趙利霞

(大同煤礦集團永定莊煤業(yè)公司，山西大同 037024)

0 引言

隨著我國基礎(chǔ)建設(shè)的蓬勃發(fā)展，特別是房地產(chǎn)、國民經(jīng)濟基礎(chǔ)建設(shè)發(fā)展速度迅猛。企業(yè)在工程建設(shè)實施的過程中存在風險的問題也越來越多，絕大多數(shù)企業(yè)目前最薄弱的地方就是不能把工程造價、工程成本與工程風險結(jié)合起來。風險管理對于很好的完成工程建設(shè)目標起到很大的作用，決定了建設(shè)工程盈利與虧損。通過科學的分析方法，解決工程造價的風險問題對于企業(yè)是非常重要的［1］。

1 企業(yè)內(nèi)部工程造價管理現(xiàn)狀［2］

在建設(shè)工程實施的過程中，公司總部對項目部的工程造價沒有進行適時的監(jiān)督指導，沒有協(xié)助項目部及時辦理簽證及索賠工作，在工程結(jié)算時發(fā)現(xiàn)超出預算，而無法彌補。工程預算人員對招標文件中所提出的要求研究不夠深入，對施工過程中可能遇到的技術(shù)問題所采取的技術(shù)方案不夠完善、技術(shù)規(guī)范掌握不夠透徹，造成工程量清單單價出現(xiàn)偏差、措施費與施工方案相差甚遠。項目部在簽訂合同前，對合同條款沒有加以分析，責任不明確，存在許多漏洞，而承擔相應的風險責任。

2 風險管理［3］存在的主要問題

1)觀念淡薄。目前工程建設(shè)實施的過程中，工程造價風險在施工單位并沒有給予很高的重視，這是制約風險管理發(fā)展的主要矛盾所在。目前施工單位在工程投標過程中對于風險費用的計取沒有經(jīng)過系統(tǒng)的風險評估和計算而是象征性的計取一定比例的風險系數(shù)費用，可能出現(xiàn)風險估計不足，風險費用過低。在項目實施過程中，因風險產(chǎn)生的費用超出施工單位承受能力，直接影響工程竣工結(jié)算。施工單位因無法承擔損失而向業(yè)主提出索賠，業(yè)主在遇到這種情況時，把本應該各方共同承擔的風險轉(zhuǎn)嫁給一方，造成工程質(zhì)量出現(xiàn)問題，并且最終補償一部分費用，造成投資超出預算。

2)工程保險尚未成熟。國內(nèi)保險公司對建設(shè)工程保險內(nèi)容缺乏研究、實際操作性差。在投保過程中，會發(fā)現(xiàn)相應的保險種類比較少，與具體的工程情況不匹配。保險公司自身與工程相關(guān)的人士也是少之又少，遇到風險問題出現(xiàn)時，無法很好的解決工程領(lǐng)域風險，無法有效、專業(yè)地提供保險服務。因此在具體的建設(shè)工程實施的過程中除非合同明確需要投保，企業(yè)會相應的投保，否則不會主動購置保險，對工程實施的過程中產(chǎn)生的不可預知的風險少了一重保障。

3)風險識別與處理能力差。我國的風險管理始于19世紀80年代，僅在一些大型項目中運用，與國外成熟的風險管理機制相比缺乏專門的風險報告。目前，對于一些中小企業(yè)沒有自己的風險管理手冊，而領(lǐng)導管理層缺乏風險識別能力，對于可能遇到的風險缺乏預測。當工程項目在實施的過程中遇到工程造價方面的風險時，企業(yè)的決策者處理風險的方法和手段單一、落后，對于企業(yè)規(guī)避風險沒有良好的效果。

4)企業(yè)索賠管理差。目前多數(shù)企業(yè)對工程造價僅偏重于工程盈利的多少，對于合同的管理不是很重視，對于工程索賠管理不是很完善。現(xiàn)行的建設(shè)市場不夠完善，施工企業(yè)通過合理競爭很難獲得工程項目，所以在面對建設(shè)單位時，總是擔心破壞雙方的關(guān)系，避免因為索賠而丟失今后的項目而不敢索賠。同時，在工程建設(shè)過程中，很多企業(yè)面對復雜多變的索賠工作顯得力不從心，需要提升相應的能力。再者，施工單位在工程實施的過程中，缺乏收集整理對索賠有力的證據(jù)和資料，當遇到索賠事件時，不能提供很有力的索賠證據(jù)而導致索賠失敗。

3 風險管理問題原因分析

1)認識不足。目前的工程建設(shè)項目多存在工期長、規(guī)模大，工程技術(shù)難度大，資金鏈長，那么存在的不確定因素也多，潛在的風險也多。工程預算人員對風險管理意識淡薄、業(yè)務素質(zhì)差，對于工程造價編制內(nèi)容、程序和做法有一定的影響。為避免出現(xiàn)較大的差錯，建設(shè)部頒發(fā)《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》，強制實施工程計價規(guī)則。規(guī)范中，工程風險費用作為一項單獨的費用應在投標時列出，而絕大部分施工單位沒有重視這項規(guī)定，只是象征性的收取很少一部分費用，甚至有的單位不予收取。這些充分說明大部分企業(yè)對于工程造價風險認識不足。

