摘 要：中國自改革開放30年來，幾乎在所有的領(lǐng)域都進(jìn)行了一定的改革，但是，似乎只有退休年齡的制度沒有改革。我國社會各界對退休年齡是否應(yīng)當(dāng)延長、如何延長等問題，一直給予極大的關(guān)注。筆者對世界退休年齡的狀況進(jìn)行了總結(jié)與比較，并在既定延長退休年齡的假設(shè)下，對我國延長退休年齡的方案進(jìn)行了基于性別，年齡因素的養(yǎng)老保險精算分析。

關(guān)鍵詞：退休年齡；養(yǎng)老保險；保險精算

作者簡介：潘卓超（1987-），男，首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)勞動經(jīng)濟(jì)學(xué)院2010級碩士研究生，主要方向?yàn)樯鐣Ｕ蠈W(xué)。

[中圖分類號]：C91 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]：A

[文章編號]：1002-2139（2013）-10--02

養(yǎng)老問題是每個國家都要面對并且需要高度重視的現(xiàn)實(shí)問題，在未來的幾十年里，在全球范圍都會出現(xiàn)銀發(fā)浪潮。根據(jù)世界銀行的測算，到21世紀(jì)中葉，全球各國平均老齡化程度為32%，一個歷史性的轉(zhuǎn)變即將會到來。老齡化的趨勢對中國來說更是一種挑戰(zhàn)，2030年中國將成為全球老齡化程度最高國家，在既定的政治，文化體制下，世界通行做法是延長退休年齡，而中國的退休制度在建國之后基本保持不變，相對的，人口的預(yù)期壽命卻逐年增加。這就對本代人，甚至下一代人贍養(yǎng)上一代人造成了巨大負(fù)擔(dān)。此外，男女性退休年齡不等也是另一個影響因素。本文以可持續(xù)發(fā)展的角度闡釋退休年齡的問題，通過數(shù)據(jù)精算反應(yīng)延長退休年齡對中國應(yīng)對人口老齡化的作用，以及對個人的影響，特別是男女同齡退休對女性的影響。

一、退休年齡的國際趨勢及中國現(xiàn)狀：

（一）退休年齡制度趨勢的國際比較

從世界各國的發(fā)展來看，退休年齡主要呈現(xiàn)了以下兩個特點(diǎn)。

1.各國規(guī)定的退休年齡是一個由高到低，又由低到高的發(fā)展趨勢

據(jù)筆者對美國社會保障署編寫的《全球社會保障》統(tǒng)計：根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)我們可以得知，雖然第二次世界大戰(zhàn)后許多國家經(jīng)歷了長達(dá)20～30年經(jīng)濟(jì)高速增長時期，但是由于20世紀(jì)80年代以來經(jīng)濟(jì)增長率下降，特別是20世紀(jì)90年代以來人口老齡化的壓力越來越大，養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)越來越重。所以，縱觀20多年來世界大多數(shù)國家的退休年齡制度的變化，可以發(fā)現(xiàn)這樣一種基本趨勢：退休年齡的設(shè)置與經(jīng)濟(jì)形勢有一定的聯(lián)系，規(guī)定的退休年齡由高到低，又由低到高。在未來一個比較穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)預(yù)期條件下，全世界退休年齡的趨勢可能是走高的。

2.各國男女退休年齡差距在縮小。

規(guī)定男女退休年齡相等的國家越來越多，規(guī)定男性退休年齡大于女性退休年齡的國家越來越少。此外，再從規(guī)定的男女退休年齡的平均差距看，也是縮小的趨勢。

（二）中國退休年齡制度的現(xiàn)狀

在延長退休年齡的問題上，2010年中國人口的平均預(yù)期壽命男性和女性分別為69.0歲和72.4歲，今天仍沿用建國初期的退休年齡，則顯得不合適了。比較世界各國情況，我們可以用預(yù)期壽命與退休年齡的比率作為橫向比較指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)中國的數(shù)值居于世界主要國家前列，所以可以得到中國在預(yù)期壽命不變的情況下，達(dá)到世界平均水平的方法即是延長既定的退休年齡。此外，如果按照制度年齡退休，綜合考慮人口政策等因素，我們養(yǎng)上一代人只需要十年，而下一代人養(yǎng)我們需要二三十年，這樣會給下一代造成更大的負(fù)擔(dān)。據(jù)《中國養(yǎng)老保險基金測算與管理》測算，我國退休年齡每延長一年，養(yǎng)老統(tǒng)籌基金可增收40億元，減支160億元，減緩基金缺口200億元，如果退休年齡提高5年，那么基金缺口將縮小22.69%。

