中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司吉林省分行 王世瑛

商業(yè)銀行內(nèi)部財會控制對于銀行的正常運行有著重要的意義，加強商業(yè)銀行內(nèi)部財會控制，能夠為銀行迅速、健康的發(fā)展提供保障，在實際執(zhí)行內(nèi)部財會控制的過程中，還存在著一些問題，相關管理人員必須要充分認識到商業(yè)銀行內(nèi)部財會控制的重要性，加強內(nèi)部財會控制，從制度角度出發(fā)，去分析和研究控制措施，提高銀行的盈利能力，為銀行的運行提供安全保障。

一、目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部財會控制中存在的問題

(一)會計人員專業(yè)水平欠缺

隨著科學技術的發(fā)展，商業(yè)銀行業(yè)務不斷增多，其科技含量也在逐漸提高，在業(yè)務操作中采取了很多新的手段。但是會計人員的專業(yè)水平卻無法適應新的發(fā)展要求，業(yè)務水平較低，精通全面業(yè)務的會計人員匱乏，大多數(shù)人員對于新業(yè)務不熟悉。一些會計人員工作責任心不強，在工作中沒有遵守職業(yè)道德標準，缺乏敬業(yè)精神，存在違規(guī)操作現(xiàn)象，這些問題的存在導致工作業(yè)務憑證審理不嚴格、記賬串項等錯誤不斷發(fā)生，給內(nèi)部財會控制帶來了阻礙。

(二)內(nèi)部財會管理不嚴格

信息技術的高速發(fā)展，使得計算機應用面越來越廣，商業(yè)銀行會計業(yè)務已經(jīng)采用計算機處理，為銀行內(nèi)部的安全管理工作提供了有利的控制手段。計算機技術有著其特殊性，銀行在錄入會計信息、傳輸和存儲等方面都存在著較大的安全隱患，總結我國商業(yè)銀行發(fā)生的一些經(jīng)濟案件，大多都是因為計算機系統(tǒng)漏洞，導致不法分子利用此種手段來竊取資金。在實際工作中，一些操作人員常常無意間泄露口令密碼，給不法分子提供竊取資金的機會，導致銀行受到損失。

(三)內(nèi)部財會監(jiān)督制度力度不夠

目前我國商業(yè)銀行的管理者大多不重視會計工作的內(nèi)部監(jiān)督環(huán)節(jié)，導致會計的監(jiān)督職能被弱化。銀行管理者、會計主管沒有起到嚴格的監(jiān)督作用，對于一些有法不依、有章不循的工作人員沒有進行嚴厲的處置。事后監(jiān)督工作常常僅是流于形式，操作人員出現(xiàn)違規(guī)行為時，主管也沒有立即指正，監(jiān)督力度嚴重匱乏，沒有形成監(jiān)督制約機制，導致銀行內(nèi)部財會控制受到阻礙。

二、加強商業(yè)銀行內(nèi)部財會控制的措施

(一)加強財務管理控制

商業(yè)銀行的財務管理控制包括對各部門、分支機構成本費用以及利潤等內(nèi)容進行控制并考核，通過嚴格的財務管理控制，來降低整體經(jīng)營成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。商業(yè)銀行內(nèi)控的財務管理與企業(yè)經(jīng)營目標是緊密聯(lián)系在一起的，相關專業(yè)人員要綜合分析銀行的各項業(yè)務，認識到銀行面臨的各種潛在風險，準確的判斷出這些風險對銀行損失的大小，通過加強財務管理控制，來達到控制內(nèi)部財會的目的。

(二)加強資產(chǎn)保全管理控制

銀行內(nèi)部會計的主要職責就是保證企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性，確保各項會計信息的真實性。加強資產(chǎn)保全管理控制，要做到明確實物資產(chǎn)的所有權，嚴格進行各個環(huán)節(jié)的審批，避免出現(xiàn)違規(guī)操作行為。商業(yè)銀行要全面、認真的記錄每項信息資料，及時的反映每筆經(jīng)濟業(yè)務，確保會計核算的準確性，建立各項業(yè)務的資料檔案，給予妥善保管，并定期進行信息核對，保證各種信息資料的真實性和完整性。

(三)加強監(jiān)督力度

商業(yè)銀行的管理者要加強內(nèi)部財會的監(jiān)督力度，確保每個環(huán)節(jié)都嚴格按照規(guī)范執(zhí)行，完善防范系統(tǒng)。會計核算內(nèi)容和相關的業(yè)務要定期進行復核，管理人員對各項業(yè)務要進行事后檢查。商業(yè)銀行還要建立預警預報系統(tǒng)，通過這個系統(tǒng)來監(jiān)測銀行內(nèi)部可能存在的問題，幫助企業(yè)完善經(jīng)營管理，減少不必要的損失。圍繞銀行內(nèi)部經(jīng)營的項目、業(yè)務內(nèi)容以及風險防范等，要定期分析業(yè)務風險。此外，銀行內(nèi)部還要建立完善的內(nèi)部控制體系，在控制體系的制約下，促進內(nèi)部財會控制的發(fā)展。銀行內(nèi)部的稽核人員在進行稽查時要秉承公正、公平的原則，管理者要給予稽查人員一定的權利，使得稽查人員有權接觸銀行的一切業(yè)務記錄、財產(chǎn)及人員，并取得相關人員的配合，加大監(jiān)督力度，提高綜合監(jiān)督能力。

(四)明確部門職責

加強商業(yè)銀行內(nèi)部財會控制，必須要明確各部門人員的責任和任務，每位工作人員都要有不同的工作職責，相互約束，減少舞弊行為的出現(xiàn)。通過明確部門權利與責任，將責任、權利結合在一起，合理進行職責劃分，確保崗位人員各盡其職，完成自身業(yè)務范圍內(nèi)的工作，保證工作的每個環(huán)節(jié)都具有安全性和可靠性。

三、結束語

總而言之，商業(yè)銀行內(nèi)部財會控制對于維護銀行資產(chǎn)安全，保障會計信息真實性有著重要的意義，相關管理部門要采取合理的措施，制定科學的制度，為內(nèi)部財會控制的進行提供有效保障。商業(yè)銀行內(nèi)部必須要建立科學、嚴謹?shù)呢敃?nèi)控機制，通過提高財會人員的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能，來加強商業(yè)銀行內(nèi)部財會控制，為銀行帶來更多的經(jīng)濟效益。

[1]黃智.簡析商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].勞動保障世界(理論版),2012

[2]李淼.商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].財政監(jiān)督,2010

[3]李璞.商業(yè)銀行內(nèi)部會計控制存在的問題及對策[J].市場論壇,2009