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中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2013年，中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作緊密圍繞全行中心工作、貫徹落實(shí)全國(guó)分行長(zhǎng)會(huì)議和財(cái)會(huì)專業(yè)會(huì)議精神、實(shí)施“兩輪驅(qū)動(dòng)”業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，在保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)有效合規(guī)發(fā)展、努力實(shí)現(xiàn)全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的同時(shí)，不斷加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)、基層建設(shè)，積極開拓創(chuàng)新，切實(shí)防控風(fēng)險(xiǎn)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

一、以提高綜合收息率為重點(diǎn)，應(yīng)收盡收，為增加效益提供動(dòng)力

2013年，針對(duì)利率市場(chǎng)化步伐加快，息差不斷收窄的新情況，以大力組織財(cái)務(wù)收入為重點(diǎn)，表內(nèi)盡收、表外多收，貸款綜合收息率不斷提升。全行利息收入達(dá)到1 477億元，比上年增長(zhǎng)130億元，按營(yíng)業(yè)收入200億美元計(jì)算，達(dá)到世界500強(qiáng)準(zhǔn)入門檻。各項(xiàng)貸款綜合利息收回率比上年提高2.36個(gè)百分點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)揮重要作用，也反映運(yùn)用市場(chǎng)化手段實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧是中國(guó)政策性銀行經(jīng)營(yíng)的基本特征。

二、有效發(fā)揮財(cái)務(wù)資源配置對(duì)講求成本核算、提高經(jīng)營(yíng)效益的促進(jìn)作用

一是增強(qiáng)財(cái)務(wù)資源配置能力，業(yè)務(wù)管理費(fèi)和固定資產(chǎn)指標(biāo)有較大幅度增長(zhǎng)。在總量增加的同時(shí)，集中資金辦實(shí)事。在當(dāng)年新增業(yè)務(wù)管理費(fèi)中，拿出部分費(fèi)用用于啟動(dòng)分支行房屋維修改造和按規(guī)定提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳存比例。二是加大組織低成本資金掛鉤考核力度，拿出專項(xiàng)費(fèi)用用于對(duì)公存款掛鉤獎(jiǎng)勵(lì)，促進(jìn)日均對(duì)公存款額的增長(zhǎng)。三是首次安排業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)用于對(duì)清收表外欠息好的省分行專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。四是穩(wěn)定新增財(cái)務(wù)資源（包括人員費(fèi)用）與超計(jì)劃利潤(rùn)和不良貸款的現(xiàn)金清收掛鉤，鼓勵(lì)各行提升資產(chǎn)質(zhì)量，提高經(jīng)濟(jì)效益。五是將零星固定資產(chǎn)指標(biāo)與省分行人均利潤(rùn)與資產(chǎn)利潤(rùn)率掛鉤，進(jìn)一步引導(dǎo)各行提高經(jīng)營(yíng)效益。同時(shí)積極幫扶虧損縣支行扭虧增盈，截至2013年底，136個(gè)虧損縣支行中58個(gè)扭虧為盈，占比達(dá)43%。全行實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)187.44億元，同比增盈8.39億元。

三、加大固定資產(chǎn)投資力度，提高業(yè)務(wù)發(fā)展保障能力

根據(jù)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃和基層行需求，統(tǒng)籌安排全年固定資產(chǎn)指標(biāo)，基本實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)指標(biāo)結(jié)零的目標(biāo)。一是保證電子化建設(shè)需要。在固定資產(chǎn)指標(biāo)安排上，把電子化建設(shè)放在優(yōu)先位置，確?？萍及l(fā)展資金。二是根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求，實(shí)行新的營(yíng)業(yè)辦公用房購建規(guī)模、裝修標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整車輛編制，優(yōu)化車輛選型范圍等，有效改善基層行營(yíng)業(yè)辦公條件。三是加大投入，切實(shí)解決省以下機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)辦公用房購建問題。2013年批復(fù)的營(yíng)業(yè)用房購建項(xiàng)目較上年增長(zhǎng)43.15%。全系統(tǒng)二級(jí)分行和縣級(jí)支行營(yíng)業(yè)用房解決率已分別達(dá)97.7%和93%。四是安排專項(xiàng)資金用于各級(jí)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)辦公用房維修改造。

