孫雅麗

（中國(guó)工商銀行股份有限公司大慶分行，黑龍江 大慶 163311）

在國(guó)有商業(yè)銀行完成股改上市后面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)中，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)是主要風(fēng)險(xiǎn)之一，如果柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制不好，就可能帶來(lái)銀行聲譽(yù)、管理和發(fā)展等方面的影響。特別是近年來(lái)商業(yè)銀行依托強(qiáng)大的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)處理電子化，尤其是會(huì)計(jì)電子化在銀行業(yè)的應(yīng)用和普及，改變了傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)操作方式，使商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作由復(fù)核柜員制轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合柜員制，提高了工作效率和會(huì)計(jì)核算水平。但是，由于綜合柜員制業(yè)務(wù)綜合程度還不高，管理有待進(jìn)一步規(guī)范，給商業(yè)銀行電子化會(huì)計(jì)核算管理也帶來(lái)了新的操作風(fēng)險(xiǎn)。下面就商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)、表現(xiàn)形式、對(duì)銀行的影響以及應(yīng)對(duì)措施談一下看法。

一、操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)及表現(xiàn)形式

操作風(fēng)險(xiǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)因素很大程度上來(lái)源于銀行的業(yè)務(wù)操作，屬于銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)。從覆蓋范圍看，操作風(fēng)險(xiǎn)管理幾乎覆蓋了銀行經(jīng)營(yíng)管理所有方面的不同風(fēng)險(xiǎn)。既包括發(fā)生頻率高、損失相對(duì)較低的日常業(yè)務(wù)流程處理上的小紕漏；也包括發(fā)生頻率低、但一旦發(fā)生就會(huì)造成極大損失的大風(fēng)險(xiǎn)。所以說(shuō)，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要矛盾和主要方面，其特點(diǎn)及表現(xiàn)形式主要有以下幾個(gè)方面。

（一）不按規(guī)定實(shí)行業(yè)務(wù)交接。表現(xiàn)在不按規(guī)定程序交接重要物品、現(xiàn)金、空白重要憑證；各類(lèi)登記簿交接無(wú)交接登記手續(xù)、交接登記不全或錯(cuò)誤等因素，造成無(wú)法分清保管使用責(zé)任。一是柜員對(duì)日常的交接手續(xù)不夠重視，對(duì)一些細(xì)小的環(huán)節(jié)認(rèn)為可交可不交，存在僥幸心理。二是存在以習(xí)慣經(jīng)驗(yàn)代替制度的做法，認(rèn)為原來(lái)就是這樣做的，沒(méi)有出現(xiàn)任何問(wèn)題，現(xiàn)在也應(yīng)該這樣做，沒(méi)考慮到這樣做會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)和隱患。三是柜員有嫌麻煩的思想，認(rèn)為辦理交接沒(méi)有必要。

（二）銀行內(nèi)部員工代理客戶(hù)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。表現(xiàn)在內(nèi)部員工代客戶(hù)保管印章、密碼、票據(jù)（憑證）或代客戶(hù)補(bǔ)蓋票據(jù)（憑證）上的印章、填制憑證、辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)等。

客戶(hù)經(jīng)理、現(xiàn)場(chǎng)管理人員、綜合柜員缺乏嚴(yán)格遵守規(guī)章制度的意識(shí)，明知代理客戶(hù)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)嚴(yán)重違規(guī)，仍抱著僥幸心理。如果客戶(hù)經(jīng)理居心不良或產(chǎn)生糾紛，勢(shì)必給銀行、客戶(hù)留下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）對(duì)客戶(hù)開(kāi)戶(hù)審查不嚴(yán)。表現(xiàn)有提供虛假開(kāi)戶(hù)資料開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)；印鑒管理不嚴(yán)格，印鑒預(yù)留不全或企業(yè)內(nèi)部人員以虛假證明更換開(kāi)戶(hù)印鑒；企業(yè)網(wǎng)上銀行開(kāi)戶(hù)注冊(cè)時(shí)未核對(duì)客戶(hù)賬戶(hù)資料是否真實(shí)、合法、有效。

