■ 符 軍 唐學(xué)華 洪學(xué)英（九四八三三部隊(duì)52分隊(duì) 南昌 330000）

引言

城市化的過(guò)程實(shí)質(zhì)上就是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整的過(guò)程。伴隨著這一過(guò)程，經(jīng)濟(jì)質(zhì)量逐漸提高，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，與之相適應(yīng)的是該地區(qū)財(cái)政收支構(gòu)成也隨之發(fā)生著變化。城市的發(fā)展現(xiàn)狀和目標(biāo)對(duì)城市財(cái)政收入與財(cái)政支出具有決定性的作用，而城市財(cái)政各項(xiàng)制度的安排對(duì)城市社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展又有著促進(jìn)或阻礙的作用。為此，有必要在了解我國(guó)城市化和財(cái)政支出發(fā)展?fàn)顩r的基礎(chǔ)上，分析我國(guó)當(dāng)前城市發(fā)展對(duì)公共財(cái)政支出的影響，以明確構(gòu)建我國(guó)公共財(cái)政體系的基本方向。向城市，城市居民大量增加，財(cái)政的公共支出性質(zhì)，有別于低城市化條件下的政府以動(dòng)員資源促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境狀況，政府的目標(biāo)函數(shù)中公共福利支出成為一個(gè)重要的目標(biāo)。政府的大量支出逐漸與納稅人需求相一致，著力于解決城市居民生活中的養(yǎng)老、就業(yè)、子女教育、公共基礎(chǔ)設(shè)施、住房和環(huán)境等問(wèn)題，形成了所謂城市化水平越高，政府福利支出這一公共目標(biāo)就越強(qiáng)的狀況。這一變化可體現(xiàn)在財(cái)政支出結(jié)構(gòu)上，表現(xiàn)為財(cái)政支出中經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)用比例下降、社會(huì)文教費(fèi)、行政管理費(fèi)和社會(huì)保障費(fèi)等比例上升。我國(guó)按照地方政府職能劃分的財(cái)政支出可以分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、行政管理費(fèi)、其他支出四類(lèi)。根據(jù)《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》各年度數(shù)據(jù)，我們可以繪出圖2。從圖2可以得出，改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)財(cái)政運(yùn)行機(jī)制從城市財(cái)政走向城鄉(xiāng)一體化財(cái)政，從生產(chǎn)建設(shè)財(cái)政走向公共服務(wù)財(cái)政。

城市化發(fā)展影響公共財(cái)政支出的理論

城市化發(fā)展與政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化概況

城市化水平指一定地域內(nèi)非農(nóng)業(yè)人口占總?cè)丝诘谋戎?。改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)的城市化程度逐年提高，正處于快速城市化階段。據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)，從1978年到2011年，中國(guó)城市化率從17.92%增加到51.27%，年均增長(zhǎng)率為0.98%（見(jiàn)圖1），正處于快速城市化階段，中國(guó)正逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槌鞘谢?jīng)濟(jì)社會(huì)。

隨著城市化程度的提高，農(nóng)村人口流

（一）假定

城鎮(zhèn)居民所需要的政府公共財(cái)政支出大于農(nóng)村居民所需要的政府公共財(cái)政支出，不妨假定城鎮(zhèn)居民人均所需要的政府公共財(cái)政支出為αr，農(nóng)村居民的居民個(gè)人所需要的政府公共財(cái)政支出為0。城鎮(zhèn)居民人均所交納財(cái)政收入為βr，農(nóng)村居民所交納財(cái)政收入為βc。城市化率為u，其定義為：

其中，Nr和Nc分別是城鎮(zhèn)人口和農(nóng)村人口。

（二）公共財(cái)政支出率的決定

政府公共財(cái)政支出率為：

由式（1）和式（2）可得：

由式（3）對(duì)u求導(dǎo)，可得：

由式（4）可知，政府公共財(cái)政支出率pf 隨著城市化率u不斷增大。這意味著伴隨城市化率的提高，政府公共支出比重增大。這主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

第一，城市化導(dǎo)致城鎮(zhèn)人口比重不斷增大，在數(shù)量上體現(xiàn)為城市人口規(guī)模擴(kuò)大，對(duì)公共產(chǎn)品的需求增加，從而城市內(nèi)的公共產(chǎn)品在消費(fèi)上出現(xiàn)擁擠，原有公共產(chǎn)品的人均消費(fèi)數(shù)量和質(zhì)量就會(huì)下降，進(jìn)而導(dǎo)致公共產(chǎn)品提供不足。這就需要增加公共財(cái)政支出，提供更多的公共產(chǎn)品。

