丁明磊，侯瓊?cè)A，張煒熙

(1.中國科學技術發(fā)展戰(zhàn)略研究院，北京 100038;2.科學技術部政策法規(guī)司，北京 100862;3.天津工業(yè)大學經(jīng)濟學院，天津 300387)

為了激發(fā)科技人員轉(zhuǎn)化科技成果的積極性，《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》 (1996)和國辦轉(zhuǎn)發(fā)七部門《關于促進科技成果轉(zhuǎn)化的若干規(guī)定》(國辦發(fā)［1999］29 號)規(guī)定了對職務科技成果完成人和轉(zhuǎn)化人員的獎勵制度。但是由于國有企事業(yè)單位實行工資總額計劃管理制度，使得落實科技成果轉(zhuǎn)化的人員獎勵及開展引智、產(chǎn)學研科技人員互聘等遇到一些問題。

1 工資總額管理的作用和現(xiàn)狀

我國國有企事業(yè)單位的工資實行總額計劃管理制度，根據(jù)原人事部1990年發(fā)布的《全民所有制機關、事業(yè)單位職工人數(shù)和工資總額計劃管理暫行辦法》(人計發(fā)［1990］第17 號)［1］，全民所有制企事業(yè)單位職工人數(shù)和工資總額計劃由各級政府人事部門負責編制和管理，實行統(tǒng)一計劃、分級管理。每個單位都應當制定年度工資總額計劃，經(jīng)主管部門批準后執(zhí)行，各單位不得超計劃發(fā)放工資。具體到員工的個人工資，由基本工資、各類補貼、崗位津貼和績效獎勵等組成，其中績效獎勵與員工個人或團隊業(yè)績掛鉤，各單位可制定靈活的分配辦法。

(1)對國有企事業(yè)單位設置工資總額，目的在于維護社會公平、指導企事業(yè)單位健康發(fā)展。

國家統(tǒng)計局于1990年1月發(fā)布了《關于工資總額組成的規(guī)定》［2］，根據(jù)其規(guī)定，工資總額是指各單位在一定時期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額。工資總額的計算應以直接支付給職工的全部勞動報酬為根據(jù)。工資總額由六個部分組成:計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資以及特殊情況下支付的工資。在實踐中，國有企事業(yè)單位對職務科技成果完成人和轉(zhuǎn)化人員的獎勵均被視為獎金，納入工資總額計算范圍。

工資總額問題關乎利益和公平，對國有企事業(yè)單位工資總額的管理是國家對國民收入初次分配的一種干預。一方面，對平衡行業(yè)間、企事業(yè)間、國家公務員與社會單位間的人員收入水平，確定社會消費水平起到積極作用;另一方面，指導企事業(yè)在人力成本和績效、工資增長機制等方面取得平衡，對于理順分配關系、規(guī)范分配秩序、構建和諧的收入分配格局，具有重要意義。

(2)國資委監(jiān)管企業(yè)實行的工資總額預算制管理。根據(jù)2010年出臺的《中央企業(yè)工資總額預算管理暫行辦法》(國資發(fā)分配〔2010〕72號)［3］，規(guī)定中央企業(yè)的工資總額預算應經(jīng)國務院國資委核準或備案后執(zhí)行。在國資委核定的工資總額外，不得再以其他形式在成本(費用)中列支任何工資性項目。工資總額預算經(jīng)國資委核準或者備案后，由中央企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點與內(nèi)部績效考核制度、薪酬分配制度，自行決定所屬企業(yè)工資總額調(diào)控方式、內(nèi)部收入分配結(jié)構和水平。

國資委按照提高企業(yè)核心競爭力和調(diào)節(jié)行業(yè)收入分配關系的總體要求，依據(jù)中央企業(yè)經(jīng)濟效益增長預測情況，參考國民經(jīng)濟發(fā)展宏觀指標、社會平均工資、勞動力市場價位等因素，分行業(yè)制定和發(fā)布工資增長調(diào)控線。在實際操作中，企業(yè)工資總額由企業(yè)效益預算指標和工資總額預算指標構成，前者以國資委對企業(yè)的績效考核指標為準，后者是由企業(yè)根據(jù)本單位的實際情況，按照國資委每年度下達統(tǒng)一的計算公式進行計算和編制，報國資委審核，經(jīng)本單位權力機構批準后形成工資總額預算指標。

