【摘要】伴隨著原料全球化、市場國際化進程加快，國內(nèi)煉廠受到國際原油價格波動影響日趨明顯。準(zhǔn)確及時的財務(wù)效益測算能力，才能讓企業(yè)捕捉到瞬息萬變的市場機會，從而提高決策管理水平，實現(xiàn)經(jīng)濟效益更大化、成本控制目標(biāo)化、結(jié)構(gòu)配置合理化。本文介紹了RPMS模型在企業(yè)財務(wù)效益預(yù)測領(lǐng)域的最新應(yīng)用，包括利用RPMS進行財務(wù)效益預(yù)測的方法、流程及結(jié)果分析等內(nèi)容。

【關(guān)鍵詞】RPMS；財務(wù)預(yù)算；效益測算；煉油；線性規(guī)劃

Abstract：With the globalization of raw materials and the internationalization of domestic markets，domestic refineries are affected significantly by the fluctuations of international crude oil prices.Accurate and timely financial benefits calculation capabilities are necessary for enterprises to capture the ever-changing market opportunities，improve decision management level，and to achieve greater economic efficiency.This article describes the the latest applications of RPMS model in corporate financial budget，including the prediction methods，processes and results of analysis，etc.

Key Words：RPMS；financial budget；refining；linear programming

1.現(xiàn)有煉化行業(yè)財務(wù)效益預(yù)測方法

在煉化行業(yè)的財務(wù)測算中，整體效益預(yù)算一般采用成本法，即將本期產(chǎn)品銷售收入減去原材料成本和加工費用，分為變動成本法和完全成本法。效益測算主要為聯(lián)產(chǎn)品成本法，根據(jù)計算方法不同又分為產(chǎn)量分配法、技術(shù)系數(shù)法和變現(xiàn)凈值法三種，在我國的石化企業(yè)中，大部分采用技術(shù)系數(shù)分配法來確定煉油聯(lián)產(chǎn)品的成本[1]。

隨著市場競爭的加劇，煉廠決策者的經(jīng)營重心由規(guī)模向效益轉(zhuǎn)變，對來自市場方面?zhèn)鲗?dǎo)的信息越來越敏感，同時精細化管理水平要求越來越高，原有的財務(wù)效益測算方法的不足之處逐漸顯現(xiàn)，以最常用的技術(shù)系數(shù)法為例，無法考慮物性因素對裝置產(chǎn)品的影響。經(jīng)濟技術(shù)系數(shù)法為所有企業(yè)的同一裝置生產(chǎn)的產(chǎn)品設(shè)定相同的技術(shù)系數(shù)，而完全忽略了不同企業(yè)裝置間產(chǎn)品的物性差異。這種差異在利用經(jīng)濟系數(shù)法進行測算時完全被忽略了，從而導(dǎo)致產(chǎn)品效益的測算存在偏差[2]。除此之外對同一企業(yè)加工不同產(chǎn)品效益、不同企業(yè)加工同一種產(chǎn)品的效益、同一企業(yè)不同生產(chǎn)裝置的效益等方面的效益測算工作，傳統(tǒng)的效益測算方法無能為力[3]。

2.基于RPMS的財務(wù)效益預(yù)測方法體系

2.1 RPMS模型簡介

RPMS模型是以線性規(guī)劃理論為基礎(chǔ)的計劃優(yōu)化測算工具，其特點是通過線性規(guī)劃技術(shù)建立與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相適應(yīng)的數(shù)學(xué)模型，以數(shù)學(xué)模型仿真模擬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，然后通過RPMS軟件的自動求解得到企業(yè)優(yōu)化的生產(chǎn)經(jīng)營方案，最終實現(xiàn)加工方案、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，產(chǎn)品質(zhì)量、經(jīng)濟效益的整體優(yōu)化[4]。

企業(yè)級RPMS模型主要有以下5個功能模塊構(gòu)成：（1）原料采購模塊，主要定義了市場上適合該企業(yè)加工的原油油種的價格，購買量等信息；（2）產(chǎn)品銷售模塊，主要定義了該企業(yè)的主要產(chǎn)品種類、產(chǎn)品價格及其他一些限制因素；（3）裝置加工模塊，定義了該廠所有裝置的加工負荷，產(chǎn)品收率，進料組成及性質(zhì)要求等限制條件；（4）原油數(shù)據(jù)庫模塊，定義了所有原油的評價分析數(shù)據(jù)，包括側(cè)線收率、側(cè)線主要性質(zhì)等；（5）公用工程模塊，定義了各裝置消耗的公用工程，保證裝置成本與實際一致。各子模塊是以Excel表的形式輸入數(shù)據(jù)，存儲到后臺ACCESS數(shù)據(jù)庫中，最終完成該企業(yè)模型搭建。