執(zhí)行規(guī)章制度隨意、人情代替制度的典型案例。經(jīng)辦柜員辦理業(yè)務(wù)隨意，容易給不法分子利用單位結(jié)算賬戶(hù)從事洗錢(qián)等違法行為提供可乘之機(jī)。單位結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)立經(jīng)辦人的真實(shí)性存在問(wèn)題，給日后單位賬戶(hù)管理留下諸多風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（四）支付結(jié)算業(yè)務(wù)審查和辦理不嚴(yán)。表現(xiàn)在外部不法分子以無(wú)效票據(jù)或克隆票據(jù)欺騙銀行經(jīng)辦人員，以小變大方式涂改支票、匯款憑證或匯票委托書(shū)金額等詐騙客戶(hù)資金或商品。

經(jīng)辦柜員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，在受理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上未按規(guī)定認(rèn)真審核憑證內(nèi)容，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，釀成風(fēng)險(xiǎn)損失。

（五）業(yè)務(wù)物品、客戶(hù)資料管理不善。一是表現(xiàn)在午間或營(yíng)業(yè)終了，機(jī)要物品、空白重要憑證、印鑒卡片、手工賬、卡、簿不能及時(shí)入保險(xiǎn)柜（箱）妥善存放；二是泄露客戶(hù)存款種類(lèi)、金額、密碼等秘密使銀行承擔(dān)間接損失；三是銀行內(nèi)部密碼、密鑰、密碼機(jī)遺失導(dǎo)致重大泄密事故發(fā)生；四是有價(jià)單證、空白重要憑證的調(diào)運(yùn)、管理、使用和交接環(huán)節(jié)不清，兌付收回的有價(jià)單證忘記加蓋付訖章；五是重要交易和業(yè)務(wù)控制不嚴(yán)，在交易業(yè)務(wù)時(shí)做不到事中授權(quán)、大額現(xiàn)金取款不嚴(yán)格按照規(guī)定管理、自制憑證或調(diào)整有關(guān)賬戶(hù)信息不經(jīng)有權(quán)人審批、資金調(diào)撥時(shí)不經(jīng)有權(quán)人審查授權(quán)、不能認(rèn)真審查賬戶(hù)余額及信用等有關(guān)信息即出具資信證明。

（六）前臺(tái)柜員制度觀念淡薄，有章不循。前臺(tái)人員制度觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，存在著一定的隨意性，有章不循，違規(guī)操作的問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。對(duì)于反復(fù)強(qiáng)調(diào)的常規(guī)問(wèn)題得不到有效執(zhí)行，柜員對(duì)制度的嚴(yán)肅性理解不到位，自我保護(hù)意識(shí)差，沒(méi)有形成良好的遵章守紀(jì)習(xí)慣。

業(yè)務(wù)管理人員履職不到位。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在柜面業(yè)務(wù)操作管理上存在薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)于柜員日常風(fēng)險(xiǎn)操作，沒(méi)有及時(shí)提醒和制止，疏于柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。

二、針對(duì)柜面操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的防范措施

國(guó)有商業(yè)銀行在發(fā)展中必須高度重視操作風(fēng)險(xiǎn)特別是柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楣衩鏄I(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展影響之廣、損失之大都將產(chǎn)生極大的影響，必須引起高度的重視。

（一）建立健全柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體制。著力建立和完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織，推進(jìn)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)流程再造，從根本上解決柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制問(wèn)題。全面落實(shí)柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制。通過(guò)層層簽訂防范操作風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任合同，使柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范責(zé)任目標(biāo)與員工個(gè)人利益直接掛鉤，真正落實(shí)問(wèn)責(zé)制。

（二）完善綜合柜員制的科學(xué)管理機(jī)制。綜合柜員制是經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，綜合柜員制的有效性與本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、金融機(jī)構(gòu)所占市場(chǎng)份額、科技水平、員工素質(zhì)密切相關(guān)。要在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)行科學(xué)完善，這是規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，對(duì)講求效益的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)是十分必要的。

