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證券業(yè)財務會計工作

2013年，中國證券監(jiān)督管理委員會認真貫徹落實黨的十八大、十八屆二中、三中全會和中央經濟工作會議的決策部署，堅持市場化、法治化、國際化取向，著力推進改革創(chuàng)新，強化監(jiān)管和投資者保護，維護市場平穩(wěn)運行。全年共有273家上市公司再融資5 332億元；“新三板”正式投入運營，截至2013年底，共有356家公司在“新三板”掛牌，累計融資32.89億元；擴大中小企業(yè)私募債券試點至29個?。▍^(qū)、市），截至2013年底，上海、深圳證券交易所共接受520家中小企業(yè)發(fā)行備案，擬發(fā)行金額849.3億元。截至2013年底，滬深兩市總市值達23.91萬億元；115家證券公司總資產2.08萬億元；基金總份額3.12萬億份；期貨公司資產總額（扣除客戶資產）581.67億元。證券市場總體運行平穩(wěn)，功能發(fā)揮良好，為促進國民經濟平穩(wěn)較快發(fā)展做出貢獻。2013年，證券業(yè)財務會計工作注重加強會計監(jiān)管，進一步提高預算管理水平，各項工作再創(chuàng)新局面。

一、強化財務信息披露監(jiān)管，推進內控規(guī)范體系實施，逐步提升資本市場會計信息質量

（一）加強上市公司財務信息披露監(jiān)管，統(tǒng)一監(jiān)管口徑，推動完善會計準則。分析審閱501份上市公司年度財務報告，及時解決年報財務信息披露中存在的問題；制定發(fā)布1期企業(yè)會計準則監(jiān)管問答，及時答復系統(tǒng)內來函30份，統(tǒng)一監(jiān)管口徑；擬定4項信息披露解釋性公告，細化并完善上市公司財務信息披露要求。

（二）推動資本市場內控建設和實施工作?？偨Y700多家主板上市公司內控實施情況，制定內控評價報告的信息披露編報規(guī)則，關注會計師事務所內控審計獨立性問題，穩(wěn)步推進資本市場內控規(guī)范體系實施的各項工作；立足資本市場實際，向財政部反映細化會計準則、內部控制規(guī)范的建議，提高相關規(guī)定的操作性。

（三）完善與會計師事務所的專業(yè)聯(lián)系機制。召開11次會計審計專業(yè)問題研討會，對40余項會計審計問題開展研討，并以會計監(jiān)管問答的形式明確監(jiān)管口徑，更好地為業(yè)界提供技術支持。

二、完善制度、理順機制，深化對會計師事務所和資產評估機構的監(jiān)管工作

（一）扎實推進，加強制度建設工作。印發(fā)《會計師事務所與資產評估機構證券期貨相關業(yè)務監(jiān)管職責分工與協(xié)作規(guī)定》和《年報審計監(jiān)管工作規(guī)程》，明確會計監(jiān)管職責分工，規(guī)范年報審計監(jiān)管流程；起草《會計師事務所從事證券期貨相關業(yè)務監(jiān)督管理辦法》等4份文件，強化對會計師事務所和資產評估機構監(jiān)管；研究《證券法》中涉及審計與資產評估機構部分的修訂工作；研究起草3份會計監(jiān)管風險提示。

（二）強化監(jiān)管，提高檢查有效性。2013年度共組織51家次業(yè)務專項檢查，5家次獨立性專項檢查，8家次全面檢查，下發(fā)行政監(jiān)管措施17家次和26人次，移交立案稽查3家次，配合會內相關部門認定審計評估機構責任9家次。

（三）細致周密，加強日常監(jiān)管工作。配合財政部推動事務所向特殊普通合伙的轉制，推進會計監(jiān)管信息系統(tǒng)建設，研究內地會計師事務所從事H股審計中的問題，加強對會計師事務所和資產評估機構年度報備和重大事項報備審查等工作，編輯發(fā)布12期《會計監(jiān)管工作通訊》，及時妥善處置對審計評估的信訪投訴案件。

三、緊密結合創(chuàng)新發(fā)展的新形勢，推動出臺促進公平、鼓勵創(chuàng)新的資本市場稅費政策

（一）推動財政部、國家稅務總局發(fā)文對期貨投資者保障基金有關稅收優(yōu)惠政策予以延續(xù)；協(xié)調國家稅務總局印發(fā)《關于金融商品轉讓業(yè)務有關營業(yè)稅問題的公告》，取消了原有4分類政策。

（二）就證券期貨行業(yè)實施“營改增”改革聽取行業(yè)意見，積極向財政部反映，并配合開展相關研究工作。

（三）研究回應國家稅務總局與證監(jiān)會開展信息共享的關切，提出相關解決方案。

（四）積極配合財政部、國家稅務總局開展QFII相關稅收政策研究，推動盡快明確QFII、原油期貨和優(yōu)先股相關稅收政策，配合研究B股股息紅利稅、創(chuàng)新業(yè)務相關稅收政策。

