建筑市場競爭日趨激烈的今天，資金管理和使用率高低成了企業(yè)生存和發(fā)展的重要條件。由于國際金融危機的滲入，我國通過拉動內需來應對，基礎建設項目投資越來越大，提高建設資金的使用質量和安全性能就顯得尤為重要。現(xiàn)階段，施工企業(yè)普遍資金緊缺，周轉困難，甚至影響了工程進度。造成資金緊缺的原因很多，如施工墊資及拖欠工程款、資金使用率低、工程項目管理粗放等等。企業(yè)經(jīng)營的目的是盈利，要盈利，要發(fā)展就必須管好資金，用活資金，提高資金使用率。因此，必須實行資金監(jiān)管，規(guī)范項目管理。

一、造成資金緊缺的主要原因

（一）施工墊資及未收回的應收賬款龐大

現(xiàn)階段建筑市場工程供過于求，一些建設單位在招標過程中，提出某些不利于施工企業(yè)的要求。如墊資和注入履約保證金，而施工企業(yè)為了在建筑市場搶占一席之地，不惜籌資承諾，甚至利用銀行貸款，造成施工企業(yè)資金緊缺。一旦墊資，不僅喪失先期墊資應獲取的收益，完工后大部分將會轉變成拖欠款，更加大了資金緊缺的程度。

（二）資金分散不能形成合力

施工企業(yè)工程項目分布點多，遍布全國，大部分施工企業(yè)資金的集中管理與內部多級法人資金分散占用的矛盾突出， 使用效率低下。同一母公司內，有的下屬公司大額資金閑置，有的卻為籌集小額資金為難，因此導致整個公司銀行貸款居高不下，財務費用有增無減；公司內部各下屬單位之間難于清欠；子公司不能完全獨立，過度依賴母公司。

（三）資金管理方法粗放導致效率低下

為滿足施工需求，未能統(tǒng)籌企業(yè)的固定資產(chǎn)規(guī)模及項目撤場后固定資產(chǎn)的去向，盲目購置固定資產(chǎn)，嚴重超過了企業(yè)資金承受能力，占用了大量的流動資金，資金周轉率低。同時， 在工程項目成本構成中，物資比重占60%以上，因此物資管理在降低成本和提高經(jīng)濟效益中，起著舉足輕重的作用。施工企業(yè)的物資管理未能與物流市場有效接軌，重供應輕管理，未能統(tǒng)籌兼顧，造成資金流失，成本增加。另外，由于承攬工程項目繁雜，點多線長，新開工一個點，眾多的人馬即投入追蹤信息，投標攬活，開工典禮，加大了差旅費、招待費的開支；項目日常開支管理粗放，非生產(chǎn)費用嚴重超支。

二、如何管好用活資金，提高資金使用率。

（一）通過提高生產(chǎn)經(jīng)營效率發(fā)揮資金運營效益

以財務增收為第一要務，正確處理“投入與產(chǎn)出、規(guī)模與效益”的關系。強化經(jīng)營管理，把變更設計和調概補差工作做在投標、中標、出藍圖之前。在確保工期、安全、質量和成本受控的前提下，優(yōu)化施工組織設計方案，提高自身解決問題的能力，管好干好在建項目，加快施工進度，千方百計多干活、多完成投資，促進在建項目安全質量與經(jīng)濟效益同步提高。

（二）通過財務管理努力提升資金時間效益

財務管理除了抓在建、控支出，千方百計降低成本費用外，還要繼續(xù)深化資金集中管理，對資金收支實施“雙監(jiān)控”，守住“資金鏈”，捂緊“錢袋子”，適度增加貨幣存量，做到手中有錢、心中不慌。加大計價結算和變更調差力度，確保早計價、早撥款、早清算。合理壓減物資儲備，減少流動資金占用，代業(yè)主墊付的材料款要及時回收。嚴格資金預算約束，加大調控監(jiān)管力度，增強集團控制力，確保重點資金需求。

加強應收款項管理，繼續(xù)實行清欠收款項目主管終身負責制和專人負責制，要組成強有力的清收工作領導組，對應收款項進行細化分解，分片到人，限時限額清收。清欠工作的重點是：清業(yè)主逾期質保金和尾工款；清項目應交未交、應存未存款；清單位（項目）臨時拆借資金；清部門、個人借款，爭取做到顆粒歸倉、應收盡收。積極調控富余資金，嚴控新增貸款，壓減銀行借款，確保完成或超額完成年度“雙清雙減”目標。

加強收尾項目管理，增強清收清算意識，明確清算清收責任，及時收回尾工款和質保金，收回資金和經(jīng)費審批權，防止企業(yè)效益流失。項目經(jīng)理要對合同修訂、索賠補差、清算清收、竣工移交等工作負全責。項目關鍵崗位人員無論其工作如何變換，都要繼續(xù)履職盡責，直至合同終止、項目清算結束。

