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中國核工業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)會計工作

2013年，中國核工業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)會計工作落實“計劃-預(yù)算-考核”一體化管理模式，立足轉(zhuǎn)型、創(chuàng)新、精益，全面完成各項工作。

一、做好國資委考核工作

（一）2012年度及2010～2012年任期考核A級。加強(qiáng)考核目標(biāo)的跟蹤和監(jiān)控，超額完成年度及任期考核目標(biāo)，集團(tuán)公司2012年度和2010～2012年任期考核再獲A級。

（二）開展2013～2015年任期財務(wù)指標(biāo)測算。為確保集團(tuán)公司第四任期考核A級，積極研究第四任期主要財務(wù)指標(biāo)模型，為集團(tuán)決策提供有力參考。

（三）加強(qiáng)全年預(yù)算指標(biāo)監(jiān)控分析。及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行存在的問題，密切監(jiān)控成本費用占營業(yè)收入比重指標(biāo)的走勢，對成本費用占主營收入指標(biāo)較高的板塊，加大降本增效力度，確保完成全年財務(wù)指標(biāo)。

二、推進(jìn)全面預(yù)算管理

（一）開展全面預(yù)算管理頂層設(shè)計。強(qiáng)化全面預(yù)算的戰(zhàn)略引領(lǐng)作用，推進(jìn)業(yè)財融合，更加注重現(xiàn)金流預(yù)算、資本性支出預(yù)算、費用性預(yù)算，明確各級預(yù)算責(zé)任主體。修訂出臺《中核集團(tuán)全面預(yù)算管理辦法》和《中核集團(tuán)總部預(yù)算管理辦法》，完善全面預(yù)算管理制度體系。

（二）進(jìn)一步完善JYK考核評價機(jī)制。為了使考核評價更加緊密地圍繞戰(zhàn)略進(jìn)行，經(jīng)濟(jì)效益考核增加根據(jù)財務(wù)模型確定預(yù)算目標(biāo)的考核機(jī)制，更加客觀地反映單位的經(jīng)營業(yè)績。

（三）加強(qiáng)全面預(yù)算管理理論研究。組織集團(tuán)全面預(yù)算管理專業(yè)團(tuán)隊對全面預(yù)算的理論方法進(jìn)行深入研究，完成《中核集團(tuán)全面預(yù)算管理任期建設(shè)目標(biāo)及實施方案研究》課題，為指導(dǎo)全面預(yù)算管理工作打下基礎(chǔ)。

三、強(qiáng)化資金保障能力

（一）保障集團(tuán)公司2013年資金需求。制定2013年融資計劃，跟蹤、協(xié)調(diào)融資計劃執(zhí)行，以市場優(yōu)惠利率，滿足資金需求，支持核電、核燃料、地礦、風(fēng)電等產(chǎn)業(yè)發(fā)展。做好重點項目資金保障。落實江蘇核電3～4號機(jī)組等重大項目融資。開展遼寧徐大堡核電項目融資準(zhǔn)備工作。

（二）新建核電項目建安險及運營險安排。組織完成福清、方家山、三門、海南等在建核電項目運營期保險需求梳理、投保條件確定、投保方案、投保安排準(zhǔn)備等工作，完成在建核電項目運營期保險安排。完成江蘇核電3、4號建安工程險安排。

四、爭取財稅政策支持

（一）財政資金支持保持增長?？朔?013年國家財政支出壓減5%的不利因素，全年獲得各類財政資金比上年增加11.55%。2013年軍工補(bǔ)貼經(jīng)費、進(jìn)口貼息等資金均取得大幅增長。積極與國資委、財政部溝通，保障2013年國有資本金支持額度，有力支持集團(tuán)公司主業(yè)發(fā)展。

（二）做好稅收政策研究和落實。研究“營改增”稅收政策，組織成員單位對“營改增”影響進(jìn)行評估分析，及早提出對策。協(xié)調(diào)解決核電工程公司核電總包項目設(shè)備納稅問題。爭取核電操縱員培養(yǎng)費用稅前扣除政策。

