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供銷(xiāo)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2013年，全國(guó)供銷(xiāo)合作社系統(tǒng)財(cái)會(huì)部門(mén)認(rèn)真貫徹十八大和十八屆三中全會(huì)精神，深入落實(shí)總社五屆六次、七次理事會(huì)議決策部署，扎實(shí)開(kāi)展群眾路線(xiàn)教育實(shí)踐活動(dòng)，注重協(xié)調(diào)溝通，強(qiáng)化監(jiān)管指導(dǎo)，以提高資金使用效益和社有資產(chǎn)保值增值為目標(biāo)，以提升管理水平和服務(wù)質(zhì)量為抓手，為推動(dòng)供銷(xiāo)合作社事業(yè)健康發(fā)展提供了有力保障。

一、落實(shí)中央要求，完善制度體系

一是根據(jù)黨的群眾路線(xiàn)教育實(shí)踐活動(dòng)要求，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理制度建設(shè)。出臺(tái)《中華全國(guó)供銷(xiāo)合作總社會(huì)議費(fèi)管理辦法》《中華全國(guó)供銷(xiāo)合作總社差旅費(fèi)管理辦法》《中華全國(guó)供銷(xiāo)合作總社出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法》《中華全國(guó)供銷(xiāo)合作總社政府集中采購(gòu)管理細(xì)則》《中華全國(guó)供銷(xiāo)合作總社本級(jí)財(cái)政項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》《中華全國(guó)供銷(xiāo)合作總社直屬事業(yè)單位對(duì)外投資管理辦法》等一系列制度，建立較為完善的財(cái)務(wù)制度體系。

二是按照中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神、厲行勤儉節(jié)約反對(duì)鋪張浪費(fèi)和審計(jì)整改要求，加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)支出管理。規(guī)范會(huì)議活動(dòng)和會(huì)議費(fèi)管理，有效壓縮會(huì)議數(shù)量、規(guī)模，會(huì)議預(yù)算較上年減少26%；按照中央壓減5%預(yù)算的要求，合理制定壓減方案；優(yōu)化2014年預(yù)算編制方案，以專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)取代部局業(yè)務(wù)費(fèi)，使預(yù)算與工作方案一一對(duì)應(yīng)，細(xì)化預(yù)算編制科目，使經(jīng)費(fèi)測(cè)算更加準(zhǔn)確。按照中央《違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼行為處分規(guī)定》要求，匯總各部局和總社直屬事業(yè)單位津貼補(bǔ)貼發(fā)放自查情況，梳理在職人員和離退休人員津貼補(bǔ)貼發(fā)放項(xiàng)目，追根溯源，理清發(fā)放范圍和資金來(lái)源，按政策規(guī)范津補(bǔ)貼發(fā)放行為。

三是按照國(guó)家審計(jì)工作安排，配合做好2012年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)和會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)使用情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)整改工作。提供各項(xiàng)審計(jì)資料和數(shù)據(jù)近100份，就審計(jì)署提出的“新網(wǎng)工程”專(zhuān)項(xiàng)資金管理、總社自有資金性質(zhì)、會(huì)議費(fèi)支出、出國(guó)費(fèi)支出、所屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)和資產(chǎn)監(jiān)管等30多個(gè)事項(xiàng)逐個(gè)解釋說(shuō)明，保證了總社2012年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的圓滿(mǎn)完成。積極推動(dòng)審計(jì)整改工作，開(kāi)展“新網(wǎng)工程”專(zhuān)項(xiàng)資金檢查。推進(jìn)總社自有資金管理改革，進(jìn)一步明晰總社財(cái)政資金與自有資金收支界限。

二、積極改革創(chuàng)新，規(guī)范資金管理

一是積極推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提升財(cái)務(wù)工作的科學(xué)化水平。構(gòu)建“總社財(cái)務(wù)信息化管理平臺(tái)”，將原有的907個(gè)會(huì)計(jì)科目精簡(jiǎn)到309個(gè)，把簡(jiǎn)單的橫向縱向線(xiàn)條式管理變?yōu)槎嗑S網(wǎng)絡(luò)式管控，多角度明晰費(fèi)用支出性質(zhì)；改變?cè)瓉?lái)分賬套記賬、月末合并賬套的局面，實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一賬套核算、統(tǒng)一預(yù)算控制、財(cái)務(wù)集中管控的工作方式，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)監(jiān)管從“人控”向“機(jī)控”的轉(zhuǎn)變。

