孫非亞 王學(xué)利

（1.東北財(cái)經(jīng)大學(xué) 法學(xué)院，遼寧 大連 116025 2.東北財(cái)經(jīng)大學(xué) 研究生院，遼寧 大連 116025）

以往的觀念大多認(rèn)為，環(huán)境保護(hù)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間是相互制約的關(guān)系。現(xiàn)在我們來(lái)?yè)Q一種思維——假如我們把環(huán)境保護(hù)、污染防治的環(huán)境法律規(guī)制引入成本效益分析理念，則會(huì)使企業(yè)自覺(jué)自愿地進(jìn)行環(huán)境保護(hù)、污染防治，從而達(dá)到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和環(huán)境利益之間平衡。

1 經(jīng)濟(jì)利益與環(huán)境利益的關(guān)系

在一般情況下，企業(yè)實(shí)施環(huán)境保護(hù)措施的好壞在很大程度上是由企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益決定的。環(huán)境保護(hù)、污染治理的邊際成本越小，則固定成本就越大。所以，小企業(yè)盈利少，污染量也小，這就使得環(huán)境保護(hù)、污染治理的固定成本高并很難獲得補(bǔ)償，因此以往通常采取低固定成本和高邊際成本的方法來(lái)保護(hù)環(huán)境、治理污染。而對(duì)于一個(gè)國(guó)家來(lái)說(shuō)，大量的企業(yè)存在, 可以分擔(dān)保護(hù)環(huán)境、治理污染的成本，這使得低邊際成本和高固定成本的保護(hù)環(huán)境、治理污染方式更為有效。隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)和大企業(yè)增多，在保護(hù)環(huán)境、治理污染方面的大規(guī)模投資也就越來(lái)越值得。

1.1 庫(kù)茲涅茨曲線（Environmental Kuznets Curve）假設(shè)

經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期，人們對(duì)環(huán)境污染和破壞——這一環(huán)境問(wèn)題的認(rèn)識(shí)是不予重視的。但隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)化的不斷深入，企業(yè)對(duì)環(huán)境污染和資源掠奪不斷加劇，環(huán)境問(wèn)題的危害也就顯現(xiàn)得越來(lái)越嚴(yán)重，于是人們開(kāi)始尋求擺脫這一宿命辦法。1991年，Grossman和Krueger1將原先用于描述收入不均等程度與發(fā)展階段關(guān)系的庫(kù)茲涅茨曲線應(yīng)用于環(huán)境科學(xué)領(lǐng)域，提出了環(huán)境庫(kù)茲涅茨曲線假設(shè)（Environmental Kuznets Curve， EKC）。EKC曲線表明，環(huán)境問(wèn)題與經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在倒U字型的關(guān)系。即在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的進(jìn)程中，某一階段的環(huán)境惡化似乎是不可避免的。而當(dāng)社會(huì)的人均收入達(dá)到一定水平后，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí)則需要對(duì)環(huán)境的破壞與污染進(jìn)行修復(fù)和治理，即社會(huì)開(kāi)始朝著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與環(huán)境保護(hù)和諧統(tǒng)一的方向發(fā)展。這一點(diǎn)從現(xiàn)實(shí)域外的橫向比較就可一目了然，即發(fā)達(dá)國(guó)家要比發(fā)展中國(guó)家更注重環(huán)境保護(hù)和污染治理。而在歷史上，這些發(fā)達(dá)國(guó)家在經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期都經(jīng)歷過(guò)環(huán)境惡化的階段。結(jié)合這樣的歷史經(jīng)驗(yàn)，EKC理論似乎暗示著“先污染，后治理”的發(fā)展模式是必然的（圖1）。

1.2 真實(shí)世界中的EKC曲線

EKC曲線盡管在理論上得到廣泛的接受，但現(xiàn)實(shí)中EKC曲線卻受到了各種質(zhì)疑。反對(duì)EKC理論的觀點(diǎn)之一是，該理論沒(méi)有考慮到移位效應(yīng)。即發(fā)達(dá)國(guó)家將污染環(huán)境高的生產(chǎn)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移到發(fā)展中國(guó)家。而在發(fā)展中國(guó)家，在權(quán)衡經(jīng)濟(jì)利益與環(huán)境利益時(shí)，往往認(rèn)為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)比環(huán)境保護(hù)更重要。也就是說(shuō)，發(fā)展中國(guó)家愿意以一定的環(huán)境質(zhì)量下降來(lái)?yè)Q取經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。而這樣導(dǎo)致的結(jié)果是，全球環(huán)境污染和破壞的總量?jī)糁凳窃黾拥摹Ｒ虼?，EKC理論或許能夠較好地解釋發(fā)達(dá)國(guó)家以往的經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程，卻不能解釋和預(yù)期當(dāng)前和未來(lái)的發(fā)展中國(guó)家的發(fā)展軌跡。而EKC理論的支持者認(rèn)為，當(dāng)前的發(fā)展中國(guó)家會(huì)比以往的發(fā)達(dá)國(guó)家更早到達(dá)EKC曲線上的轉(zhuǎn)折點(diǎn)，也就是說(shuō)，發(fā)展中國(guó)家的EKC曲線將向左移。其理由是，發(fā)展中國(guó)家在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的進(jìn)程中將比發(fā)達(dá)國(guó)家更快地采用“清潔”技術(shù)和管制措施，這當(dāng)然是科技的進(jìn)步和發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)積累所致。

