文/王曉偉 丁曉京 侯智愚

工程總承包項(xiàng)目費(fèi)用控制的主要任務(wù)是在保證實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度和HSE目標(biāo)的前提下，以降低工程投資為出發(fā)點(diǎn)，按照批準(zhǔn)的投資計(jì)劃，建立有效的費(fèi)用控制、跟蹤、分析系統(tǒng)，提高費(fèi)用控制的意識(shí)，從項(xiàng)目開(kāi)始到建成投產(chǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都各司其職，嚴(yán)格把關(guān)，優(yōu)質(zhì)、高效、經(jīng)濟(jì)地完成本項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)。

費(fèi)用控制的目標(biāo)是：正確把握好項(xiàng)目進(jìn)度、費(fèi)用和質(zhì)量三大控制之間的對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系，在項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程中對(duì)所有影響工程費(fèi)用的活動(dòng)進(jìn)行恰當(dāng)而連續(xù)的有效控制，在保證項(xiàng)目按合理工期建成投產(chǎn)和保證項(xiàng)目工程質(zhì)量的前提下，將工程項(xiàng)目投資控制在項(xiàng)目管委會(huì)批準(zhǔn)的項(xiàng)目控制估算范圍內(nèi)，為項(xiàng)目建成投產(chǎn)后能夠取得良好的經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)。

項(xiàng)目費(fèi)用控制的主要工作內(nèi)容

編制項(xiàng)目工程建設(shè)部分的控制預(yù)算、項(xiàng)目工程建設(shè)費(fèi)用分解計(jì)劃和分年度、季度、月度的費(fèi)用計(jì)劃；

在項(xiàng)目控制預(yù)算和建設(shè)費(fèi)用分解計(jì)劃的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目工程部分的月度用款計(jì)劃、資金流向說(shuō)明以及現(xiàn)金流動(dòng)的預(yù)測(cè)；

負(fù)責(zé)跟蹤監(jiān)測(cè)項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用支出情況，分析影響項(xiàng)目費(fèi)用的各種因素，做出費(fèi)用分析、預(yù)測(cè)和修正措施的建議報(bào)告；

根據(jù)工程發(fā)包/采購(gòu)策略，編制各采購(gòu)包和工程包的限價(jià)文件，對(duì)承包商投標(biāo)中的價(jià)格、補(bǔ)償?shù)葪l款進(jìn)行審查，并提出修改意見(jiàn)；

負(fù)責(zé)工程施工預(yù)結(jié)算工作；

負(fù)責(zé)工作變更單的記錄、費(fèi)用評(píng)估和審核，在變更費(fèi)用被批準(zhǔn)以后，對(duì)合同價(jià)格做出相應(yīng)的調(diào)整；

負(fù)責(zé)對(duì)承包商的發(fā)票進(jìn)行審核，按照合同規(guī)定的付款條件付款；

負(fù)責(zé)收集、整理項(xiàng)目工程的費(fèi)用資料、數(shù)據(jù)，建立完善的檔案系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)。

項(xiàng)目費(fèi)用控制組織體系

工程項(xiàng)目的費(fèi)用控制組織基本體系如下圖所示：

項(xiàng)目費(fèi)用控制依據(jù)計(jì)劃

項(xiàng)目費(fèi)用控制的主要依據(jù)是：項(xiàng)目監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的項(xiàng)目控制估算；

有關(guān)部門(mén)頒布的工程建設(shè)造價(jià)管理文件規(guī)定；合同、訂單中有關(guān)合同價(jià)款的條款或附件的規(guī)定。

費(fèi)用控制計(jì)劃系統(tǒng)的內(nèi)容包括：項(xiàng)目控制估算和項(xiàng)目部?jī)?nèi)部控制預(yù)算；分項(xiàng)工程費(fèi)用控制計(jì)劃；年季月度工程費(fèi)用計(jì)劃；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)計(jì)劃。各級(jí)費(fèi)用計(jì)劃的編制必須以工程進(jìn)度計(jì)劃為基礎(chǔ)，編制費(fèi)用計(jì)劃是一個(gè)不斷滾動(dòng)的過(guò)程，并與工程進(jìn)度計(jì)劃相適應(yīng)。項(xiàng)目部工程建設(shè)費(fèi)用計(jì)劃和項(xiàng)目管理費(fèi)用計(jì)劃由合同/財(cái)務(wù)部組織編制，項(xiàng)目部提供必要的支持。

