(nèi)容，充分體現(xiàn)集團(tuán)的特色與投資價值，并做好與投資者的溝通。認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)師管理各項(xiàng)辦法，完成外部審計(jì)師輪換選聘工作。響應(yīng)財(cái)政部的號召，認(rèn)真推動XBRL實(shí)施，做好XBRL在對外披露報(bào)告領(lǐng)域的內(nèi)嵌應(yīng)用。

（三）做好會計(jì)核算管理。研究制定《交通銀行會計(jì)政策、會計(jì)科目及內(nèi)部賬戶管理辦法（試行）》，進(jìn)一步理順并明確會計(jì)科目和會計(jì)政策的管理流程，確保會計(jì)核算準(zhǔn)確完整。保障支持集團(tuán)業(yè)務(wù)條線金融創(chuàng)新，合理選擇會計(jì)政策，不斷改進(jìn)規(guī)范會計(jì)核算，提高會計(jì)核算質(zhì)量。

（四）推進(jìn)新會計(jì)準(zhǔn)則在531系統(tǒng)落地。完成會計(jì)核算需求封版工作，形成全行首套以國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則和新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則為標(biāo)準(zhǔn)、涵蓋各類傳統(tǒng)及創(chuàng)新業(yè)務(wù)的會計(jì)核算和報(bào)表需求，包括2 800余個新會計(jì)科目、107項(xiàng)會計(jì)核算規(guī)則、165項(xiàng)披露報(bào)表和基礎(chǔ)信息需求。

七、推動統(tǒng)計(jì)制度與數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)

（一）強(qiáng)化統(tǒng)計(jì)制度研究，提高數(shù)據(jù)信息管理水平。建立統(tǒng)計(jì)制度范式，協(xié)調(diào)各部門按照監(jiān)管要求，結(jié)合實(shí)際制定和完善各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度，提升統(tǒng)計(jì)制度的可操作性和協(xié)調(diào)一致性。加強(qiáng)機(jī)制建設(shè)，初步形成全流程數(shù)據(jù)質(zhì)量管控模式，提高數(shù)據(jù)信息管理水平。開展《集團(tuán)并表會計(jì)核算》《存貸款統(tǒng)計(jì)制度》、人民銀行金融機(jī)構(gòu)分類標(biāo)準(zhǔn)等制度研究工作。

（二）建立企業(yè)級數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)重要信息共享互通。兼顧境內(nèi)外一體化和集團(tuán)化管理目標(biāo)，建立企業(yè)級數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目，為信息共享、整合提供保障。形成了包括客戶、風(fēng)險、賬戶等在內(nèi)的1 415項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，全面支持統(tǒng)一客戶視圖、統(tǒng)一產(chǎn)品視圖、統(tǒng)一渠道信息等管理要求。

（三）規(guī)劃建設(shè)各類信息管理和服務(wù)體系，滿足各類分析需求。做實(shí)監(jiān)管類報(bào)表和管理類報(bào)表梳理工作，推進(jìn)監(jiān)管統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)源落實(shí)，統(tǒng)籌考慮數(shù)據(jù)處理、信息分析應(yīng)用、數(shù)據(jù)質(zhì)量管控、信息服務(wù)等因素，規(guī)劃設(shè)計(jì)綜合管理信息平臺；圍繞“兩化一行”發(fā)展戰(zhàn)略，建設(shè)高管信息服務(wù)系統(tǒng)，構(gòu)建以集團(tuán)、板塊、機(jī)構(gòu)、區(qū)域、客戶分類和以效益、效率、發(fā)展、質(zhì)量分類的二維信息分析模式，滿足多維度分析要求；建立集團(tuán)社會融資規(guī)模統(tǒng)計(jì)體系，為建立全面風(fēng)險管理提供基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)支持。