(3)事業(yè)單位實行崗位績效工資制度，對績效工資進行總量調(diào)控。

人事部、財政部《事業(yè)單位工作人員收入分配制度改革方案》(國人部發(fā)［2006］56 號)［4］規(guī)定，事業(yè)單位實行崗位績效工資制度。崗位績效工資由崗位工資、薪級工資、績效工資和津貼補貼四部分組成，其中崗位工資和薪級工資為基本工資?？冃ЧべY主要體現(xiàn)工作人員的實績和貢獻。國家對事業(yè)單位績效工資分配進行總量調(diào)控和政策指導。中共中央、國務院《關于深化事業(yè)單位工作人員收入分配制度改革的意見》 (國辦發(fā)〔2011〕37 號)［5］規(guī)定各地綜合考慮經(jīng)濟發(fā)展、財力狀況、物價消費水平、城鎮(zhèn)單位在崗職工年平均工資水平、公務員規(guī)范后的津貼補貼水平等因素，合理確定本地績效工資總體水平。根據(jù)合理調(diào)控事業(yè)單位收入水平差距的需要，確定當?shù)厥聵I(yè)單位本年度績效工資水平控制線，各事業(yè)單位績效工資水平原則上不得高于控制線。事業(yè)單位發(fā)放績效工資不得突破核定的總量。

根據(jù)上述文件，事業(yè)單位績效工資分為基礎性績效工資和獎勵性績效工資兩部分?；A性績效工資主要體現(xiàn)地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、物價水平、崗位職責等因素;獎勵性績效工資主要體現(xiàn)工作量和實際貢獻等因素，根據(jù)績效考核結(jié)果發(fā)放，采取靈活多樣的分配方式和辦法。績效工資分配要向關鍵崗位、高層次人才、業(yè)務骨干和做出突出成績的工作人員傾斜。

2 工資總額制度對科技成果轉(zhuǎn)化的人員獎勵及相關活動的影響

(1)工資總額與科技成果獎勵政策的落實。對科技人員的獎勵是推動科技成果轉(zhuǎn)化的一個重要環(huán)節(jié)，在《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》第二十九條和第三十條進行了明確規(guī)定。在國家政策的指引下，各地方紛紛加大對科技成果轉(zhuǎn)化的人員獎勵力度。而在實踐中，由于此類獎勵要納入工資總額，落實科技人員的獎勵勢必要影響單位其他員工的正常收入。特別是對于全額撥款和差額撥款的事業(yè)單位，能夠自行調(diào)節(jié)的績效獎勵工資僅占其工資總額的30%～40%，當獎勵數(shù)額較大的時候就無法落實。

在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，為了落實對職務科技成果完成人及其轉(zhuǎn)化人員的獎勵政策，一些單位不得不突破工資總額的限制，使得國家工資總額計劃管理制度被破壞。還有一些單位采用了變通的做法，如將科技成果轉(zhuǎn)化獎勵轉(zhuǎn)為專供被獎勵科技人員支配的科研經(jīng)費等。這些措施并沒有從根本上解決問題，而且有些做法涉嫌違反國家規(guī)定。

(2)工資總額與高層次人才和拔尖人才的吸引、培養(yǎng)。在科技成果轉(zhuǎn)化過程中，人才尤其是高層次科技人才所發(fā)揮的作用是毋庸置疑的。中國經(jīng)濟社會處在較快的發(fā)展時期，各行各業(yè)對高層次人才的需求大增。企事業(yè)單位在引進、聘用高層次人才，以及在對拔尖人才進行培養(yǎng)時，一方面需要良好的工資待遇，另一方面需要在分配方式和獎勵措施上下功夫。根據(jù)《關于深化事業(yè)單位工作人員收入分配制度改革的意見》，雖然提出對部分緊缺或者急需引進的高層次人才，按國家有關規(guī)定經(jīng)批準可實行協(xié)議工資、項目工資等靈活多樣的分配辦法，但由于人才引進和人才培養(yǎng)的薪酬、單位內(nèi)部發(fā)放的獎金仍在工資總額內(nèi)，如何處理獎勵效果與隊伍和諧的關系，是要拉大收入分配的差距，還是不能使收入差距過大，是在實踐中面臨的一個兩難問題。

