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中國銀行財務(wù)會計工作

2013年，中國銀行財務(wù)會計工作著力制度和系統(tǒng)建設(shè)，夯實數(shù)據(jù)質(zhì)量，以經(jīng)營效益為中心，構(gòu)建內(nèi)生動力機(jī)制，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債平衡管理，厲行資源節(jié)約，優(yōu)化財務(wù)配置，落實“擔(dān)當(dāng)社會責(zé)任，做最好的銀行”戰(zhàn)略，支持全行業(yè)務(wù)發(fā)展和效益提升。

一、完善會計制度體系，提升信息披露質(zhì)量

（一）研究會計準(zhǔn)則、完善會計制度體系。

1.研究會計準(zhǔn)則。配合財政部會計準(zhǔn)則修訂工作，及時對《長期股權(quán)投資》《合并財務(wù)報表》等會計準(zhǔn)則征求意見稿提出專業(yè)意見。深入研究金融資產(chǎn)分類計量，減值準(zhǔn)備和合并報表等會計準(zhǔn)則，形成多項會計理論研究報告，提升會計領(lǐng)域理論水平。

2.完善會計制度體系。制定和梳理各項會計專項制度，完成《中國銀行會計制度手冊（2013年版）》；研究業(yè)務(wù)發(fā)展需求，明確上海自貿(mào)區(qū)業(yè)務(wù)核算規(guī)則，全面修訂金融市場業(yè)務(wù)賬務(wù)處理辦法，梳理各條線各主要業(yè)務(wù)核算，完成《中國銀行主要業(yè)務(wù)賬務(wù)處理辦法（2013年版）》，夯實會計基礎(chǔ)，完善會計制度體系。

（二）提升信息披露質(zhì)量，加強(qiáng)會計內(nèi)部控制。

1.提升信息披露質(zhì)量。密切關(guān)注國際國內(nèi)會計準(zhǔn)則及監(jiān)管規(guī)定的變化，完善、優(yōu)化信息披露內(nèi)容，高質(zhì)量完成2012年年度、2013年季報、半年財務(wù)報告的編制、報告和披露工作。平穩(wěn)完成新舊審計師工作交接，啟動開發(fā)自動嵌入式XBRL系統(tǒng)等工作，進(jìn)一步提高本行信息披露的質(zhì)量和自動化水平。

2.加強(qiáng)財會內(nèi)部控制。制定《中國銀行股份有限公司會計非現(xiàn)場監(jiān)控管理辦法（2013年版）》，依托系統(tǒng)優(yōu)勢，進(jìn)行會計非現(xiàn)場監(jiān)控工作。按季進(jìn)行會計非現(xiàn)場監(jiān)控情況通報，規(guī)范營業(yè)外收支核算，加強(qiáng)會計內(nèi)部控制。配合財政部、銀監(jiān)會、國家外匯管理局、人民銀行、國家發(fā)改委等監(jiān)管檢查，完成后續(xù)整改工作。以監(jiān)管檢查為動力，促進(jìn)財務(wù)合規(guī)建設(shè)，落實收費(fèi)政策，依法合規(guī)收費(fèi)，將“七不準(zhǔn)”和“四公開”落實到經(jīng)營管理過程中。

二、統(tǒng)籌考核、預(yù)算，發(fā)揮導(dǎo)向作用

（一）推進(jìn)預(yù)算管理，實現(xiàn)信息自動化。以中銀集團(tuán)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營形勢變化以及全行整體工作方針，編制完成集團(tuán)年度預(yù)算和分解落實方案。通過全面預(yù)算管理，傳導(dǎo)經(jīng)營發(fā)展方向和管理工作部署；通過精簡預(yù)算指標(biāo)，全面貫徹內(nèi)生動力機(jī)制和監(jiān)管工作要求；通過強(qiáng)化預(yù)算約束，充分落實積極進(jìn)取、持續(xù)發(fā)展的要求。推進(jìn)預(yù)算管理的信息化建設(shè)，全面預(yù)算管理及分析系統(tǒng)按期上線，基本實現(xiàn)預(yù)算管理自動化。