圖1

圖2 負(fù)外部效應(yīng)導(dǎo)致資源配置失當(dāng)

上述EKC曲線分析表明：經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境保護(hù)二者之間相互作用、相互影響、相互制約、相互依存、互為因果。如果人們?cè)诮?jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境保護(hù)的關(guān)系上，認(rèn)識(shí)與處理得當(dāng)，則二者之間互相促進(jìn)、共同發(fā)展；如果認(rèn)識(shí)處理不當(dāng)，就會(huì)造成二者的嚴(yán)重影響和相互制約。換句話說(shuō)，粗放式的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式是造成環(huán)境污染、資源枯竭、生態(tài)破壞的重要原因；而環(huán)境污染和生態(tài)破壞又有悖于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初衷。因此，經(jīng)濟(jì)發(fā)展在很大程度上是受到生態(tài)環(huán)境和資源條件制約的。即嚴(yán)重的環(huán)境污染和資源短缺，會(huì)制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和效益。相反，如果注重生態(tài)環(huán)境保護(hù)，就可以提高環(huán)境資源的增殖能力和持續(xù)利用能力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)正常發(fā)展。所以，我們應(yīng)該像關(guān)心經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)一樣關(guān)心環(huán)境與資源的保護(hù)和改善。

隨著環(huán)境問(wèn)題的大量凸顯，人們的環(huán)保意識(shí)不斷提高，政府也逐漸加大了對(duì)環(huán)境規(guī)制的力度。如何提高公眾環(huán)保的積極性、主動(dòng)性，降低環(huán)境與資源保護(hù)成本也成為政府不得不考慮的問(wèn)題。而環(huán)境成本效益分析，不僅可以降低環(huán)境治理的成本，而且還能取得高效益的環(huán)境治理成果。因此，環(huán)境成本效益分析的方法被越來(lái)越多的國(guó)家政府所接受并加以運(yùn)用。

2 環(huán)境成本效益分析的內(nèi)涵

2.1 環(huán)境成本效益分析的概念

在了解環(huán)境成本效益分析的概念之前，我們首先要了解什么是環(huán)境成本和環(huán)境效益。

圖3 環(huán)境規(guī)制下的污染企業(yè)及相關(guān)利益主體

環(huán)境成本目前國(guó)際上有影響的定義主要有：（1）美國(guó)會(huì)計(jì)界:環(huán)境成本應(yīng)包括按照法律要求開(kāi)展持續(xù)的環(huán)境保護(hù)活動(dòng)、對(duì)已污染項(xiàng)目進(jìn)行清理或清除、其他個(gè)人或組織，由于人身健康、安全、財(cái)產(chǎn)受到企業(yè)排放污染物的損害而進(jìn)行的索賠，違反環(huán)境法律受到懲罰導(dǎo)致的成本。（2）日本環(huán)境廳則認(rèn)為“環(huán)境成本”，應(yīng)包括企業(yè)在生產(chǎn)、銷售及回收過(guò)程中發(fā)生的環(huán)境保護(hù)成本、環(huán)境研發(fā)成本和支援地域的環(huán)境保全成本。（3）聯(lián)合國(guó)國(guó)際會(huì)計(jì)和報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)政府間專家工作組則認(rèn)為，“環(huán)境成本是指本著對(duì)環(huán)境負(fù)責(zé)的原則，為管理企業(yè)活動(dòng)對(duì)環(huán)境造成的影響而采取或被要求采取的措施的成本，以及因企業(yè)執(zhí)行環(huán)境目標(biāo)和要求所付出的其他成本”。根據(jù)上述對(duì)環(huán)境成本的不同表達(dá)，筆者認(rèn)為，環(huán)境成本應(yīng)包括與環(huán)境保護(hù)有關(guān)的所有支出，具體包括企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的從事環(huán)境保護(hù)活動(dòng)的成本、政府或者法律要求企業(yè)開(kāi)展持續(xù)環(huán)境保護(hù)活動(dòng)的成本以及支援地域的環(huán)境保護(hù)成本。