二是完善“新網(wǎng)工程”項(xiàng)目資金管理，提升規(guī)范化水平。建立覆蓋項(xiàng)目資金申報(bào)、審核、使用、檢查等各環(huán)節(jié)的監(jiān)管機(jī)制，完善落實(shí)相關(guān)責(zé)任制。順應(yīng)中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理的發(fā)展趨勢(shì)，2013年度“新網(wǎng)工程”專(zhuān)項(xiàng)資金首次按照統(tǒng)一量化原則分配，減少人為因素，并將本級(jí)“新網(wǎng)工程”專(zhuān)項(xiàng)資金分配原則和結(jié)果在總社網(wǎng)站進(jìn)行公開(kāi)。強(qiáng)化扶持項(xiàng)目后續(xù)管理，加強(qiáng)資金跟蹤監(jiān)管和績(jī)效評(píng)價(jià)，實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)和資金使用情況季報(bào)制，督促檢查項(xiàng)目單位嚴(yán)格執(zhí)行資金使用計(jì)劃，推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度。

三、規(guī)范資產(chǎn)監(jiān)管，提升管理水平

一是健全供銷(xiāo)合作社有資產(chǎn)監(jiān)管體制機(jī)制，完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法。制定《中國(guó)供銷(xiāo)集團(tuán)有限公司負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及薪酬管理辦法》，督促指導(dǎo)中國(guó)供銷(xiāo)集團(tuán)出臺(tái)《中國(guó)供銷(xiāo)集團(tuán)出資企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理暫行辦法》《中國(guó)供銷(xiāo)集團(tuán)關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理提升運(yùn)營(yíng)質(zhì)量的意見(jiàn)》，審核批復(fù)《中國(guó)供銷(xiāo)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略》。深入研究如何理順總社、供銷(xiāo)集團(tuán)及成員企業(yè)三者關(guān)系，探索完善社有企業(yè)管理模式。

二是加大對(duì)社有企業(yè)重大事項(xiàng)的監(jiān)管與服務(wù)。研究提出供銷(xiāo)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、經(jīng)營(yíng)者持股、董監(jiān)事會(huì)建設(shè)等方面的意見(jiàn)和建議。協(xié)助中國(guó)供銷(xiāo)集團(tuán)籌建財(cái)務(wù)公司，指導(dǎo)企業(yè)提高管理的科學(xué)化、精細(xì)化水平。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)境外資產(chǎn)的監(jiān)管，積極推進(jìn)解決中合啟元托管的兩家“中國(guó)”字頭企業(yè)的重組改制，組織研究基金公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓、供銷(xiāo)石油公司成立、中再生公司重組等事項(xiàng)。

三是加大管理力度，規(guī)范事業(yè)單位和主管社團(tuán)財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理。積極推進(jìn)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等新財(cái)務(wù)制度在直屬事業(yè)單位的實(shí)行。加強(qiáng)直屬事業(yè)單位投資事項(xiàng)的審核，答復(fù)鄭州所現(xiàn)有土地拆遷的緊急申請(qǐng)，批復(fù)科技推廣中心理財(cái)、鄭州所和濟(jì)南院出租房屋等事項(xiàng)。

四、夯實(shí)基礎(chǔ)工作， 提高服務(wù)質(zhì)量

一是圓滿(mǎn)完成預(yù)決算和政府采購(gòu)工作，獲多項(xiàng)表彰。完成部門(mén)預(yù)決算和自有資金預(yù)算的匯總、編制、上報(bào)、調(diào)整和批復(fù)工作，及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)預(yù)決算信息，監(jiān)控督促預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)支付管理，組織有關(guān)單位部門(mén)開(kāi)展項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)，審核儲(chǔ)備商品貼息，完成政府采購(gòu)信息統(tǒng)計(jì)和政策解答工作，完成總社機(jī)關(guān)及直屬事業(yè)單位年度資產(chǎn)配置預(yù)決算編制，做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)臺(tái)賬管理的基礎(chǔ)工作。在財(cái)政部組織的評(píng)比中，預(yù)算編制工作獲三等獎(jiǎng)，決算編制工作獲二等獎(jiǎng)，政府采購(gòu)信息統(tǒng)計(jì)工作獲得優(yōu)秀表彰。

