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中國兵器裝備集團公司財務會計工作

2013年，中國兵器裝備集團公司（以下簡稱集團公司）財務會計工作緊緊圍繞“發(fā)揮財務價值創(chuàng)造功能”這一主線，深入推進價值創(chuàng)造行動，有效提升價值創(chuàng)造能力，突出體現(xiàn)價值創(chuàng)造成果，財務管理水平進一步提高，為增強集團公司價值創(chuàng)造能力，促進集團公司健康發(fā)展提供有力的財務支撐。財務部門努力完善各項工作，提升六種能力，實現(xiàn)三個確保，財務管理工作邁上新臺階。

一、提升六種能力

（一）深入推進管理會計應用，財務工作的價值創(chuàng)造能力顯著提升。一是加強對管理會計應用的指導。逐戶審核下發(fā)價值創(chuàng)造行動細化推進方案，對運用載體、輸出形式、運用效果、時間節(jié)點等均作出明確要求，引導成員單位由單個管理會計工具點狀運用，逐步向多個管理會計工具點、線、面的融合深入運用轉(zhuǎn)變。二是充分發(fā)揮標桿企業(yè)的典型示范作用。選擇12家單位開展管理會計工具典型示范，發(fā)布典型案例，促進相互學習交流，充分發(fā)揮標桿示范效應，促進管理會計工具應用整體推進。三是認真開展實地調(diào)研。開展8家成員單位個性化指導，實地解決推進中的相關(guān)問題，進一步強化管理會計工具運用與經(jīng)營質(zhì)量提升、決策能力增強的相關(guān)性。四是優(yōu)化內(nèi)部管理報告。進一步優(yōu)化內(nèi)部管理報告，增強內(nèi)部管理報告的決策相關(guān)性，充分發(fā)揮內(nèi)部管理報告對企業(yè)管理會計工具應用的拉動作用。五是研究規(guī)劃管理會計信息化支撐方式。編制完成《基于管理會計應用的財務信息系統(tǒng)升級項目建議書》，為財務信息系統(tǒng)建設做前期準備；啟動財務信息化全面預算體系和標準成本管理體系的研究和設計工作，初步明確體系設計的主要思路。六是積極開展外部交流。配合完成財政部《全面推進我國管理會計體系建設的指導意見》的編寫工作；分別在《新理財》《中國會計報》就集團公司管理會計實踐探索進行經(jīng)驗介紹。七是著力加強基礎工作。編制下發(fā)《管理會計崗位及職責設置建議》，為成員單位管理會計組織機構(gòu)建設提供指引；加大管理會計宣傳和培訓，組織開展集團公司管理會計實踐應用論文征稿活動。

（二）圓滿完成內(nèi)部控制建設工作，集團公司風險管理能力顯著提升。一是下發(fā)內(nèi)部控制建設指導文件。在總結(jié)4家內(nèi)部控制體系建設先行試點單位工作經(jīng)驗的基礎上，編制下發(fā)《內(nèi)部控制體系建設操作指引》《內(nèi)部控制體系建設驗收規(guī)范》等指導文件，為成員單位深入開展內(nèi)部控制體系建設提供操作方法和工具指南。二是開展內(nèi)部控制宣傳和培訓。多次召開會議，宣傳貫徹內(nèi)部控制的意義和作用，為內(nèi)部控制建設的開展營造良好環(huán)境；組織開展內(nèi)部控制知識競賽，已組織成員單位共計1 600人開展競賽工作。三是加強內(nèi)部控制建設現(xiàn)場督導。對31家成員單位內(nèi)部控制建設進行現(xiàn)場督導，推動成員單位內(nèi)部控制工作的開展。四是內(nèi)部控制建設基本完成。集團公司所屬單位均已完成內(nèi)部控制體系設計和建設，進入試運行和自評價階段。五是強化財務風險管理。按季度編制財務風險指標警戒線評價看板提示；完成成員單位2013年借款和擔保的續(xù)借和續(xù)保工作，完善相關(guān)風險管理措施。

