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中國航空工業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)會計工作

2013年，中國航空工業(yè)集團(tuán)公司（以下簡稱中航工業(yè)）財務(wù)會計工作圍繞集團(tuán)公司總體戰(zhàn)略部署，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量穩(wěn)步提升。全年實現(xiàn)營業(yè)收入3 489億元，同比增長16%；實現(xiàn)利潤（收益）140億元，同比增長6%；全年上交稅金124億元，同比增長21.7%。中航工業(yè)世界500強(qiáng)排名較2012年上升38位，排至第212位。

一、完善全面預(yù)算管理，促進(jìn)經(jīng)營財務(wù)目標(biāo)的落實

一是堅持年度預(yù)算和中長期預(yù)算相結(jié)合，積極推進(jìn)“五年預(yù)算”和“三年滾動預(yù)算”，并全力落實財務(wù)資源保障。二是加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析和過程控制，以財務(wù)快報為載體，對收入、利潤、EVA、成本費用占營業(yè)收入比重等關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測分析，支持經(jīng)營管理決策。三是不斷完善全面預(yù)算管理機(jī)制，提高全面預(yù)算管理的執(zhí)行力。如中航工業(yè)發(fā)動機(jī)通過全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算編制、分解和下達(dá)，促進(jìn)了預(yù)算管理融入業(yè)務(wù)流程。

二、不斷優(yōu)化資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與轉(zhuǎn)型升級

（一）優(yōu)化融資管理，保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一是密切關(guān)注國家宏觀經(jīng)濟(jì)、貨幣政策和金融市場狀況，多渠道融資保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展。截至2013年底，中航工業(yè)正在使用的短期融資券、中期票據(jù)、長期債券等債券融資及進(jìn)出口銀行研發(fā)貸款等優(yōu)惠債務(wù)融資累計達(dá)700余億元，與同期商業(yè)貸款相比當(dāng)年節(jié)約利息支出數(shù)億元。二是所屬各單位深化銀企戰(zhàn)略合作，積極開辟新的融資渠道，降低財務(wù)成本，保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展。如中航國際通過了國際三大投資評級機(jī)構(gòu)“投資級”評級，并成功在香港發(fā)行5億美元債券。

（二）統(tǒng)籌財力，保障重點產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。一是研究落實重點產(chǎn)業(yè)資金扶持政策。從2013年起積極安排民機(jī)產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金和民品產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金，扶持重點民機(jī)和民品的發(fā)展。二是統(tǒng)籌資金支持重點項目投資和創(chuàng)新基金項目，促進(jìn)關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)和自主創(chuàng)新能力建設(shè)。三是實現(xiàn)創(chuàng)新基金管理模式由“以支持項目定籌資規(guī)模”向“以可籌集經(jīng)費定支持項目”的轉(zhuǎn)變，支持研發(fā)類、產(chǎn)學(xué)研和基礎(chǔ)研究項目共計350余項。

三、狠抓經(jīng)營管理改善，推動經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量持續(xù)提升

（一）成本管控成效進(jìn)一步顯現(xiàn)。2013年，中航工業(yè)下屬各單位認(rèn)真貫徹落實成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。一是開展全員、全過程成本管理，深挖降本增效潛力，針對關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，引入供應(yīng)鏈管理、戰(zhàn)略成本管理等手段，進(jìn)一步提升了成本管理的精細(xì)化水平。二是提升采購、科研、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)等價值鏈關(guān)鍵環(huán)節(jié)的成本費用控制能力。如中航工業(yè)直升機(jī)健全物資比質(zhì)比價采購工作機(jī)制，有效降低了采購成本。

（二）“兩清兩控”和資產(chǎn)盤活取得階段性成果。2013年，中航工業(yè)大力開展扭虧減虧、壓縮投資鏈條、清理長期虧損和無發(fā)展前景的投資企業(yè)與項目等工作，并持續(xù)深入清理應(yīng)收款項和存貨。一是制定扭虧減虧、清理投資和資產(chǎn)盤活的工作方案，明確工作目標(biāo)與責(zé)任分工。二是加強(qiáng)對工作落實情況的跟蹤分析、過程控制與效果評價，針對具體情況及時提出管理建議，并采取有效管控手段助推工作開展。三是加強(qiáng)對目標(biāo)責(zé)任落實的考核，促進(jìn)資產(chǎn)運營效率和投資回報能力的提升。到2013年底，全集團(tuán)減少虧損企業(yè)近200戶，實現(xiàn)減虧約20億元。

