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中國石油化工業(yè)財務(wù)會計工作

2013年，中國石油化工集團公司（以下簡稱石化集團）財務(wù)會計工作以提高發(fā)展質(zhì)量與效益為中心，以“全力以赴保效益，改革創(chuàng)新促轉(zhuǎn)型，強化管理上水平”為工作主線，完善全面預(yù)算管理，積極籌措資金，加強資金統(tǒng)籌運作，推進(jìn)全員成本目標(biāo)管理，推動總會計師職能轉(zhuǎn)型，組織開展財務(wù)共享服務(wù)試點，強化企業(yè)年金基金運作，加強財會隊伍建設(shè)，全力配合公司各項改革，為石化集團改革發(fā)展穩(wěn)定發(fā)揮了保障和促進(jìn)作用。

一、緊盯目標(biāo)，強化運行，效益目標(biāo)圓滿完成

(一)加強預(yù)算管控，為確保效益完成發(fā)揮重要作用。針對上半年效益沒有跟上預(yù)算進(jìn)度的困難局面，密切跟蹤經(jīng)營環(huán)境變化，深入生產(chǎn)經(jīng)營過程，深化預(yù)算執(zhí)行分析，加大月度預(yù)算組織力度，明確企業(yè)年度績效考核指標(biāo)還原條件，細(xì)化完善“保效益”措施，強化對收入、往來占用、成本費用等重點指標(biāo)的監(jiān)督管控，全力推動效益預(yù)算指標(biāo)完成，公司連續(xù)3年實現(xiàn)利潤過千億。

（二）深入開展全員成本目標(biāo)管理，成本管控效果凸顯。石化集團層層落實全口徑成本管理責(zé)任，大力實施“十大生產(chǎn)經(jīng)營重點措施”，深入組織開展增產(chǎn)增收、優(yōu)化資源、降本減費、節(jié)能降耗活動，強化對原油采購、物資采購、投資管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點成本費用的管控，修訂完善全員成本目標(biāo)管理考評辦法，加強對后進(jìn)企業(yè)的督導(dǎo)和幫促，成本費用控制見到效果。2013年公司成本費用支出增幅3.7%，比收入增幅低0.3個百分點。重點監(jiān)控的“六項費用”同比下降17.7%。在人工、折舊等支出同比持續(xù)增加的情況下，各板塊單位完全成本全部控制在預(yù)算目標(biāo)之內(nèi)，油田噸油完全成本、煉油噸油完全費用、化工噸產(chǎn)品完全加工費用、銷售噸油流通費用，比預(yù)算都有所節(jié)約。特別是油田板塊加強生產(chǎn)過程管控，開展增產(chǎn)增效、推價增效和增收增效，精細(xì)成本管理，有效遏制了成本快速上漲勢頭?；ぐ鍓K積極調(diào)整原料和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，深入開展成本效益測算，推動區(qū)域資源優(yōu)化，加快乙烯原料適應(yīng)性改造，嚴(yán)格控制各項費用，乙烯原料成本大幅下降。

（三）深化財務(wù)分析。強化價值管理意識，努力向財務(wù)分析要價值，把財務(wù)分析作為提升價值的“指揮棒”，注重加強宏觀經(jīng)濟形勢和市場環(huán)境研判，加強生產(chǎn)經(jīng)營問題與難點的分析和揭示，加強對重點企業(yè)、重點業(yè)務(wù)、重點問題的剖析，利用每月的預(yù)算對接會、資金運行會、經(jīng)濟活動分析會，對生產(chǎn)經(jīng)營全業(yè)務(wù)鏈和資金運動全過程進(jìn)行分析，查找管理短板，挖掘效益增長點，及時為業(yè)務(wù)發(fā)展提供指導(dǎo)性意見。2013年先后完成生產(chǎn)經(jīng)營狀況、付息債務(wù)、投資回報率等多個專題的重點分析，為改善生產(chǎn)經(jīng)營、提升公司價值提出了許多合理化建議。發(fā)揮財務(wù)專業(yè)優(yōu)勢，以價值為評判標(biāo)準(zhǔn)，積極參與資本運作項目特別是境外并購項目的審核評估，提出財務(wù)專業(yè)建議。