環(huán)境效益是指對(duì)人類社會(huì)活動(dòng)的環(huán)境后果的估量。由于人類的生活和生產(chǎn)活動(dòng)必然會(huì)引起環(huán)境發(fā)生各種各樣的變化，這些變化對(duì)人類的繼續(xù)生存和社會(huì)的持續(xù)發(fā)展的作用是不同的，因此人類需要從自然、經(jīng)濟(jì)、人文等多種角度對(duì)人類活動(dòng)可能導(dǎo)致的環(huán)境變化進(jìn)行綜合評(píng)估和衡量。環(huán)境效益既可分為正效益和負(fù)效益，還可分為直接效益和間接效益。

環(huán)境成本效益分析又稱為環(huán)境費(fèi)用效益分析，是費(fèi)用效益分析理論與環(huán)境科學(xué)相結(jié)合的產(chǎn)物，也是全面評(píng)價(jià)某項(xiàng)活動(dòng)綜合效益的方法。20世紀(jì)7 0年代以來(lái)，發(fā)達(dá)國(guó)家將環(huán)境成本效益分析的方法在水、大氣污染的控制、自然資源保護(hù)等領(lǐng)域進(jìn)行了廣泛的應(yīng)用。其基本思路是，在分析某項(xiàng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益的基礎(chǔ)上，通過(guò)—定的技術(shù)手段，將環(huán)境效益轉(zhuǎn)換成經(jīng)濟(jì)效益（即使環(huán)境效益貨幣化），然后將環(huán)境效益和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行疊加，求得綜合經(jīng)濟(jì)效益。如果該項(xiàng)活動(dòng)有利于改善環(huán)境質(zhì)量，則環(huán)境效益為正效益，反之，則為負(fù)效益。由此，綜合經(jīng)濟(jì)效益也有正負(fù)之分，正效益表示該活動(dòng)是可行的。通說(shuō)認(rèn)為環(huán)境成本效益分析包含兩方面的含義：一方面，在投入費(fèi)用相同的情況下，比較各個(gè)方案實(shí)施的效果，從中確定具有最佳效果的方案；另一方面，在方案實(shí)施效果相同的情況下，比較各個(gè)方案所投入的費(fèi)用的大小，費(fèi)用最小的方案即是最優(yōu)方案。

2.2 環(huán)境成本效益分析的特性

環(huán)境成本效益分析的實(shí)質(zhì)就是對(duì)投入產(chǎn)出關(guān)系有一個(gè)盡可能科學(xué)的估計(jì)，以期追求效用的最大化。所以，環(huán)境成本效益分析主要有以下特性。

第一，自利性。環(huán)境成本效益分析的內(nèi)在精髓是對(duì)效益的追求，即行為者對(duì)自身利益最大化的追求。行為者使用環(huán)境成本效益分析的目的，就是為了獲得自身的利益，而不是為了他人的利益，因此，這種分析方法有著強(qiáng)烈的自利性。第二，經(jīng)濟(jì)性。由于行為者具有自利的動(dòng)機(jī)，總是試圖在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中以最少的投入獲得最大的收益，使其活動(dòng)經(jīng)濟(jì)、高效。環(huán)境成本效益分析的前提就是效用最大化，這本身就蘊(yùn)含著經(jīng)濟(jì)、高效的要求。并通過(guò)這種方法對(duì)各個(gè)方案進(jìn)行對(duì)比評(píng)估，從而做出最具有經(jīng)濟(jì)性的決斷。所以，這種分析方法有著明確的利益指向性。第三，計(jì)算性。行為者要使自己的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)達(dá)到自利、經(jīng)濟(jì)、高效的目的，必須對(duì)自己的投入產(chǎn)出進(jìn)行計(jì)算，所以，環(huán)境成本效益分析蘊(yùn)含著一種量入為出的計(jì)算理性，沒(méi)有這種精打細(xì)算的計(jì)算，要想獲得好的效果是不可能的。因此，環(huán)境成本效益的計(jì)算特性是達(dá)到經(jīng)濟(jì)性的必要手段，也是保證行為者行為自利性的基本工具。

3 環(huán)境規(guī)制引入環(huán)境成本效益分析的理論基礎(chǔ)