(3)工資總額與產(chǎn)學研科技人員的互聘交流。產(chǎn)學研合作是促進科技成果轉(zhuǎn)化的重要途徑，產(chǎn)學研之間科技人員的互聘交流是產(chǎn)學研合作的重要形式之一。根據(jù)《國家統(tǒng)計局關于認真貫徹執(zhí)行〈關于工資總額組成的規(guī)定〉的通知》的解釋，全部職工應包括固定職工、合同制職工、臨時職工和計劃外用工。國有企事業(yè)單位如果設立一定的崗位短期聘用或臨時聘用外部科技人員，這類科技人員的報酬將計入工資總額內(nèi)。因此，在這類崗位設置問題上，不得不考慮工資總額限制的影響。

3 國內(nèi)政策突破與國際經(jīng)驗

(1)國內(nèi)政策探索與突破。在國家政策層面，實施《國家中長期科學和技術發(fā)展規(guī)劃綱要(2006—2020年)》的若干配套政策第42 條規(guī)定:海外高層次留學人才回國工作不受用人單位編制、增人指標、工資總額和出國前戶籍所在地限制。人事部等16 部門《關于建立海外高層次留學人才回國工作綠色通道的意見》也規(guī)定，海外高層次留學人才回國工作，經(jīng)有關主管部門批準，可不受工資總額等的限制。

為貫徹落實科技成果轉(zhuǎn)化獎勵政策，充分激發(fā)科技人員創(chuàng)新積極性，一些地方開始探索對符合一定條件的科技成果轉(zhuǎn)化項目或高層次人才不受工資總額限制。例如:《上海市促進高新技術成果轉(zhuǎn)化的若干規(guī)定》規(guī)定，經(jīng)認定的高新技術成果轉(zhuǎn)化項目所組建的企業(yè)不受工資總額限制，董事會可參照勞動力市場價格和當年政府頒布的工資增長指導線，自行決定其職工的工資發(fā)放水平，并可全額列支成本;遼寧省《關于提高科技創(chuàng)新能力加速老工業(yè)基地振興的若干規(guī)定》提出，經(jīng)認定的科技成果轉(zhuǎn)化項目所組建的企業(yè)不受工資總額限制，企業(yè)可參照人才市場和勞動力市場價格以及當?shù)卣斈觐C布的工資增長指導線自行決定其職工的工資發(fā)放水平，并可全額列支成本;《安徽省人民政府關于進一步扶持高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定》第十八條規(guī)定，經(jīng)認定的高新技術企業(yè)，其工資發(fā)放不受工資總額限制，企業(yè)可參照市場勞動力價格和當年政府頒布的工資增長指導線，自行決定其高級科技、管理人員和員工的工資發(fā)放水平，并可全額列支成本;《陜西省高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展條例》規(guī)定，國企引進高新技術產(chǎn)業(yè)人才將不受用人單位工資總額制度限制，對高新技術產(chǎn)業(yè)人才可實行年薪工資、協(xié)議工資等工資制度。

在國資委開展的調(diào)研中，許多中央企業(yè)也建議對國有企業(yè)工資總額核定時，考慮企業(yè)用于科技創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化獎勵的因素，在一定額度內(nèi)不受工資總額的限制。財政部、國家發(fā)展改革委、科技部、勞動保障部《關于企業(yè)實行自主創(chuàng)新激勵分配制度的若干意見》 ［財企〔2006〕383號］［6］中規(guī)定沒有實施技術折股、股權出售和獎勵股權辦法的企業(yè)，可以實施以下技術獎勵或分成政策:①與關鍵研發(fā)人員約定，在其任職期間每年按研發(fā)成果銷售凈利潤的一定比例給予獎勵;②根據(jù)盈利共享、風險共擔的原則，采取合作經(jīng)營方式，與擁有企業(yè)發(fā)展需要的成熟知識產(chǎn)權的研發(fā)人員約定，對合作項目的收益或者虧損按一定比例進行分成或者分擔。以上比例一般控制在項目利潤或虧損的30%以內(nèi)，相應支出不計入工資總額。