（二）強(qiáng)化考核，落實戰(zhàn)略。建立與預(yù)算相統(tǒng)一和互相促進(jìn)的多維度績效考核體系，依據(jù)“突出戰(zhàn)略導(dǎo)向、統(tǒng)一考核標(biāo)準(zhǔn)、注重差異化、加強(qiáng)激勵約束”的原則，以效益為中心，引導(dǎo)分行加強(qiáng)風(fēng)險管控，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提升資本使用效率。統(tǒng)一境內(nèi)外機(jī)構(gòu)考核體系，依據(jù)戰(zhàn)略定位和發(fā)展重點，設(shè)置不同特色業(yè)務(wù)指標(biāo)，體現(xiàn)境內(nèi)外機(jī)構(gòu)差異化管理要求。根據(jù)業(yè)務(wù)管理定位，精簡、優(yōu)化考核指標(biāo)，突出長期戰(zhàn)略發(fā)展、市場競爭力要求，強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理與服務(wù)職能的考評。加強(qiáng)海內(nèi)外一體化經(jīng)營體系建設(shè)，推動聯(lián)動記賬機(jī)制及系統(tǒng)進(jìn)一步完善和優(yōu)化。

三、落實資本新規(guī)、應(yīng)對利率市場化

（一）落實資本新規(guī)。研究資本監(jiān)管規(guī)則變化對本行的影響，完成資本計量、資本規(guī)劃、資本預(yù)算等各項工作向新辦法的過渡；制定《加強(qiáng)資本管理的若干措施》，推進(jìn)新資本管理辦法落地實施，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；完成《中國銀行股份有限公司資本管理規(guī)劃》，制定相應(yīng)資本管理措施及外部資本補(bǔ)充計劃，大力推進(jìn)資本補(bǔ)充工作。

（二）應(yīng)對利率市場化、強(qiáng)化市場風(fēng)險管控。

1.應(yīng)對利率市場化。結(jié)合內(nèi)生動力機(jī)制建設(shè)，推進(jìn)利率市場化改革，利率授權(quán)向業(yè)務(wù)條線、分行前移。依據(jù)利率市場化的定價管理需要，制定《中國銀行股份有限公司境內(nèi)行利率定價管理辦法》，指導(dǎo)全面提升市場化環(huán)境下定價及管理的效能。作為首批報價行，積極參與貸款基礎(chǔ)利率集中報價和發(fā)布，制定《中國銀行股份有限公司貸款基礎(chǔ)利率管理辦法》，拓展貸款基礎(chǔ)利率在我行信貸產(chǎn)品中的應(yīng)用與推廣。

2.強(qiáng)化市場風(fēng)險管控。重檢債券投資久期指標(biāo)，新設(shè)流動性儲備組合久期上限指標(biāo)，實現(xiàn)全集團(tuán)口徑的銀行賬戶利率風(fēng)險限額管理，完善銀行賬戶市場風(fēng)險管理制度。深入分析本行銀行賬戶市場風(fēng)險變動情況，形成《2013年境內(nèi)人民幣利率走勢預(yù)期及對本行的影響分析》《人民幣匯率市場走勢及對我行的影響》和《跨境人民幣業(yè)務(wù)銀行賬戶市場風(fēng)險管理現(xiàn)狀及對策研究》等專題研究報告，加強(qiáng)市場風(fēng)險研究、預(yù)警、管控。

（三）提高管理前瞻性、成功應(yīng)對錢荒。

1.提高管理前瞻性。綜合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、監(jiān)管要求、市場環(huán)境，平衡各項資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)總量與結(jié)構(gòu)。定期召開資產(chǎn)負(fù)債管理委員會和專家小組會議，全角度研究中銀集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債管理政策，制定《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理若干要求的通知》和《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)海外機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債綜合平衡管理的通知》等文件，促進(jìn)各項業(yè)務(wù)持續(xù)、平衡、健康發(fā)展。