（三）創(chuàng)新和完善全面預算管理體系，全面預算管理能力顯著提升。一是優(yōu)化全面預算管理制度和流程。制定并下發(fā)《全面預算管理編報管理辦法》，明確界定各預算責任單位在全面預算編報工作中的職責權(quán)限，規(guī)范全面預算編報工作流程，推進業(yè)務、資本、薪酬和財務預算有機融合。二是加強管理會計理念和方法的運用。完善全面預算報表體系，加強全面預算與中長期戰(zhàn)略的對接，增加管理會計相關(guān)的預算報表，完善業(yè)務預算、科技與信息化預算報表。三是不斷提升預算管理水平。建立保軍企業(yè)全面預算對標數(shù)據(jù)庫，指導督促企業(yè)不斷提升財務綜合績效水平；推行全級次預算，制定并下發(fā)《全面預算管理評價手冊》，引導企業(yè)不斷提升全面預算管理水平。四是加強預算管理交流。作為3家中央企業(yè)中唯一的制造業(yè)代表，參與制定國資委全面預算管理專項提升對標指標，加強與國資委和有關(guān)央企的溝通交流，被國資委確定為中央企業(yè)全面預算管理典型示范單位。

（四）改進經(jīng)營業(yè)績考核和經(jīng)濟運行監(jiān)控，對經(jīng)濟運營的引領能力顯著提升。一是修訂經(jīng)營業(yè)績考核體系。修訂完成集團公司工業(yè)企業(yè)、科研事業(yè)單位、財務公司、資產(chǎn)公司年度和任期經(jīng)營業(yè)績評價辦法并宣傳貫徹執(zhí)行，充分發(fā)揮經(jīng)營業(yè)績考核的引領作用，引導企業(yè)實現(xiàn)兩個提高，促進企業(yè)加快結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級。二是持續(xù)改進經(jīng)濟運行分析。修訂完善集團總部、各專業(yè)公司（事業(yè)部）經(jīng)濟運行分析模板，突出預算執(zhí)行監(jiān)控和業(yè)務運營分析。三是繼續(xù)加強對標管理和短板管理。編制完成《2013年度企業(yè)經(jīng)營對標標準值》和《2013年度企業(yè)管理短板指標標準值》，完成《2012年集團公司財務績效自評報告》和《2012年軍工集團主要財務指標對比分析報告》。四是強化虧損企業(yè)扭虧工作。建立重點虧損企業(yè)扭虧看板管理，加大重點虧損企業(yè)止虧、減虧和扭虧監(jiān)控力度；完成《重點虧損企業(yè)2012年扭虧增盈有關(guān)情況的報告》。五是完善經(jīng)濟運行看板管理。在內(nèi)網(wǎng)上定期發(fā)布《經(jīng)濟運行分析看板》《宏觀經(jīng)濟形勢及政策咨詢》《主要產(chǎn)業(yè)發(fā)展速度看板》《企業(yè)經(jīng)營績效看板》等，指導和督促企業(yè)改善經(jīng)濟運行。

（五）努力加強基礎工作，會計和統(tǒng)計信息的決策支持能力顯著提升。一是持續(xù)優(yōu)化財務決算管理。圓滿完成2012年財務決算的編報任務，支持集團公司績效考核工作的開展；加強財務決算的審核和批復管理，針對企業(yè)財務管理和經(jīng)營管理中存在的問題，逐戶提出整改要求并督促整改；加強決算信息的分析利用，編制完成集團公司《2012年度成員單位決算簡明材料》。二是推進內(nèi)部管理報表的應用。持續(xù)推進《盈利結(jié)構(gòu)分析表》《盈利路徑管理表》及《EVA驅(qū)動路徑表》等內(nèi)部管理報表的應用，促進會計信息決策支持作用的進一步發(fā)揮。三是持續(xù)開展基于會計統(tǒng)計一體化的工業(yè)增加值核算，提高工業(yè)增加值核算質(zhì)量，實現(xiàn)工業(yè)增加值核算的可計量、可追溯、可復核，相關(guān)工作得到國防科工局的充分認可，在軍工集團推廣。四是搭建周、月、年相結(jié)合的統(tǒng)計數(shù)據(jù)監(jiān)控體系，進一步提高統(tǒng)計數(shù)據(jù)的分析、利用程度，充分發(fā)揮統(tǒng)計信息決策支持作用。五是積極推進統(tǒng)計信息化建設，編寫完成集團公司綜合統(tǒng)計信息化項目建議書。