（三）完善綜合柜員制規(guī)章制度。金融風(fēng)險(xiǎn)與金融機(jī)構(gòu)“相伴終生”，任何模式下都有風(fēng)險(xiǎn)存在。所以，要最大限度減少制度漏洞，把制度日趨完善作為終極目標(biāo)。首先，要結(jié)合本行的實(shí)際，不斷修訂和完善制度，使之更加規(guī)范化、科學(xué)化。重點(diǎn)是對(duì)業(yè)務(wù)操作的實(shí)時(shí)監(jiān)督，完善客戶(hù)確認(rèn)機(jī)制，對(duì)大宗業(yè)務(wù)采取電話(huà)或傳真方式由客戶(hù)單位再確認(rèn)機(jī)制，客戶(hù)確認(rèn)要具備可視性和記錄功能。其次，要做到相關(guān)配套制度和措施的完善。改革分配制度，明確經(jīng)營(yíng)責(zé)任，量化考核目標(biāo)，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度，形成向一線(xiàn)傾斜、向貢獻(xiàn)突出人員傾斜的勞動(dòng)工資分配體系。在完善制度的同時(shí)，還要在認(rèn)真落實(shí)制度上下功夫，加大對(duì)違規(guī)操作的查處力度，形成人人遵守制度、按章操作的良好環(huán)境和氛圍。

（四）完善柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度建設(shè)，完善防范機(jī)制。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，將柜員崗位制約作為風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道防線(xiàn)，做到責(zé)任到崗，落實(shí)到人，相互制約，互相監(jiān)督，以減少一線(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。并要全面落實(shí)坐班行長(zhǎng)、業(yè)務(wù)監(jiān)管員、核算經(jīng)理等制度，筑牢“三位一體”的第二道防線(xiàn)。同時(shí)，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，進(jìn)一步完善監(jiān)控系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)集中管理環(huán)節(jié)，強(qiáng)化對(duì)監(jiān)控信息的分析利用，充分發(fā)揮第三道防線(xiàn)的作用。發(fā)揮運(yùn)行管理檢查和內(nèi)控部門(mén)檢查的作用，加大再監(jiān)督檢查力度，提高增加檢查頻率，查找薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，把風(fēng)險(xiǎn)控制在事前。整合、梳理現(xiàn)有內(nèi)部管理制度，明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，完善并強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)管理作用，規(guī)范業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，完善考核激勵(lì)，增加操作風(fēng)險(xiǎn)等考核指標(biāo)。

（五）加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)。柜員業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能的高低是防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，商業(yè)銀行實(shí)施綜合柜員制后，對(duì)臨柜人員業(yè)務(wù)素質(zhì)也提出了更高的要求。為此，商業(yè)銀行應(yīng)建立柜員培訓(xùn)制度，制定長(zhǎng)期或短期的培訓(xùn)計(jì)劃，加強(qiáng)柜員知識(shí)與技能的學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)操作能力和熟練程度，更好地適應(yīng)綜合柜員制的需要。同時(shí)，要優(yōu)化人力資源配置，輸入新鮮血液，通過(guò)考試考核等途徑，把愛(ài)崗敬業(yè)和具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)的青年員工充實(shí)到綜合柜員崗位，打造知識(shí)化、年輕化和政治合格、業(yè)務(wù)精良、訓(xùn)練有素的柜員隊(duì)伍。

（六）加強(qiáng)對(duì)柜員業(yè)務(wù)操作指南和規(guī)章制度的培訓(xùn)。各基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)確實(shí)把員工培訓(xùn)落到實(shí)處。做好對(duì)柜面員工實(shí)際業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)，使各類(lèi)操作人員熟悉掌握理解相關(guān)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程要求，明確自己的職責(zé)和權(quán)限。有計(jì)劃、有重點(diǎn)地開(kāi)展人員培訓(xùn)，加大對(duì)員工合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)的教育，從思想、經(jīng)營(yíng)理念、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、職業(yè)道德和行為習(xí)慣上培育良好的風(fēng)險(xiǎn)控制文化，形成一種風(fēng)險(xiǎn)管理人人有責(zé)的內(nèi)控氛圍。嚴(yán)格照章辦事，規(guī)范操作，杜絕隨意性、習(xí)慣性，提高柜面業(yè)務(wù)的規(guī)范化操作水平，減少違章違規(guī)問(wèn)題的發(fā)生。