(2)國際經(jīng)驗借鑒。公營公司或政府控股公司的工資收入分配普遍要接受政府部門監(jiān)督，在工資總額的確定權上英美與法日等國家有所不同［7-8］。

英美公營公司具有相對獨立的工資總額確定權。美國政府主要采取把大部分公營公司出租給私人壟斷組織的國有民營方式。還有一部分公營公司是由一些特別機構直接管理的，如國家宇航委員會管轄的武器研制和生產(chǎn)空間技術的企業(yè)。對于前者，美國政府把工資總額確定權留給了承租商。對于后者，主管部門也同樣賦予這些部門工資總額確定的自主權。政府會對公營公司的工資總額或人工成本進行審計。英國在1980年代私有化浪潮后，公營公司被政府主管部門賦予相對獨立的工資總額確定權，政府主管部門要委派獨立審計師對其進行人工成本和工資收入分配的審計。

法國、日本公營公司工資總額確定權受限制并接受政府部門審計和監(jiān)督。法國公營公司工資總額的確定參照本國的公務員薪資體系。在公營公司工資總額確定權限受控制的前提下，工資收入分配方案的執(zhí)行要接受政府部門的審計和監(jiān)督。日本政府同樣嚴格控制公營企業(yè)的工資總額，企業(yè)需要制定周密的人員計劃確定工資總額。

新加坡對政府控股公司的工資總額實行嚴格的審批制。新加坡政府控股公司工資總額的審批權限歸屬于政府主管部門。工資總額方案經(jīng)董事會討論通過后，還需要上報財政部門進行審核批復并接受不定期檢查。

美國對國有科研機構實行差異化的工資總額管理及獎勵制度。美國的國有科研機構分為兩類，一類是聯(lián)邦政府部門直轄直管的科研機構，這類機構和機構職員完全接受《聯(lián)邦政府機構與雇員法》的管理，工資總額進入聯(lián)邦預算;另一類是政府資助，委托政府之外的機構進行管理的科研機構。由于科研人員身份不同(前者為聯(lián)邦公務員身份)，在科技人員獎勵及分配方案上有所差異。一般來說，后者的獎勵幅度更大且更為靈活一些。在薪酬方面，以能源部的國家實驗室為例，實行三種工資制度，聯(lián)邦雇員實行聯(lián)邦工資制度，在托管給大學的國家實驗室和設施中工作的雇員實行類似大學的工資制度，在托管給企業(yè)的雇員實行企業(yè)工資制度［9］。

4 政策建議

(1)鼓勵企事業(yè)單位與科技人員充分考慮工資總額等因素，事先就科技成果轉(zhuǎn)化獎勵在規(guī)章制度中規(guī)定或進行約定。

對于提供公共產(chǎn)品與服務的國有企事業(yè)單位，政府及主管部門對其工資總額的確定進行審批和監(jiān)管的思路不變。在涉及科技成果轉(zhuǎn)化的人員獎勵時，采取單位規(guī)章制度規(guī)定、單位與科技人員約定優(yōu)先的獎勵模式。在進行約定和規(guī)定同時，充分考慮單位工資總額等因素，盡量避免由于獎勵超出工資總額可控范圍無法實施的情況。

(2)對推動科技成果轉(zhuǎn)化的幾類人才崗位設置，不計入用人單位工資總額或給予傾斜:其一，為科技成果轉(zhuǎn)化做出突出貢獻的高層次人才的引進不計入國有企事業(yè)用人單位工資總額;其二，為鼓勵高校科研機構與企業(yè)科技人員的交流，建議科研機構、高校設立的聘用企業(yè)科技人員的崗位，以及國有企業(yè)設立的聘用科研機構、高?？萍既藛T的崗位不計入用人單位工資總額;其三，根據(jù)現(xiàn)有規(guī)定，對知識技術密集、高層次人才集中的事業(yè)單位，核定績效工資總量時可給予適當傾斜，主要用于實施人員獎勵政策。