第二，人們生活質(zhì)量的改善，在許多方面依賴于公共服務(wù)的好壞，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，城市化水平逐步提高，人們對(duì)滿足自身非基本需要的公共物品的需求將迅速增加。19世80年代，阿道夫·瓦格納（Adolph Wagner）提出了“公共支出增長(zhǎng)法則”，認(rèn)為現(xiàn)代工業(yè)社會(huì)的發(fā)展，將會(huì)導(dǎo)致“對(duì)社會(huì)進(jìn)步政治壓力”增大和在工業(yè)經(jīng)營(yíng)方面因“社會(huì)考慮”而增加津貼，因此，城市化水平上升階段，公共經(jīng)濟(jì)部門(mén)將會(huì)持續(xù)擴(kuò)張。

以美國(guó)為例，1890年美國(guó)政府公共財(cái)政支出僅占GNP的6%，到1990年這一比重就上升到了35%，在這100年間，公共部門(mén)的相對(duì)規(guī)模增長(zhǎng)了6倍，這正是馬斯格雷夫所證實(shí)的1890-1990年間美國(guó)的公共支出彈性大于1。

第三，快速城市化階段收入分配差距的擴(kuò)大對(duì)公共產(chǎn)品和公共服務(wù)提出了更大的需求。庫(kù)茲涅茨（Kuznets，1955，1963）和繆爾達(dá)爾（1957）認(rèn)為，在發(fā)展中國(guó)家，初期增長(zhǎng)階段集中在現(xiàn)代部門(mén)，工業(yè)化和城市化的進(jìn)程將導(dǎo)致國(guó)內(nèi)收入分配狀況趨于惡化。庫(kù)茲涅茨（Kuznets，1963）認(rèn)為農(nóng)業(yè)和非農(nóng)業(yè)活動(dòng)要素生產(chǎn)率存在著明顯的差別，工業(yè)和服務(wù)業(yè)的收入不僅更高而且分配更不平等。在初期的發(fā)展階段，這兩種因素影響收入分配且擴(kuò)大收入差距。錢(qián)納里也證實(shí)了在初期的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換階段，收入分配趨于惡化的結(jié)論。收入差距的擴(kuò)大，特別是貧困階層狀況的惡化，需要政府提供針對(duì)特定群體的公共產(chǎn)品和服務(wù)，例如弱勢(shì)群體的關(guān)懷與保障、完善的法律制度等，這就要求政府提高公共財(cái)政支出的比重。

城市化率影響政府公共財(cái)政支出的實(shí)證分析

隨著城市化程度的提高，農(nóng)村人口流向城市，城市居民大量增加，政府需要為他們提供公共設(shè)施、社會(huì)保障等，這增加了政府的公共財(cái)政支出。而經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí)，容易導(dǎo)致收入差距擴(kuò)大，為了緩和社會(huì)矛盾，促進(jìn)社會(huì)的和諧，政府需要擴(kuò)大公共性服務(wù)支出。

由此，我們構(gòu)建如下的公共財(cái)政支出比重模型：

其中pf、csh和gini分別表示公共財(cái)政支出比重、城市化率和收入差距，ε為隨機(jī)誤差項(xiàng)，t=1978，1979…2010。

根據(jù)模型（5），可選擇如下變量：公共財(cái)政支出比通過(guò)文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生、社會(huì)保障和行政管理這六項(xiàng)支出之和與當(dāng)年財(cái)政支出之比來(lái)衡量（%），表示為pf。城市化率通過(guò)城鎮(zhèn)人口與全部人口比值（%）來(lái)衡量，表示為csh。收入差距通過(guò)各地區(qū)城鄉(xiāng)居民基尼系數(shù)（%）來(lái)衡量，表示為gini。1978-2000年的城鄉(xiāng)居民基尼系數(shù)是綜合楊天宇（2001a），胡日東、王卓（2002），楊宜勇（2003），張艷華、李秉龍（2004）這四篇文獻(xiàn)中的數(shù)據(jù)表而得；2000-2003年的基尼系數(shù)分別摘自章國(guó)榮，盛來(lái)運(yùn)（2003）、陳南旺（2004）、嚴(yán)先溥（2004）、陽(yáng)俊雄（2004）；2004-2010年城鄉(xiāng)居民收入基尼系數(shù)是根據(jù)《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》等推算得出的。

通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析，由單位根檢驗(yàn)得到：公共財(cái)政支出比重、城市化率和收入差距均存在一階單位根。對(duì)模型（5）進(jìn)行非約束Johansen協(xié)整檢驗(yàn)，該協(xié)整關(guān)系檢驗(yàn)假定為不含有截距項(xiàng)和不含時(shí)間項(xiàng)的線性趨勢(shì)，可得到，在1%的臨界水平下，跡檢驗(yàn)認(rèn)為只有一個(gè)協(xié)整關(guān)系；在5%的臨界水平下，最大特征值檢驗(yàn)認(rèn)為只有一個(gè)協(xié)整關(guān)系。這樣，在5%的顯著水平下，Johansen協(xié)整檢驗(yàn)pf、csh和gini間僅存在一個(gè)協(xié)整關(guān)系。