3.1 環(huán)境規(guī)制的含義與特征

3.1.1 環(huán)境規(guī)制的含義。對(duì)于環(huán)境規(guī)制的含義，學(xué)界經(jīng)歷了一個(gè)認(rèn)識(shí)的過(guò)程。開(kāi)始，人們認(rèn)為，環(huán)境規(guī)制是國(guó)家以非市場(chǎng)途徑對(duì)環(huán)境資源利用直接干預(yù)的政策，主要表現(xiàn)為禁令、許可證制等。其特征主要是環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的制定及執(zhí)行均由政府行政當(dāng)局一手操辦，市場(chǎng)和企業(yè)在嚴(yán)格的行政管制中沒(méi)有任何活動(dòng)的余地。之后，人們發(fā)現(xiàn)，環(huán)境稅、經(jīng)濟(jì)刺激等手段的運(yùn)用，也具有環(huán)境規(guī)制的功能。于是，人們對(duì)環(huán)境規(guī)制的含義進(jìn)行修正，概括為國(guó)家對(duì)環(huán)境資源利用直接和間接的干預(yù)，不僅涵蓋行政法，還包括經(jīng)濟(jì)激勵(lì)手段和利用市場(chǎng)機(jī)制的政策等。20世紀(jì)90年代以來(lái)，生態(tài)標(biāo)簽、環(huán)境認(rèn)證、自愿協(xié)議的出現(xiàn)，又使人們對(duì)環(huán)境規(guī)制的含義產(chǎn)生新的困惑，學(xué)者們通過(guò)反思與探討，大多以為環(huán)境規(guī)制的內(nèi)容應(yīng)該包含除國(guó)家控制性環(huán)境規(guī)制、市場(chǎng)激勵(lì)性環(huán)境規(guī)制外，還應(yīng)包括自愿性環(huán)境規(guī)制。如果從環(huán)境規(guī)制的提出主體、對(duì)象、目標(biāo)、手段和性質(zhì)五個(gè)維度理解環(huán)境規(guī)制，就會(huì)發(fā)現(xiàn)，環(huán)境規(guī)制是指以環(huán)境保護(hù)為目的、個(gè)體或組織為對(duì)象、有形制度或無(wú)形意識(shí)為存在形式的一種約束性力量。

3.1.2 環(huán)境規(guī)制的特征。關(guān)于環(huán)境規(guī)制的特性,筆者以為可以概括為以下幾點(diǎn):首先, 環(huán)境規(guī)制目的的社會(huì)性。環(huán)境規(guī)制的目的是保護(hù)社會(huì)公眾的環(huán)境權(quán)益,實(shí)現(xiàn)人與自然的和諧共處。我國(guó)的環(huán)境保護(hù)覺(jué)醒是由政府號(hào)召和組織開(kāi)始，這使得我國(guó)的環(huán)境保護(hù)從一開(kāi)始就具有了公益性。其二，環(huán)境規(guī)制主體的特定性。環(huán)境規(guī)制機(jī)構(gòu)的設(shè)立是根據(jù)環(huán)境規(guī)制的功能或內(nèi)容來(lái)確定的，而經(jīng)濟(jì)規(guī)制機(jī)構(gòu)的設(shè)立則是根據(jù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)類型設(shè)置的。其三，環(huán)境規(guī)制對(duì)象的綜合性。環(huán)境規(guī)制的對(duì)象是實(shí)行全社會(huì)跨行業(yè)的全方位規(guī)制，不像某些經(jīng)濟(jì)規(guī)制只對(duì)特定行業(yè)全方位規(guī)制。

3.2 環(huán)境規(guī)制引入環(huán)境成本效益分析的理論基礎(chǔ)

3.2.1 環(huán)境外部效應(yīng)理論。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期，企業(yè)對(duì)環(huán)境資源的使用如空氣、水及土地是無(wú)償?shù)?，?duì)其污染也微乎其微，不用支付任何費(fèi)用。然而，環(huán)境資源本身吸納污染的自凈能力有限，當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中對(duì)環(huán)境有限的供給過(guò)度使用，威脅到人類的生存和發(fā)展時(shí)，環(huán)境資源的稀缺性便顯示出來(lái)。正是這種稀缺性使得環(huán)境資源在更大的范疇內(nèi)成為一種商品，并且與其他商品相比，環(huán)境這種商品還具有更重要的特性，即公共用品的特性。這種特性使得人們對(duì)環(huán)境資源的使用產(chǎn)生了環(huán)境外部效應(yīng)，見(jiàn)圖2。

對(duì)于整個(gè)社會(huì)而言，產(chǎn)出的最優(yōu)條件是邊際社會(huì)成本等于邊際社會(huì)收益。當(dāng)沒(méi)有外部效應(yīng)時(shí)，私人成本等于社會(huì)成本、私人收益等于社會(huì)收益，這時(shí)完全通過(guò)市場(chǎng)配置資源就會(huì)達(dá)到最優(yōu)。然而外部效應(yīng)不可避免的表現(xiàn)為正外部效應(yīng)或負(fù)外部效應(yīng)。當(dāng)存在負(fù)外部效應(yīng)時(shí)，私人成本就會(huì)低于社會(huì)成本。反之，在正外部效應(yīng)下，私人利益小于社會(huì)利益。在圖3.1中，D曲線是排污企業(yè)的需求曲線和邊際收益曲線，MPC表示其私人邊際成本，由于存在負(fù)外部效應(yīng)，社會(huì)的邊際成本MSC要高于私人的邊際成本MPC，兩條線間的垂直距離即是邊際外部成本，也就是企業(yè)的這個(gè)活動(dòng)給社會(huì)造成的成本。企業(yè)為了追求利潤(rùn)最大化，將產(chǎn)量定在MSC與MR的交點(diǎn)所決定的Q上，而使社會(huì)利益達(dá)到最大的產(chǎn)量應(yīng)該是MSC與MR的交點(diǎn)所決定的Q＊上。既然在負(fù)外部效應(yīng)時(shí)，私人邊際成本低于社會(huì)邊際成本，即私人實(shí)際負(fù)擔(dān)的成本低于社會(huì)成本，那就相當(dāng)于供給曲線右移，此時(shí)的均衡產(chǎn)量肯定會(huì)高于以社會(huì)成本計(jì)算的均衡產(chǎn)量（即帕累托最優(yōu)產(chǎn)量），表明負(fù)外部效應(yīng)時(shí)產(chǎn)量太高（資源配置失當(dāng)）。如果是正外部效應(yīng)，由于私人利益小于社會(huì)利益，那么社會(huì)收益曲線應(yīng)該位于私人收益曲線的右邊，換言之，以私人收益計(jì)算的均衡數(shù)量要低于以社會(huì)收益計(jì)算的均衡數(shù)量，表明正外部效應(yīng)下產(chǎn)量較低（資源配置失當(dāng)）。