2)價格機制不合理。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，價格應該遵循市場公平競爭的原則形成，通過市場公平競爭機制，遵循價值規(guī)律形成商品的價格，這樣才能使得工程建設(shè)過程中的資源得到最合理的利用，而我國現(xiàn)階段的工程造價并沒有遵循這個規(guī)律。目前建筑市場呈現(xiàn)的是僧多粥少的局面，工程建筑企業(yè)為承接工程項目并沒有分析工程的實際風險情況。在拿到招標文件后，對于招標文件中細則、合同條款、技術(shù)方案沒有進行認真仔細的分析，而是根據(jù)以往的經(jīng)驗進行套用表格計算投標價，并盡可能壓價，從而達到中標的目的。這些都是違背市場價值規(guī)律的，是不合理的投標。

3)建筑市場不完善。我國的建設(shè)市場發(fā)展比較落后，與發(fā)達國家相比很不成熟。具體表現(xiàn)為參與建設(shè)的各方信用度低，也缺乏有效的制約措施。在項目建設(shè)過程中各方把個人利益凌駕于工程質(zhì)量之上，為了獲得自身利益，不惜犧牲工程質(zhì)量的代價，最終的結(jié)果就是工程質(zhì)量不滿足要求，對人民的生命和財產(chǎn)造成不可挽回的損失。建設(shè)工程中常見的現(xiàn)象有:吃回扣、二次分包、拖欠工程款等等。

4)缺乏完善的擔保［4］、法律體系。目前我國出臺的《建筑法》《保險法》《擔保法》對于工程建設(shè)過程中所遇到的種種問題沒有很明確的應對措施，具體表現(xiàn)為工程問題與法律不相適應。當前主要工作是盡快對保險、擔保細則立法，與現(xiàn)行建筑法律、法規(guī)相適應并同步發(fā)展。在招投標過程中合同的示范文本中應增加有關(guān)工程擔保及保險條款內(nèi)容。

4 風險管理措施［5］

4.1 風險回避

建設(shè)單位通過采用新技術(shù)、新材料、科學合理的手段把風險消除或消除風險產(chǎn)生的條件的方法就是風險回避。從風險管理的角度看，風險回避對于建設(shè)項目來說是優(yōu)先考慮的方案。對于一些風險比較大的項目，可以通過聯(lián)合體投標，利用各方的優(yōu)勢資源把風險程度降到最低。在實際項目管理中，施工企業(yè)可以采取一些優(yōu)化的施工組織來避開風險，從而贏得利潤。

4.2 風險轉(zhuǎn)移

風險轉(zhuǎn)移就是通過合同條款的約定將可能由自身承擔的風險轉(zhuǎn)移給他方，來達到自身風險降到最低的目的。風險轉(zhuǎn)移的方式有:組織聯(lián)合體投標、工程保險、擔保、工程轉(zhuǎn)包、分包等。風險轉(zhuǎn)移的前提是合法的、正當?shù)?。風險轉(zhuǎn)移需符合《建筑法》的規(guī)定，對于規(guī)定中明確規(guī)定不能分包、轉(zhuǎn)包的項目不可以進行肢解分包。

4.3 風險自留

對于任何投資都存在一定的風險，建設(shè)項目也不例外。對于工程成本影響不大的風險，施工單位可以利用自身所具備的技術(shù)采取風險保留的辦法。這時，需要施工單位提前準備一部分費用以應對不測，如果風險一旦發(fā)生可以用這筆費用來彌補損失，把風險造成的損失降到最低，如果在整個建設(shè)過程中沒有出現(xiàn)風險，之前備用資金就可以成為利潤。

4.4 風險利用

對于一般企業(yè)應對風險主要采取前面幾種措施，而對于一些經(jīng)驗比較豐富、能力強大的企業(yè)來說，會利用自身管理的優(yōu)勢和技術(shù)方面的特長來利用風險達到更高的利潤。比如一些技術(shù)難度大、風險高的項目，施工單位抓住業(yè)主追求的不是造價最低而是對質(zhì)量的要求，可以通過合理的工期和優(yōu)化的方案適當提高報價，為工程竣工盈利打下基礎(chǔ)。

［1］ 建筑工程風險管理及保險研究資料匯編［Z］.

［2］ 建筑工程造價管理［M］.北京:中國電力出版社，2005.

［3］ 陳炳正，王 珺，周伏平.風險管理與保險［M］.北京:清華大學出版社，2010.

［4］ 喬 林.建筑工程施工風險與保險［M］.上海:上?？茖W技術(shù)文獻出版社，2009.

［5］ 邱廣振，徐術(shù)隴.工程風險控制動態(tài)分析［J］.沈陽建筑工程學院學報，1998(4):89-91.

［6］ 隋肇陽.基于風險控制的工程造價管理［J］.山西建筑，2011，37(22):222-223.