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寶鋼集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2013年，寶鋼集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）緊緊圍繞集團(tuán)公司年度工作目標(biāo)，聚焦經(jīng)營改善、效率提升、低成本融資和高效協(xié)同等方面，提升了經(jīng)營管控、資產(chǎn)運(yùn)營、資金管理、稅務(wù)籌劃、體系建設(shè)、財(cái)務(wù)共享等多項(xiàng)能力，圓滿完成年度經(jīng)營目標(biāo)。

一、加強(qiáng)經(jīng)營分析與決策，提升集團(tuán)公司經(jīng)營管控能力

強(qiáng)化專題分析和診斷，較好推進(jìn)了集團(tuán)公司年度經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)在構(gòu)建運(yùn)營過程監(jiān)控指標(biāo)體系、成本改善、費(fèi)用控制、對(duì)標(biāo)挖潛、推進(jìn)全面預(yù)算管理等方面開展工作，提升經(jīng)營管控能力。

建立子公司運(yùn)營過程監(jiān)控指標(biāo)，涵蓋關(guān)鍵性財(cái)務(wù)指標(biāo)和日常經(jīng)營性業(yè)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)重大事項(xiàng)，進(jìn)一步提升子公司運(yùn)營監(jiān)控能力。掌握對(duì)手動(dòng)態(tài)，尋找差距，深入開展對(duì)標(biāo)。

積極推進(jìn)全面預(yù)算管理提升活動(dòng)。堅(jiān)持以集團(tuán)公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，更好地實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略和預(yù)算的結(jié)合。充分利用每季度召開的經(jīng)營分析和績(jī)效對(duì)話會(huì)制度，全面深入分析集團(tuán)公司的經(jīng)營狀況、預(yù)算完成情況及偏差原因，找到改進(jìn)方向，提出改進(jìn)措施，努力完成預(yù)算目標(biāo)。加強(qiáng)指導(dǎo)和培訓(xùn)，力爭(zhēng)使新進(jìn)單元預(yù)算管理水平快速提升。組成調(diào)研小組對(duì)部分子公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，會(huì)同子公司相關(guān)部門，對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行全面梳理和分析，詳細(xì)溝通預(yù)算管理流程、分析方法等內(nèi)容，對(duì)子公司的預(yù)算管理進(jìn)行指導(dǎo)。

二、建立以EVA為核心的績(jī)效考評(píng)體系

集團(tuán)公司通過建立以EVA為核心的績(jī)效考評(píng)體系作為體系驅(qū)動(dòng)，搭建資產(chǎn)運(yùn)營效率提升交流平臺(tái)，組織專項(xiàng)調(diào)研、系統(tǒng)梳理發(fā)掘并處置低效、無效資產(chǎn)，強(qiáng)化投資項(xiàng)目源頭控制等手段，將資產(chǎn)運(yùn)營效率提升的理念、意識(shí)進(jìn)一步轉(zhuǎn)化為可實(shí)施的行為、方法，形成一個(gè)“統(tǒng)一策劃、分級(jí)負(fù)責(zé)，自我發(fā)現(xiàn)與職能督導(dǎo)相結(jié)合”的資產(chǎn)運(yùn)營效率提升體系，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司持續(xù)提升資產(chǎn)運(yùn)營效率的目標(biāo)。

在考核評(píng)價(jià)體系方面，集團(tuán)公司范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)EVA考核全覆蓋，考核體系中繼續(xù)提高EVA考核權(quán)重，設(shè)定的激勵(lì)和約束機(jī)制與EVA緊密掛鉤，建立完善EVA及其驅(qū)動(dòng)因素的定期分析、監(jiān)控體系；結(jié)合集團(tuán)公司不同行業(yè)、發(fā)展階段，科學(xué)設(shè)定資本成本率；并新增基于五維度"能力評(píng)價(jià)體系"，即以同行對(duì)標(biāo)和自身縱向?qū)Ρ葹榛A(chǔ)的中長(zhǎng)期能力建設(shè)分析體系，以激勵(lì)各子公司在業(yè)內(nèi)提高管理水平、增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)能力，并通過綜合能力提升促進(jìn)資產(chǎn)運(yùn)營效率提升。

在價(jià)值管理方面，大力推行EVA在經(jīng)營管理中的合理運(yùn)用。以EVA為工具，以EVA改善為目標(biāo)，通過對(duì)EVA驅(qū)動(dòng)因素的分析，推動(dòng)各公司從業(yè)績(jī)改善、規(guī)模優(yōu)化、資本平衡、資源配置等方面，開展提高經(jīng)營利潤、提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和成本、強(qiáng)化投資源頭控制等工作。

三、優(yōu)化資本配置，探索股權(quán)多元化與產(chǎn)融結(jié)合

積極通過內(nèi)部資源的優(yōu)化組合達(dá)到資本增值的目的，同時(shí)調(diào)動(dòng)支配更多的社會(huì)資本，實(shí)行資本的外部擴(kuò)張，將企業(yè)內(nèi)部資源與外部資源結(jié)合起來進(jìn)行優(yōu)化配置，從而促使資本集中和生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張，并最終形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)和規(guī)模效益。

順應(yīng)國資改革新方向，積極推動(dòng)產(chǎn)業(yè)股權(quán)多元化，探索混合所有制下的市場(chǎng)化運(yùn)作機(jī)制。在產(chǎn)融結(jié)合方面，利用各種金融工具和多層次資本市場(chǎng)，積極開展產(chǎn)融結(jié)合課題研究；開發(fā)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，盤活存量資產(chǎn)。

四、強(qiáng)化資金管理能力，拓展融資渠道，降低融資成本

通過資金集中管理，歸集富余資金，調(diào)劑余缺，發(fā)揮集團(tuán)整體資金優(yōu)勢(shì)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用；資金預(yù)算安排突出穩(wěn)健經(jīng)營、高效使用的要求；加強(qiáng)融資策略管理，拓展融資渠道，降低融資成本。