項(xiàng)目費(fèi)用控制工作程序

項(xiàng)目費(fèi)用控制從制定費(fèi)用控制基準(zhǔn)和控制目標(biāo)，實(shí)施對(duì)執(zhí)行情況的跟蹤、監(jiān)督、對(duì)比、分析，對(duì)原定工程計(jì)劃和預(yù)計(jì)費(fèi)用進(jìn)行變更調(diào)整，到新的控制基準(zhǔn)和目標(biāo)產(chǎn)生，是一個(gè)不斷循環(huán)的過(guò)程。

項(xiàng)目費(fèi)用控制人員應(yīng)按時(shí)對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行全面分析，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)可能存在的問(wèn)題，尋求最佳解決辦法，經(jīng)合同/財(cái)務(wù)部經(jīng)理審查，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)。項(xiàng)目費(fèi)用分析報(bào)告要在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成，它是項(xiàng)目月報(bào)的組成部分。存在差異可能原因如下：工作范圍變化；設(shè)備/材料質(zhì)量問(wèn)題；設(shè)計(jì)變更；交貨期推遲；技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)/規(guī)范改變；事故損害造成返工；建造質(zhì)量問(wèn)題；估算問(wèn)題(內(nèi)部?jī)r(jià)格問(wèn)題，計(jì)算精度問(wèn)題，決策性問(wèn)題)等。

項(xiàng)目費(fèi)用控制措施

設(shè)計(jì)階段費(fèi)用控制

要把設(shè)計(jì)作為項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程費(fèi)用控制的重點(diǎn)，在滿足項(xiàng)目的功能和使用要求、保證工程進(jìn)度和工程質(zhì)量的前提下，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投入的費(fèi)用最少。設(shè)計(jì)階段應(yīng)采取以下措施控制項(xiàng)目費(fèi)用。

在限額設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上開(kāi)展優(yōu)化設(shè)計(jì)，控制/降低工程設(shè)施費(fèi)用。包括：定準(zhǔn)設(shè)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，選好設(shè)計(jì)系數(shù)；合理正確選用標(biāo)準(zhǔn)/規(guī)范；優(yōu)化設(shè)計(jì)方案、減少工程設(shè)施、簡(jiǎn)化流程、優(yōu)化布置、合理選材、選型、應(yīng)用新技術(shù)等，以便盡量減少工程投資，降低工程成本；

進(jìn)行費(fèi)用分解。各階段的設(shè)計(jì)必須以上一階段設(shè)計(jì)所確定或批準(zhǔn)的投資規(guī)模為最高限額，精心組織本階段的設(shè)計(jì)，對(duì)工程投資實(shí)施分階段控制。但在不同的設(shè)計(jì)階段，隨著設(shè)計(jì)的深化和不斷優(yōu)化，可對(duì)項(xiàng)目的投資結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，最終達(dá)到工程投資的合理化；

在進(jìn)行限額設(shè)計(jì)縱向控制的同時(shí)，還要加強(qiáng)限額設(shè)計(jì)的橫向控制，在合同中明確各方有關(guān)限額設(shè)計(jì)的職責(zé)，并實(shí)施必要的獎(jiǎng)懲；

嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)深度；同時(shí)，要協(xié)調(diào)好項(xiàng)目招標(biāo)進(jìn)度計(jì)劃與設(shè)計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃，在進(jìn)行工程和采購(gòu)招標(biāo)時(shí)，應(yīng)要求設(shè)計(jì)提交出一套完整的技術(shù)資料，使投標(biāo)的承包商減少報(bào)價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)因素，提高報(bào)價(jià)的可靠性，達(dá)到費(fèi)用控制的目的；

大力推廣和采用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)，縮短設(shè)計(jì)周期，降低構(gòu)配件生產(chǎn)和建筑安裝工程費(fèi)用；

提高設(shè)計(jì)質(zhì)量，降低設(shè)計(jì)費(fèi)用，控制項(xiàng)目建設(shè)投資；

要嚴(yán)格審查設(shè)計(jì)概算，做到項(xiàng)目不重不漏，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)符合規(guī)定；

修改設(shè)計(jì)或合同變更要慎重，事前應(yīng)進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)合理性比較；