在延長女性退休年齡問題上，根據(jù)我國養(yǎng)老保險制度的規(guī)定，工齡長短對于能否獲得滿額養(yǎng)老金具有至關(guān)重要的意義。因此，女性更不容易獲得滿額退休金。退休年齡的差異使得男女職工退休前的收入差距在退休后進(jìn)一步擴(kuò)大。由于時代的變遷，現(xiàn)代女性到50多歲時，正是“第二個黃金年齡段”的到來，且經(jīng)驗(yàn)豐富工作更加得心應(yīng)手。這時讓女性退休無疑人力資本的浪費(fèi)。從對世界各國的比較來看，全世界有六成以上國家和地區(qū)執(zhí)行男女同齡退休政策，男女同齡退休體現(xiàn)了國家對男女平等的參與權(quán)和發(fā)展權(quán)的尊重，也是國際退休制度改革趨勢之一。

綜上所述，養(yǎng)老問題是個復(fù)雜的綜合工程，但是在既定的政治、文化和社會因素下我們可以得到一種結(jié)論，要解決養(yǎng)老問題，延長退休年齡，縮小男女退休年齡的差距既有調(diào)整的余地，也是國際社會的普遍趨勢。

二、在延長退休年齡的假設(shè)下進(jìn)行的基于性別因素和年齡因素的精算

本文所要論述的主要問題是，我們在既定延長退休年齡的決策假設(shè)下，有兩種提高退休年齡的決策，決策一：延長全社會勞動力的退休年齡。決策二：延長女性勞動力的退休年齡。事實(shí)上，兩種決策需相互結(jié)合。本文通過社會養(yǎng)老保險精算比較，分析制度建設(shè)的著重點(diǎn)，認(rèn)為延長女性退休年齡應(yīng)為退休年齡的改革的第一步，且從個人和社會的角度分析了延長女性退休年齡可以增大養(yǎng)老保險的效用。

（一）女性延長退休年齡對自身利益考量的精算

男女在60歲時的養(yǎng)老金比為：

把男性和女性的平均工資與社平工資掛鉤，分析出在不同性別不同工資時，對男女養(yǎng)老金數(shù)額的影響，如下表所示：

表3-1 相對工資條件變化時養(yǎng)老金的比例

1.社平工資的提高會拉大男女養(yǎng)老金收入差距

當(dāng)假設(shè)男女性工資相等且等于社會平均工資時，男女在60歲時退休金待遇，女性為男性的84.22%，如果男女同時提高社平工資可以得知平均工資越高那么男女工資的差距會增大，原因主要是因?yàn)榕酝诵萸耙荒甑谋救斯べY水平較男性低，所以可以推知，當(dāng)社會勞動生產(chǎn)率等因素提高致使社會平均水平工資提高時，對于女性來說，養(yǎng)老金隨著社平工資的提高絕對數(shù)提高，但相比男性差距逐漸拉大。

2.無論低于或高于社平工資，女性較男性來說存在養(yǎng)老金動態(tài)差距

當(dāng)女性工資低于社會平均工資，女性工資女性養(yǎng)老金待遇與社平工資人員養(yǎng)老金待遇的比例低于相對社平工資的比例。而同樣低于社平工資的男性，養(yǎng)老金待遇與社平工資人員養(yǎng)老金待遇的比例則高于工資的相對比例。相對的，當(dāng)男女工資高于社會平均工資，隨著相對工資比例的變化，女性養(yǎng)老金對于相對工資的差距較男性來說更為顯著。

（二）女性延長退休年齡對社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金貢獻(xiàn)的精算

養(yǎng)老金的結(jié)余為：A=R-E=（R男+R女）-（E+E）

從絕對數(shù)來看，隨著時間的推移，女性延長退休年齡的決策會對社會總結(jié)余有顯著的影響，分別以55歲和60歲的女性為例，在2010年的養(yǎng)老金結(jié)余的差距為6571.8億元，在2050年養(yǎng)老金結(jié)余的差距為264713.4億元，說明采用增加女性退休年齡的方法可以使養(yǎng)老金的結(jié)余增加約為40倍。從時間對于收支平衡的影響的角度，從以下三個方面進(jìn)行分析：

1.延長女性退休年齡錯后了結(jié)余增量拐點(diǎn)的到來

正常退休年齡組合條件下女性退休年齡偏低，對于社會統(tǒng)籌基金的收支平衡有重要影響。我國養(yǎng)老金的結(jié)余來自人口紅利的貢獻(xiàn)，但是隨著時間的變化，從2035開始人口紅利的正效應(yīng)逐漸減小，與之相對應(yīng)的是當(dāng)時的一代人贍養(yǎng)比例的提高。當(dāng)女性退休年齡延長至60歲后，結(jié)余增量的拐點(diǎn)可推遲2.5歲左右，這樣可以使人口的變動速度更為穩(wěn)健，為社會積攢更多的養(yǎng)老基金，為從老人向新人的過渡期更加平穩(wěn)打下基礎(chǔ)。