2.成功應(yīng)對錢荒。不斷加強(qiáng)流動性管理的主動性和精細(xì)化水平，實現(xiàn)流動性、安全性和盈利性平衡發(fā)展。實施境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)流動性風(fēng)險限額管理，落實按月貸存比管理及存款沉淀率的要求，研判市場，有效識別內(nèi)外風(fēng)險，合理進(jìn)行本外幣資金調(diào)劑，靈活應(yīng)對市場流動性變化，成功應(yīng)對2013年3次“錢荒”危機(jī)。

四、構(gòu)建內(nèi)生動力機(jī)制，激發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)展動能

（一）優(yōu)化存貸款管理。全面落實貸存比管理、強(qiáng)化存款日均余額管理，通過差異化的管理機(jī)制，鼓勵大力發(fā)展存款業(yè)務(wù)、向存款要貸款、向存款穩(wěn)定增長要效益，促進(jìn)存貸款業(yè)務(wù)均衡、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

（二）健全費(fèi)用管理機(jī)制。建立費(fèi)用與核心效益指標(biāo)掛鉤機(jī)制，支持本行特色和重點業(yè)務(wù)發(fā)展。增強(qiáng)一級分行費(fèi)用管理的作用，實施人事費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用和折舊攤銷費(fèi)用全面統(tǒng)籌管理。建立網(wǎng)點業(yè)績排序機(jī)制，按照“投入與產(chǎn)出掛鉤，費(fèi)用分配與效益掛鉤”的原則，推行網(wǎng)點費(fèi)用配置內(nèi)生動力機(jī)制。全力支持海外業(yè)務(wù)發(fā)展，鞏固跨境人民幣業(yè)務(wù)優(yōu)勢。設(shè)立專項費(fèi)用資金，應(yīng)對突發(fā)和特殊事項，支持恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營和保障人員安全。

（三）完善準(zhǔn)備金管理機(jī)制。全面落實監(jiān)管工作要求，豐富準(zhǔn)備金管理維度，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量，制定并落實《中國銀行股份有限公司境內(nèi)行貸款準(zhǔn)備金計提管理辦法（試行）（2013年版）》等準(zhǔn)備金管理制度。

五、厲行資源節(jié)約，優(yōu)化財務(wù)配置

（一）完善采購評審制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。

1.完善采購評審制度。修訂《中國銀行股份有限公司采購評審委員會章程（2013年版）》和《中國銀行股份有限公司采購評審管理辦法（2013年版）》，完善采購評審規(guī)章制度及組織建設(shè)工作，完成采購評審委員會委員增補(bǔ)工作。加強(qiáng)總行與分行溝通與交流，實施差異化管理，對評審業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場檢查，加強(qiáng)重點項目調(diào)研及后評價工作，提高評審成效。

2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)投資與效益、效率指標(biāo)掛鉤的管控機(jī)制，嚴(yán)控辦公樓投資，嚴(yán)禁豪華裝修、超標(biāo)配車；優(yōu)先支持戰(zhàn)略發(fā)展重點智慧銀行、海外系統(tǒng)整合轉(zhuǎn)型等項目；嚴(yán)格網(wǎng)點基建項目立項審批程序及標(biāo)準(zhǔn)，推動加強(qiáng)項目過程管理，強(qiáng)化投資后評價；加大閑置固定資產(chǎn)清理力度，提高使用效率。

（二）健全費(fèi)用管控機(jī)制，優(yōu)化費(fèi)用審批流程。

1.健全費(fèi)用管控機(jī)制。貫徹落實八項規(guī)定及《中國銀行股份有限公司境外代表處費(fèi)用管理辦法（2013年版）》《中國銀行股份有限公司領(lǐng)導(dǎo)人員職務(wù)消費(fèi)管理實施細(xì)則（2013年版》等制度，嚴(yán)格規(guī)范費(fèi)用管理。