(3)人員獎勵與工資總額若干協(xié)調(diào)方案。2011年《關于深化事業(yè)單位工作人員收入分配制度改革的意見》提出，要“探索事業(yè)單位知識、技術、管理等生產(chǎn)要素參與分配的有效途徑，使工作人員收入與崗位職責、工作業(yè)績、實際貢獻緊密聯(lián)系，鼓勵人才創(chuàng)新創(chuàng)造”?！皩Σ煌愋褪聵I(yè)單位探索實行不同的績效工資總量管理辦法”。根據(jù)上述文件精神，為落實對科技成果轉(zhuǎn)化人員的獎勵政策，充分鼓勵科技人員創(chuàng)新創(chuàng)造，建議如下:

方案一:在《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》修訂中明確規(guī)定，“國有企事業(yè)單位對職務科技成果完成人和為科技成果轉(zhuǎn)化做出重要貢獻的人員的獎勵不受單位工資總額限制?！?/p>

方案二:參照美國《聯(lián)邦技術轉(zhuǎn)移法》的做法，允許國有企事業(yè)單位留存部分成果轉(zhuǎn)化收益(按一定百分比)用于科技人員獎勵，在工資總額基數(shù)之外單列。具體比例根據(jù)企業(yè)、事業(yè)單位性質(zhì)不同再進行具體規(guī)定。

方案三:允許企事業(yè)單位按每年工資總額基數(shù)的一定比例計提科技成果轉(zhuǎn)化的人員獎勵基數(shù)或額度，在工資總額基數(shù)之外單列。

(4)開展現(xiàn)代科研院所工資總額賦權試點。從建立和完善現(xiàn)代研發(fā)組織體系、加強現(xiàn)代院所制度建設的角度出發(fā)，建議在一些國有性質(zhì)的研發(fā)機構中開展工資總額賦權試點，賦予這些單位相對獨立的工資總額確定權(政府及主管部門保留指導和監(jiān)督權)，以解決人員結(jié)構、工資分配與獎勵等問題。通過相關機制創(chuàng)新，推動創(chuàng)新人才培養(yǎng)和引進，加速科技成果轉(zhuǎn)化。

［1］全民所有制機關、事業(yè)單位職工人數(shù)和工資總額計劃管理暫行辦法［EB/OL］.http://www.gzpi.gov.cn/fwzn/xzspxm/gwyly/200603/t20060308_24597.htm.(2013-10-01).

［2］關于工資總額組成的規(guī)定［EB/OL］.http://www.stats.gov.cn/tjfg/xzfg/t20020702_24265.htm.(2013-10-01).

［3］中央企業(yè)工資總額預算管理暫行辦法［EB/OL］.http://code.fabao365.com/law_563852.html.(2013-10-01).

［4］事業(yè)單位工作人員收入分配制度改革方案［EB/OL］.http://money.163.com/09/0903/07/5I97IRMA00253DKQ.html.(2013-10-01).

［5］關于深化事業(yè)單位工作人員收入分配制度改革的意見［EB/OL］.http://money.163.com/09/0903/07/5I97IRMA00253DKQ.html.(2013-10-01).

［6］關于企業(yè)實行自主創(chuàng)新激勵分配制度的若干意見［EB/OL］.http://www.gov.cn/ztzl/kjfzgh/content_883674.htm.(2013-10-01).

［7］左宏，剛成軍.工資總額確定方式的國際國內(nèi)比較與分析［J］.國有資產(chǎn)管理，2008，(10).

［8］魏云芳等.公共企業(yè)的管理與分配［N］.中國財經(jīng)報，2006-12-28(004).

［9］白春禮.世界主要國立科研機構概況［M］.北京:科學出版社，2013.