因此，當(dāng)環(huán)境問(wèn)題大量出現(xiàn)、環(huán)境負(fù)外部效應(yīng)過(guò)大時(shí)，也就超過(guò)了帕累托最優(yōu)所要求的水平Q＊。對(duì)于這種環(huán)境問(wèn)題的負(fù)外部效應(yīng)，如果單純地依靠市場(chǎng)來(lái)進(jìn)行調(diào)解必然會(huì)造成資源配置不當(dāng)，導(dǎo)致環(huán)境污染加劇。所以，政府有必要引入環(huán)境成本效益分析的方法，對(duì)環(huán)境進(jìn)行規(guī)制，改變市場(chǎng)資源配置失當(dāng)。

3.2.2交易成本理論。交易成本是交易中取得信息、互相合作、討價(jià)還價(jià)、執(zhí)行合同等所產(chǎn)生的費(fèi)用。通常情況下，交易成本大小與市場(chǎng)交易所得的好處相比是微不足道的，但如果交易成本超過(guò)市場(chǎng)交易的收益，或者買者與賣者的數(shù)量太少，市場(chǎng)就難以形成。解決環(huán)境問(wèn)題，尤其是全球性環(huán)境問(wèn)題，需要巨額的交易成本。高額的交易成本是市場(chǎng)機(jī)制無(wú)法成功解決環(huán)境問(wèn)題的原因之一。同樣，建立和執(zhí)行環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)也有成本。如果這些成本高于環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)所帶來(lái)的收益，其產(chǎn)權(quán)和與之相聯(lián)系的市場(chǎng)也就不會(huì)產(chǎn)生。如，為了建立漁業(yè)資源產(chǎn)權(quán)而保護(hù)海洋資源，一種可能的方案就是把茫茫大海分給各個(gè)漁民，但即使分割了大海，魚(yú)類活動(dòng)也不會(huì)受分割線的影響，假如在大海中設(shè)置隔離網(wǎng)這樣做不僅成本太高，也是不可行的。在大多數(shù)情況下，要想找到大家都同意的解決辦法，也需要極高的成本。但是，如果政府運(yùn)用其權(quán)力降低市場(chǎng)交易成本，將比市場(chǎng)自由交易的成本大大降低，這也是存在政府制定環(huán)境規(guī)制的原因之一。

3.2.3 環(huán)境規(guī)制中的“俘虜”理論?！胺敗崩碚撻_(kāi)始產(chǎn)生于對(duì)經(jīng)濟(jì)性規(guī)制的研究，后來(lái)適用于對(duì)環(huán)境規(guī)制的分析。在某些情況下，環(huán)境規(guī)制是各個(gè)社會(huì)利益集團(tuán)“尋租”的產(chǎn)物，抑或是環(huán)境規(guī)制者被“俘虜”的結(jié)果。環(huán)境規(guī)制的確定，實(shí)質(zhì)上是社會(huì)各利益集團(tuán)相互博弈的結(jié)果，牽扯的利益越多，環(huán)境規(guī)制被“俘虜”的過(guò)程也就越復(fù)雜。為此，圖3進(jìn)一步介紹了環(huán)境規(guī)制“俘虜”理論中的各利益相關(guān)者。