逐步建立人民幣、外匯、衍生品3大集中平臺(tái)，大幅提升資金使用效率及風(fēng)險(xiǎn)管控。持續(xù)推進(jìn)人民幣資金平臺(tái)管理，現(xiàn)金平臺(tái)資金集中度逐步增強(qiáng)。搭建全球外匯資金集中管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)、外資金的自由流通。搭建金融衍生品操作平臺(tái)，強(qiáng)化金融衍生品風(fēng)險(xiǎn)控制。

五、建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警

在風(fēng)險(xiǎn)管控方面，對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率過高的單元，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模過快增長(zhǎng)，切實(shí)防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的財(cái)務(wù)危機(jī)。嚴(yán)格擔(dān)保業(yè)務(wù)、委托貸款、信托業(yè)務(wù)、金融衍生品等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的預(yù)算額度控制，切實(shí)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國資委要求，積極開展大宗商品經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查，并下發(fā)《寶鋼集團(tuán)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制十條禁令》，規(guī)范子公司經(jīng)營行為。

六、信用評(píng)級(jí)繼續(xù)保持全球綜合鋼鐵企業(yè)高級(jí)評(píng)級(jí)

在鋼鐵行業(yè)整體低迷的形勢(shì)下，集團(tuán)公司仍然維持國際綜合鋼鐵企業(yè)高級(jí)評(píng)級(jí)，彰顯出集團(tuán)公司強(qiáng)勁的國際競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和更好抵御經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的能力，為集團(tuán)公司及其下屬子公司在國際資本市場(chǎng)融資、拓展國際化經(jīng)營提供有力支撐。

七、加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，持續(xù)提升稅務(wù)管理能力

積極探索溝通，多部門協(xié)作，合理利用財(cái)稅政策。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，結(jié)合集團(tuán)公司業(yè)務(wù)情況，發(fā)布分稅種納稅實(shí)務(wù)指導(dǎo)手冊(cè)和專題稅收政策匯編。積極研究與跟蹤加強(qiáng)中國（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)及“營改增”政策。

八、推廣財(cái)務(wù)共享，提升財(cái)務(wù)效率

通過實(shí)施集中管理、統(tǒng)一政策、標(biāo)準(zhǔn)流程的財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，構(gòu)建起優(yōu)質(zhì)、高效的會(huì)計(jì)管理體系，使得各層級(jí)公司獲得更為專業(yè)、高效的服務(wù)，而母公司能掌握各分子公司準(zhǔn)確、可靠的會(huì)計(jì)信息。截至2013年底，財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)經(jīng)過4年多的業(yè)務(wù)拓展和共享整合，有58個(gè)賬套納入財(cái)務(wù)共享中心業(yè)務(wù)范圍，涵蓋了鋼鐵生產(chǎn)、貿(mào)易、服務(wù)、化工等類型的公司；地域分布從上海向異地、海外延伸；標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)覆蓋320個(gè)賬套，與90個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接。同時(shí)結(jié)合寶鋼集團(tuán)有限公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和會(huì)計(jì)管理發(fā)展進(jìn)程，摸索和創(chuàng)建了會(huì)計(jì)工廠運(yùn)營體系。

九、積極推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

全面開展集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息化規(guī)劃工作，以財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)分析3條主線為出發(fā)點(diǎn)，各職能條線根據(jù)規(guī)劃的總體要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)條線的職能規(guī)劃，從提高管理運(yùn)作效率、提高管控能力以及優(yōu)化管理程序和流程等角度進(jìn)行了細(xì)致深入的分析和調(diào)研，對(duì)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行了重新審視。借助信息化規(guī)劃編制的契機(jī)，進(jìn)一步理順優(yōu)化財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制流程。

推進(jìn)寶鋼集團(tuán)有限公司標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)覆蓋異地的八一鋼鐵、梅山公司的項(xiàng)目策劃、啟動(dòng)、過程管理，按預(yù)定計(jì)劃全部上線運(yùn)行。啟動(dòng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理及分析系統(tǒng)、集團(tuán)公司合并報(bào)表系統(tǒng)建設(shè)優(yōu)化等項(xiàng)目，新建財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，搭建財(cái)務(wù)服務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一站式服務(wù)。

十、加強(qiáng)會(huì)計(jì)政策綜合管理，提升會(huì)計(jì)管理水平

組織推進(jìn)重大、前沿課題研究與實(shí)踐。組織推進(jìn)重大課題“產(chǎn)融結(jié)合研究項(xiàng)目”；指導(dǎo)節(jié)能新產(chǎn)業(yè)政策的應(yīng)用實(shí)施；組織環(huán)境會(huì)計(jì)政策研究和試點(diǎn)實(shí)踐；協(xié)同環(huán)境經(jīng)營體系推進(jìn)及環(huán)境經(jīng)營績(jī)效指標(biāo)建立。

完善會(huì)計(jì)事項(xiàng)管理機(jī)制，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。制定《重大和特殊會(huì)計(jì)處理事項(xiàng)備案管理細(xì)則》，明確信息備案內(nèi)容、方式、程序、材料，及時(shí)跟蹤協(xié)調(diào)。組織會(huì)計(jì)政策制定和修訂，發(fā)揮會(huì)計(jì)政策委員會(huì)的專業(yè)指導(dǎo)作用；協(xié)同子公司建立會(huì)計(jì)管理機(jī)制，拓寬會(huì)計(jì)政策委員會(huì)運(yùn)作模式。

（寶鋼集團(tuán)有限公司經(jīng)營財(cái)務(wù)部供稿唐曉春執(zhí)筆）