模型（5）所表示的三個(gè)變量間存在一個(gè)協(xié)整關(guān)系，在2階滯后期下，對(duì)VAR模型實(shí)現(xiàn)非約束條件下的VCEM估計(jì)，可得到公共財(cái)政支出比重、城市化率和收入差距間存在如下協(xié)整關(guān)系方程 ：

其中小括號(hào)為t 統(tǒng)計(jì)量的值，中括號(hào)為根方差，由t 統(tǒng)計(jì)量的值可知，csh和gini估計(jì)的系數(shù)都顯著不為0。由VECM穩(wěn)定性檢驗(yàn)結(jié)果可知，有兩個(gè)根為1，落在單位圓上，其他的均在單位圓內(nèi)，因此VECM模型的穩(wěn)定性條件得以滿足。由此可見(jiàn)，所估計(jì)的VECM模型的效果還是比較好的。

由方程（6）可得公共財(cái)政支出比重、城市化率和收入差距間存在長(zhǎng)期穩(wěn)定均衡關(guān)系：

由模型（7）可得出：一是城市化率對(duì)公共財(cái)政支出比重存在顯著性的影響，系數(shù)為0.6293，即城市化率每增加1個(gè)百分點(diǎn)，公共財(cái)政支出比重將增加0.6293個(gè)百分點(diǎn)；二是城鄉(xiāng)居民基尼系數(shù)對(duì)公共財(cái)政支出比重存在著顯著性的影響，其系數(shù)為0.5957，即城鄉(xiāng)居民基尼系數(shù)每增加1個(gè)百分點(diǎn)，公共財(cái)政支出比重就增加0.5957個(gè)百分點(diǎn)。面對(duì)城市化率的快速增加和收入分配不均這樣的社會(huì)不和諧問(wèn)題，政府公共財(cái)政支出所占的比重會(huì)隨之增加，主要為城市居民提供社會(huì)保障、教育、醫(yī)療和大量的城市化后的行政管理。

結(jié)論及相關(guān)建議

隨著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)從以工業(yè)化為中心的階段向城市化經(jīng)濟(jì)階段轉(zhuǎn)變，政府的財(cái)政支出逐漸轉(zhuǎn)向福利支出目標(biāo)，公共財(cái)政支出比重不斷增大。針對(duì)我國(guó)城市化進(jìn)程中公共財(cái)政支出比重不斷增大的狀況，為了促進(jìn)城市化與公共財(cái)政的協(xié)調(diào)發(fā)展，本文提出如下建議：

創(chuàng)新關(guān)于城市公共品提供的觀念。政府公共財(cái)政支出的目的是改善城市功能，適應(yīng)城市化進(jìn)程的需要，提高人民生活質(zhì)量。政府可以從城市公共品的供給者轉(zhuǎn)變?yōu)楣?yīng)者，兩種角色之間的區(qū)別在于前者政府承擔(dān)了公共品的生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)所有流程，后者政府可以代表市民成為公共品的購(gòu)買(mǎi)者和監(jiān)督者，而公共品的生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)則可以鼓勵(lì)社會(huì)資本、外資以合同承包、租賃、合資、合作、參股、特許經(jīng)營(yíng)、BOT、TOT等方式參與，投資主體的多元化、投資方式的多樣化會(huì)促進(jìn)公共品的供給效率。

優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展的限制，公共財(cái)政支出不可能完全滿足人民福利的需要，只能將有限的公共財(cái)政支出用在非常需要的地方，而不是全民性質(zhì)的福利支出。同時(shí)，應(yīng)努力減小政府公共支出的剛性，避免重現(xiàn)拉美國(guó)家由于“超福利支出”陷入“中等收入陷阱”的情況。

1.張平，陳昌兵，劉霞輝.中國(guó)可持續(xù)增長(zhǎng)的機(jī)制：證據(jù)、理論和政策.經(jīng)濟(jì)研究，2008.10

2.楊宜勇.我國(guó)居民收入分配現(xiàn)狀、問(wèn)題及其對(duì)策.當(dāng)代世界與社會(huì)主義，2003.5

3.高培勇.公共財(cái)政，貫穿中國(guó)財(cái)政改革與發(fā)展的一條主線.中國(guó)經(jīng)濟(jì)前景分析—2008年春季報(bào)告.社科文獻(xiàn)出版社，2008