二、加強統(tǒng)籌運作，滿足公司資金需求

（一）積極拓展融資渠道。加強市場研判，靈活運用增發(fā)股票、發(fā)行國際債券、美元商票和銀團貸款等手段，不僅確保了生產(chǎn)建設(shè)和“走出去”項目的資金需求，而且有效控制了融資成本。綜合融資成本率不到3%、低于同期銀行貸款利率水平。在付息債務(wù)規(guī)模整體增加的情況下，財務(wù)費用低于預(yù)算水平。其中，35億美元等值國際債券的發(fā)行，實現(xiàn)了“快長多低”的目標(biāo)要求，被《國際金融評論（亞洲版）》雜志評為“2013年度最佳發(fā)行人”。

（二）加強現(xiàn)金流管理。按照“清存量、控增量、壓境外、降關(guān)聯(lián)”的要求，大力壓縮存貨占用，加大應(yīng)收賬款清收力度，強化資金集中管理，狠抓存量資金的優(yōu)化配置，努力挖掘資金潛力，各項資金占用指標(biāo)得到有效控制。全年資金收支缺口比預(yù)算大幅度收窄，應(yīng)收賬款余額下降，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率加快。

（三）嚴(yán)控債務(wù)風(fēng)險。針對公司付息債務(wù)不斷攀升的實際，及時加強對債務(wù)規(guī)模的預(yù)警分析，合理制定集團資金平衡及融資方案，加強對債務(wù)的統(tǒng)籌管理。強化債務(wù)月度監(jiān)控分析，及時提出預(yù)警分析和風(fēng)險防控建議。組織開展銀行賬戶和資金安全專項檢查，及時通報檢查和整改發(fā)現(xiàn)問題。對債務(wù)風(fēng)險管控工作，特別是對投資、成本費用、對外捐贈、應(yīng)收款項、存貨等重大事項管理進(jìn)行專題部署。密切跟蹤金融市場變化，通過加快資金回收、壓降資金占用、嚴(yán)控資金支出等措施，壓降債務(wù)規(guī)模，調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)，公司財務(wù)狀況有所改善。2013年底資產(chǎn)負(fù)債率比年初下降1.83個百分點，資本負(fù)債率下降0.3個百分點。

三、改革創(chuàng)新，推動總會計師轉(zhuǎn)型

（一）重構(gòu)專業(yè)公司財務(wù)管理運行機制。針對煉化工程改制上市、石油工程重組運營、油田存續(xù)企業(yè)“三分開”、資產(chǎn)公司化工業(yè)務(wù)托管等帶來的新變化，堅持落實各級財務(wù)管理責(zé)任與強化集團化財務(wù)管控相結(jié)合的原則，通過修訂完善財務(wù)管理制度、調(diào)整各級財務(wù)管理職責(zé)，基本構(gòu)建形成適應(yīng)公司專業(yè)化發(fā)展要求的財務(wù)管理機制，既促進(jìn)了事業(yè)部（專業(yè)公司）財務(wù)管理責(zé)任的落實，又確保了集團化財務(wù)管控不受削弱。全年修訂財務(wù)制度17項。預(yù)算編制模式由以往“自上而下”，調(diào)整為“自下而上、上下結(jié)合”，調(diào)動了企業(yè)自樹目標(biāo)、自我加壓的積極性。調(diào)整了資金系統(tǒng)管理層級，切換了資金業(yè)務(wù)管理對象，落實了事業(yè)部（專業(yè)公司）資金管理責(zé)任。調(diào)整了石油工程公司、煉化工程公司資產(chǎn)審批權(quán)限，落實了專業(yè)公司資產(chǎn)管理責(zé)任。確立了總部——事業(yè)部（專業(yè)公司）——企業(yè)三級土地管理體制，董事長辦公會——總經(jīng)理（總裁）——分管領(lǐng)導(dǎo)——事業(yè)部（專業(yè)公司）——企業(yè)五級土地審批權(quán)限，明確了土地處置流程。重新梳理了財務(wù)報表合并架構(gòu)體系，滿足了財務(wù)分析管理需求。

