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國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2013年，國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作立足經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)及監(jiān)管政策變化，以綜合預(yù)算、資本規(guī)劃、管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)共享工作推動(dòng)全行精細(xì)化管理，提升降本增效水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)績(jī)效與財(cái)會(huì)管理水平的同步提升。

一、財(cái)會(huì)工作實(shí)現(xiàn)四項(xiàng)管理目標(biāo)

（一）財(cái)務(wù)資源促發(fā)展。與股東單位溝通協(xié)調(diào)，積極爭(zhēng)取符合國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行發(fā)展戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)預(yù)算方案；財(cái)務(wù)資源重點(diǎn)向資金籌集和風(fēng)險(xiǎn)控制等重點(diǎn)工作傾斜，通過(guò)資源統(tǒng)籌調(diào)配，助力資產(chǎn)總額邁上8萬(wàn)億臺(tái)階，支持服務(wù)全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)平穩(wěn)較快發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)合規(guī)保發(fā)展。配合財(cái)政部專(zhuān)員辦、銀監(jiān)會(huì)和審計(jì)署等外部檢查，以及稽核局對(duì)財(cái)會(huì)條線的內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)組織完成問(wèn)題整改；按計(jì)劃完成財(cái)會(huì)條線季度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、內(nèi)控評(píng)估和案件防控等基礎(chǔ)監(jiān)管工作，完善內(nèi)部控制，確保財(cái)會(huì)合規(guī)。

（三）財(cái)務(wù)準(zhǔn)備防風(fēng)險(xiǎn)。繼續(xù)按照審慎性原則足額計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備，夯實(shí)財(cái)務(wù)儲(chǔ)備，增強(qiáng)中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力；保持資本充足率穩(wěn)中有升。

（四）財(cái)務(wù)管理出效益。2013年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)752億元，同比增長(zhǎng)26%，落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”要求以及國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行黨委降本增效的部署，全年“三公經(jīng)費(fèi)”支出同比大幅下降。

二、財(cái)會(huì)管理的十項(xiàng)重點(diǎn)工作

（一）構(gòu)建集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系，提升綜合化經(jīng)營(yíng)水平。通過(guò)預(yù)算、審計(jì)、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理等措施，規(guī)范集團(tuán)母子公司財(cái)務(wù)管理關(guān)系；醞釀加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理意見(jiàn)，試行控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，建立控股子公司財(cái)務(wù)對(duì)標(biāo)評(píng)估體系；完善集團(tuán)財(cái)務(wù)綜合效益聯(lián)動(dòng)及收益分潤(rùn)機(jī)制。

（二）統(tǒng)籌年度損益目標(biāo)，提高綜合預(yù)算管理能力。優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置；推行綜合預(yù)算創(chuàng)新，將管理會(huì)計(jì)口徑利潤(rùn)、資本計(jì)劃納入預(yù)算范圍；完善預(yù)算分類(lèi)管理，爭(zhēng)取外部差異化績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；推動(dòng)成立匯兌損益研究協(xié)調(diào)機(jī)制，發(fā)布《國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行匯兌損益管理工作方案》；建立預(yù)算審議機(jī)制，規(guī)范咨詢(xún)、規(guī)劃和課題研究財(cái)務(wù)管理。

（三）深化資本集約管理，建立層級(jí)全面的資本管理體系。編制《國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行2013～2015年資本規(guī)劃》，與股東、董事、監(jiān)管部門(mén)建立多層次的溝通機(jī)制；增強(qiáng)內(nèi)生資本積累能力，開(kāi)展優(yōu)先股、永續(xù)債等創(chuàng)新資本工具研究；深化資本在管理會(huì)計(jì)、貸款定價(jià)等方面的應(yīng)用，傳導(dǎo)資本約束壓力和回報(bào)要求。

