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中國農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2013年，中國農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作緊緊圍繞“進(jìn)一步加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和基層管理，加快建設(shè)現(xiàn)代商業(yè)銀行”工作主線，積極落實(shí)全行工作會(huì)議和財(cái)會(huì)工作會(huì)議部署，全面推進(jìn)深化改革各項(xiàng)重點(diǎn)工作，完成2013年度預(yù)算目標(biāo)，切實(shí)履行好財(cái)會(huì)工作的戰(zhàn)略傳導(dǎo)、決策支持和經(jīng)營保障作用。

一、加強(qiáng)預(yù)算管理，完善預(yù)算管理體系

一是強(qiáng)化戰(zhàn)略傳導(dǎo)，做好經(jīng)營計(jì)劃相關(guān)工作。統(tǒng)籌兼顧，做好全行財(cái)務(wù)預(yù)測，指導(dǎo)年度預(yù)算編制；編制下達(dá)2013年綜合經(jīng)營計(jì)劃，完成2014年財(cái)務(wù)計(jì)劃編制方案，確保全行及分行計(jì)劃的穩(wěn)步有序推進(jìn)；加強(qiáng)子公司財(cái)務(wù)管理，逐步構(gòu)建全面預(yù)算管理體系。二是開展經(jīng)營分析工作，加強(qiáng)宏觀及行業(yè)研究。持續(xù)細(xì)化分析維度，充分發(fā)揮經(jīng)營分析的決策支持水平，全面把握全行經(jīng)營情況；加強(qiáng)理論聯(lián)系實(shí)際，開展課題研究；做好專項(xiàng)研究工作，強(qiáng)化預(yù)算管理基礎(chǔ)。三是精細(xì)測算，統(tǒng)籌安排，確保各季度財(cái)務(wù)順利收官。加強(qiáng)對全行的財(cái)務(wù)監(jiān)測，結(jié)合對同業(yè)經(jīng)營指標(biāo)的預(yù)計(jì)情況，提出財(cái)務(wù)建議報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)決策，確保關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)順利收官。

二、完善管理機(jī)制，發(fā)揮績效考核導(dǎo)向作用

一是完善績效考評體系。制定印發(fā)《中國農(nóng)業(yè)銀行機(jī)構(gòu)績效考評管理辦法》以及境內(nèi)分行、三農(nóng)金融分部、重點(diǎn)城市行、重點(diǎn)縣域支行、境外分行、并表機(jī)構(gòu)2013年績效考核方案和境內(nèi)機(jī)構(gòu)2013年等級行評價(jià)方案；調(diào)整境內(nèi)分行2013年績效考評政策；制定總行部室2013年業(yè)務(wù)經(jīng)營考核方案；制定2014年境內(nèi)分行、三農(nóng)金融分部、重點(diǎn)城市行、重點(diǎn)縣域支行、境外分行、子公司績效考核方案和境內(nèi)機(jī)構(gòu)等級行評價(jià)方案。二是加強(qiáng)績效考評系統(tǒng)性管理。審查批復(fù)37家分行2013年績效考核方案；通過實(shí)地調(diào)研并結(jié)合問卷調(diào)查，提交《健全考核傳導(dǎo)機(jī)制，強(qiáng)化考核統(tǒng)籌管理，提升考核政策傳導(dǎo)質(zhì)量和效率》調(diào)研報(bào)告；督導(dǎo)一級分行完成考核政策培訓(xùn)和二級分行考核方案的審查批復(fù)工作；對分行各條線中層管理人員、業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行績效管理培訓(xùn)。三是及時(shí)完成績效考核監(jiān)測工作。按季完成境內(nèi)分行、三農(nóng)金融分部、重點(diǎn)城市行、重點(diǎn)縣支行、境外分行、并表機(jī)構(gòu)及總行部室業(yè)務(wù)經(jīng)營考核監(jiān)測分析工作，下發(fā)2012年度考核結(jié)果通報(bào)和等級行評價(jià)結(jié)果、2013年各季度考評監(jiān)測通報(bào)和績效管理提示函。