（二）積極推動總會計師職責(zé)轉(zhuǎn)變。制定出臺了《進(jìn)一步強化總會計師工作職責(zé)的規(guī)定》，對總會計師在價值管理工作中的參與權(quán)、主導(dǎo)權(quán)、簽批權(quán)、監(jiān)督權(quán)，以及對特定事項的否決權(quán)和報告權(quán)，作出了明確規(guī)定。制度出臺后，總部調(diào)整了內(nèi)控流程，積極推動規(guī)定落實。各所屬企業(yè)高度重視，認(rèn)真落實文件精神，調(diào)整了本單位總會計師職責(zé)分工，制定了總會計師履職盡責(zé)的具體措施，賦予了總會計師參與重大事項決策的有關(guān)權(quán)利。各企業(yè)總會計師主動適應(yīng)變化和調(diào)整，積極轉(zhuǎn)變觀念，履職意識和履職能力有所提升。

（三）財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)進(jìn)展順利。財務(wù)共享服務(wù)試點建設(shè)于2013年3月正式啟動，確定了試點企業(yè)范圍，完成了需求調(diào)研和技術(shù)方案設(shè)計等工作。

（四）做好了資本運作和改革中的土地資產(chǎn)工作。發(fā)揮財務(wù)專業(yè)優(yōu)勢，會同有關(guān)部門做好了煉化工程改制上市、經(jīng)濟出版社劃轉(zhuǎn)、高橋石化老區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、石油工程重組改制等涉及的土地資產(chǎn)工作。

四、加強政策研究，為公司改革發(fā)展?fàn)I造良好政策環(huán)境

（一）積極爭取國家財稅政策支持。積極爭取所得稅返還和國有資本經(jīng)營預(yù)算支持資金到位。通過努力，國家新的成品油價格機制于3月26日實施，油品質(zhì)量優(yōu)質(zhì)優(yōu)價政策于9月16日正式出臺，為煉油板塊由虧轉(zhuǎn)盈創(chuàng)造了條件，對保障公司整體效益實現(xiàn)起到了積極的作用。7月10日，國家正式出臺天然氣價格機制，調(diào)價增加公司利潤?；謴?fù)征收生物柴油進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅，規(guī)范了進(jìn)口生物柴油消費稅管理，凈化了國內(nèi)成品油市場，維護了企業(yè)利益。協(xié)調(diào)解決房改房用地土地使用稅執(zhí)行政策，解決了部分企業(yè)長期存在的房改房土地使用稅和房產(chǎn)稅問題。落實油田自用成品油退稅政策。

（二）加強內(nèi)部價格管理。按照內(nèi)部價格市場化、整體效益最大化原則，積極研究內(nèi)部產(chǎn)品定價，協(xié)調(diào)解決各種內(nèi)部價格問題，調(diào)動供需雙方積極性。研究制定天然氣、氫氣、石腦油等產(chǎn)品的內(nèi)部互供定價。完善和理順內(nèi)部化工產(chǎn)品買斷互供定價；積極協(xié)調(diào)解決企業(yè)間互供產(chǎn)品的價格分歧。

