摘 要：為了促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，我們要進(jìn)行其國(guó)有股份制商業(yè)銀行模式的深化，確保其內(nèi)部控制體系的健全，滿足我國(guó)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作環(huán)境的穩(wěn)定，這是符合我國(guó)的國(guó)有商業(yè)股份制公司的改革發(fā)展需要的。為了促進(jìn)該環(huán)節(jié)的完善，我們要進(jìn)行其銀行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)、成本控制環(huán)節(jié)及其相關(guān)環(huán)節(jié)的優(yōu)化，確保其經(jīng)濟(jì)建設(shè)的有效運(yùn)作，促進(jìn)其社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的穩(wěn)定，促進(jìn)其國(guó)有股份制商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系的健全，確保其股份制商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力的提升。

關(guān)鍵詞：國(guó)有股份制 內(nèi)部控制 管理深化 研究總結(jié) 方案設(shè)計(jì)

中圖分類號(hào)：F830.33文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2013）05（c）-0239-01

1 國(guó)有股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的不足

（1）目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)的股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)依舊是不健全的。在其工作過(guò)程中，不能確保其內(nèi)部環(huán)節(jié)的有效協(xié)調(diào)，其法人治理觀念是比較保守的，不能實(shí)行對(duì)新管理理念的應(yīng)用，為了促進(jìn)國(guó)有股份制商業(yè)銀行的發(fā)展，我們要進(jìn)行其內(nèi)部運(yùn)作過(guò)程中的不足的分析。在股份制商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中，國(guó)家處于優(yōu)勢(shì)地位，這一定程度上加重了我國(guó)銀行的產(chǎn)權(quán)不明確的現(xiàn)象，不能確保其國(guó)有股份制商業(yè)銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定發(fā)展。由于上述環(huán)節(jié)的影響，也就很難確保其匯金公司的高層管理體系的健全，不能確保其相關(guān)政策環(huán)節(jié)、監(jiān)督控制環(huán)節(jié)的完善，不利于其實(shí)際工作的有效展開。其國(guó)有股份制商業(yè)銀行，缺乏必要的公司治理框架，不能確保其公司治理結(jié)構(gòu)的深化應(yīng)用，不能確保其經(jīng)營(yíng)體制的深化健全，不利于實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有效反映，其責(zé)權(quán)利邊界是比較模糊的，不能確保其相關(guān)環(huán)節(jié)的控股權(quán)的有效分配，在實(shí)際工作過(guò)程中，由于國(guó)家相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的干預(yù)也不能確保其內(nèi)部控制制度的深化應(yīng)用，從而出現(xiàn)了一系列的內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中的難題。

我國(guó)的國(guó)有股份制商業(yè)銀行面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，由于其內(nèi)部控制措施的缺乏及其其他內(nèi)外因素的影響，不能確保其操作環(huán)節(jié)、利率環(huán)節(jié)、信用環(huán)節(jié)等的完善，不能確保其銀行的管理風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，不能確保其相關(guān)金融結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，出現(xiàn)了一系列的麻煩，導(dǎo)致其風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)的不協(xié)調(diào)運(yùn)行。為了促進(jìn)其我國(guó)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作環(huán)節(jié)的穩(wěn)定發(fā)展，我們要進(jìn)行其商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式的更新，針對(duì)其運(yùn)作過(guò)程中的不足，展開薄弱環(huán)節(jié)的優(yōu)化，確保其風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的健全。進(jìn)行一系列的理財(cái)產(chǎn)品的計(jì)量及其檢測(cè)系統(tǒng)的健全。這些環(huán)節(jié)都是我們要進(jìn)行的環(huán)節(jié)，但是在實(shí)際工作中，上述優(yōu)化措施都不能有效實(shí)現(xiàn)，也就導(dǎo)致其信貸風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)的不協(xié)調(diào)運(yùn)行，不能實(shí)現(xiàn)對(duì)一系列的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，出現(xiàn)了一系列的運(yùn)作過(guò)程中的麻煩。其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系也是不健全的，不能確保其深層次的應(yīng)用。不能實(shí)現(xiàn)其銀行的資源共享系統(tǒng)的健全，不能確保其內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的有效協(xié)調(diào)，其操作風(fēng)險(xiǎn)是比較大的，不能確實(shí)現(xiàn)其操作風(fēng)險(xiǎn)的有效降低，出現(xiàn)了一系列的內(nèi)部控制措施的不協(xié)調(diào)運(yùn)行。

（2）在國(guó)有股份制商業(yè)銀行運(yùn)作過(guò)程中，政府起到主導(dǎo)得到作用，一定程度上影響了銀行內(nèi)部文化的健全，這不能確保其金融產(chǎn)品服務(wù)體系的健全，不能確保良好的商業(yè)銀行企業(yè)文化的優(yōu)化，不能確保其銀行文化的不良影響的消除，比如其拿來(lái)主義的文化，不能確保其企業(yè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)行，不能確保其相關(guān)文化體系的健全，導(dǎo)致其國(guó)有股份制商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中的文化建設(shè)系統(tǒng)的缺乏，不能確保其企業(yè)文化建設(shè)的穩(wěn)定發(fā)展。