2.延長女性退休年齡延緩了收支缺口出現(xiàn)的時間

在現(xiàn)行的退休政策下，由于女性的退休年齡低于男性，所以養(yǎng)老保險的支出增長幅度高于收入增長，必將產(chǎn)生缺口，導(dǎo)致社會統(tǒng)籌基金收支失衡，大約2035年出現(xiàn)缺口。當(dāng)保持而在男性退休年齡為60歲保持不變時，延長女性退休年齡的調(diào)整過程中，養(yǎng)老保險總收入不斷增加，支出隨之減少。這樣一來，增加了養(yǎng)老保險的總結(jié)余，同時，也延緩了社會統(tǒng)籌養(yǎng)老基金缺口的出現(xiàn)時間。當(dāng)女性退休年齡為55歲時，收支平衡出現(xiàn)的時間為2042年左右。而當(dāng)退休年齡男女同為60歲時，收支平衡可保持到2054年。這對于解決出生在我國人口生育高峰期人們的退休問題無疑是一條有效的方法。

3.延長女性退休年齡是養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展的途徑

養(yǎng)老保險是社會保障中重要的組成部分，人類隨著時間的老化是無法改變的定則，這也是養(yǎng)老保險較其他社會保險更為突出的特征之一。它不是一個概率事件，而是每一個人必須經(jīng)歷的過程。所以無論是政策的制定還是調(diào)整都應(yīng)該考慮到養(yǎng)老保險的長期性。此外，還要協(xié)調(diào)好新人與老人的贍養(yǎng)比，養(yǎng)老保險制度是一個影響幾代人的制度，要預(yù)先對幾代人的狀況進(jìn)行把握，可持續(xù)的制度是不應(yīng)該以犧牲下一代人的利益來維持當(dāng)前發(fā)展的制度。女性在55歲退休與60歲退休的兩種條件下，隨著時間的推移，二者的差距顯著增大。從絕對數(shù)來看，差距由2010年的6572億元到2040年的121675億元，可以發(fā)現(xiàn)女性退休年齡的提高對養(yǎng)老保險及下一代人的可持續(xù)發(fā)展都有顯著的貢獻(xiàn)。

三、研究結(jié)論和政策建議

1.要從社會保障制度可持續(xù)發(fā)展的角度看待退休年齡問題。由挪威前首相布倫特蘭夫人領(lǐng)導(dǎo)的聯(lián)合國世界環(huán)境與發(fā)展委員會，1987年在《我們共同的未來》報告中指出，可持續(xù)發(fā)展是指“既滿足當(dāng)代人的需要，又不損害后代人滿足需要的能力的發(fā)展”。這一概念包含的基本內(nèi)容，為世界各國所接受和運(yùn)用?？沙掷m(xù)發(fā)展是生態(tài)、經(jīng)濟(jì)、社會三位一體的發(fā)展；可持續(xù)發(fā)展是指生態(tài)、經(jīng)濟(jì)和社會三者的協(xié)調(diào)發(fā)展。根據(jù)發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，一個養(yǎng)老社會保險制度成熟之后，就往往危機(jī)四伏，難以維持下去?！梆B(yǎng)老保險制度成熟”是一個特定的概念。一般情況下，它是指一個養(yǎng)老保險制度建立之后，第一代參加養(yǎng)老保險制度的人口群體基本退休，開始領(lǐng)取養(yǎng)老保險金。這時，如果這個制度缺乏可持續(xù)性，就會使得問題基本暴露出來。而導(dǎo)致養(yǎng)老保險制度缺乏可持續(xù)性的一個首要問題就是退休年齡定得過低，或者長時間沒有及時調(diào)整。

2.隨著人口老齡化程度的提高，必須及時提高法定的退休年齡，以便緩解養(yǎng)老金入不敷出的壓力，減輕國家財政、社會負(fù)擔(dān)，所以，提高我國退休年齡是未來的趨勢。目前首先應(yīng)當(dāng)采取的對策是：提高女性退休年齡。上述精算得到的結(jié)果可以從個人和社會的角度支撐提高女性退休年齡的必要性。此外，對于高學(xué)歷的女性更應(yīng)該加以重視，例如，在高校從事教育教學(xué)工作的女性，一般來說都需要經(jīng)過近二十年的刻苦鉆研、勤奮工作，才能夠積累出比較豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，取得比較顯著的教學(xué)教研成果，即便在這種情況下，也只有一小部分績效突出的女教師在50歲左右能夠取得教授職稱。因此，對許多女教授、女科研人員而言，55歲正是經(jīng)驗(yàn)豐富、能力很強(qiáng)的事業(yè)高峰期，她們中的大多數(shù)人正處在思維活躍、身體健康，經(jīng)驗(yàn)豐富的大好時機(jī)；應(yīng)當(dāng)是事業(yè)發(fā)展和貢獻(xiàn)才智的黃金時期，如果在此貢獻(xiàn)期就讓其退休，不再為社會產(chǎn)生直接效益，那么，國家在培養(yǎng)女高級知識分子上所付出的投入，并沒有換來更多的回報，這等于浪費(fèi)了巨額國家資產(chǎn)。退休年齡過早，人為地限制女性的工作時間，不僅拉大了老年女性和男性的經(jīng)濟(jì)收入差距，更使得不少中年女性喪失了繼續(xù)受到晉升、培養(yǎng)、重用的機(jī)會，影響了女性的整體發(fā)展。

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