龍 利

（重慶市干細胞技術(shù)有限公司財務部，重慶 400010）

一、財產(chǎn)保險公司的特點

財產(chǎn)保險公司是指通過收取保費集中建立保險基金以補償自然災害、意外事故或約定保險事件發(fā)生后被保險人的經(jīng)濟損失，是通過分散風險和補償損失來保障社會再生產(chǎn)持續(xù)進行的經(jīng)濟組織，具有高風險性、保障性、負債性、外部性、高信用依賴性和信息非對稱性等特點。

二、財產(chǎn)保險公司所面臨風險的特點及風險產(chǎn)生的原因

（一）財產(chǎn)保險公司面臨風險的特點

財產(chǎn)保險公司會面臨戰(zhàn)略風險、市場風險、內(nèi)部管理風險、操作風險、償付能力風險、承保風險、流動性風險、信用風險、法律風險和聲譽風險等，并且其風險具有自身的特點：

1.客觀性。經(jīng)濟運行的不確定性與信息的不對稱性使得保險公司風險的存在具有客觀性，財產(chǎn)保險公司只能通過提高經(jīng)營管理和風險管理水平來降低風險，而不能完全消除風險。

2.可控性。財產(chǎn)保險公司風險的客觀性并非意味著風險的不可控，企業(yè)可以通過業(yè)務管理、投資管理、理賠管理、資產(chǎn)負債管理等各種決策和措施將風險控制在一定范圍之內(nèi)。

3.復雜性。財產(chǎn)保險公司的風險具有復雜性，既要管控自身的經(jīng)營風險，還要為被保險人管理風險；不僅面臨共同的信用風險、市場風險、操作風險和流動性風險，還要面對更具挑戰(zhàn)性的保險風險。

4.經(jīng)營風險和財務風險的混合性。財產(chǎn)保險公司的資金來源于保費收入和有限的資本金。由于企業(yè)承擔賠償責任的期限與會計年度的不一致性，因此，公司需要依據(jù)未到期責任提取一定數(shù)額的準備金，以準備金為最主要負債的財產(chǎn)保險公司面臨的風險具有潛伏周期長、反應滯后和危害性嚴重的特點。

（二）財產(chǎn)保險公司風險產(chǎn)生的原因

1.財產(chǎn)保險公司經(jīng)營的負債性與外部性。財產(chǎn)保險公司是負債經(jīng)營，自有資本只占資產(chǎn)負債的很小部分，并且其凈值越小、錯誤決策導致的公司損失就越小，公司就會越傾向于采用高風險的經(jīng)營策略。

2.財產(chǎn)保險合同的不完全性。財產(chǎn)保險合同的不完全性使得公司面臨著不可避免的風險。一方面，信息的不對稱性使合同交易前后可能出現(xiàn)逆向選擇和道德風險；另一方面，由于財產(chǎn)保險公司和投保人的有限理性主義和事后機會主義，以及外部環(huán)境的復雜性和不確定性，使得財產(chǎn)保險市場的不確定性得不到完全解決。

3.財產(chǎn)保險公司的委托代理關(guān)系。財產(chǎn)保險公司內(nèi)部存在所有者與經(jīng)營者之間的委托代理關(guān)系，公司經(jīng)營者作為有限理性的經(jīng)濟人可能會采取機會主義行為，在缺乏科學、有效的激勵和業(yè)績評價機制的情況下，可能導致經(jīng)營者更多關(guān)注自身利益而忽視謹慎的經(jīng)營原則。

三、構(gòu)建科學、完善的財產(chǎn)保險公司財務預警系統(tǒng)

（一）建立財產(chǎn)保險公司財務風險預警機制

完善的財務預警機制是防范財產(chǎn)保險公司風險的有效保障，它能在可能危害公司財務狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時預先發(fā)出警告，及時找到產(chǎn)生風險的關(guān)鍵原因，從而采取有效地措施以避免財務風險的進一步擴大。

1.財務風險全方位預警機制。財產(chǎn)保險公司應當實行“統(tǒng)一組織領(lǐng)導、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一監(jiān)測、分級監(jiān)控”的全方位財務預警機制，在保監(jiān)會和各財產(chǎn)保險總公司建立全方位預警部門，以分析公司面臨的國內(nèi)外政治經(jīng)濟形勢，及時處理所接收到的預警信息，從而采取防范財務風險的各種決策和措施。

2.財務風險傳導預警機制。傳導預警機制按照行政區(qū)劃可以在保監(jiān)會駐各?。ㄊ校┑呐沙鰴C構(gòu)和財產(chǎn)保險公司的省級分公司建立，并具體負責本轄區(qū)財務風險的監(jiān)測和預警，以及及時傳導總公司和分公司防范財務風險的各種決策和措施。建立與總公司相銜接的區(qū)域性傳導財務風險預警機制，并實行內(nèi)外多層次、多功能的信息反饋網(wǎng)絡(luò)，不僅能有效地監(jiān)督、管理分公司和抵制來自各個不同層次的干預，還能最大限度的降低財務風險導致的損失。

3.財務風險終點預警機制。財產(chǎn)保險公司財務風險終點預警機制是對公司終點活動的監(jiān)測預警，公司建立財務風險終點預警機制應在各分公司實施組織規(guī)劃，以稽核部門為核心并由主管、會計和企劃等部門聯(lián)合參加，從而更好的與全方位預警機制和傳導預警機制相配合，從而形成一套自上而下、全面有效的財產(chǎn)保險公司財務風險預警系統(tǒng)和實現(xiàn)風險監(jiān)測預警的動態(tài)循環(huán)，以促進公司財務全面風險管理工作的建設(shè)。