四、積極參與資本運作，深化產(chǎn)融結(jié)合模式創(chuàng)新

（一）助推業(yè)務(wù)板塊專業(yè)化整體上市。一是有關(guān)單位計劃財務(wù)部門積極主動組織參與專業(yè)整合和整體上市的方案制定、盡職調(diào)查、審計、評估、稅務(wù)籌劃等工作，保障了有關(guān)直屬單位和成員單位整體上市工作的順利推進(jìn)。二是進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)了對并購企業(yè)的財務(wù)管理。中航工業(yè)通飛、中航工業(yè)汽車等直屬單位建立健全了對并購企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度和重大經(jīng)營財務(wù)事項報告制度，強(qiáng)化了對海外并購企業(yè)的財務(wù)管控。三是積極推動廠辦大集體、“三供一業(yè)”移交、事業(yè)單位改革等工作，協(xié)調(diào)處理了部分單位股權(quán)整合事宜，促進(jìn)了改革發(fā)展歷史遺留問題的解決。

（二）深化產(chǎn)融結(jié)合模式的創(chuàng)新。集團(tuán)公司積極應(yīng)對、把握利率市場化等政策環(huán)境變化帶來的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，加快推進(jìn)資金集中管理和產(chǎn)融結(jié)合創(chuàng)新。中航工業(yè)下屬金融企業(yè)積極為各有關(guān)單位提供融資、租賃、信托等多元化、組合化的金融服務(wù)，在降低融資成本、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)產(chǎn)品銷售等方面發(fā)揮了較好的作用。集團(tuán)各有關(guān)單位將金融服務(wù)納入戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算管理，利用金融服務(wù)促進(jìn)主業(yè)發(fā)展，促進(jìn)了實體企業(yè)與金融企業(yè)的協(xié)同發(fā)展。

五、夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)，提升內(nèi)控與風(fēng)險管理能力

（一）加強(qiáng)重點領(lǐng)域的經(jīng)營財務(wù)風(fēng)險管控。一是持續(xù)完善重大財務(wù)與經(jīng)濟(jì)事項報告制度，對少數(shù)單位在經(jīng)營管理方面暴露出的重點風(fēng)險進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。二是規(guī)范了經(jīng)營財務(wù)信息管理，整合了經(jīng)濟(jì)信息平臺，增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)信息的決策支持作用。三是梳理了高風(fēng)險業(yè)務(wù)的風(fēng)險點，提出了風(fēng)險控制措施。四是進(jìn)一步規(guī)范了資本化運作中的財務(wù)管理。五是會同審計部門切實落實了各項檢查、審計問題的整改。

（二）持續(xù)完善財務(wù)管理體系建設(shè)。一是組織開展了對17家直屬單位、19家成員單位的財務(wù)管理五大體系達(dá)標(biāo)考評，進(jìn)一步提升了集團(tuán)公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化水平。二是修訂完善了集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦法、財務(wù)決算管理辦法、資金集中管理辦法、國有資本經(jīng)營預(yù)算管理暫行辦法等一系列管理制度，梳理完善了相關(guān)工作流程，進(jìn)一步促進(jìn)了管理工作的規(guī)范化、流程化。

（三）持續(xù)推進(jìn)財會隊伍建設(shè)。2013年，中航工業(yè)繼續(xù)推進(jìn)“十、百、千、萬”財會人才工程建設(shè)，組織21人赴美國、英國攻讀MBA學(xué)位和EMBA學(xué)位，累計78人；3名財會人員入選全國會計領(lǐng)軍（后備）人才，累計17人。中航工業(yè)還組隊參加了國資委舉辦的“中央企業(yè)職工財會職業(yè)技能大賽”，榮獲團(tuán)體二等獎，其中三名參賽選手獲得銀獎，并被授予“中央企業(yè)技術(shù)能手”稱號。同時，中航工業(yè)組織各類財務(wù)專項培訓(xùn)1 000余人次，進(jìn)一步提升了財會人才隊伍的整體素質(zhì)。

（中國航空工業(yè)集團(tuán)公司計劃財務(wù)部供稿趙體強(qiáng)執(zhí)筆）