二是嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)核算程序，把好經(jīng)費(fèi)支出關(guān)。繼續(xù)在總社機(jī)關(guān)推行使用公務(wù)卡，按月通報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，按照中央“八項(xiàng)規(guī)定”要求嚴(yán)格會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和“三公經(jīng)費(fèi)”支出管理，獲得2012年度工會(huì)財(cái)務(wù)工作競(jìng)賽評(píng)比獎(jiǎng)勵(lì)，并在2012年公費(fèi)醫(yī)療工作年終聯(lián)審互查中被評(píng)為先進(jìn)單位。舉辦財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)班。

三是加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行。建立機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)季度座談會(huì)制度，強(qiáng)化與機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員信息溝通，及時(shí)掌握機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)核算和費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)等情況。進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的督導(dǎo)工作，按月編制預(yù)算執(zhí)行月報(bào)，分析機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)研究解決。

五、加強(qiáng)協(xié)調(diào)指導(dǎo)，推動(dòng)改革發(fā)展

一是爭(zhēng)取各項(xiàng)扶持政策，為供銷(xiāo)合作社改革發(fā)展提供更多支持。在中央專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付大部分轉(zhuǎn)為一般性轉(zhuǎn)移支付以及財(cái)政收入增幅大幅放緩的背景下，爭(zhēng)取2013年“新網(wǎng)工程”專(zhuān)項(xiàng)資金14億元，較上一年度增長(zhǎng)1億元；各省級(jí)供銷(xiāo)社財(cái)會(huì)部門(mén)爭(zhēng)取新網(wǎng)工程配套資金12.1億元。財(cái)政部“一下”預(yù)算確定2014年總社本級(jí)“新網(wǎng)工程”專(zhuān)項(xiàng)資金3億元，維持上年度同等水平。組織總社本級(jí)企業(yè)申報(bào)2013年度基建貸款貼息項(xiàng)目，獲財(cái)政部批復(fù)項(xiàng)目3個(gè)，貼息資金1 648萬(wàn)元。設(shè)立供銷(xiāo)合作社基層組織發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金，為加強(qiáng)供銷(xiāo)合作社基層組織建設(shè)提供支持。

二是指導(dǎo)系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作，服務(wù)系統(tǒng)企業(yè)發(fā)展。建立和執(zhí)行新的系統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)報(bào)表系統(tǒng)運(yùn)行的軟硬件環(huán)境，提升系統(tǒng)會(huì)計(jì)電算化水平，建立全系統(tǒng)各層級(jí)、各行業(yè)、各種產(chǎn)權(quán)類(lèi)型企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)框架，為指導(dǎo)系統(tǒng)企業(yè)改革發(fā)展和綜合業(yè)績(jī)考核等重要工作提供科學(xué)有力的數(shù)據(jù)支撐。落實(shí)季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行會(huì)商制度，提升系統(tǒng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的匯總分析水平，密切關(guān)注國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行形勢(shì)、經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、行業(yè)市場(chǎng)變化、國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況等，指導(dǎo)系統(tǒng)企業(yè)防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提升營(yíng)利水平。2013年，全系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入16 126.5億元，同比增長(zhǎng)19.2%；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額311.3億元，同比增長(zhǎng)19.4%；所有者權(quán)益2 713.9億元，同比增長(zhǎng)17.2%。

三是加強(qiáng)調(diào)研和培訓(xùn)，探索創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理和社有資產(chǎn)監(jiān)管模式。開(kāi)展“供銷(xiāo)合作社改革發(fā)展全面情況”和“社有資產(chǎn)屬性及監(jiān)管、運(yùn)營(yíng)情況”專(zhuān)題調(diào)研，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，探索企業(yè)聯(lián)合重組的共性規(guī)律和模式。以中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)供銷(xiāo)合作社分會(huì)為平臺(tái)，組織系統(tǒng)財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)企業(yè)聯(lián)合合作等課題廣泛開(kāi)展調(diào)研活動(dòng)，交流財(cái)會(huì)工作。積極協(xié)調(diào)湖南省社、海南省社社有資產(chǎn)維權(quán)工作。針對(duì)報(bào)表工作和系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)監(jiān)管的熱點(diǎn)問(wèn)題，組織系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)班。

（中華全國(guó)供銷(xiāo)合作總社財(cái)會(huì)部供稿李興文執(zhí)筆）