2.優(yōu)化費(fèi)用審批流程。落實財務(wù)監(jiān)督職能，規(guī)范發(fā)票管理，嚴(yán)格費(fèi)用支出流程；加大應(yīng)收及應(yīng)付款項清理力度，減少無效資金占用，加強(qiáng)行政費(fèi)用的管控力度，防范合規(guī)、財務(wù)風(fēng)險；優(yōu)化財務(wù)費(fèi)用系統(tǒng)功能，提高財務(wù)費(fèi)用審批等流程的自動化、信息化水平，提高全面控制。

（三）力促中間業(yè)務(wù)發(fā)展。運(yùn)用財務(wù)預(yù)算、考核評價、戰(zhàn)略費(fèi)用支持等綜合政策，發(fā)展資本占用少、資產(chǎn)依賴程度低的中間業(yè)務(wù)，實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)的健康、可持續(xù)增長。建立總分行間、同業(yè)數(shù)據(jù)共享機(jī)制，加強(qiáng)同業(yè)比較分析，及時調(diào)整中間業(yè)務(wù)發(fā)展策略，提高中間業(yè)務(wù)市場占有率。

（四）加強(qiáng)集團(tuán)稅務(wù)籌劃。完成2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳；完成稅收優(yōu)惠材料備案、稅前扣除認(rèn)定、預(yù)提稅稅票追索等工作，依法獲得中銀集團(tuán)稅收優(yōu)惠和減免；制定《中國銀行股份有限公司境內(nèi)機(jī)構(gòu)稅務(wù)信息報告管理辦法（2013年版）》，建立健全稅務(wù)規(guī)章制度；定期發(fā)布《稅務(wù)分析月刊》，按季收集國際稅收信息，推進(jìn)稅收實務(wù)和理論研究，實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)的信息共享。

六、夯實數(shù)據(jù)質(zhì)量，深化數(shù)據(jù)治理

（一）健全管理制度，完善信息標(biāo)準(zhǔn)。整章建制，制定《中國銀行數(shù)據(jù)管理框架政策（2013年修訂版）》，完善數(shù)據(jù)管理框架政策；制定《中國銀行客戶內(nèi)部分層管理標(biāo)準(zhǔn)集（2013年版）》，確定8項企業(yè)級數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)；制定《數(shù)據(jù)下傳平臺數(shù)據(jù)字典》，完成并多次更新系統(tǒng)級數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。建立健全管理數(shù)據(jù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)管理體系，按照客戶、賬戶、產(chǎn)品、交易、渠道、機(jī)構(gòu)、員工、合約、營銷、公共標(biāo)準(zhǔn)類等10個主要維度對本行的管理數(shù)據(jù)信息類指標(biāo)進(jìn)行歸類管理，完善信息標(biāo)準(zhǔn)，支持業(yè)務(wù)管理水平和效益的提升。

（二）深化數(shù)據(jù)治理，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。組織全行進(jìn)行數(shù)據(jù)清理工作，及時修正錯誤數(shù)據(jù)，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量；推動落實多項產(chǎn)品自動計息功能升級，提升系統(tǒng)功能，減少手工計息業(yè)務(wù)處理，降低操作風(fēng)險，保證數(shù)據(jù)質(zhì)量；落實群眾路線精神，服務(wù)基層，專項治理手工報表，推進(jìn)報表自動化處理，切實為基層減負(fù)；加強(qiáng)對業(yè)務(wù)源系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控，調(diào)整報表加工邏輯，夯實基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。

七、培養(yǎng)財會人才，加強(qiáng)隊伍建設(shè)

加大干部交流力度，鼓勵、選拔優(yōu)秀員工外派海外機(jī)構(gòu)工作；積極舉辦小課堂、內(nèi)部座談和外部培訓(xùn)等，促進(jìn)員工業(yè)務(wù)知識更新，加強(qiáng)實踐鍛煉；組織員工參加會計從業(yè)資格和繼續(xù)教育培訓(xùn)，增強(qiáng)和提高員工的財會專業(yè)水平、綜合素質(zhì)和管理能力；積極發(fā)揮財會部門黨支部的戰(zhàn)斗堡壘和先鋒模范作用，推動財會條線黨建工作邁上新臺階。

（中國銀行股份有限公司會計信息部供稿潘娟平執(zhí)筆）