三、深入推進(jìn)費(fèi)用配置及預(yù)算管理改革

一是優(yōu)化費(fèi)用配置機(jī)制。研究制定2013年費(fèi)用配置政策，在堅(jiān)持“基礎(chǔ)＋激勵(lì)＋戰(zhàn)略”的配置模式不變的基礎(chǔ)上，加大“三農(nóng)”費(fèi)用投入和傾斜力度。二是完善費(fèi)用預(yù)算管理。通過制定下發(fā)2013年費(fèi)用預(yù)算編制方案和費(fèi)用測算模板，完善2013年費(fèi)用預(yù)算編制方案和預(yù)算管理手段，優(yōu)化并調(diào)整費(fèi)用開支結(jié)構(gòu)。三是強(qiáng)化費(fèi)用開支管控。加強(qiáng)費(fèi)用開支監(jiān)測分析。按季（月）監(jiān)測費(fèi)用開支進(jìn)度，督促分行均衡列支，避免年末集中開支，對費(fèi)用支出重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行管控。

四、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理并完善固定資產(chǎn)資源配置體系

一是完善固定資產(chǎn)資源配置體系。制定下發(fā)《2013年固定資產(chǎn)資源配置政策》，繼續(xù)保障“三農(nóng)”業(yè)務(wù)各項(xiàng)投資需求；完善閑置資產(chǎn)處置激勵(lì)及考核機(jī)制，優(yōu)化部分資源配置與價(jià)值創(chuàng)造和績效考核聯(lián)動(dòng)機(jī)制；根據(jù)固定資產(chǎn)管理面臨的新形勢并結(jié)合本行實(shí)際情況，擬定《2014年固定資產(chǎn)資源配置政策》《縣及縣以上營業(yè)辦公用房建設(shè)申請事項(xiàng)審查標(biāo)準(zhǔn)》《固定資產(chǎn)處置、盤盈申請事項(xiàng)審查標(biāo)準(zhǔn)》，修訂《中國農(nóng)業(yè)銀行基建管理辦法》。二是開展固定資產(chǎn)專項(xiàng)清理和投資后評價(jià)工作。組織開展2013年固定資產(chǎn)專項(xiàng)清理檢查工作，編寫《2013年固定資產(chǎn)專項(xiàng)清理檢查情況的匯報(bào)》和《固定資產(chǎn)投資分析和后評價(jià)報(bào)告》。三是落實(shí)國務(wù)院加強(qiáng)樓堂館所管理有關(guān)要求。制定下發(fā)《關(guān)于落實(shí)黨政機(jī)關(guān)停止新建樓堂館所和清理辦公用房的通知》，明確落實(shí)整改要求。四是開展賬外固定資產(chǎn)清理工作。下發(fā)《賬外固定資產(chǎn)處理指導(dǎo)意見》，安排專項(xiàng)投資計(jì)劃用于賬外固定資產(chǎn)盤盈入賬。

五、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與報(bào)告體系建設(shè)

一是規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程。理順總行級業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)工作職責(zé)和流程，優(yōu)化人民幣存款準(zhǔn)備金報(bào)送流程，制定農(nóng)戶貸款核銷撥備劃轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)操作規(guī)程。二是加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息管理。完成定期報(bào)告編制和披露；組織全行2013年年終決算工作；開展XBRL財(cái)務(wù)報(bào)告編制及報(bào)送；做好過渡期審計(jì)協(xié)調(diào)及審計(jì)結(jié)果運(yùn)用；充分挖掘財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息結(jié)果應(yīng)用；嚴(yán)格會(huì)計(jì)信息使用與披露。三是開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。開展全行理財(cái)業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量非現(xiàn)場專項(xiàng)檢查；開展2012年度分行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量評價(jià)；探索建立會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)督檢查機(jī)制；落實(shí)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管理提示函制度。四是推進(jìn)境外機(jī)構(gòu)核算報(bào)告體系建設(shè)。加強(qiáng)境外機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度管理；建立統(tǒng)一境內(nèi)外核算分類體系和境外核算規(guī)則；完善境外機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)管理人員任職資格管理。

六、清理完善全行財(cái)會(huì)制度體系

一是整合已有會(huì)計(jì)核算制度。制定并下發(fā)6項(xiàng)核算辦法和1項(xiàng)核算通知，實(shí)現(xiàn)核算制度的精簡整合。二是做好全行體系文件編制試點(diǎn)工作。制定并下發(fā)貸款核算作業(yè)指導(dǎo)書，為全行貸款核算提供指導(dǎo)。三是做好日常核算管理工作。研究新產(chǎn)品新業(yè)務(wù)，制定新業(yè)務(wù)核算方案；加強(qiáng)日常核算管理，指導(dǎo)總分行核算工作。