根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)基本假設(shè)，社會(huì)各經(jīng)濟(jì)主體都是理性經(jīng)濟(jì)人，因此會(huì)通過(guò)各種方式影響環(huán)境規(guī)制的制定與實(shí)施，使其有利于自身利益。某些被規(guī)制利益主體往往通過(guò)游說(shuō)環(huán)境規(guī)制者制定有利于自己的環(huán)境規(guī)制制度或不利于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的規(guī)制制度。污染企業(yè)作為被規(guī)制者，是環(huán)境規(guī)制的主要目標(biāo)群體，對(duì)環(huán)境規(guī)制的敏感性也是最強(qiáng)的，這就決定了被規(guī)制者的環(huán)境污染企業(yè)與環(huán)境規(guī)制方政府進(jìn)行博弈，通過(guò) “俘虜”規(guī)制的制定者使得環(huán)境規(guī)制的制定有利于自身在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)。如果環(huán)境規(guī)制的制定者政府運(yùn)用環(huán)境成本效益分析的方法與被規(guī)制者的環(huán)境污染企業(yè)進(jìn)行博弈，勢(shì)必使得環(huán)境規(guī)制被“俘虜”的結(jié)果更加客觀，更加符合環(huán)境規(guī)制的初衷。

3.2.4 法的效率理論。法的效率是法哲學(xué)中法的重要價(jià)值的一種體現(xiàn)。在很多情況下，效率與公平是矛盾的。對(duì)于某一具體的法律制度而言，其追求的首要價(jià)值目標(biāo)是由不同法律功能來(lái)決定的。在我國(guó)，環(huán)境法的功能就是要注重環(huán)境資源的宏觀調(diào)控和克服環(huán)境資源外部市場(chǎng)資源配置失當(dāng)?shù)痊F(xiàn)象。由于受資源有限性的制約，環(huán)境法應(yīng)以有利于提高效率的方式分配資源，環(huán)境法的設(shè)計(jì)應(yīng)該能防止脅迫和消除意見(jiàn)分歧的損害，通過(guò)法律制度的建立來(lái)減少資源配置的成本。值得注意的是：古典經(jīng)濟(jì)學(xué)提出經(jīng)濟(jì)人假設(shè)，認(rèn)為每個(gè)人都會(huì)理性地追求利益最大化，從而自動(dòng)實(shí)現(xiàn)社會(huì)整體的福利增長(zhǎng)。但由于人類所處環(huán)境的約束和人類自身計(jì)算能力的限制，他們不可能知道全部備選答案，不可能把所有的價(jià)值統(tǒng)一到單一的綜合性效用函數(shù)中去，也無(wú)法精確計(jì)算出備選方案的后果，也就是說(shuō)，經(jīng)濟(jì)人的理性是有限的。這種有限理性的結(jié)果導(dǎo)致機(jī)會(huì)主義傾向的產(chǎn)生，這就決定了法的制度的重要性。由于環(huán)境資源具有長(zhǎng)期性和代際性，就更要求環(huán)境法律制度要提供一個(gè)對(duì)未來(lái)預(yù)期的可能性。因此，在對(duì)環(huán)境規(guī)制時(shí)進(jìn)行成本效益分析，能更合理的降低成本，提高法的效率，從而選擇最優(yōu)的決策以促進(jìn)環(huán)境的治理和可持續(xù)發(fā)展。

4 國(guó)外環(huán)境規(guī)制引入環(huán)境成本效益分析的理論與實(shí)踐及對(duì)我國(guó)借鑒意義

4.1 國(guó)外環(huán)境規(guī)制引入環(huán)境成本效益分析的理論與實(shí)踐

最近二十多年來(lái)，歐美國(guó)家環(huán)境規(guī)制的顯著變化主要體現(xiàn)在：歐洲國(guó)家是由污染數(shù)量控制向污染稅或向排污權(quán)交易規(guī)制的轉(zhuǎn)變，而在美國(guó)則主要體現(xiàn)在從數(shù)量控制規(guī)制向排污權(quán)交易規(guī)制的轉(zhuǎn)變：

第一，歐洲國(guó)家的環(huán)境稅規(guī)制。總體上說(shuō)，環(huán)境稅在歐洲國(guó)家的適用得到了快速的發(fā)展，尤其是在北歐國(guó)家更甚。另外，英法兩國(guó)運(yùn)用環(huán)境稅來(lái)達(dá)到京都議定書所承諾的減少溫室氣體排放及國(guó)內(nèi)環(huán)境政策目標(biāo)方面也取得了不小的成效。還有，德國(guó)、意大利也實(shí)行了相關(guān)稅種。在環(huán)境稅中，能源稅占了較大比重，污染稅所占比重是最低的，但卻一直呈上升趨勢(shì)。而作為污染稅一般分為純稅收用途和指定稅收用途：純稅收用途在挪威、瑞典等國(guó)運(yùn)用的比較普遍，指定稅收用途則更多的被法國(guó)、丹麥所采用。環(huán)境稅不僅能改善環(huán)境質(zhì)量，而且通過(guò)環(huán)境成本效益分析的方法進(jìn)行收入的返還，以此來(lái)削減稅收的扭曲效應(yīng)，減少稅制效率損失，帶來(lái)“超額收益”。此外，Pearce在1991年提出對(duì)污染行為征稅取得的收入，應(yīng)當(dāng)被用來(lái)減輕社會(huì)福利稅費(fèi)的負(fù)擔(dān)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)改善環(huán)境和降低福利成本的雙重效應(yīng)。繼而B(niǎo)ovenberg 在1999年又對(duì)環(huán)境稅的雙重紅利進(jìn)行了更全面、更深入的闡釋?？傊?0世紀(jì)90年代以來(lái)，各國(guó)對(duì)利用環(huán)境成本效益分析方法而產(chǎn)生的這一新的環(huán)境保護(hù)規(guī)制越來(lái)越關(guān)注已是不爭(zhēng)的事實(shí)。