（七）加強(qiáng)崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)權(quán)限的制約、制衡。

要建立相互制約的柜面業(yè)務(wù)崗位職責(zé)，加強(qiáng)授權(quán)、分權(quán)管理，通過(guò)科學(xué)合理地分配責(zé)權(quán)利，使不相容崗位的業(yè)務(wù)人員崗位職責(zé)必須分離。并要進(jìn)一步強(qiáng)化核算經(jīng)理在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)柜面業(yè)務(wù)中授權(quán)管理，確保核算經(jīng)理柜面業(yè)務(wù)授權(quán)的權(quán)威性，通過(guò)采取抓好核算經(jīng)理的授權(quán)、管理、培訓(xùn)、考核等措施，真正發(fā)揮核算經(jīng)理在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的把關(guān)作用，有效防范經(jīng)濟(jì)案件和事故的發(fā)生。

（八）堅(jiān)持以人為本，打造內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制文化。一是各商業(yè)銀行都要強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，營(yíng)造良好的防范風(fēng)險(xiǎn)氛圍，讓所有員工都具有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。二是要發(fā)揮員工在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上的主觀能動(dòng)性，尊重并聽(tīng)取員工在風(fēng)險(xiǎn)管理上的意見(jiàn)和建議。三是要構(gòu)建充滿(mǎn)活力的管理機(jī)制和用人機(jī)制，做到人盡其才，形成奮發(fā)向上的工作氛圍，尊重并聽(tīng)取員工在風(fēng)險(xiǎn)管理上的意見(jiàn)和建議。四是要制定風(fēng)險(xiǎn)管理所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，讓員工有一個(gè)明確目標(biāo)和良好的預(yù)期，以振奮精神，凝聚人心。五是要建立全面、科學(xué)、可操作的風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)約束機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)員工加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性和主動(dòng)性。六是堅(jiān)持以人為本，建設(shè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制文化。強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，營(yíng)造良好的內(nèi)控氛圍，讓所有員工都具有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

（九）完善臨柜員工內(nèi)控考核機(jī)制。建立和完善員工柜面業(yè)務(wù)操作與管理記分考核評(píng)價(jià)制度。加強(qiáng)違規(guī)違章行為的考核，對(duì)內(nèi)、外檢查被認(rèn)定的違規(guī)違章行為，依據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)、情節(jié)輕重、影響程度及損失和責(zé)任大小按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣分并累計(jì)記錄；對(duì)認(rèn)真執(zhí)行制度無(wú)損失無(wú)經(jīng)濟(jì)案件的行或個(gè)人實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)。

（十）業(yè)務(wù)管理人員應(yīng)加強(qiáng)履職。在日常工作中應(yīng)加強(qiáng)自己的履職職責(zé)，每周抽查錄像，使各項(xiàng)規(guī)章制度、操作規(guī)程得到有效落實(shí)。使違規(guī)違章行為得到及時(shí)糾正和制止，利用班前會(huì)進(jìn)行制度提醒，利用周末總結(jié)會(huì)表?yè)P(yáng)制度執(zhí)行好的柜員，批評(píng)教育違規(guī)柜員，從源頭上控制和化解操作風(fēng)險(xiǎn)。

（十一）在流程上實(shí)行系統(tǒng)控制。目前商業(yè)銀行的柜面業(yè)務(wù)，在柜員登錄和主管人員授權(quán)上一般實(shí)行的是劃卡和輸入密碼控制，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)現(xiàn)有程序進(jìn)行流程再造，實(shí)施指紋控制。柜員簽到和主管人員授權(quán)實(shí)施指紋控制，加大計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的硬控制，減少人為控制因素。