七、強(qiáng)化中間業(yè)務(wù)管理機(jī)制

一是加強(qiáng)全行服務(wù)收費(fèi)規(guī)范管理。完善制度體系，制定下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范服務(wù)收費(fèi)管理的通知》；下發(fā)《服務(wù)收費(fèi)專項(xiàng)檢查工作方案》，深入推進(jìn)自查自糾；積極配合銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管檢查，做好溝通、協(xié)調(diào)、報(bào)告工作。二是優(yōu)化中間業(yè)務(wù)收費(fèi)減免流程。對中間業(yè)務(wù)收費(fèi)減免授權(quán)進(jìn)行梳理，擴(kuò)大分行中間業(yè)務(wù)收費(fèi)減免授權(quán)。三是開展中間業(yè)務(wù)收入預(yù)算編制及分析監(jiān)控工作。按時(shí)完成2013年中間業(yè)務(wù)收入預(yù)算編制工作；啟動(dòng)2014年中間業(yè)務(wù)收入預(yù)算編制工作；開展預(yù)算完成情況的分析監(jiān)測工作。

八、完善應(yīng)稅事務(wù)管理體系建設(shè)

完成《農(nóng)業(yè)銀行新編稅務(wù)實(shí)務(wù)》編寫工作；獲批三農(nóng)營業(yè)稅優(yōu)惠政策；完成2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作；研究銀行業(yè)“營改增”問題，提出可行性建議；完成大企業(yè)稅收遵從責(zé)任報(bào)告撰寫、稅收相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和報(bào)送、稅收政策法規(guī)相關(guān)培訓(xùn)、IFAR所得稅模塊和營業(yè)稅模塊系統(tǒng)優(yōu)化工作。

九、建立一體化系統(tǒng)平臺(tái)

一是對現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行整合升級改造。共整合5個(gè)財(cái)會(huì)系統(tǒng)，升級改造2個(gè)系統(tǒng)，研發(fā)推廣5個(gè)新系統(tǒng)。二是IFAR 和FMIS對接BOEING。完成兩個(gè)系統(tǒng)對接BOEING的升級改造、開發(fā)測試、上線演練、投產(chǎn)上線和特殊維護(hù)，為BOEING系統(tǒng)提供會(huì)計(jì)核算服務(wù)。三是研發(fā)推廣公共應(yīng)用系統(tǒng)和數(shù)據(jù)集市。統(tǒng)一接入、清洗、整合、存儲(chǔ)22個(gè)內(nèi)外部系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)“一口入”以及與新平臺(tái)其他業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享。四是研發(fā)推廣管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)二期和預(yù)算考評系統(tǒng)一期。完善機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品和客戶的多維業(yè)績價(jià)值報(bào)告體系，基本實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)績效考評自動(dòng)化。

十、完善財(cái)務(wù)集中管控體系

一是加強(qiáng)財(cái)審會(huì)運(yùn)作管理。優(yōu)化完善財(cái)審會(huì)審議項(xiàng)目及金額標(biāo)準(zhǔn)；精心組織召開總行財(cái)審會(huì)；跟蹤財(cái)審會(huì)審議通過項(xiàng)目實(shí)施情況；為各級行財(cái)審會(huì)日常運(yùn)行提供技術(shù)和業(yè)務(wù)支持。二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)授權(quán)管理，完善財(cái)務(wù)授權(quán)方案。開展授權(quán)執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)分析工作，對2012年行長授權(quán)執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)整理；對財(cái)務(wù)授權(quán)方案進(jìn)行局部調(diào)整；對財(cái)務(wù)授權(quán)進(jìn)行大幅調(diào)整，下放25項(xiàng)財(cái)務(wù)審批授權(quán)；牽頭擬定2014年對分行財(cái)務(wù)、財(cái)會(huì)部總經(jīng)理及財(cái)務(wù)主管行長基本授權(quán)方案。三是牽頭開展全行業(yè)務(wù)外包管理工作。制定業(yè)務(wù)外包管理制度、基本目錄、參照目錄，實(shí)行目錄分類管理，規(guī)范外包行為；建立業(yè)務(wù)外包授權(quán)體系；開展業(yè)務(wù)外包計(jì)劃管理，制定外包計(jì)劃編制方案；出臺(tái)外包政策，嚴(yán)控新增項(xiàng)目；擬定2014年業(yè)務(wù)外包管理政策，進(jìn)一步規(guī)范外包行為；研究制定《業(yè)務(wù)外包管理在新財(cái)會(huì)平臺(tái)的落地實(shí)施方案》；確定業(yè)務(wù)外包管理模塊與FMIS系統(tǒng)的對接方案。