五、推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級

（一）提出環(huán)型資金管理思想，推動資金保障向資源配置轉(zhuǎn)型。提出以資金管理與業(yè)務(wù)融合、融資與JYK計劃融合、融資與風(fēng)險管理相結(jié)合的思想及方法，推動資金保障向資源配置轉(zhuǎn)型，強(qiáng)調(diào)事前準(zhǔn)入、事中控制和事后評價。制定資源配置標(biāo)準(zhǔn)，資金管理向前端延伸，參與各板塊“十二五”戰(zhàn)略規(guī)劃制訂。參與年度JYK投資計劃審查。

（二）深化財務(wù)信息管理，提高分析深度。重新梳理了月報分析體系和框架，細(xì)化分析事項。通過每月財務(wù)專報分析，及時發(fā)現(xiàn)可能影響預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差的問題，共提示成本費用高位運行、“兩金”占用持續(xù)攀升、持續(xù)關(guān)注田灣退稅等重大問題26項。組織完成2012年度財務(wù)決算分析報告，重點分析應(yīng)收款、存貨、重大財務(wù)事項與財務(wù)風(fēng)險等方面，提出相關(guān)工作建議。

（三）優(yōu)化財務(wù)季報體系，增加內(nèi)部管理會計信息。提高集團(tuán)內(nèi)部管理會計信息質(zhì)量，結(jié)合產(chǎn)業(yè)特點，優(yōu)化季報體系，增加內(nèi)部管理會計信息內(nèi)容，涉及應(yīng)收賬款、存貨、成本等關(guān)鍵監(jiān)控內(nèi)容，增加報表20張，提高財務(wù)分析廣度和深度。

（四）明晰產(chǎn)權(quán)，強(qiáng)化集團(tuán)管控力，推動專業(yè)化重組和調(diào)整改制。做實燃料板塊，支持整合輻照產(chǎn)業(yè)，進(jìn)一步理順核動力板塊企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和管理關(guān)系，推進(jìn)中核控制重組，縮短非核民品板塊部分子公司的產(chǎn)權(quán)鏈條，加強(qiáng)管控力。

六、做好內(nèi)控建設(shè)工作

建立集團(tuán)總部層面重要事項內(nèi)控體系。成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，確定重點內(nèi)控業(yè)務(wù)板塊，對全面預(yù)算、投資、融資、資金營運、擔(dān)保、質(zhì)量、安全環(huán)保等內(nèi)控制度已完成現(xiàn)狀進(jìn)行梳理、診斷優(yōu)化，并向董事會專委會進(jìn)行專題匯報。

七、推進(jìn)財務(wù)信息化工作

開展會計基礎(chǔ)信息標(biāo)準(zhǔn)化工作。制定集團(tuán)“十二五”財務(wù)信息化規(guī)劃及2013年具體實施方案，組織各板塊開展會計基礎(chǔ)信息標(biāo)準(zhǔn)化工作，以建設(shè)一套完整的內(nèi)部管理報表體系為目標(biāo)，對現(xiàn)有會計、預(yù)算、資金、項目等需要定期上報的主要指標(biāo)進(jìn)行梳理整合。鼓勵有條件的板塊先行。

八、加強(qiáng)財會隊伍建設(shè)

制定財會隊伍建設(shè)規(guī)劃。對集團(tuán)財會隊伍進(jìn)行摸底、分析，提出“十二五”隊伍建設(shè)的思路及加強(qiáng)人才培養(yǎng)的具體措施。試行成員單位委派總會計師，出臺相關(guān)制度，首批在中國核電等6家單位實行委派制。組建項目財務(wù)管理專家團(tuán)隊和業(yè)務(wù)骨干隊伍，進(jìn)行了第一期培訓(xùn)和研討。全面預(yù)算管理課題小組加強(qiáng)課題研究。專題培訓(xùn)事業(yè)單位會計制度。

（中國核工業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)部供稿張雷執(zhí)筆）