（三）強化內(nèi)部稅收管理。修訂中國石化股份公司《稅務(wù)管理辦法》，制定《中國石化自用成品油退稅管理操作規(guī)程》，對13家企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅匯算申報情況進(jìn)行了實地核查，規(guī)范了企業(yè)所得稅匯算基礎(chǔ)。解決涉稅爭議，重點協(xié)調(diào)了勝利油田土地使用稅和房產(chǎn)稅爭議；協(xié)調(diào)解決了天津石化石腦油退稅；參與普光氣田達(dá)州合資企業(yè)涉稅談判，對合資企業(yè)涉稅政策提供政策籌劃；協(xié)調(diào)解決了天然氣分公司川氣東送管道稅收分享爭議，優(yōu)化了企業(yè)納稅環(huán)境。應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險核查評估，完成了所有企業(yè)自查工作安排與落實，對國家稅務(wù)總局提出的風(fēng)險點進(jìn)行研究，切實做好溝通、解釋工作，化解納稅風(fēng)險點216項；走訪省級稅務(wù)機關(guān)，建立起了稅企溝通協(xié)調(diào)渠道。

五、強化基礎(chǔ)建設(shè)，發(fā)揮財務(wù)職能在推動公司改革發(fā)展中的作用

（一）專項管理水平不斷提升。一是在會計管理方面?？朔硟?nèi)外會計政策差異、匯率折算等困難，圓滿完成2012年財務(wù)決算工作，實現(xiàn)公司境外全級次報送。開發(fā)XBRL模塊，完善交易平臺系統(tǒng)功能，推進(jìn)AIC與TMS、HR、MDM系統(tǒng)融合集成，提升了AIC功能。二是在土地資產(chǎn)管理方面。加快推進(jìn)無證土地辦證工作，完成2 742宗土地的辦證工作。加大待用土地盤活處置力度，完成47項土地盤活處置工作。完善了資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理信息化系統(tǒng)，完成登記資料國資委產(chǎn)權(quán)系統(tǒng)上線工作。梳理了公司長期股權(quán)投資項目，更新了集團公司產(chǎn)權(quán)分布圖譜，形成年度產(chǎn)權(quán)登記專項分析報告。三是在年金管理方面。積極爭取與落實利用工資結(jié)余彌補過渡性年金不足政策，降低了過渡性年金支付不足的風(fēng)險。四是在保險管理方面。2013年11月12日，中石化保險有限公司在香港正式掛牌成立，同時組織自保公司與12戶有境外業(yè)務(wù)的企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)對接。五是在財務(wù)指標(biāo)考核方面。調(diào)整了財務(wù)績效考核指標(biāo)，構(gòu)建了以價值創(chuàng)造為導(dǎo)向的財務(wù)指標(biāo)體系，引導(dǎo)企業(yè)不僅抓好收入、利潤、成本費用指標(biāo)，更關(guān)注投資項目回報、流動資產(chǎn)使用效率等指標(biāo)，公司更加重視投資回報、注重價值管理。

（二）堅持不懈地推進(jìn)隊伍建設(shè)，為財會工作提供人才支撐。引導(dǎo)財務(wù)人員執(zhí)行《中國石化財務(wù)人員工作紀(jì)律》，深化“嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、加強財務(wù)管理”專題教育，要求全體財會人員嚴(yán)格執(zhí)行廉潔勤政各項規(guī)定，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)規(guī)章制度。堅持崗位學(xué)習(xí)鍛煉成才與專題學(xué)習(xí)培訓(xùn)相結(jié)合，利用專題學(xué)習(xí)、送出去培訓(xùn)、繼續(xù)教育等形式，不斷加大培訓(xùn)力度，總部舉辦總會計師及CFO培訓(xùn)班，高級財務(wù)管理人員境外培訓(xùn)，以及會計集中核算、財務(wù)共享服務(wù)、稅務(wù)管理等財務(wù)業(yè)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)班21期次，培訓(xùn)2 175人次。各企業(yè)結(jié)合自身實際，開展了豐富多彩的技能比武和學(xué)習(xí)培訓(xùn)。參加國資委首屆中央企業(yè)財會職業(yè)技能大賽，取得團體二等獎和個人1個銀獎和2個銅獎的好成績。

（中國石油化工集團公司財務(wù)部供稿鞏祎昌執(zhí)筆）