在工作分解結(jié)構(gòu)和設(shè)計(jì)費(fèi)用分解的基礎(chǔ)上，制訂出設(shè)計(jì)費(fèi)用控制計(jì)劃；

預(yù)測(cè)工作風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制定防范性對(duì)策；

按合同規(guī)定的條件如期提交、完成項(xiàng)目部要配合或協(xié)調(diào)的事項(xiàng)，使設(shè)計(jì)工作能連貫進(jìn)行；

按合同規(guī)定，及時(shí)答復(fù)業(yè)主或分包商提出的問(wèn)題及配合要求。

招標(biāo)/采購(gòu)階段的費(fèi)用控制

招標(biāo)采購(gòu)階段采取的費(fèi)用控制措施主要是：

編好標(biāo)底，堅(jiān)持“貨比三家”，推行限額招標(biāo)/采購(gòu)。要嚴(yán)格執(zhí)行資格預(yù)審，選擇質(zhì)量及信譽(yù)好的工程承包商/供貨商。在有限金額預(yù)算控制下，應(yīng)選用能滿足工程和生產(chǎn)需要技術(shù)先進(jìn)適用、費(fèi)用合理的、質(zhì)價(jià)比優(yōu)良的方案，選用項(xiàng)目適用的設(shè)備；以達(dá)到將費(fèi)用控制在預(yù)算內(nèi)的目的。如果出現(xiàn)超限價(jià)的情況，應(yīng)向合同/財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出尋求解決方案；如果合同/財(cái)務(wù)部經(jīng)理審查確認(rèn)需要?jiǎng)佑庙?xiàng)目預(yù)備費(fèi)，應(yīng)做出說(shuō)明報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審核上報(bào)項(xiàng)目監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)。

在資格審查和技術(shù)要求確認(rèn)符合的前提下，按合理低價(jià)原則授標(biāo)；

在招標(biāo)階段，完成技術(shù)與商務(wù)澄清工作，將可能發(fā)生價(jià)格調(diào)整的要素談清并反映在澄清記要上。合同簽訂時(shí)將澄清達(dá)成一致的內(nèi)容反映進(jìn)合同條款中，鎖定合同價(jià)格的調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)；

避免重訂、錯(cuò)訂或漏訂，控制訂貨余量，保證設(shè)備/材料質(zhì)量，避免返修等，以減少投資浪費(fèi)；

減少采購(gòu)的中間環(huán)節(jié)，避免不必要的手續(xù)費(fèi)，降低采購(gòu)成本；

合理確定合同價(jià)格、供貨時(shí)間和質(zhì)量。對(duì)供貨范圍、技術(shù)要求、付款方式等條款，每項(xiàng)措辭必須明確。避免發(fā)生額外項(xiàng)目費(fèi)用；

采購(gòu)的設(shè)備/材料按預(yù)算費(fèi)用和項(xiàng)目要求進(jìn)行；協(xié)調(diào)好到貨計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，盡量減少倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)和重復(fù)運(yùn)輸費(fèi)；

如發(fā)現(xiàn)超預(yù)算，要弄清原因，并列為不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用的轉(zhuǎn)移反映到項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)告中；

組織好供貨商的圖紙審查工作，避免造成采購(gòu)費(fèi)用的額外增加或損失；

大宗材料由項(xiàng)目部組織采購(gòu)，減少采購(gòu)手續(xù)費(fèi)的開(kāi)支。

施工階段的費(fèi)用控制

施工現(xiàn)場(chǎng)的費(fèi)用控制是降低投資的關(guān)鍵，主要內(nèi)容是對(duì)“簽證單”和任何其它追加費(fèi)用項(xiàng)目的控制，以及合同付款控制。施工現(xiàn)場(chǎng)的費(fèi)用控制的主要工作職責(zé)包括：

根據(jù)合同規(guī)定，指導(dǎo)承包商建立符合項(xiàng)目部管理要求的費(fèi)用控制工作程序和報(bào)告系統(tǒng)；

審查承包商的進(jìn)度、費(fèi)用測(cè)量方法；

分析和核實(shí)承包商的周報(bào)、月報(bào)，以保證項(xiàng)目部收到真實(shí)而有效的項(xiàng)目狀況報(bào)告；

審核承包商的月度要求付款的發(fā)票并報(bào)現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)理批準(zhǔn)；

