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中國鐵路總公司財務會計工作

2013年是中國鐵路總公司轉企的開端之年。3月14日，經國務院批準，依據《中華人民共和國全民所有制工業(yè)企業(yè)法》設立中國鐵路總公司（以下簡稱總公司），注冊資金為10 360億元，由財政部代表國務院履行出資人職責?？偣境闪⒑螅敃块T深入貫徹《國務院關于組建中國鐵路總公司有關問題的批復》和《國務院關于改革鐵路投融資體制加快推進鐵路建設的意見》，以改革為動力，轉換經營機制，深入開展企業(yè)化制度研究，深化全面預算管理，多渠道籌集資金，強化資產管理，努力提高經濟效益，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

一、積極開展研究，強化企業(yè)化管理制度建設

（一）研究制定新的財務管理辦法。按照“以產權為紐帶，以預算為龍頭，以資金為中心，以信息化為平臺”的財務管理思路，組織研究起草《中國鐵路總公司企業(yè)財務管理辦法》，明晰總公司和所屬企業(yè)兩個層級的財務管理職責，從產權、資金、資產、長期股權投資、基本建設、盈虧、全面預算、稅務、會計核算、財務信息、內部會計控制、財務監(jiān)督等方面進行規(guī)范，為新機制的建立奠定制度基礎。

（二）研究完善財務清算辦法。一是促進鐵路企業(yè)擴大市場份額，充分發(fā)揮鐵路中長距離運輸優(yōu)勢，提升貨物運輸質量，調整部分清算單價和清算項目，對貨運清算辦法進行優(yōu)化完善。二是根據貨運組織改革的需要，制訂相關的財務管理辦法。

（三）完善盈虧考核機制。按照“盈虧總額考核、三年基數(shù)歸零、剔除重大因素、建立倒逼機制”的總體思路，完善新建鐵路盈虧、折舊和利息差額等剔除因素計算辦法，增加運價調整、新增非控股合資公司投資損益等剔除因素，進一步解決非主觀因素對經營結果的影響。

（四）加強國有資產管理制度建設研究。按照“國家所有、分級管理、授權經營、分工監(jiān)管”的國有資產管理原則，初步建立以產權關系為紐帶的新的國有資產管理體制的新思路。

二、深化全面預算管理，大力提高經營效益

（一）深化全面預算管理，預算機制作用得到有效發(fā)揮。統(tǒng)籌企業(yè)全部財務資源，按照盈虧總額預期情況，倒排收支預算，多收多支、少收少支。堅持經濟活動分析制度，加強預算執(zhí)行情況動態(tài)監(jiān)管，跟蹤分析經營管理存在的困難和問題，預算機制對生產經營活動的控制作用得到發(fā)揮。

（二）增運增收，收入實現(xiàn)穩(wěn)定增長。充分發(fā)揮新線運能，優(yōu)化客運產品結構和開行方案，提高客運運輸質量，拓寬電子支付渠道，全年客票收入增長18%；建立貨運電子商務平臺，以實貨制運輸為核心，敞開貨運受理，推行“一口價”收費，發(fā)展全程物流服務，推動貨運組織改革，鐵路貨運運量全年呈現(xiàn)回落、平穩(wěn)、回升的發(fā)展態(tài)勢；深入研究鐵路資產經營開發(fā)思路、措施和辦法，積極推進鐵路土地等資產的綜合利用，開辟新的經濟增長點，推動非運輸業(yè)結構調整和轉型升級。2013年，總公司完成主營業(yè)務收入10 434億元，比上年增長8.4%。

（三）節(jié)支降耗，支出得到有效控制。優(yōu)化勞動用工結構，強化非在崗人員管理，節(jié)約人工成本支出。推進內燃電力機車結構調整，2013年底電力機車牽引比重達到77.5%，比年初增加2.5個百分點，節(jié)約支出15億元。開展動車、機車高級修修理價格寫實，合理延長維修周期，節(jié)約修理成本。嚴格貫徹國家厲行節(jié)約各項要求，控制非生產性支出。

三、積極籌措資金，保障鐵路建設和發(fā)展需要

（一）積極籌措資金。積極協(xié)調，獲得新增中央預算內資金和車輛購置稅資金。發(fā)行鐵路建設債券1 500億元及中期票據、短期融資券。深化與各金融機構合作，爭取各商業(yè)銀行支持鐵路的建設和發(fā)展，對于2013年新開工鐵路建設項目，建設單位按項目貸款總需求逐一與銀行對接落實，大部分新開工項目貸款通過銀行審批。積極協(xié)調設立鐵路發(fā)展基金。積極協(xié)調地方鐵路建設出資及時到位。

（二）加強運營資金管理。加強運輸進款資金管理，確保運輸收入資金安全。強化資金預算管理，合理安排年度資金預算，嚴格按資金預算、合同撥付各類資金。對機客車大修、動車組高級修、機車用油用電、更新改造、各項社保、物資集中采購等資金集中支付，有效提高資金使用效率。加大債權債務清理力度，壓縮債權債務總量。

