【摘要】農(nóng)村信用社正逐步朝著產(chǎn)權(quán)明晰化、法人治理結(jié)構(gòu)完善化以及繼續(xù)扶持三農(nóng)發(fā)展的方向改革。其中農(nóng)村信用社朝著農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展成為一種方向和趨勢，與此同時(shí)，在改制過程中，資本化效率的提高，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化以及風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提高也帶來了許多突出的問題，如何建立、健全和完善農(nóng)村信用社的改制，本文著重分析了其在改制過程中存在的突出問題，并進(jìn)一步從政策的角度提出了一些改善措施。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社 改制 政策措施

農(nóng)村信用社的改制過程必須循環(huán)漸進(jìn)，且不可采用“一刀式”的發(fā)展模式，進(jìn)項(xiàng)單一模式的改革，必須遵循實(shí)事求是的原則，科學(xué)化地建立、健全、發(fā)展和完善適合農(nóng)村實(shí)情的農(nóng)村信用社體質(zhì)改革。將深化農(nóng)村信用社改制當(dāng)做發(fā)展三農(nóng)問題的一個(gè)有利的工具，本文在對農(nóng)村信用社體質(zhì)改革過程中存在的突出問題進(jìn)行了深入的剖析，同時(shí)提出了一些政策措施用于解決在改制過程中的問題。

一、農(nóng)村信用社改制中存在的問題

（一 ）內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)功能的削弱

目前，許多農(nóng)村信用社朝著農(nóng)村商業(yè)銀行的方向進(jìn)行改革，這一方向的改革增強(qiáng)了農(nóng)村信用社的資本活力，提高了農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力，但同時(shí)也暴露出較多的問題，如內(nèi)部產(chǎn)權(quán)部明晰，內(nèi)部機(jī)制不健全等。其中許多農(nóng)村信用社在改制過程中設(shè)立了理事會，這一機(jī)構(gòu)的設(shè)置標(biāo)志著農(nóng)村信用社內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)分工的明確化。但是，許多理事會并不能夠發(fā)揮其應(yīng)有的功能和作用，其理事議事能力不足，究其原因我們不難發(fā)現(xiàn)，目前理事會在農(nóng)村信用社的正式的理事人員只有2—3位，除少數(shù)聘選的非理事成員以外，大多是由缺乏參事議事能力的行政村干部以及個(gè)體私營主為主。導(dǎo)致農(nóng)村信用社內(nèi)部法人制度不明晰，缺乏對法人的合法和應(yīng)有的認(rèn)識與重視，導(dǎo)致內(nèi)部人員控制信用社，缺乏民主的決策和管理，嚴(yán)重削弱了信用社對于市場的反應(yīng)能力和服務(wù)三農(nóng)的能力。此外，理事長兼任黨支部書記一方面受制于上級直接指揮，一方面又兼顧政策和經(jīng)營管理，如此以來在降低信用社功能和靈活性的同時(shí)，嚴(yán)重影響到農(nóng)村信用社的改制。

（二）內(nèi)部機(jī)制不完善

一個(gè)完善的組織機(jī)制是保障該組織適應(yīng)市場變化的穩(wěn)定機(jī)制。目前，農(nóng)村信用社內(nèi)部控制機(jī)制嚴(yán)重不足，漏洞層出不窮，個(gè)別信用社的內(nèi)控機(jī)制甚至缺失。具體問題主要表現(xiàn)在這樣幾點(diǎn)：首先，信用社內(nèi)部控制文化缺失。正如上文所述，農(nóng)村信用社的改制必須循環(huán)漸進(jìn)，但目前一些信用社的改制過程一味追求速度和規(guī)模，導(dǎo)致自身內(nèi)控文化的缺失，沒有文化的組織就像一個(gè)沒有凝聚力的團(tuán)隊(duì)，猶如一盤散沙，無法抵御市場的風(fēng)險(xiǎn)。其次，內(nèi)控機(jī)制不健全，缺乏執(zhí)行力。內(nèi)控機(jī)制是保障信用社正常穩(wěn)定運(yùn)行的有效措施，由于缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控制度和懲罰措施，目前有些信貸人員濫用職權(quán)、以公謀私，利用職務(wù)之便欺世盜名地辦理貸款業(yè)務(wù)，這一現(xiàn)象增加了農(nóng)村信用社的市場風(fēng)險(xiǎn)。最后，制度的執(zhí)行和監(jiān)管不到位導(dǎo)致信用社重要部門和崗位職員的輪換和執(zhí)勤缺乏有效的約束，激勵(lì)機(jī)制的缺失也造成員工出現(xiàn)怠工、懶散甚至惡意造成信用社資產(chǎn)損失，一些的問題導(dǎo)致農(nóng)村信用社的監(jiān)管混亂，缺乏對員工有效的約束和激勵(lì)。