監(jiān)督承包商費(fèi)用和計(jì)劃執(zhí)行情況；

審核、記錄現(xiàn)場(chǎng)簽證單，審查承包商簽證單的報(bào)價(jià)，測(cè)算變更單費(fèi)用，分析簽證單對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用、進(jìn)度的影響。

施工階段費(fèi)用控制的主要措施：

通過(guò)招標(biāo)，擇優(yōu)選擇施工承包商。根據(jù)項(xiàng)目費(fèi)用的分解，推行限額施工承包；

要認(rèn)真審查承包商的施工組織設(shè)計(jì)和施工技術(shù)方案，并按合理的工期組織建設(shè)，以降低工程造價(jià)；

合理組織施工，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理，避免因項(xiàng)目部的原因造成工程返工；

加強(qiáng)工程監(jiān)控，依據(jù)變更管理程序嚴(yán)格控制施工過(guò)程中的工程變更，包括：設(shè)計(jì)、訂貨、工作等變更、合同外工程的追加、工程費(fèi)用的變更等。

工程預(yù)結(jié)算

嚴(yán)格按規(guī)定的程序、合同規(guī)定(取費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)算規(guī)定等)和設(shè)計(jì)文件圖紙、批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)，認(rèn)真審查各承包商提出的工程款結(jié)算文件。

財(cái)務(wù)管理措施

以工程費(fèi)用的支出符合財(cái)務(wù)管理制度為目標(biāo)，在掌握項(xiàng)目計(jì)劃方案、參與合同條款的制定、確保項(xiàng)目資金安全有效使用的情況下，嚴(yán)格控制對(duì)承包商、供應(yīng)商的付款額度和進(jìn)度，并對(duì)已付進(jìn)度款的流向進(jìn)行監(jiān)督；建立好付款控制體系；嚴(yán)格審查付款文件和承包商、供應(yīng)商所開(kāi)出的發(fā)票，嚴(yán)格按規(guī)定程序和合同規(guī)定付款。投標(biāo)保證金、履約保證金由計(jì)劃財(cái)務(wù)部列入專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用中管理。

工程預(yù)備費(fèi)用(不可預(yù)見(jiàn)費(fèi))管理

工程預(yù)備費(fèi)用的動(dòng)用應(yīng)嚴(yán)格控制在應(yīng)付工作范圍內(nèi)的漏項(xiàng)、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)變更單、計(jì)算誤差等事項(xiàng)上。應(yīng)把不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)按合理比例分配給WBS的每一工作單元，再按系統(tǒng)匯總到WBS的第二級(jí)。動(dòng)用此費(fèi)用應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)。

信息收集與處理

要求承包商/供貨商使用規(guī)定的電腦軟件編制，按時(shí)和按規(guī)定的格式內(nèi)容報(bào)送周報(bào)、月報(bào)、年報(bào)。收到報(bào)送內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、比較、分析和預(yù)測(cè)。

在對(duì)WBS和ACWP的分析對(duì)比的基礎(chǔ)上，對(duì)項(xiàng)目發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，對(duì)已出現(xiàn)和可能出現(xiàn)的偏差，提出糾正不利差異的措施，以達(dá)到控制費(fèi)用的目的。

項(xiàng)目費(fèi)用分析、預(yù)測(cè)與費(fèi)用報(bào)告

項(xiàng)目費(fèi)用分析與預(yù)測(cè)

費(fèi)用控制工程師應(yīng)按月對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行全面分析，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)可能存在的問(wèn)題，尋求最佳解決方法。項(xiàng)目費(fèi)用完成百分?jǐn)?shù)計(jì)算方法如下：

項(xiàng)目費(fèi)用完成百分?jǐn)?shù)=已支付費(fèi)用/預(yù)計(jì)完工費(fèi)用×100%

費(fèi)用報(bào)告

費(fèi)用報(bào)告分為月報(bào)、年報(bào)和緊急報(bào)告。費(fèi)用報(bào)告的內(nèi)容由合同/財(cái)務(wù)部制訂專(zhuān)門(mén)的工作指南加以明確。

項(xiàng)目費(fèi)用控制文件

建立完整的費(fèi)用控制文件系統(tǒng)，追蹤項(xiàng)目進(jìn)展過(guò)程中費(fèi)用狀況、費(fèi)用追加與節(jié)支情況，分析費(fèi)用發(fā)展趨勢(shì)，以便隨時(shí)調(diào)整和修改其各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃。費(fèi)用控制文件系統(tǒng)應(yīng)包括以下的文件和圖表：