2.2 利用RPMS模型開展財務(wù)效益預(yù)測基本原理

利用RPMS模型開展財務(wù)效益預(yù)測的基本原理將用戶輸入到EXCEL表格中的大量數(shù)據(jù)在后臺轉(zhuǎn)化為一個矩陣，該矩陣由大量的等式和不等式方程組成，以催化裂化裝置為例，催化裝置的進料為減二線蠟油、減渣和加裂尾油，設(shè)WFCCBAS表示催化裂化裝置的混合進料，則：

進料匯流物料平衡方程：WFCCBAS=WFCC1AQ （減二線蠟油）+WFCC1VX（減渣）+WFCC1DE（加裂尾油）

催化裂化的月度加工能力約束：

15.5萬噸≤WCAPFCC=WFCCBAS=WFCC1AQ+WFCC1VX+WFCC1DE≤31萬噸

對于催化裂化裝置的進料來說，還有些特殊的進料限制，如進料殘?zhí)亢肯拗疲ㄎ镄源a為CCN）在6%-8%之間，方程書寫如下所示：

0.06*WFCCBAS≤CCN×WFCC1AQ+CCN×WFCC1VX+CCN×WFCC1DE≤0.08*WFCCBAS。

其他裝置約束條件類似，然后求解該矩陣從而得到用戶定義的所有變量（原料和公用工程購買量、產(chǎn)品銷售量等等）的最優(yōu)解。其中的原料成本、產(chǎn)品收入、整體效益等均為重要的財務(wù)指標(biāo)。

2.3 利用RPMS模型開展財務(wù)效益預(yù)測流程

利用RPMS模型開展財務(wù)效益預(yù)測的業(yè)務(wù)流程主體環(huán)節(jié)以RPMS模型為基礎(chǔ)，涵蓋了價格部門、計劃部門、財務(wù)部門、生產(chǎn)部門和銷售部門等業(yè)務(wù)處室。以數(shù)據(jù)獲取、計劃編制、財務(wù)效益預(yù)測、生產(chǎn)后數(shù)據(jù)反饋、銷售數(shù)據(jù)反饋為業(yè)務(wù)主線，形成了RPMS模型的數(shù)據(jù)整理與輸入、模型校核與完善、計劃優(yōu)化與編制、財務(wù)效益預(yù)測、執(zhí)行數(shù)據(jù)反饋與模型完善的閉環(huán)操作流程?；赗PMS模型的財務(wù)效益預(yù)測工作需要內(nèi)部信息資源網(wǎng)、財務(wù)部、財務(wù)處、總調(diào)度室、價格處等單位獲取數(shù)據(jù)，經(jīng)過數(shù)據(jù)整理，通過模型數(shù)據(jù)輸入和數(shù)據(jù)庫直接輸入兩種方式完成數(shù)據(jù)的輸入工作，在此基礎(chǔ)上，輸出計劃數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)和核算數(shù)據(jù)，并進行數(shù)據(jù)的實時反饋，實現(xiàn)預(yù)算編制數(shù)據(jù)流的高效管理。

2.4 利用RPMS模型開展財務(wù)效益預(yù)測方法體系的實現(xiàn)

為了提高財務(wù)效益預(yù)測的工作效率，依據(jù)RPMS軟件原有的特性，按照財務(wù)效益預(yù)測業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)流向，開發(fā)了網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)效益預(yù)測模型及相應(yīng)報表系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)效益預(yù)測統(tǒng)一化、流程化、協(xié)同化。網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)效益預(yù)測模型采用Browser/Server（瀏覽器/服務(wù)器）模式，基于web平臺實現(xiàn)“模型輸入-在線優(yōu)化-模型輸出”整個優(yōu)化過程。當(dāng)用戶通過瀏覽器修改和運行模型時，系統(tǒng)將自動啟動服務(wù)器端RPMS單廠模型。整個運算過程黑盒化，簡化了模型維護工作，并且生成的運算日志能夠?qū)崿F(xiàn)在線分析，最終運算結(jié)果以財務(wù)報表、計劃報表和流程圖、總部報表等形式輸出，豐富了報表輸出形式。其應(yīng)用技術(shù)架構(gòu)如圖1所示。

圖1 網(wǎng)絡(luò)版模型應(yīng)用技術(shù)架構(gòu)圖

模型運算結(jié)果保存在SQL SERVER數(shù)據(jù)庫中，通過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換將數(shù)據(jù)庫中數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為Excel格式數(shù)據(jù)，最終生成財務(wù)效益預(yù)測報表包含原料成本表、產(chǎn)品效益表和效益表三張表格，用于煉油部分的財務(wù)效益預(yù)測。