（三）農(nóng)村信用社的不良貸款增多，抵御市場的風(fēng)險(xiǎn)能力降低

農(nóng)村信用社目前面臨著一個(gè)非常嚴(yán)重的問題是不良貸款的增加其中諸如廠房倒閉，人員跑路，借款人因自然等不可抗拒力量的損害而無力償還等原因造成的不良貸款是無法回收的。盡管各地加大對農(nóng)村信用社不良貸款的整治工作，但仍然存在諸如冒名貸款、賄賂內(nèi)部人員借款等惡性現(xiàn)象，此外，一些集體債務(wù)因缺乏明確的法人而無法追繳。這些現(xiàn)象的發(fā)生導(dǎo)致農(nóng)村信用社的不良貸款數(shù)目增加，抵御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力嚴(yán)重降低。農(nóng)村信用社主要針對農(nóng)民提供小額信用貸款，這類貸款一旦因農(nóng)民無力償還而成為不良貸款，在農(nóng)村存在著經(jīng)濟(jì)組織、工商等抵債能力低弱或項(xiàng)目貸款抵押不足的現(xiàn)象，而這些問題的存在都是農(nóng)村信用社在改制過程中必須權(quán)衡和考量的，也是確保農(nóng)村信用社服務(wù)三農(nóng)的必要基礎(chǔ)。

二、農(nóng)村信用社改制中的政策措施

（一）進(jìn)行體制改革，完善法人治理結(jié)構(gòu)

農(nóng)村信用社體制改革的首要目標(biāo)是明確統(tǒng)一法人制度。通過理順信用社的內(nèi)部關(guān)系，明確“誰出資誰管理誰負(fù)責(zé)”的問題，完善農(nóng)村信用社內(nèi)部的社員代表大會、理事會以及監(jiān)事會制度，通過信用社內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的完善，實(shí)現(xiàn)其內(nèi)部的“三權(quán)分離”，通過制度的建立實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社的決策、執(zhí)行和監(jiān)督責(zé)任明確化分工。建立健全農(nóng)村信用社的管理體制，完善其法人治理結(jié)構(gòu)，從省聯(lián)社入手明確其產(chǎn)權(quán)關(guān)系，適時(shí)進(jìn)行農(nóng)村信用社的股份制改革，增強(qiáng)器金融的安全性和可持續(xù)性發(fā)展，確保其內(nèi)部管理決策的民主化，明確職能責(zé)任。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制

內(nèi)部控制機(jī)制的強(qiáng)化過程首先應(yīng)致力于培育農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制文化入手，內(nèi)部控制文化的培育、形成以及發(fā)展是一個(gè)漫長的過程，內(nèi)部控制文化對于約束員工和激勵(lì)員工具有重要的作用。為此，可以通過建立健全農(nóng)村信用社內(nèi)部的稽核審計(jì)體系，在保障其獨(dú)立性的基礎(chǔ)上提高其內(nèi)部員工工作的效率和質(zhì)量。同時(shí)進(jìn)行激勵(lì)機(jī)制的建設(shè)和完善工作，制定科學(xué)有效的激勵(lì)機(jī)制，加大對員工工作能力、表現(xiàn)、效率等指標(biāo)的考核，激發(fā)員工對其工作的審核、自檢動力。通過懲罰機(jī)制的建立確保管理層和基礎(chǔ)員工都能夠各司其職，在發(fā)生工作事故時(shí)可以明晰責(zé)任，依法追究其刑事責(zé)任。

（三）完善貸款抵押制度，提高貸款資產(chǎn)質(zhì)量

貸款資產(chǎn)質(zhì)量的提高的目的是實(shí)現(xiàn)不良貸款的降低，增加農(nóng)村信用社抵御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此，可以在農(nóng)村信用社改制過程中，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，做到貸款的事后監(jiān)督和追究工作，確保貸款的發(fā)放、運(yùn)營以及回收等能夠有效依據(jù)經(jīng)濟(jì)、行政、法律等手段進(jìn)行追究。同時(shí)完善貸款抵押制度，適時(shí)退出倉單質(zhì)押、動產(chǎn)質(zhì)押以及收購資金貸款的“封閉式運(yùn)行”的多樣式擔(dān)保形式，從貸款發(fā)放和抵押的源頭確保農(nóng)村信用社貸款的安全性和可持續(xù)性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]高偉.當(dāng)前農(nóng)村信用改革需要注意到幾個(gè)問題[J].河南金融管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2005（06）.

（編輯：劉影）