2 關(guān)于國(guó)有股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的優(yōu)化

（1）為了滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要，我們要進(jìn)行其國(guó)有股份制商業(yè)銀行運(yùn)作模式的深化，確保其內(nèi)部控制方案的健全，確保其產(chǎn)權(quán)改革系統(tǒng)的穩(wěn)定推動(dòng)，促進(jìn)其相關(guān)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)內(nèi)部環(huán)節(jié)的優(yōu)化，確保其產(chǎn)權(quán)主體的多元化發(fā)展。減少政府的干預(yù)環(huán)節(jié)的控制，確保其非國(guó)有法人股東地位的提升，確保其董事會(huì)決策系統(tǒng)的健全，確保該環(huán)節(jié)的效益性，安全性的提升，以滿足我國(guó)的股份制商業(yè)銀行的發(fā)展需要，促進(jìn)實(shí)際工作的解決。突出內(nèi)部控制委員會(huì)的地位。內(nèi)部控制的級(jí)別越高，內(nèi)部控制越有效，所以，內(nèi)控委員會(huì)的設(shè)置應(yīng)該隸屬于董事會(huì)，平行于高級(jí)管理層。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制中關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其重心應(yīng)該是綜合經(jīng)營(yíng)管理、全面風(fēng)險(xiǎn)管理以及經(jīng)營(yíng)執(zhí)行力管理。同時(shí)，推行外部審計(jì)部門再稽審制度。由總行選擇技術(shù)力量強(qiáng)、信譽(yù)良好的審計(jì)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所定期對(duì)各級(jí)行處進(jìn)行全面稽審。

（2）為了滿足國(guó)有股份制商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展，我們要進(jìn)行其銀行發(fā)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的有效控制，促進(jìn)預(yù)警體系及其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的健全，實(shí)現(xiàn)其相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)的健全，有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)其相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的有效控制，保證其動(dòng)態(tài)分析環(huán)節(jié)及其管理環(huán)節(jié)的優(yōu)化，保障其信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，有利于其貸款模式的深化，促進(jìn)其內(nèi)部貸款管理模式的更新，以實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的有效控制，有利于其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)的健全，滿足實(shí)際銀行工作的需要。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該成為銀行制度化和經(jīng)常性的工作，將事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和事中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和隨機(jī)風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)相結(jié)合，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的效用。更新風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容。我國(guó)銀行業(yè)尚處于成長(zhǎng)階段，新的金融業(yè)務(wù)、工具層出不窮，交易平臺(tái)及結(jié)算體系也處于新舊更替當(dāng)中。

在國(guó)有股份制商業(yè)銀行的改革過(guò)程中，我們也要進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的資金占用比例環(huán)節(jié)的優(yōu)化，保證其非利息收入比重的提升，促進(jìn)其滿足銀行整體業(yè)務(wù)運(yùn)作的需要，實(shí)現(xiàn)對(duì)信貸業(yè)務(wù)擴(kuò)展模式的利息收入環(huán)節(jié)的有效控制，避免導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)收入結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象，促進(jìn)其利息收入環(huán)節(jié)的優(yōu)化，保證其新型經(jīng)營(yíng)收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，以有助于銀行內(nèi)部收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。進(jìn)行其傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)擴(kuò)張模式的更新，促進(jìn)其經(jīng)濟(jì)周期環(huán)節(jié)的深入理解應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)及其系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的優(yōu)化，保障其資產(chǎn)質(zhì)量的提升，避免出現(xiàn)了管理風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大，促進(jìn)商業(yè)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升，滿足其經(jīng)濟(jì)運(yùn)作環(huán)節(jié)的綜合效益的提升的需要。

（3）為了促進(jìn)國(guó)有股份制商業(yè)銀行的綜合效益的提升，我們要進(jìn)行其銀行文化的建設(shè)，促進(jìn)其良好的工作氛圍的確立，確保全體員工的自身操作行為的完善，促進(jìn)銀行文化建設(shè)的穩(wěn)定發(fā)展，這就需要我們根據(jù)銀行本身的發(fā)展特色，進(jìn)行相關(guān)環(huán)節(jié)的優(yōu)化，保障其戰(zhàn)略創(chuàng)新環(huán)節(jié)的優(yōu)化，有利于其管理理念的優(yōu)化，確保其產(chǎn)品種類及其服務(wù)系統(tǒng)的深化，保證其新管理理念的有效應(yīng)用，確保其人性化的管理模式，確保其融洽的工作氛圍的形成，滿足實(shí)際工作的需要。內(nèi)控文化更多的表現(xiàn)為銀行內(nèi)部的一種制度安排。通過(guò)內(nèi)控文化建設(shè)，將管理意識(shí)、制度意識(shí)和法律意識(shí)根植于全員的思想觀念當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)時(shí)時(shí)關(guān)注、人人參與內(nèi)部控制，注重對(duì)員工的培訓(xùn)，以有效提高員工的自身的工作能力及其職業(yè)素質(zhì)。

3 結(jié)語(yǔ)

國(guó)有股份制商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展，離不開對(duì)其內(nèi)部控制體系的優(yōu)化，這需要引起相關(guān)人員的重視，通過(guò)其內(nèi)部控制體系的健全，滿足現(xiàn)實(shí)工作的需要。