（二）財產(chǎn)保險公司財務風險預警的系統(tǒng)建設(shè)

1.組織體系建設(shè)。財產(chǎn)保險公司需要成立財務風險預警管理委員會、管理部門和執(zhí)行部門等專門的組織機構(gòu)來確保財務風險預警系統(tǒng)功能的實現(xiàn)，并通過建立健全信息披露制度、資產(chǎn)負債管理制度和會計統(tǒng)計檢查制度等來確保預警系統(tǒng)的正常運作。

財務風險預警管理委員會的成員一般由企業(yè)經(jīng)營管理者和財務管理人員組成，還可能包括一定數(shù)量的外部管理咨詢專家。當預警監(jiān)測指標處于基本正?；虻投任＜睜顟B(tài)時，預警部門要提供相應的預控方案給決策層，由決策層下達給各職能部門執(zhí)行，從而實現(xiàn)財務管理系統(tǒng)的正常運行。

財務風險預警管理部門由專門行使財務風險管理職能的人員組成，是具體實施監(jiān)測和預警的牽頭組織部門，對財務風險預警管理委員會負責。該部門的主要工作是根據(jù)公司預警管理戰(zhàn)略的要求來傳導、落實和執(zhí)行各項具體的預警措施，即監(jiān)督和管理預警執(zhí)行部門各項財務風險決策的實施情況、調(diào)查財務風險環(huán)境、整理分析財務風險信息，從而向財務風險預警管理委員會反映財務風險的具體情況，為財務風險預警決策提供依據(jù)。

財務風險預警執(zhí)行部門是財務風險預警系統(tǒng)組織架構(gòu)的基層單位，主要負責制定基本的財務風險預警細則和辦法、組織實施本系統(tǒng)的財務風險預警和管理活動，并及時向財務風險預警管理部門反映財務風險的實際狀況。財產(chǎn)保險公司的其他管理部門和經(jīng)營部門必須接受同級財務風險預警組織機構(gòu)的檢查管理，并有義務積極配合其工作以共同促進保險市場的有序發(fā)展。

2.信息管理體系建設(shè)。信息管理系統(tǒng)通過對相關(guān)信息進行再加工發(fā)現(xiàn)異常變動數(shù)據(jù)，并及時傳遞到各相關(guān)管理部門，從而為財務預警系統(tǒng)提供充分的預警信息數(shù)據(jù)，使其及時采取有效的風險防范和控制措施以降低財務損失。因此，財產(chǎn)保險公司應不斷完善管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)各子系統(tǒng)資源的共享和功能集成，以保障財務風險預警系統(tǒng)的有效運行。

（三）財產(chǎn)保險公司財務風險預警系統(tǒng)配套措施的完善

1.預警的財務風險及其采取的對策。預警的財務風險包括誤警和漏警，它是預警結(jié)果與實際情況不一致所產(chǎn)生的不利影響。在高度財務風險狀態(tài)下，財產(chǎn)保險公司應當根據(jù)自身實際情況和各指標的風險評價結(jié)果采取財務風險避免策略、合并或兼并策略和冒險策略等措施；在中度財務風險狀態(tài)下，財產(chǎn)保險公司應采取財務風險抑制策略和分散策略來防范財務風險的進一步惡化；在低度財務風險狀態(tài)下，財產(chǎn)保險公司可有意識的采取財務風險預防戰(zhàn)略和適應戰(zhàn)略來防止和減少財務風險的發(fā)生；在正常財務風險狀態(tài)下，財產(chǎn)保險公司應采取財務風險準備與補償戰(zhàn)略，以增強公司抵御財務風險的能力。

2.提高社會風險防范意識，完善內(nèi)部控制機制。一方面，通過加強公眾的財務風險知識和風險意識，為財產(chǎn)保險公司的發(fā)展創(chuàng)造良好的社會環(huán)境。另一方面，財產(chǎn)保險公司要建立完善的內(nèi)部控制制度：依據(jù)信息技術(shù)建立上下配套的管理體制，實現(xiàn)經(jīng)營規(guī)模的擴大與內(nèi)控水平和資金實力的匹配，實行嚴格的分級授權(quán)授信制度和內(nèi)部稽核以規(guī)范經(jīng)營活動程序，從而實現(xiàn)內(nèi)控制度與財務預警系統(tǒng)的有機結(jié)合。

3.保持預警系統(tǒng)的穩(wěn)定性與靈活性，并適度公示預警系統(tǒng)。財產(chǎn)保險公司的財務預警系統(tǒng)應在追求相對穩(wěn)定的同時保持一定的靈活可調(diào)整性，即要根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化確定每個階段的重點監(jiān)測指標，并根據(jù)實際情況進行及時的調(diào)整補充以做出正確的決策。此外，財產(chǎn)保險公司應適度開放預警系統(tǒng)，從而在公眾的監(jiān)督之下更好的規(guī)范自身的經(jīng)營管理活動，不斷強化財務風險管理和內(nèi)部控制組織建設(shè)，在追求效益的同時有效防范潛在的財務風險。

四、結(jié)論

我國財產(chǎn)保險公司在經(jīng)營管理中普遍存在業(yè)務結(jié)構(gòu)發(fā)展不平衡、風險管理觀念比較落后、管理機制不健全等問題，筆者認為應當通過建立科學、完善的財務預警系統(tǒng)及時發(fā)現(xiàn)并有效防范控制財務風險，從而保障財產(chǎn)保險公司的安全運行和持續(xù)發(fā)展。

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