四、聯(lián)系資本市場發(fā)展實際，加強制度建設和監(jiān)督評價，提升證券、基金、期貨行業(yè)及會管單位財務監(jiān)管

（一）完善行業(yè)財務監(jiān)管制度建設。修訂《證券公司年度報告內容與格式準則》，完成《期貨業(yè)務會計核算辦法》的修訂稿和套期保值會計核算指引起草工作。

（二）分別召開基金和期貨行業(yè)的年報分析通氣會，開展基金和證券行業(yè)年報編報培訓會，就做好年度報告的編制、審計、報送和披露提出相關要求。

（三）開展資本市場風險準備金（風險基金）專項研究，分析梳理證券、期貨行業(yè)風險準備金提取使用現(xiàn)狀，提出政策建議。

（四）研究辦理會管單位利潤分配、變更注冊資本、投資、資產購置等重大事項報備相關工作; 配合證監(jiān)會人教部，在研究起草《關于進一步加強會管單位管理的若干意見》的同時，完成《證券期貨交易所財務監(jiān)督管理辦法》《會管單位重大項目支出后評管理辦法》等4個規(guī)范性文件。

五、加強系統(tǒng)內外溝通協(xié)調，提升會計監(jiān)管效果

（一）加強與財政部的聯(lián)合檢查工作，共同制定相關文件，完善資格管理，與中注協(xié)聯(lián)合組織開展培訓，促進形成監(jiān)管合力。

（二）研究編寫上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準則內控執(zhí)行情況、證券、基金和期貨行業(yè)年報分析報告等8份專題分析報告，其中5份印刷成冊在系統(tǒng)內發(fā)放，2份在相關媒體公開發(fā)表。

（三）加強系統(tǒng)內監(jiān)管協(xié)調。定期組織系統(tǒng)內相關單位召開會計監(jiān)管例會、監(jiān)管協(xié)調會以及培訓會，促進系統(tǒng)內會計監(jiān)管工作的交流協(xié)作，提升監(jiān)管干部的專業(yè)監(jiān)管能力。

（四）加強系統(tǒng)內外各類專業(yè)培訓。召開年報審計工作規(guī)程培訓會、證券資格會計師事務所審計培訓班、證券監(jiān)管機構資產評估培訓班，證券、基金行業(yè)年度會計審計工作培訓會，加強制度宣講、提高政策落實效果。

六、穩(wěn)步推進監(jiān)管跨境合作，加強國際交流

（一）全力以赴，推進審計監(jiān)管國際合作。擬定并完善跨境執(zhí)法協(xié)助對外提供審計工作底稿流程，明確各部門職責和時間安排；根據工作流程，協(xié)助處理12單對外提供審計工作底稿事項；草擬關于推進中美審計監(jiān)管跨境合作的工作方案建議，為重啟中美審計監(jiān)管合作談判做好準備。

（二）積極參與國際證監(jiān)會組織（IOSCO）專業(yè)會議、國際財務報告準則咨詢委員會會議及其組織的國際交流活動；再次啟動申請加入IFIAR的相關工作；接待國際會計師聯(lián)合會等國際組織來訪;向系統(tǒng)內發(fā)布有關國際會計監(jiān)管動態(tài)。

七、提高預決算管理水平，為監(jiān)管工作提供資金保障

（一）全力爭取，逐步提升證監(jiān)會經費保障水平。2013年進一步加大資金統(tǒng)籌力度，合理安排、支持全系統(tǒng)全額使用工資總額，保障干部資金待遇；首次爭取到稽查辦案費追加預算，有力保障了稽查辦案經費需求。

（二）內外兩手抓，切實加強全系統(tǒng)預決算管理和執(zhí)行水平。印發(fā)《中國證監(jiān)會預算執(zhí)行管理辦法》、加大對二級預算單位預決算編報的培訓力度、深入指導落實財務預算新政策，切實加強全系統(tǒng)預決算管理和執(zhí)行水平;在財政部決算考評中榮獲“二等獎”;2013年全系統(tǒng)預算執(zhí)行進度在中央部委中排名靠前；在全系統(tǒng)倡導厲行節(jié)約，壓縮預算3 556萬元，預計全年“三公經費”支出將進一步下降。

（三）加強系統(tǒng)固定資產和投資項目管理，提高資產管理水平。完成3家證監(jiān)局辦公用房竣工決算現(xiàn)場審計、15個基建項目竣工決算審核;開展停止新建樓堂館所、清理辦公用房等專項工作。

（四）不斷創(chuàng)新，完善制度，提高預算工作效率。進一步完善公務卡、績效考評等制度建設，立項建設全系統(tǒng)預算信息數據庫系統(tǒng)，為更加科學地使用財政預算資金、評價二級預算單位的工作奠定基礎。

（中國證券監(jiān)督管理委員會會計部供稿許競執(zhí)筆）