（三）做好內部控制確保企業(yè)財務資金安全

建立健全資產(chǎn)損失責任追究機制，完善“雙論證”制度，充實“雙論證”人員，規(guī)范財務審批程序，加強對投標、投資、合同等各個環(huán)節(jié)的風險控制，提高論證質量和科學決策水平，從源頭上防范財務風險。完善風險預警機制，制定風險警示指標，加強對經(jīng)濟活動全過程、全方位監(jiān)控，定期進行風險預測和經(jīng)濟運行質量監(jiān)測通報，有效防范財務風險。

建立健全合同管理規(guī)章制度，認真履行承辦人具體負責、部門分工審查，領導最終簽批的合同簽訂程序，規(guī)范爭議解決條款和違約責任條款，切實加強對合同審查、授權簽訂、履約兌現(xiàn)等環(huán)節(jié)的監(jiān)督控制，遏制訴訟案件、賬戶被封的增長勢頭，有效防范企業(yè)信用風險。

（四）實現(xiàn)收支兩條線提高資金使用效率。

施工企業(yè)工程項目分布點多，資金分散，采取收支兩條線，統(tǒng)一管理，宏觀調配資金，閑置資金合理利用，最大限度地降低了金融機構貸款及財務費用，壓縮了不必要的成本，提高了企業(yè)的利潤水平。

下屬公司所有經(jīng)營收入原則上應全部轉入母公司帳戶；應定期上報下月支出預算明細，未按時報送預算的，視同無支出，母公司將不予劃款；成本費用預算應與收入掛鉤，以收定支，成本費用支出不得超過銷售費用率標準；堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t，未經(jīng)總公司批準，不得互相擠占和挪用；預算內支出由下屬公司掌握使用，預算外支出需單獨申報，由執(zhí)行總經(jīng)理和董事長批準后方可執(zhí)行；總公司依據(jù)各分公司經(jīng)營狀況分別制定庫存限額，庫存限額按成本價計算，未達到庫存限額的，由總公司補充貨源，超過庫存限額的要貨計劃，原則上不予發(fā)貨；為節(jié)約財務成本并便于操作，當經(jīng)營款項每達到定額時必須轉入總公司帳戶。

（五）推行現(xiàn)金預算管理制度管好用活資金

現(xiàn)金預算管理制度是指通過定期編制現(xiàn)金預算表的方法，對一定時期內的現(xiàn)金收入、支出進行預算平衡，并嚴格按照現(xiàn)金預算表計劃，組織落實當期現(xiàn)金流入，執(zhí)行當期支出項目，以達到合理使用資金，提高資金使用效益的一種科學、有效的資金管理手段。實施現(xiàn)金預算管理，能充分發(fā)揮財務工作的管理職能，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。通過對資金周轉的全過程組織控制，達到緩解資金緊張狀況，滿足施工生產(chǎn)需要的目的。因此，現(xiàn)金預算應本著“量入為出，節(jié)約使用，保證重點”的原則編制。

（六）控制固定資產(chǎn)的購置規(guī)模合理占用資金

為全面提升施工企業(yè)承攬國內、國外工程項目機械化施工的能力，滿足建設單位對工期、質量的要求，提高施工企業(yè)的市場信譽，適當購置部分配套的和急需的專項設備是必要的，但必須提高資金的使用效率。企業(yè)設備管理部門要做好設備購置的論證工作，貨比三家：是否是急需購置的設備，是否性能最好、質優(yōu)價廉；根據(jù)本企業(yè)的施工專長，側重于龍頭專業(yè)的設備的購置；設備的需量和型號，必須與本企業(yè)的經(jīng)營能力相適應；以設備的先進、適用為前提，避免脫離實際的貪大求洋。企業(yè)財務部門根據(jù)設備部門出具的意見、建議統(tǒng)籌兼顧，宏觀調配資金，合理購置，保證施工生產(chǎn)，避免設備閑置，最大限度提高資金使用效率。

資金管理是企業(yè)的綜合管理集中體現(xiàn)，關系到施工企業(yè)生存發(fā)展。施工企業(yè)財務、經(jīng)營、計劃、物資等部門應認清形勢，更新觀念，改進方法，由事后分析改變?yōu)槭虑邦A測、事中控制，真正做到統(tǒng)籌理財、用財有效，確實把資金管理當作財務管理和企業(yè)管理的中心任務重視起來，并始終貫穿于整個生產(chǎn)過程的各個環(huán)節(jié)，高效用資，用活資金，企業(yè)才能蓬勃發(fā)展。

參考文獻：

[1]韓曉明，朱麗琴.我國施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].科技廣.2010 （12）：59～60.