【摘要】當(dāng)前，我國農(nóng)村信用社改革正在持續(xù)深入推進(jìn)，越來越多的農(nóng)村信用社正在通過改革逐步向農(nóng)村商業(yè)銀行過渡，不管是農(nóng)村信用社還是農(nóng)村商業(yè)銀行，國家對其定位均是地方性中小金融機(jī)構(gòu)。也正是因?yàn)榈胤叫灾行〗鹑跈C(jī)構(gòu)的特點(diǎn)，決定了農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)資本實(shí)力較小，整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。為此，堅(jiān)持審慎經(jīng)營、有效防范風(fēng)險(xiǎn)就成為了農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)必須長期堅(jiān)持的根本宗旨。要做到有效防范風(fēng)險(xiǎn)，除始終堅(jiān)持按業(yè)務(wù)流程操作、提高員工依法合規(guī)經(jīng)營意識外，加強(qiáng)稽核監(jiān)督力度是必不可少的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。下面，筆者就當(dāng)前農(nóng)村信用社稽核工作中存在的問題及建議談點(diǎn)淺見。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社 改革 稽核

一、當(dāng)前稽核工作存在的主要問題

（一）稽核管理體制存在缺陷

當(dāng)前，部分地區(qū)農(nóng)村信用社稽核工作在業(yè)務(wù)上的隸屬關(guān)系屬于條條管理和塊塊管理相結(jié)合。人員管理由各級法人機(jī)構(gòu)自主決定，個(gè)別省級聯(lián)社也有要求法人機(jī)構(gòu)稽核部門負(fù)責(zé)人調(diào)整須在省聯(lián)社稽核部門事前備案，實(shí)際操作中卻很難執(zhí)行到位；業(yè)務(wù)上接受本級理（董）事會和省聯(lián)社稽核部門雙重領(lǐng)導(dǎo)，從而形成了事實(shí)上的“兩張皮”現(xiàn)象，影響了稽核工作有效開展。

（二）部分領(lǐng)導(dǎo)對稽核工作不夠重視

長期以來，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)部分領(lǐng)導(dǎo)都不同程度地存在重經(jīng)營發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)管控的思想，在稽核工作上存在以文件傳達(dá)文件、以會議傳達(dá)會議、以講話傳達(dá)講話的情況，缺少實(shí)質(zhì)性的真抓實(shí)干的舉措，形式大于實(shí)際，使該發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，能夠整改的問題不能得到整改，從而在業(yè)務(wù)和管理中出現(xiàn)屢查屢犯的現(xiàn)象，制約了稽核成效的發(fā)揮。

（三）稽核工作存在外力干擾

在實(shí)際稽核工作中，一旦查出問題，特別是案件時(shí)，經(jīng)常受到外力干擾，干擾有內(nèi)部的、也有外部的，有請客說情的、也有威脅恐嚇的，由于稽核人員缺乏實(shí)質(zhì)性的保障措施，出于自己的前程和其他方面的考慮，部分稽核人員最終只能屈服于壓力和干擾，致使一些問題不能得到公正公平處理，影響了稽核工作的權(quán)威。

（四）稽核隊(duì)伍力量不足

一是沒有按照機(jī)構(gòu)、人員和業(yè)務(wù)量情況合理配備稽核人員，部分縣級法人單位甚至只有3名稽核人員，平均1名稽核人員要負(fù)責(zé)8—10個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的稽核；二是部分法人單位將退居二線的干部和一些快到內(nèi)退或退休年齡的員工安排在稽核部門，致使稽核力量虛增；三是稽核人員長期缺少系統(tǒng)的稽核業(yè)務(wù)培訓(xùn)，部分稽核人員文字組織能力和分析判斷能力不強(qiáng)，還有的地方將剛參加工作的新員工配備在稽核崗位，導(dǎo)致一些該查出的問題不能及時(shí)查出，該發(fā)現(xiàn)的問題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，在對違規(guī)違紀(jì)人員的處理上也會出現(xiàn)一些偏差，影響了稽核工作效果。

