一、引言

目前，我國科技項目管理還處于一個比較松散的粗放的管理模式，尤其其中的費用管理與國家要求的?？顚Ｓ?，資金流轉(zhuǎn)清晰還有一定的差距。鑒于此，急需一套應(yīng)用系統(tǒng)，一方面對科技項目管理流程進行規(guī)范，另一方面解決科技項目資金核算問題，滿足上級單位對科技項目的審計要求，借助ERP信息系統(tǒng)通過創(chuàng)新性WBS結(jié)構(gòu)搭建及開發(fā)針對現(xiàn)狀提出了新的科研項目管理系統(tǒng)的設(shè)計目標并已建立起了規(guī)范的項目管理業(yè)務(wù)流程。

二、科技項目核算現(xiàn)狀及目標

科技項目核算管理在PS科技模塊上線前采用訂單形式與fico模塊集成，與公司集團化管理需要、科研全成本核算及分資金來源單獨核算等要求尚存有差距，開展ERP PS科技模塊上線主要實現(xiàn)以下5個目標。

（1）四個維度（單個項目、資金來源、成本費用、執(zhí)行單位）的項目管理和成本核算。（2）按照國家預(yù)算科目下達預(yù)算，歸集成本。（3）多單位參與的項目完整統(tǒng)一核算。（4）科研項目WBS規(guī)則梳理。（5）生產(chǎn)中科研經(jīng)費歸集思考。

三、ERP PS科技模塊具體實施思路

圍繞實施目標，公司主要通過工作分解結(jié)構(gòu)搭建、預(yù)算管控、會計科目和科研科目對應(yīng)等三方面進行重點設(shè)計。

3.1 工作分解機構(gòu)設(shè)計思路

在進行項目結(jié)構(gòu)分解時，可以參照以前相類似的項目或事先確定好的標準工作分解（即SAP標準WBS），拷貝生成新的項目結(jié)構(gòu)，通過此種方法，可以大大簡化項目分解的工作量。

按照關(guān)鍵方案確定中的原則，除科技投入統(tǒng)計類的項目、前期費用歸集項目以外，科研項目的工作分解以課題作為拆分的依據(jù)，以立項時的課題作為項目定義，同時也作為第一層WBS元素。第二層按照子課題逐級拆分，同時項目管理作為本層的獨立的一個WBS元素，表示在項目過程中承擔(dān)單位的項目管理工作。第三層按照課題的工作包拆分，分為自有工作、對外委托工作以及對內(nèi)委托工作。第四層按照資金來源拆分，分為01國家資金、02上級公司資金、03公司配套資金、04公司依托資金、05分（子）公司自籌資金5類。

同時，為了滿足內(nèi)部收入和內(nèi)部成本歸集的需求，每個項目都設(shè)置了內(nèi)部收入的WBS元素，分利潤中心歸集內(nèi)部收益的內(nèi)部成本，在第二層以99開頭。

3.2 預(yù)算管控設(shè)計思路

滿足科研項目財務(wù)賬務(wù)核算和審計為重要目標，因此在項目報表收集階段，項目組對目前科研項目管理過程中使用到的單據(jù)和報表進行詳細的討論分析，以滿足未來業(yè)務(wù)報表的需求。

3.2.1RICEF的總體設(shè)計

通過規(guī)范科研項目WBS結(jié)構(gòu)來實現(xiàn)科研項目PS模塊應(yīng)用及報表分析的優(yōu)化，其中，（1）一個科研課題在PS中創(chuàng)建唯一的項目定義，該課題及其對應(yīng)的所有子課題和資金來源都通過創(chuàng)建WBS來體現(xiàn)；通過這樣一個新的科研項目結(jié)構(gòu)實現(xiàn)了四個維度管理需求，既可按單個項目歸集和查詢成本、區(qū)分資金來源，又可以按執(zhí)行單位等進行報表分析；（2）通過財務(wù)憑證的“分配”字段實現(xiàn)科研項目預(yù)算科目層報表分析的統(tǒng)計，即在財務(wù)原始憑證行項目“分配”字段進行科研項目預(yù)算科目的標識，后續(xù)在進行科研項目管理報表開發(fā)時，通過“分配”字段統(tǒng)計所有的科研預(yù)算科目匯總報表，以實現(xiàn)滿足科研項目審計的目的；（3）針對科研項目預(yù)算科目層預(yù)算數(shù)據(jù)的維護，通過客戶化定制一個批量預(yù)算導(dǎo)入程序，將科研項目預(yù)算科目層的預(yù)算數(shù)據(jù)導(dǎo)入到SAP系統(tǒng)中，后續(xù)根據(jù)“分配“字段統(tǒng)計到的實際預(yù)算耗用數(shù)據(jù)，進行科研項目預(yù)算科目層次的預(yù)算執(zhí)行對比分析。

3.2.2科研項目成本歸集

科研項目中，成本進入項目的方式包括：（1）直接材料：從倉庫領(lǐng)用的直接材料，進入國家預(yù)算科目的“材料費”中。（2）直接費用：財務(wù)直接記賬的費用，財務(wù)人員須在分配字段上選擇其對應(yīng)的國家預(yù)算科目。由于成本費用科目并不要求分配字段必須錄入，為了保證財務(wù)核算人員在核算科研費用時填入分配字段，建議在公司代碼會計憑證層創(chuàng)建字段校驗。即：當會計科目屬于直接記賬的成本費用科目時，檢查會計憑證的WBS元素，如果是E類的WBS元素，則系統(tǒng)返回警告提示：科研類項目須錄入分配字段。（3）作業(yè)工時：人工作業(yè)工時從經(jīng)營管理系統(tǒng)中導(dǎo)出后，月末按照計劃作業(yè)價格分攤進入科研項目。作業(yè)工時費用記入國家預(yù)算科目的“人工費”或“間接費用”中。（4）人工相關(guān)成本：與人員費用相關(guān)的成本，在月末按照作業(yè)分配的數(shù)量，通過人工相關(guān)的次級成本要素，分攤進入項目中。目前項目中已經(jīng)存在人工相關(guān)成本分攤循環(huán)，本期項目中，將E類（科研項目）的WBS元素組加入人工相關(guān)成本的分攤循環(huán)中，僅用于與人工支出相關(guān)的成本分攤，“其它”類暫不分攤。

3.3 會計科目和科研科目對應(yīng)

（1）定義。本期項目將國家預(yù)算科目體現(xiàn)在會計憑證的“分配字段”中。分配字段對國家預(yù)算科目的選擇由增強的“搜索幫助”實現(xiàn)。（2）應(yīng)用原則。分配字段是會計憑證中附加的參考字段，既可以通過系統(tǒng)設(shè)置的排序碼來決定分配字段的值，也能夠手工錄入。

四、結(jié)束語

在實施新WBS結(jié)構(gòu)上線過程中，必定在應(yīng)用中會遇到好多難題。這就要求我們在實施中不斷的探索新思路，一旦應(yīng)用成功便以此為榜樣，帶動其他模塊的實施效果。