十一、加強(qiáng)境內(nèi)外本級機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理

一是開展本級財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。分類審核編制、報(bào)批并下達(dá)2013年總行本級成本中心、境內(nèi)經(jīng)營機(jī)構(gòu)、境外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)預(yù)算；年中根據(jù)本級機(jī)構(gòu)年度預(yù)算調(diào)整申請，提出預(yù)算調(diào)整建議方案，及時(shí)下發(fā)本級境內(nèi)、外機(jī)構(gòu)執(zhí)行；根據(jù)全行2014年財(cái)務(wù)政策，編制印發(fā)《關(guān)于做好總行本級境內(nèi)機(jī)構(gòu)2014年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作的通知》。二是完成本級年度財(cái)務(wù)決算。下發(fā)《總行本級機(jī)構(gòu)2012年度財(cái)務(wù)決算資金清算的通知》，完成決算報(bào)表上報(bào)和資金清算工作；組織境內(nèi)本級機(jī)構(gòu)參加全行2013年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年終決算工作會(huì)，年終順利收官。三是推進(jìn)本級財(cái)務(wù)集中改革。通過實(shí)地調(diào)研和集中討論，根據(jù)改革深度和財(cái)務(wù)集中范圍的不同，形成《總行本級財(cái)務(wù)集中改革調(diào)研報(bào)告》和集中改革實(shí)施方案。四是完成境外代表處賬務(wù)清理工作。組織協(xié)調(diào)紐約代表處核對周轉(zhuǎn)金撥付賬務(wù)差異，與總行進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付賬款清理；開展迪拜分行籌備組賬務(wù)清理工作；檢查核對紐約代表處、迪拜分行籌備組資金清算報(bào)告初稿并提出修改建議；對紐約代表處、迪拜分行籌備組賬務(wù)進(jìn)行實(shí)地核對和資產(chǎn)盤點(diǎn)，完成賬務(wù)清理工作。五是做好本級機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)測與分析。加強(qiáng)對本級機(jī)構(gòu)開支監(jiān)測，按月進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)測和開支調(diào)度；加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)測分析，編制數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析表，定期形成本級境內(nèi)、外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

十二、擴(kuò)大和深化三農(nóng)金融事業(yè)部改革試點(diǎn)的財(cái)會(huì)支持

一是完善三農(nóng)金融部經(jīng)營分析機(jī)制。定期開展“三農(nóng)”基本經(jīng)營情況監(jiān)測與分析，監(jiān)測全行“三農(nóng)”財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)指標(biāo)情況、經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行情況和監(jiān)管指標(biāo)達(dá)標(biāo)情況；持續(xù)完善三農(nóng)金融部經(jīng)營分析機(jī)制。二是結(jié)合“三農(nóng)”熱點(diǎn)難點(diǎn)問題開展專題分析。開展縣域支行盈利能力分析專題研究，將全部支行分為5類，為全行實(shí)行縣域支行差異化管理提出工作建議；開展三農(nóng)金融事業(yè)部金穗“惠農(nóng)通”成本效益專題分析。三是組織“三農(nóng)”財(cái)會(huì)管理工作安排。協(xié)調(diào)組織2013年“三農(nóng)”財(cái)會(huì)政策安排；研究2013年“121工程”重點(diǎn)縣域支行財(cái)會(huì)政策；研究2013～2015年“三農(nóng)”財(cái)會(huì)管理工作規(guī)劃；參與加強(qiáng)城鎮(zhèn)化金融支持保障能力建設(shè)規(guī)劃。

十三、加強(qiáng)支部建設(shè)、員工隊(duì)伍建設(shè)和部室文化建設(shè)

一是加強(qiáng)支部建設(shè)。認(rèn)真學(xué)習(xí)，積極參加黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)，認(rèn)真研讀規(guī)定文件和學(xué)習(xí)材料；召開民主生活會(huì)，進(jìn)行對照檢查和批評。二是加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)。積極組織開展對系統(tǒng)內(nèi)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作，舉辦2期財(cái)會(huì)培訓(xùn)班，260學(xué)時(shí)，人員105人；組織開展調(diào)研工作，開展成本管理、固定資產(chǎn)管理、中間業(yè)務(wù)發(fā)展等專題調(diào)研。三是加強(qiáng)部室文化建設(shè)。組織開展豐富多彩的文體活動(dòng)，營造積極活潑的工作氛圍，通過邀請行領(lǐng)導(dǎo)上黨課等形式，增強(qiáng)全體黨員的政治榮譽(yù)感和責(zé)任感。

（中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部供稿孫锎執(zhí)筆）