八、以管理會計(jì)提升精細(xì)化管理

（一）做好產(chǎn)品目錄封版與制度建設(shè)，推進(jìn)產(chǎn)品信息標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范化管理。順利完成產(chǎn)品目錄的封版工作，發(fā)布《交通銀行產(chǎn)品信息標(biāo)準(zhǔn)管理辦法（試行）》。研究設(shè)計(jì)產(chǎn)品核算方案，確保產(chǎn)品信息標(biāo)準(zhǔn)的落地應(yīng)用。啟動產(chǎn)品信息管理平臺的研究，打造產(chǎn)品信息系統(tǒng)化管理工具，重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品信息流程化管理模式。

（二）加強(qiáng)成本核算制度建設(shè)與專題研究，助推資源配置優(yōu)化與投入產(chǎn)出評價。制定和發(fā)布《交通銀行營運(yùn)成本核算規(guī)則（試行）》。統(tǒng)一板塊、產(chǎn)品、客戶等多維度成本核算規(guī)則和口徑，滿足定價管理和業(yè)績評價的管理要求。開展金融服務(wù)中心和IT成本專題分析。精細(xì)化核算服務(wù)中心各項(xiàng)業(yè)務(wù)的單位成本，支持預(yù)算管理和投入產(chǎn)出評價。

（三）加強(qiáng)管理會計(jì)專題分析，深化管理會計(jì)應(yīng)用。強(qiáng)化FTP核算監(jiān)控與政策研究，持續(xù)提升FTP核算的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)板塊業(yè)績分析，引導(dǎo)經(jīng)營單位深化管理會計(jì)應(yīng)用分析，發(fā)揮管理會計(jì)對經(jīng)營管理的決策支持作用。

九、加強(qiáng)部門建設(shè)，創(chuàng)建服務(wù)型、學(xué)習(xí)型組織

（一）深入開展黨的群眾路線主題教育實(shí)踐活動。認(rèn)真制定預(yù)算財(cái)務(wù)部黨支部活動實(shí)施方案，明確主題實(shí)踐活動的目標(biāo)任務(wù)、推進(jìn)步驟、職責(zé)分配、時間要求等重要內(nèi)容；開展形式多樣的學(xué)習(xí)活動，及時傳達(dá)學(xué)習(xí)黨中央精神以及行黨委對教育實(shí)踐活動的總體要求；深入基層，聽取民意，開展華北、華中、華南、東北、西北等六大區(qū)域25家分行的調(diào)研工作，重點(diǎn)聽取了分行在預(yù)算管理、經(jīng)濟(jì)資本管理、績效考核、財(cái)務(wù)資源配置、系統(tǒng)建設(shè)、及“四風(fēng)”方面的意見建議，召開青年員工座談會，認(rèn)真聽取青年員工對部門工作的意見和建議，研究制定切實(shí)可行的實(shí)施方案，努力為青年員工成長成才搭平臺、創(chuàng)氛圍、激活力。

（二）建立健全部門員工考評機(jī)制。根據(jù)人資部績效考評及獎金分配管理要求，結(jié)合部門實(shí)際，制定《預(yù)算財(cái)務(wù)部員工內(nèi)部考評管理暫行辦法》，力求考核工作客觀、公正、透明，堅(jiān)持德、才、勤、績并重，實(shí)行多維度、全方位考核模式，營造“積極向上、創(chuàng)新超越、你追我趕”的工作氛圍。

（三）全面推進(jìn)學(xué)習(xí)型組織創(chuàng)建工作。研究實(shí)施部門內(nèi)部輪崗交流制度；持續(xù)跟蹤政策環(huán)境變化，組織學(xué)習(xí)研討，并定期形成《稅收政策法規(guī)簡報(bào)》《會計(jì)準(zhǔn)則研究簡報(bào)》等文件并下發(fā)分行；不定期組織部門骨干員工開展專題培訓(xùn)工作。

(交通銀行預(yù)算財(cái)務(wù)部供稿李逸執(zhí)筆)