與項(xiàng)目相關(guān)的所有合同的商務(wù)文件，一切費(fèi)用記錄資料；

全部工程和采購(gòu)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用的發(fā)票及單據(jù)；

工作變更發(fā)生的費(fèi)用變更文件；

項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃總表、分項(xiàng)預(yù)算表和項(xiàng)目費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)圖；

項(xiàng)目的年度計(jì)劃、年度調(diào)整計(jì)劃、季度和月度計(jì)劃；

費(fèi)用S曲線——項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)度對(duì)比圖；

項(xiàng)目合同費(fèi)用控制表；

項(xiàng)目采購(gòu)狀態(tài)表；

不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)轉(zhuǎn)移單據(jù)；

項(xiàng)目費(fèi)用狀態(tài)與費(fèi)用趨勢(shì)表；

項(xiàng)目費(fèi)用控制月報(bào)、年報(bào)。

工程竣工決算與保修費(fèi)用的處理

工程竣工決算

依據(jù)項(xiàng)目業(yè)主和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定正確編制竣工決算。如實(shí)反映項(xiàng)目工程造價(jià)，及時(shí)呈報(bào)項(xiàng)目業(yè)主和項(xiàng)目監(jiān)督管理委員會(huì)審查批準(zhǔn)。竣工決算應(yīng)包括從籌建到竣工投產(chǎn)全過(guò)程的實(shí)際支出費(fèi)用?？⒐Q算由竣工決算報(bào)表、竣工決算報(bào)告說(shuō)明書(shū)、竣工工程平面示意圖、工程造價(jià)比較分析報(bào)告和項(xiàng)目業(yè)主有關(guān)文件規(guī)定項(xiàng)目竣工決算報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容組成。

竣工項(xiàng)目保修費(fèi)用的處理

因設(shè)計(jì)原因造成的問(wèn)題，由原設(shè)計(jì)承包商負(fù)責(zé)。原設(shè)計(jì)承包商委托新的設(shè)計(jì)承包商修改設(shè)計(jì)方案，原設(shè)計(jì)承包商和新設(shè)計(jì)承包商連帶負(fù)責(zé)。

因工程承包商施工原因造成的問(wèn)題，由工程承包商負(fù)責(zé)進(jìn)行保修，其費(fèi)用由承包商負(fù)責(zé)。

因設(shè)備/材料質(zhì)量原因造成的問(wèn)題，由設(shè)備/材料供貨商負(fù)責(zé)進(jìn)行保修，其費(fèi)用由設(shè)備/材料供貨商負(fù)責(zé)。

應(yīng)將保修措施、責(zé)任及保修費(fèi)處理方法等條款在合同中明確，在竣工項(xiàng)目決算付款時(shí)預(yù)留規(guī)定比例的保證金。

與進(jìn)度控制的協(xié)調(diào)

要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用實(shí)施綜合控制，應(yīng)用贏得值原理(EVC)建立編制出進(jìn)度/費(fèi)用綜合控制執(zhí)行效果測(cè)量基準(zhǔn)的S曲線，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用綜合控制的效果進(jìn)行監(jiān)控。

以上是對(duì)總承包項(xiàng)目費(fèi)用控制管理工作一些比較淺的認(rèn)識(shí)，當(dāng)然以上幾方面只是費(fèi)用控制系統(tǒng)工程中的一部分，同時(shí)涉及到同其他管理部門(mén)的配合。隨著工程建設(shè)行業(yè)日趨發(fā)展的趨勢(shì)，我們?cè)趯?shí)際的工程總承包過(guò)程中會(huì)有更多管理理念、管理方式、管理技術(shù)的產(chǎn)生，項(xiàng)目控制管理是一門(mén)技術(shù)，是我們不斷學(xué)習(xí)、不斷探討、不斷深入的一門(mén)綜合學(xué)科。只有深刻的認(rèn)識(shí)到這些，做到持續(xù)改進(jìn)，工程建設(shè)行業(yè)的控制管理才能上一個(gè)新臺(tái)階，才能為企業(yè)和社會(huì)創(chuàng)造出更大的價(jià)值。