四、合理適時(shí)分配費(fèi)用，加大向基層行傾斜力度

一是提高分支行基本費(fèi)用基數(shù)。各項(xiàng)基礎(chǔ)費(fèi)用達(dá)到上年分行實(shí)際費(fèi)用指標(biāo)的96.1%，有利于各行統(tǒng)籌安排、均衡使用。二是控制管理行費(fèi)用增長(zhǎng)。加強(qiáng)省級(jí)分行機(jī)關(guān)費(fèi)用報(bào)備管理，審核調(diào)減20家分行機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)管理費(fèi)預(yù)算，調(diào)減后14個(gè)分行機(jī)關(guān)可控公用費(fèi)用預(yù)算負(fù)增長(zhǎng)、1個(gè)分行可控公用費(fèi)用零增長(zhǎng)。三是優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)。在公用費(fèi)用方面，增加安排物業(yè)管理、新設(shè)機(jī)構(gòu)租賃房屋等配套費(fèi)用指標(biāo)。在人員費(fèi)用方面，繼續(xù)向基層行傾斜，縣支行職工福利費(fèi)用和勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)控制比例有所提高。同時(shí)，研究下發(fā)《關(guān)于職工福利費(fèi)向基層傾斜的意見》，進(jìn)一步規(guī)范管理要求，確保專款專用，使用合規(guī)。

五、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理工作，提高風(fēng)險(xiǎn)防控水平

一是組織開展銀行承兌匯票專項(xiàng)檢查，抽查業(yè)務(wù)量較大的6個(gè)省分行的21個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問題提出暫停辦理非全額現(xiàn)金類擔(dān)保銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù)的建議，根據(jù)修訂后的《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行銀行承兌匯票管理辦法》再開辦相關(guān)承兌業(yè)務(wù)，及時(shí)堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)。二是落實(shí)坐班主任待遇。2013年對(duì)全行坐班主任增加工資收入。三是以強(qiáng)化對(duì)賬管理為切入點(diǎn)，防控柜面操作風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)類別賬戶采取相應(yīng)措施，切實(shí)提高營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)有效對(duì)賬收回率。全行異常賬戶和重點(diǎn)賬戶有效對(duì)賬收回率達(dá)100%，普通賬戶有效對(duì)賬收回率達(dá)98.09%。四是配合國(guó)家審計(jì)署做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。2013年，國(guó)家審計(jì)署重點(diǎn)和延伸審計(jì)21家省級(jí)分行，沒有發(fā)現(xiàn)大的財(cái)務(wù)違規(guī)問題；與內(nèi)部審計(jì)部共同對(duì)巡視組、特派辦進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和會(huì)計(jì)決算報(bào)表審計(jì)。五是積極開展反洗錢工作，督促各行認(rèn)真開展反洗錢客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)工作，加強(qiáng)對(duì)客戶可疑交易的人工分析和識(shí)別，有效識(shí)別和防范洗錢風(fēng)險(xiǎn)。六是開展會(huì)計(jì)遠(yuǎn)程監(jiān)控展評(píng)活動(dòng)，下發(fā)《關(guān)于會(huì)計(jì)遠(yuǎn)程監(jiān)控展評(píng)活動(dòng)的通報(bào)》，促進(jìn)各行利用省、市、縣三級(jí)監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)督重點(diǎn)時(shí)段柜面人員的業(yè)務(wù)操作，防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，著手研究會(huì)計(jì)遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)設(shè)備更新方案。七是開展財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)技能競(jìng)賽，包括全系統(tǒng)財(cái)會(huì)從業(yè)人員參加知識(shí)答題活動(dòng)、個(gè)人業(yè)務(wù)錄入技能競(jìng)賽和團(tuán)體財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)知識(shí)競(jìng)賽3個(gè)項(xiàng)目，充分調(diào)動(dòng)各級(jí)行財(cái)會(huì)人員鉆研業(yè)務(wù)的積極性；舉辦財(cái)會(huì)管理研修班、全系統(tǒng)綜合柜員培訓(xùn)班和系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務(wù)骨干CMA（美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師）培訓(xùn)，進(jìn)一步提升財(cái)會(huì)條線人員的素質(zhì)；組織分行推薦合適人選參加財(cái)政部組織的全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍（后備）人才培養(yǎng)項(xiàng)目，并做好培訓(xùn)前后銜接工作。八是做好規(guī)章制度和會(huì)計(jì)核算有關(guān)工作。結(jié)合最新規(guī)定，研究修訂全行現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)議費(fèi)管理辦法、固定資產(chǎn)相關(guān)制度辦法等；起草會(huì)計(jì)核算規(guī)則及說明，下發(fā)信貸資產(chǎn)證券化和長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)核算暫行辦法，修改外匯會(huì)計(jì)核算辦法和遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算暫行辦法，調(diào)整部分會(huì)計(jì)科目及相關(guān)核算手續(xù)。