（六）加強總會計師業(yè)務管理，總會計師履職能力明顯提升。一是下達具有針對性的《2013年度總會計師重點工作任務書》。二是完善總會計師重大事項季度獨立報告制度，重點提高存在問題的整改效果。三是加強總會計師業(yè)務培訓和研討交流，舉辦總會計師業(yè)務任職資格核準人員培訓班。四是繼續(xù)組織總會計師和財務骨干人員參加CMA培訓認證，95人通過全部考試。五是會同人力資源和社會保障部完成2012年度總會計師述職和專業(yè)履職能力評價考核，加強總會計師績效管理。

二、實現(xiàn)三個確保

（一）圓滿完成國資委業(yè)績考核和世界500強評比，確保集團公司社會影響力的進一步增強。一是圓滿完成國資委業(yè)績考核工作。集團公司獲得國資委2012年度經(jīng)營業(yè)績A級企業(yè)，連續(xù)7年榮獲中央企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核A級，獲得2010～2012年任期業(yè)績優(yōu)秀企業(yè)獎。二是完成世界500強及中國企業(yè)500強評比工作，集團公司2013年位列世界500強第209位，中國企業(yè)500強第27位、中國制造業(yè)企業(yè)500強第7位，集團公司社會影響力進一步增強。

（二）持續(xù)推進資金管理，確保集團公司資源配置能力和效率的進一步提高。一是成功發(fā)行4期中期票據(jù)和2期超短期融資券，共募集資金144億元，滿足集團公司資金需求。二是通過優(yōu)化融資渠道，發(fā)行直接融資工具，全年節(jié)約財務費用1.71億元。三是完成中債資信評估公司對集團公司再評級工作，評級結(jié)果維持AAA不變，確保集團公司融資渠道的暢通。四是持續(xù)推進資金集中管理工作，進一步擴大資金集中管理規(guī)模，配合財務公司完成外匯資金集中管理所有資格審批，資金集中管理節(jié)約財務費用8億元。

（三）持續(xù)推進成本領先工作，確保成本費用控制目標的順利完成。一是加強成本管理工具應用，指導企業(yè)由全價值鏈成本、標準成本等管理工具的單一點運用，逐步向多個管理會計工具點、線、面的融合運用深入，不斷完善成本管理工具運用體系。二是實施成本對標管理，測算完成2013年各企業(yè)成本領先行動主要指標對標標準值和考核目標值，及時啟動2014年相關(guān)指標的測算工作。三是強化日常監(jiān)控，密切跟蹤成本領先行動計劃工作推進情況。重點分析主導產(chǎn)業(yè)和重點成員單位目標完成情況，有針對性采取措施督促相關(guān)單位加快落實年度重點工作，確保完成年度降低成本目標。四是完善成本績效看板。修訂完善《成本領先行動計劃》推進工作排名和績效看板制度，按季編制《成本領先行動計劃》推進工作季報和績效看板，并在內(nèi)網(wǎng)發(fā)布，加大對成員單位的指導和督促力度。五是通過持續(xù)推進成本領先行動，2013年集團公司整體成本費用占營業(yè)收入比重較上年降低1.44個百分點。

（中國兵器裝備集團公司財務部供稿郭菲執(zhí)筆）