（四）服務(wù)全行考核，深化管理會(huì)計(jì)在經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用。突出管理會(huì)計(jì)精細(xì)化方法在全行考核中的應(yīng)用，開(kāi)展集團(tuán)客戶(hù)綜合價(jià)值多維分析，助力一個(gè)開(kāi)行、一個(gè)客戶(hù)、一套服務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理理念；完善內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移支付、協(xié)同分潤(rùn)等方法的落地實(shí)施；量化回歸資金、風(fēng)險(xiǎn)、稅費(fèi)、資本等各要素成本，搭建以監(jiān)管資本回報(bào)率和經(jīng)濟(jì)增加值為核心指標(biāo)的管理會(huì)計(jì)核算模型；加強(qiáng)一線經(jīng)驗(yàn)調(diào)研，借鑒同業(yè)經(jīng)驗(yàn)，強(qiáng)化系統(tǒng)數(shù)據(jù)應(yīng)用，逐步破解制約管理會(huì)計(jì)深入應(yīng)用的瓶頸問(wèn)題。

（五）強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)手段，完善集團(tuán)財(cái)務(wù)信息披露體系。規(guī)范中間業(yè)務(wù)收支、資本性支出等業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算；推動(dòng)總賬、核心業(yè)務(wù)、資金等系統(tǒng)的會(huì)計(jì)制度嵌入，初步形成跨行業(yè)、多板塊會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)范；推進(jìn)香港分行套期會(huì)計(jì)的試點(diǎn)，為加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理積累經(jīng)驗(yàn)；印發(fā)《國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行集團(tuán)財(cái)務(wù)并表管理暫行辦法》，形成內(nèi)部報(bào)表、監(jiān)管報(bào)表和披露報(bào)表3套報(bào)表體系，構(gòu)建集團(tuán)兼容統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息披露和報(bào)表體系。

（六）加強(qiáng)國(guó)內(nèi)外稅收政策研究籌劃，稅務(wù)管理和服務(wù)向國(guó)際業(yè)務(wù)前移。加強(qiáng)國(guó)際業(yè)務(wù)稅收政策指導(dǎo)和服務(wù)，編印《國(guó)際合作業(yè)務(wù)稅收宣傳手冊(cè)（2013版）》；指導(dǎo)香港分行、中非基金、國(guó)銀租賃提升稅務(wù)管理水平，通過(guò)稅收籌劃降低稅負(fù)成本。

（七）組織外部審計(jì)，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管。完成2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告和2013年中期報(bào)告審計(jì)，以及2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作；推進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系建設(shè)，按照中央統(tǒng)一部署，制定《領(lǐng)導(dǎo)干部職務(wù)消費(fèi)管理辦法》，完善財(cái)務(wù)審批、費(fèi)用管理辦法。

（八）健全全行財(cái)務(wù)集中共享核算體系，促進(jìn)員工財(cái)會(huì)合規(guī)意識(shí)。完成財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)二期上線，修訂《財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)工作手冊(cè)》，制定《財(cái)務(wù)共享信用評(píng)價(jià)管理暫行辦法》，通過(guò)量化指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)全行財(cái)務(wù)共享報(bào)銷(xiāo)及審核工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)；在部分分行開(kāi)展經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)集中支付的推廣應(yīng)用。

（九）強(qiáng)化“三公”開(kāi)支財(cái)務(wù)管理，提升全行降本增效水平。完善財(cái)務(wù)開(kāi)支審批、費(fèi)用預(yù)算審議管理機(jī)制，規(guī)范研究類(lèi)、基建類(lèi)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的統(tǒng)籌管理，優(yōu)化差旅定點(diǎn)住宿管理；印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化降本增效的指導(dǎo)意見(jiàn)》，提出深化降本增效的指導(dǎo)思想、工作原則及具體措施，建立降本增效長(zhǎng)效機(jī)制，強(qiáng)化綜合效益管理與成本控制，提高資源配置效率。

（十）創(chuàng)新措施、拓寬渠道，為全行員工解決實(shí)際問(wèn)題，通過(guò)個(gè)所稅籌劃等多種渠道，在依法合規(guī)的前提下最大限度維護(hù)員工的正當(dāng)利益。

（國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行財(cái)會(huì)局供稿劉樂(lè)園執(zhí)筆）