第二，美國(guó)的排污權(quán)交易規(guī)制。利用排污權(quán)交易規(guī)制來(lái)控制空氣污染自20世紀(jì)90年代以來(lái)在美國(guó)呈現(xiàn)快速發(fā)展的趨勢(shì)，具有典型意義的事件是1990年《清潔空氣法修正案》。在這個(gè)修正案的第七章 812 款中 ,要求美國(guó)環(huán)境保護(hù)署對(duì)法案自1970年到1990年期間所發(fā)生的收益和成本進(jìn)行綜合分析 , 以便為評(píng)估法案提供依據(jù) 。 同時(shí)還要求預(yù)測(cè)法案及其修正案在未來(lái)實(shí)施中的規(guī)制成本和收益。美國(guó)環(huán)境保護(hù)署于1997年發(fā)表了第一個(gè)回顧性研究報(bào)告, 對(duì)1970年-1990年間該法案對(duì)公共健康、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、環(huán)境、就業(yè)、生產(chǎn)率等總的影響進(jìn)行了成本與收益分析。1999年美國(guó)環(huán)境保護(hù)署又公布了第二個(gè)展望性的分析報(bào)告,在這個(gè)報(bào)告中對(duì) 1990年-2010年間的成本、收益進(jìn)行預(yù)測(cè)和規(guī)制。實(shí)踐表明，這一法案規(guī)劃實(shí)施的非常成功，不僅環(huán)境目標(biāo)被超額完成，交易規(guī)模也日趨擴(kuò)大，更重要的是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的花費(fèi)比未實(shí)施這一規(guī)劃之前節(jié)約了大約10億美元。另外，排污權(quán)交易中成本與收益分析預(yù)測(cè)規(guī)制也在美國(guó)以外的國(guó)家得到了應(yīng)用，如英國(guó)和丹麥在控制二氧化碳方面也開(kāi)始采用這一成本與收益分析的預(yù)測(cè)規(guī)制。

4.2 國(guó)外做法對(duì)我國(guó)的借鑒意義

可以這樣說(shuō)，環(huán)境成本效益分析在歐美國(guó)家的環(huán)境規(guī)制中得到了越來(lái)越多的運(yùn)用，這也是環(huán)境規(guī)制標(biāo)準(zhǔn)日趨嚴(yán)格、治理污染技術(shù)不斷進(jìn)步、市場(chǎng)制度不斷完善等現(xiàn)象的必然反應(yīng)。近年來(lái)，我國(guó)也開(kāi)始對(duì)建設(shè)項(xiàng)目中的環(huán)境影響進(jìn)行嘗試性的成本效益分析，并且也取得了一定的進(jìn)展。但總體上來(lái)說(shuō)，環(huán)境成本效益分析還只停留在經(jīng)濟(jì)或經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域，還未引入到環(huán)境法律規(guī)制領(lǐng)域。發(fā)達(dá)國(guó)家環(huán)境規(guī)制的成本效益分析演化趨勢(shì)表明：環(huán)境規(guī)制的科學(xué)性與環(huán)境問(wèn)題的嚴(yán)重性成反比的關(guān)系，這對(duì)我國(guó)環(huán)境規(guī)制的制定有很大的啟示作用。由于我國(guó)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、技術(shù)進(jìn)步程度及制度結(jié)構(gòu)等方面與發(fā)達(dá)國(guó)家都有很大的不同，因此，將發(fā)達(dá)國(guó)家的環(huán)境規(guī)制完全移植過(guò)來(lái)肯定是行不通的。但是，這并不意味著我國(guó)不能從發(fā)達(dá)國(guó)家的環(huán)境規(guī)制實(shí)踐中借鑒經(jīng)驗(yàn)。所以，我國(guó)在環(huán)境規(guī)制標(biāo)準(zhǔn)的選擇和方案的確定時(shí)，一定要與我國(guó)的環(huán)境資源現(xiàn)狀、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、技術(shù)進(jìn)步程度及市場(chǎng)制度的完善相一致，當(dāng)這些因素發(fā)生變化時(shí)，環(huán)境規(guī)制也應(yīng)重新進(jìn)行成本效益分析，并及時(shí)作出相應(yīng)的調(diào)整。