六、規(guī)范集中采購操作，提高資金使用效益

2013年，總行共實(shí)施集中采購項(xiàng)目41個(gè)，資金節(jié)約比率達(dá)15.7%?？傂屑胁少徳诔浞职l(fā)揮保障供給作用的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)10年規(guī)范操作無事故，在2009年、2013年審計(jì)署全面審計(jì)和檢查中，沒有出現(xiàn)任何違規(guī)問題。2013年還重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)集中采購的管理和指導(dǎo)工作，下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)集中采購工作的意見》，進(jìn)一步推廣最低價(jià)中標(biāo)集中采購模式。系統(tǒng)內(nèi)各分行共完成采購項(xiàng)目412個(gè)，資金節(jié)約比例達(dá)9.18%，基本實(shí)現(xiàn)規(guī)范采購行為，降低采購成本的工作目標(biāo)。

七、加強(qiáng)財(cái)會(huì)信息系統(tǒng)建設(shè)

一是積極配合中國(guó)人民銀行做好二代支付系統(tǒng)的模擬運(yùn)行工作，支持中國(guó)人民銀行二代支付系統(tǒng)順利上線。二是做好綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)常態(tài)化研發(fā)等相關(guān)工作。做好常態(tài)化需求的搜集、整理、分析、編寫的同時(shí)，召集相關(guān)業(yè)務(wù)需求部門和技術(shù)研發(fā)部門，對(duì)需求進(jìn)行修改、審定和工作量評(píng)估，綜合監(jiān)管部門等各方面的因素進(jìn)行研發(fā)排序；按照研發(fā)進(jìn)程，存款浮動(dòng)計(jì)息、系統(tǒng)內(nèi)結(jié)息和金融標(biāo)準(zhǔn)化改造項(xiàng)目已完成系統(tǒng)開發(fā)并上線使用，銀企直聯(lián)項(xiàng)目、財(cái)稅庫銀項(xiàng)目、上海同城項(xiàng)目穩(wěn)步推進(jìn)。三是做好支付信息統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)開發(fā)，減輕基層行手工報(bào)送工作量，提高支付信息統(tǒng)計(jì)和報(bào)送的質(zhì)量和效率。

八、轉(zhuǎn)作風(fēng)，提高服務(wù)水平

一是擴(kuò)大授權(quán)范圍，將部分固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢和出租及縣級(jí)支行固定資產(chǎn)置換項(xiàng)目的審批授權(quán)給省級(jí)分行，購建項(xiàng)目審批權(quán)限下放范圍擴(kuò)大至8個(gè)省分行，進(jìn)一步簡(jiǎn)化審批流程，提高工作效率。二是加大條線指導(dǎo)力度，對(duì)貴州、廣東、山東、云南等10個(gè)省級(jí)分行進(jìn)行實(shí)地考察，將調(diào)研與檢查有機(jī)結(jié)合，強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)督辦，及時(shí)指導(dǎo)解決基層行困難。三是以黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)為契機(jī)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部開門征求意見和建議共290條，逐條研究整改措施；進(jìn)一步轉(zhuǎn)變作風(fēng)，征求部分分行意見，逐條梳理，并認(rèn)真研究整改措施。提高來文批復(fù)效率，全年回復(fù)率達(dá)94%，限時(shí)辦結(jié)效率不斷增強(qiáng)，基層行滿意度不斷提高。四是積極參與全行綜合改革，研究市場(chǎng)化條件下財(cái)務(wù)涉及的相關(guān)問題，開展財(cái)務(wù)可持續(xù)性發(fā)展問題調(diào)研，提交關(guān)于資金交易與頭寸營(yíng)運(yùn)和非稅收入等有關(guān)情況的報(bào)告，做好領(lǐng)導(dǎo)決策參謀工作。

（中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部供稿曹建穎執(zhí)筆）