3.分析示例

3.1 總部層面應(yīng)用

表1 某月度各家企業(yè)加工原油Y單油種效益排序

單位：元/噸

排名 噸油扣

稅成本平均產(chǎn)

品價格煉油貢獻化工

貢獻噸油

效益汽煤柴

收率高效產(chǎn)

品比例

1企業(yè)A4933532223417340760.5%48.9%

2企業(yè)B499754013494839778.5%69.9%

3企業(yè)C49615372371037173.7%61.1%

4企業(yè)D5013515010124034157.9%47.6%

5企業(yè)E4926517820413033458.8%51.6%

6企業(yè)F50735395254-924568.5%48.8%

7企業(yè)G51085348150-2812270.2%77.5%

8企業(yè)H50055227134-1212273.7%63.6%

9企業(yè)I4977508459319051.3%32.6%

某國內(nèi)陸上原油品種Y，在9家地區(qū)公司加工，按照總部領(lǐng)導(dǎo)指示需要測算某月份該原油在9家地區(qū)公司加工的效益情況，以便于開展原油分配工作。按照RPMS模型財務(wù)效益預(yù)測標(biāo)準(zhǔn)流程，得到某月度原油Y在9家煉化企業(yè)加工的單油種效益排序情況，如表1所示。

各家企業(yè)加工原油Y噸油效益排序如表1所示，其中企業(yè)A、企業(yè)B、企業(yè)C噸油效益較高。其中企業(yè)A與企業(yè)E相比，企業(yè)A97#汽油比例較高，達到20.8%，而企業(yè)E只有7%，是企業(yè)A加工原油Y效益優(yōu)于企業(yè)E的一個主要原因。結(jié)合上述分析，總部在安排該月度原油Y資源分配時，可參照上述排序做出決策。

3.2 企業(yè)層面應(yīng)用

企業(yè)級RPMS模型財務(wù)效益預(yù)測應(yīng)用多用于月度生產(chǎn)預(yù)算和方案測算等方面，以某月份某煉化企業(yè)生產(chǎn)預(yù)算為例，測算了高中低三個加工量下效益情況，按照RPMS財務(wù)預(yù)算方法標(biāo)準(zhǔn)流程，在網(wǎng)絡(luò)版模型完成運行后，所有財務(wù)數(shù)據(jù)將導(dǎo)入到后臺SQL SERVER數(shù)據(jù)庫中，用戶可下載“財務(wù)報表”查看該企業(yè)效益情況，如表2所示。

由表2可看出隨著原油加工量增加，企業(yè)整體效益和噸油效益呈下降趨勢。因此，在企業(yè)可接受范圍之內(nèi)應(yīng)該盡量按照低加工方案安排生產(chǎn)，減少損失，提高盈利水平。

3.3 預(yù)算與核算對比分析

在每個財務(wù)預(yù)測周期結(jié)束后，利用實際發(fā)生的核算數(shù)據(jù)與上期財務(wù)預(yù)測結(jié)果進行回溯與對比發(fā)現(xiàn)差別存在的原因，及時修正模型，提高下期測算的準(zhǔn)確度。

4.結(jié)語

基于RPMS模型的財務(wù)效益預(yù)測方法，一方面有利于提高相關(guān)部門精細化管理水平，多維度的開展企業(yè)挖潛增效工作；另一方面有利于財務(wù)部門根據(jù)市場波動及時調(diào)整約束條件，完成未來企業(yè)盈利情況的預(yù)測，提高結(jié)果的預(yù)見性。同時將生產(chǎn)部門、計劃部門、銷售部門與財務(wù)部門進行有效的銜接，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)測基礎(chǔ)數(shù)據(jù)共享，得到的結(jié)果更加符合企業(yè)生產(chǎn)實際，最后通過實際發(fā)生的財務(wù)核算數(shù)據(jù)和預(yù)測結(jié)果進行對比分析，尋找差距原因進一步對模型進行校核和完善，提高下期財務(wù)預(yù)測準(zhǔn)確度，形成財務(wù)效益預(yù)測的閉環(huán)管理。

參考文獻

[1]邢少軍，王海滋，黃渝祥.論石油化工聯(lián)產(chǎn)品成本分配的技術(shù)系數(shù)法[J].經(jīng)濟評價，1997，63：23-26.

[2]王友平，張紅榮.化工PPIMS模型在財務(wù)預(yù)算中的應(yīng)用[J].化工管理，2011，09：77-80.

[3]王立斌.煉油生產(chǎn)成本核算與效益測算方法分析[J].煉油與化工，2009（02）：52-55.

[4]王華.煉化物料優(yōu)化與排產(chǎn)系統(tǒng)實施及應(yīng)用[M].石油工業(yè)出版社，2008，3：1-7.