王紅梅 山東中郵普泰移動通信設(shè)備有限責(zé)任公司

淺談企業(yè)內(nèi)部信用管理機構(gòu)的職責(zé)

王紅梅 山東中郵普泰移動通信設(shè)備有限責(zé)任公司

企業(yè)信用管理機構(gòu)為企業(yè)信用交易的最高管理機構(gòu)，也是信用管理決策機構(gòu)。由企業(yè)總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)，銷售總監(jiān)，信用管理具體負責(zé)人員等共同組成，是企業(yè)信用管理機構(gòu)的信用管理部門，是信用交易監(jiān)控和管理的牽頭組織機構(gòu)。信用管理機構(gòu)與財務(wù)部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)緊密配合，共同做好信用管理工作。

企業(yè)內(nèi)部信用管理機構(gòu)職責(zé)

以信用交易為前提的交易業(yè)務(wù)的中，如何加強信用交易管理，控制信用風(fēng)險，是商品流通企業(yè)重中之重的大事，信用管理關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的安全，企業(yè)效益的實行等等一系列問題。目前經(jīng)濟活動還存在惡意合同違約、商業(yè)欺詐、假冒偽劣等行為，我國沒有一個完善的社會信用體系，這樣要求企業(yè)必須加強企業(yè)內(nèi)部信用管理部門的建立健全，制定一系列適合本企業(yè)經(jīng)營活動的開展即能規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，又可以擴大經(jīng)濟效益的一套較完善的內(nèi)部信用管理體系。雖然目前企業(yè)內(nèi)部都有自己約定俗成的一些規(guī)章制度，但仍然存在著許多問題，如信用管理體系不全面，客戶經(jīng)營情況變化不能及時掌握、企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)部門不能及時共享等等。這就要求我們在制定企業(yè)內(nèi)部信用管理部門職責(zé)時，必須明確信用交易的內(nèi)部機構(gòu)和人員職責(zé)，分別負責(zé)客戶資信情況的管理，信用政策的下發(fā)和實施，信用擔(dān)保的管理及信用管理體系實施考核等方面管理工作，便于企業(yè)操作并能有效地規(guī)避信用風(fēng)險。為控制信用風(fēng)險應(yīng)設(shè)立信用管理機構(gòu)，企業(yè)信用管理機構(gòu)負責(zé)制定信用交易原則，據(jù)此制定操作細則、審批權(quán)限、監(jiān)控辦法和獎懲措施并實施。企業(yè)對整體信用交易業(yè)務(wù)進行監(jiān)控，并根據(jù)管理需要，行使必要的管理權(quán)。企業(yè)信用管理機構(gòu)為企業(yè)信用交易的最高管理機構(gòu)，也是信用管理決策機構(gòu)。由企業(yè)總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)，銷售總監(jiān)，信用管理具體負責(zé)人員等共同組成，是企業(yè)信用管理機構(gòu)的信用管理部門，是信用交易監(jiān)控和管理的牽頭組織機構(gòu)。信用管理機構(gòu)與財務(wù)部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)緊密配合，共同做好信用管理工作。

一、信用管理機構(gòu)在信用交易管理方面的主要職責(zé)

1.企業(yè)信用管理機構(gòu)審批和確立企業(yè)的信用交易管理政策；各下屬執(zhí)行單位據(jù)此確定本單位的信用交易管理政策，并審批和確立信用交易操作細則。

2.企業(yè)信用管理機構(gòu)負責(zé)制定客戶及其信用信息標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)準(zhǔn)，并在信息技術(shù)部等相關(guān)部門的配合下，集中管理和維護客戶及其信用資料數(shù)據(jù)庫；下屬單位信用管理部門負責(zé)管理和維護本單位及下級單位的客戶及其信用資料數(shù)據(jù)庫。

3.企業(yè)和下屬單位信用管理機構(gòu)負責(zé)實時監(jiān)控集團整體和下屬單位的信用交易情況，評價各下級單位信用交易的績效；

4.企業(yè)和下屬單位信用管理機構(gòu)負責(zé)發(fā)布客戶信用風(fēng)險預(yù)警報告及不良客戶名單，凡列入企業(yè)不良客戶名單的客戶不能與各級單位發(fā)生信用交易；