因此，盡管環(huán)境成本效益分析在我國(guó)環(huán)境規(guī)制的應(yīng)用可能比發(fā)達(dá)國(guó)家要面臨更多的困難，但將其引入我國(guó)環(huán)境規(guī)制領(lǐng)域卻是一個(gè)不可阻擋的趨勢(shì)。具體說(shuō)來(lái)主要有如下意義。

第一，在環(huán)境規(guī)制領(lǐng)域引入環(huán)境成本效益分析,可增加環(huán)境規(guī)制制定和實(shí)施的科學(xué)性和效率性。環(huán)境規(guī)制的制定、執(zhí)行、評(píng)估和修正是一個(gè)統(tǒng)一的整體, 科學(xué)合理規(guī)制的產(chǎn)生和實(shí)施需要規(guī)制影響評(píng)估來(lái)保證。通過(guò)對(duì)準(zhǔn)備實(shí)施的環(huán)境規(guī)制進(jìn)行成本收益分析,可對(duì)執(zhí)行環(huán)境規(guī)制時(shí)可能產(chǎn)生的收益和成本進(jìn)行預(yù)測(cè),為政府進(jìn)行規(guī)制標(biāo)準(zhǔn)或方案的選擇提供了重要客觀的參考。政府可以通過(guò)對(duì)已生效的環(huán)境規(guī)制進(jìn)行評(píng)估,為規(guī)制的進(jìn)一步修訂提供了科學(xué)的依據(jù)。我國(guó)作為人口眾多的發(fā)展中國(guó)家,在環(huán)境污染與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間會(huì)面臨更多、更難的權(quán)衡與決斷。我國(guó)在制定和實(shí)施環(huán)境規(guī)制時(shí),既要保證其科學(xué)性、治理環(huán)境污染；也要堅(jiān)持其效率性、保障經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展,在改善環(huán)境狀況的同時(shí),也要盡可能減少成本和效益損失。通過(guò)對(duì)我國(guó)準(zhǔn)備實(shí)施和已經(jīng)生效的環(huán)境規(guī)制進(jìn)行成本收益分析,不僅可以評(píng)估環(huán)境質(zhì)量現(xiàn)狀，還可以衡量就業(yè)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、生產(chǎn)率等因素對(duì)環(huán)境的影響，再可以測(cè)評(píng)環(huán)境規(guī)制的現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)與否。這將使我國(guó)的環(huán)境規(guī)制建立在科學(xué)、量化、效率分析的基礎(chǔ)上, 最終實(shí)現(xiàn)環(huán)境規(guī)制的保護(hù)環(huán)境、防治污染、發(fā)展經(jīng)濟(jì)和諧統(tǒng)一的總體目標(biāo)。

第二，在環(huán)境規(guī)制領(lǐng)域引入環(huán)境成本效益分析,可提高環(huán)境規(guī)制的執(zhí)行效果,降低環(huán)境規(guī)制的監(jiān)督成本。通過(guò)對(duì)環(huán)境規(guī)制進(jìn)行成本收益的分析,可以使人們對(duì)執(zhí)行環(huán)境規(guī)制的后果有一個(gè)清晰的預(yù)測(cè)或了解,提高人們遵守環(huán)境規(guī)制的自覺(jué)性,與之相適應(yīng)環(huán)境規(guī)制實(shí)施的效果自然較好，從而降低了政府監(jiān)督環(huán)境規(guī)制落實(shí)的成本。對(duì)于某些出臺(tái)后執(zhí)行效果差或時(shí)過(guò)境遷的環(huán)境規(guī)制,可以通過(guò)環(huán)境成本效益分析方法對(duì)其不恰當(dāng)?shù)牡胤接枰约皶r(shí)調(diào)整或定期修訂，從根本上改變環(huán)境規(guī)制執(zhí)行不利的狀況，這無(wú)疑會(huì)增加人們執(zhí)行環(huán)境規(guī)制的動(dòng)力。與此同時(shí),也降低了政府監(jiān)督環(huán)境規(guī)制落實(shí)的成本,并因此也減少了對(duì)違法違規(guī)企業(yè)進(jìn)行處罰造成的效益損失。

總之，我國(guó)應(yīng)該通過(guò)環(huán)境成本效益分析方法，評(píng)估出保護(hù)環(huán)境、防治污染與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最佳契合點(diǎn)，并以此契合點(diǎn)作為環(huán)境規(guī)制中保護(hù)環(huán)境、防治污染與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的行為標(biāo)準(zhǔn)。并隨著我國(guó)環(huán)境狀況的變化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平，定期用成本效益分析方法對(duì)環(huán)境規(guī)制進(jìn)行評(píng)估調(diào)整。

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注釋

1.Grosssman美國(guó)芝加哥大學(xué)博士，經(jīng)濟(jì)學(xué)家。Krueger美國(guó)普林斯頓大學(xué)，經(jīng)濟(jì)學(xué)和公共事務(wù)教授。