（三）統(tǒng)籌優(yōu)化存量資金管理。強化內部資金集中管理，加大內部資金調劑力度，提高內部資金使用效率，節(jié)約資金成本。與銀行合作，通過資金管理子系統(tǒng)和銀行網銀系統(tǒng)對所屬單位資金流動進行實時監(jiān)控，授權監(jiān)管賬戶監(jiān)管率達到較高水平。

四、實現(xiàn)“營改增”的平穩(wěn)過渡

協(xié)調國家財稅部門爭取鐵路運輸“營改增”一系列的稅收優(yōu)惠政策。結合鐵路運輸?shù)膶嶋H生產特點和管理體制，配合國家稅務總局制定征管辦法和發(fā)票管理辦法，印發(fā)《中國鐵路總公司關于鐵路收費項目“營改增”應稅服務適用問題的通知》。組織鐵路運輸企業(yè)和所屬分支機構辦理增值稅一般納稅人資格認定和開具增值稅專用發(fā)票的各項準備工作，1 000多家單位辦理稅務登記和一般納稅人認定，1 400個開票點安裝稅控裝置。

五、完成會計從業(yè)資格管理職能移交工作

實施鐵路系統(tǒng)會計從業(yè)資格移交地方財政部門屬地化管理工作。北京地區(qū)原鐵道部機關及所屬中心、學協(xié)會的在職持證人員的會計從業(yè)資格管理職能移交國家機關事務管理局，其他持證人員的會計從業(yè)資格管理職能移交北京市財政部門；北京地區(qū)以外持證人員的會計從業(yè)資格管理職能移交所在地財政部門。

總公司加強與財政部溝通協(xié)調，配合財政部印發(fā)移交工作實施方案；對工作目標、工作職責、移交原則及方式、組織實施、工作要求進行明確。鐵路局加強與各省級財政部門溝通，簽訂移交協(xié)議，組織各地具體移交工作。總公司將移交人員全部會計從業(yè)資格信息上傳至全國會計從業(yè)人員信息管理系統(tǒng)或通過鐵路局直接交省級財政部門，共辦理會計從業(yè)資格管理職能移交5.6萬人，保證了相關人員會計從業(yè)資格管理工作的連續(xù)性。

六、加強監(jiān)督檢查，進一步規(guī)范經營活動

（一）充分借助國家有關部門監(jiān)督檢查規(guī)范內部經營管理。協(xié)調配合國家審計署對原鐵道部的部門預算執(zhí)行和財務收支情況審計、外資利用情況審計、債務專項審計、機構改革和行政資產管理審計，對檢查過程中提出的問題，堅決按照規(guī)范管理的要求，依法合規(guī)地進行整改，財務規(guī)范化管理水平進一步提高。

（二）積極組織開展各種專項檢查和中介機構審計工作。開展運輸收入專項檢查、財政票據檢查、非稅收入專項檢查等業(yè)務方面的專項檢查。繼續(xù)統(tǒng)一委托會計師事務所對鐵路企業(yè)及外資中心的會計報表進行審計，在對年度會計報表審計的基礎上，增加季報審閱工作，對事務所審計報告存在的問題進行通報，督促各事務所對問題查深、查細，同時加大對中介機構審計質量考核力度。繼續(xù)開展內部審計機構對同級財務、資金管理部門資金安全情況審計。

七、加強基礎工作，提高財會管理水平

（一）繼續(xù)推進財會信息化工作。組織開發(fā)完成決算輔助審核系統(tǒng)、分線成本核算系統(tǒng)、國有資本監(jiān)管系統(tǒng)臺賬報表模塊。進行收入管理系統(tǒng)進款和票據模塊的試點運行，推進5.0系統(tǒng)在直屬單位的應用。進一步強化財會系統(tǒng)安全風險管理工作。

（二）不斷完善和提升清算工作質量。啟用并推廣清算系統(tǒng)客戶端基礎信息上報功能，通過技術保證清算基礎信息的正確性。及時、準確發(fā)布清算信息，為鐵路運輸企業(yè)財務核算、分析及市場化經營提供清算信息支持。

（三）加強財會隊伍建設。積極開展會計人員培訓，各級財會部門組織培訓3.65萬人次，其中，與國家機關事務管理局聯(lián)合組織總會計師素質提升工程培訓，培訓總會計師、財務負責人99人。與北京交通大學合作聯(lián)合培養(yǎng)會計碩士56人。繼續(xù)組織開展鐵路局、專業(yè)運輸公司總會計師、財務處長、收入處長履職評估。繼續(xù)推進運輸主要站段配備總會計師工作，至2013年底，各鐵路局在運營站段共配備總會計師360人。

（中國鐵路總公司財務部供稿李莉 王衛(wèi)星執(zhí)筆）