5.企業(yè)和下屬單位信用管理機構(gòu)負責(zé)監(jiān)控和/或介入企業(yè)和本單位的交易事故調(diào)查和風(fēng)險應(yīng)對。

6.企業(yè)和下屬單位信用管理機構(gòu)負責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)征信委托業(yè)務(wù)和不良應(yīng)收賬款的第三方委托追討業(yè)務(wù)。

7.企業(yè)信用管理機構(gòu)負責(zé)在集團系統(tǒng)內(nèi)組織開展客戶信用交易管理的培訓(xùn)工作。

二、財務(wù)部門在信用交易管理方面的主要職責(zé)

1.財務(wù)部門嚴(yán)格按照本單位信用管理政策，履行貨款審批的職責(zé)，在信用政策范圍內(nèi)按照流程辦理對外預(yù)付和收款發(fā)貨等手續(xù)。

2.財務(wù)部門應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和合同規(guī)定，及時準(zhǔn)確的確認(rèn)賬目，并進行財務(wù)核算。

3.財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款進行定期核對，采取函證等方式，確認(rèn)數(shù)額，編制對賬調(diào)節(jié)表，及時處理相關(guān)差異。

4.財務(wù)部門負責(zé)建立預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款分析制度，定期對預(yù)付款和應(yīng)收款進行賬齡分析，并把信息及時準(zhǔn)確提供給信用管理部門和業(yè)務(wù)部門，作為調(diào)整客戶信用等級和催收回款的依據(jù)。

5.財務(wù)部門按照會計核算辦法定期對應(yīng)收賬款進行減值測試，計提減值準(zhǔn)備，并進行會計核算。

6.應(yīng)收票據(jù)的管理視同于應(yīng)收賬款的管理，財務(wù)部門負責(zé)對應(yīng)收票據(jù)的合法性、真實性進行審查，并妥當(dāng)保管應(yīng)收票據(jù)。

三、業(yè)務(wù)部門在信用交易管理方面的主要職責(zé)

1.業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按照本單位信用管理政策開展銷售業(yè)務(wù)，對符合條件的客戶在信用額度范圍內(nèi)開展信用交易。

2.業(yè)務(wù)部門負責(zé)收集新客戶的基本資料和基本的信用狀況，并向信用管理部門履行客戶審批手續(xù)，經(jīng)信用管理部門審批之后納入公司客戶數(shù)據(jù)庫統(tǒng)一管理。

3.業(yè)務(wù)部門配合信用管理部門定期對客戶信用資料進行更新，并調(diào)整信用額度。

4.業(yè)務(wù)部門對銷售業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款負有監(jiān)控及收款責(zé)任，對每筆應(yīng)收款都要落實到具體責(zé)任人，并將應(yīng)收賬款管理納入績效考核體系。

5.對于存在回收風(fēng)險的超期應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)加大力度催收，保管催收記錄（包括往來函電）。需要通過第三方公司或者法律程序進行追討的應(yīng)收賬款由業(yè)務(wù)部門向信用管理部門提出申請。

企業(yè)各部門根據(jù)職能做好信用交易管理的各項工作。法律事務(wù)部負責(zé)對信用交易的合同進行審批；負責(zé)制定抵押、擔(dān)保政策并審批備案；負責(zé)對需要通過法律程序追討的應(yīng)收款施行法律程序等。信息技術(shù)部負責(zé)提供客戶管理的系統(tǒng)支持；負責(zé)按照信用管理政策完善系統(tǒng)審批流程并分配權(quán)限；負責(zé)提供全面準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息等。人力資源部負責(zé)制定信用管理的考核辦法并實施；負責(zé)完善信用管理的組織架構(gòu)，并配備相應(yīng)的崗位和人員等。

其他部門根據(jù)信用交易管理的需要，提供相應(yīng)的支撐。

企業(yè)在風(fēng)險可控及對實施信用政策的客戶有詳盡的了解，下發(fā)實施信用額度，并將執(zhí)行情況與各職責(zé)部門的績效掛鉤，嚴(yán)格把控，將企業(yè)風(fēng)險降到最低，保證企業(yè)資產(chǎn)安全及收益最大化。