（五）稽核人員待遇得不到有效保障

銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于《加強(qiáng)農(nóng)村信用社稽核工作指導(dǎo)意見》中明確要求“農(nóng)村信用社應(yīng)切實(shí)改善稽核人員工作條件，稽核人員在從事稽核工作期間待遇應(yīng)適當(dāng)提高”，銀監(jiān)會《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》第九條規(guī)定“內(nèi)部審計(jì)人員薪酬不低于本機(jī)構(gòu)其他部門同職級人員平均水平”，各級領(lǐng)導(dǎo)也在很多場合有過類似講話，但實(shí)際上大多數(shù)稽核人員的待遇并沒有得到提高，有的地方甚至還低于本單位其他部門人員待遇。在此情況下，導(dǎo)致個(gè)別稽核人員缺乏責(zé)任意識，工作不積極不主動，遇到問題繞著走，使稽核監(jiān)督職能大打折扣。

二、加強(qiáng)稽核監(jiān)督工作的建議

（一）創(chuàng)新稽核管理體制

建立稽核垂直管理體系，將稽核隊(duì)伍上收一級管理，實(shí)行省聯(lián)社、辦事處兩級稽核部門的相對獨(dú)立。法人單位稽核部門直接對省聯(lián)社或辦事處稽核部門負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)上只接受上一級稽核部門領(lǐng)導(dǎo)，不受本級單位制約，真正實(shí)現(xiàn)稽核工作的獨(dú)立性，以達(dá)到有效監(jiān)督的目的。

（二）打造精干高效的稽核隊(duì)伍

一是要選拔懂業(yè)務(wù)、會管理、有原則、作風(fēng)硬的干部擔(dān)任稽核部門的主要負(fù)責(zé)人，落實(shí)法人單位稽核部門負(fù)責(zé)人報(bào)上一級稽核部門事前備案制；二是對現(xiàn)有稽核人員進(jìn)行全面梳理，根據(jù)管轄機(jī)構(gòu)的數(shù)量和業(yè)務(wù)量等情況，嚴(yán)格按照稽核工作要求和有關(guān)規(guī)定配齊配強(qiáng)稽核人員，對現(xiàn)有不符合條件的人員進(jìn)行分流，保持稽核人員的相對穩(wěn)定；三是采取組織培訓(xùn)和個(gè)人自學(xué)相結(jié)合的方式提高稽核人員綜合素質(zhì)，省聯(lián)社每年至少組織一次所有稽核監(jiān)察人員參加的系統(tǒng)輪訓(xùn)，法人單位自身每年至少組織2次以上有針對性的培訓(xùn)；四是針對稽核工作實(shí)際，引進(jìn)專業(yè)稽核人才，提高稽核隊(duì)伍整體素質(zhì)。

（三）建立科學(xué)合理的考核機(jī)制

考核分兩塊，一塊考核法人單位班子，一塊考核稽核人員，由上一級稽核部門負(fù)責(zé)考核，促進(jìn)法人單位領(lǐng)導(dǎo)和稽核人員齊心協(xié)力做好稽核工作。對法人單位班子的考核主要側(cè)重于對稽核工作的重視和支持、稽核制度的執(zhí)行、稽核檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改、對違規(guī)違紀(jì)人員的處理等；對稽核人員的考核主要考核稽核工作任務(wù)完成的數(shù)量和質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)控制效果和挽回經(jīng)濟(jì)損失情況。建立稽核人員工作激勵(lì)機(jī)制，對考核優(yōu)秀的稽核人員給予優(yōu)先提拔或其他榮譽(yù)，對考核排名靠后的給予調(diào)整工作崗位，對涉嫌失職瀆職的稽核人員給予嚴(yán)肅處理。

（四）切實(shí)提高稽核人員待遇

將銀監(jiān)會相關(guān)文件精神結(jié)合實(shí)際具體化，行文明確稽核人員的政治待遇、工作待遇和薪酬待遇，激發(fā)稽核人員工作積極性，使稽核人員積極主動地做好工作，勇于負(fù)責(zé)，認(rèn)真履職，嚴(yán)查各種違規(guī)違紀(jì)行為，全面樹立稽核工作權(quán)威，保障農(nóng)村信用社改革發(fā)展大局的和諧穩(wěn)定。

作者簡介：鐘云飛（1974-），男，江西省新余市人，新余農(nóng)村商業(yè)銀行審計(jì)部，助理審計(jì)師，本科，研究方向：審計(jì)。

（編輯：劉影）