胡忠平

摘 要：隨著經(jīng)濟金融體制改革的不斷深化，銀行服務(wù)日益綜合化，尤其是表外業(yè)務(wù)得到快速發(fā)展。在表外業(yè)務(wù)成為銀行新的利潤增長點的同時，其潛在風(fēng)險也逐漸上升。本文首先通過分析商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的主要特點，進而討論業(yè)務(wù)中存在的主要風(fēng)險，如市場風(fēng)險和信用風(fēng)險等，從而提出防范商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的相應(yīng)對策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 表外業(yè)務(wù) 風(fēng)險管理

1.表外業(yè)務(wù)概述

商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)（Off-Balance Sheet Activities，簡稱OBS）是指商業(yè)銀行所從事的不列入資產(chǎn)負債表且不影響資產(chǎn)負債總額，但能影響銀行損益的經(jīng)營活動。根據(jù)巴塞爾委員會的規(guī)定 ，表外業(yè)務(wù)有狹義和廣義之分，廣義的表外業(yè)務(wù)除了包含狹義的表外業(yè)務(wù)，還包括結(jié)算、代理、咨詢等無風(fēng)險的經(jīng)營活動，即所有不在資產(chǎn)負債表內(nèi)反應(yīng)的業(yè)務(wù)；我們通常所說的表外業(yè)務(wù)主要是指狹義的表外業(yè)務(wù)，包括擔保類、部分承諾類兩種類型業(yè)務(wù)。

西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入一般在銀行收入中占比達30%以上，而我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)由于受制于分業(yè)經(jīng)營的監(jiān)管要求，大都比較單一，主要集中在擔保類和承諾類業(yè)務(wù)。由于銀行開展表外業(yè)務(wù)限制較少，收益豐厚，還有利于提高銀行社會化服務(wù)水平，因此近年來我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)份額逐漸增大。

2.表外業(yè)務(wù)風(fēng)險

同所有的資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)一樣，盡管被列為表外業(yè)務(wù)，但是當某一或有事件發(fā)生時，它們將會由表外轉(zhuǎn)至表內(nèi)成為銀行實際的資產(chǎn)和負債。這種或有資產(chǎn)和或有負債由于其不確定性，往往伴隨著比表內(nèi)業(yè)務(wù)更大的風(fēng)險。概括起來，表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險有下列幾種類型：

2.1信用風(fēng)險

信用風(fēng)險是指借款人還款能力發(fā)生問題而使債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險。表外業(yè)務(wù)不直接涉及債權(quán)債務(wù)關(guān)系，但由于表外業(yè)務(wù)多是或有資產(chǎn)和或有負債，當潛在的債務(wù)人由于多種原因不能償付給債權(quán)人時，銀行就有可能變成債務(wù)人。例如，在擔保業(yè)務(wù)中，客戶因某種原因如破產(chǎn)不能履行合同義務(wù)，風(fēng)險便由銀行承擔；在信用證業(yè)務(wù)和票據(jù)發(fā)行便利業(yè)務(wù)中，一旦開證人或票據(jù)發(fā)行人不能按期償付，銀行就要承擔償付責(zé)任。

2.2市場風(fēng)險

市場風(fēng)險是指由于市場價格波動而使債權(quán)人蒙受損失的風(fēng)險。表外業(yè)務(wù)市場風(fēng)險主要是利率、匯率等的變化而使銀行遭受的資產(chǎn)損失。利率風(fēng)險不僅影響商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的盈利水平，也影響表外金融工具的經(jīng)濟價值；匯率風(fēng)險是指由于各國貨幣之間的兌換率波動使商業(yè)銀行以外幣計價的或有資產(chǎn)和或有負債蒙受意外損失或獲取額外收益的可能性。例如在票據(jù)發(fā)行便利業(yè)務(wù)中，如果是經(jīng)營固定利率票據(jù)，銀行作為持票人，如果利率上升，銀行所持票據(jù)交割下跌，銀行將遭受損失。

2.3流動性風(fēng)險

銀行作為信用中介，流動性是其信譽的根本保證。流動性風(fēng)險指銀行無力為負債的減少或資產(chǎn)的增加迅速提供融資，即當銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金，從而影響流動性水平。在表外業(yè)務(wù)活動中，如果銀行提供過多的貸款承諾和備用信用證，銀行就存在可能無法滿足客戶隨時提用資金要求的風(fēng)險。事實上，當市場發(fā)生劇烈變動或是出現(xiàn)大范圍金融動蕩時，人們都會急于平倉和收回資金，結(jié)果導(dǎo)致在最需要流動性的時候，流動性風(fēng)險最大。

2.4清算風(fēng)險

清算風(fēng)險是指商業(yè)銀行每日在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，在規(guī)定的清算時間內(nèi)，應(yīng)收款項不能及時清收，而面臨經(jīng)營計劃被打亂，陷入頭寸短缺的困難。

2.5經(jīng)營風(fēng)險

經(jīng)營風(fēng)險包括銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營和內(nèi)部運作的風(fēng)險。一方面，銀行經(jīng)營決策失誤，使銀行在交易中處于不利地位，還會引起資金流量時間上的不對應(yīng)，從而使銀行在一段時間內(nèi)面臨風(fēng)險頭寸敞口所帶來的損失。另一方面，由于銀行內(nèi)部控制不力，對操作人員的授權(quán)管理失誤，或者是業(yè)務(wù)工作人員工作失誤等，使銀行面臨業(yè)務(wù)運作的經(jīng)營風(fēng)險。此外當銀行的管理系統(tǒng)不夠健全，或不能適應(yīng)突發(fā)性市場變化而產(chǎn)生的風(fēng)險時，易面臨經(jīng)營風(fēng)險。

3.表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)對策

3.1表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部管理措施

首先表外業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的組織設(shè)計應(yīng)納入商業(yè)銀行風(fēng)險管理的整體組織框架之內(nèi)，如前臺和后臺業(yè)務(wù)職責(zé)明確，建立嚴格風(fēng)險防火墻，操作崗位配置合理，職責(zé)明確，具備相互監(jiān)督和復(fù)核的制衡功能。其次要進行風(fēng)險控制和內(nèi)控建設(shè)，要建立和健全一套完整的有關(guān)表外業(yè)務(wù)運作的經(jīng)營和管理制度，如嚴格的授權(quán)制度、分工和復(fù)核制度、內(nèi)部審計制度、重要文件的檔案保管制度、人事控制制度等等；還要健全內(nèi)控制度的決策和執(zhí)行機制，保證制定的經(jīng)營方針及控制措施得到有效地執(zhí)行。

3.2控制表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的外部監(jiān)管措施

商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，僅靠自律是不夠的，加強外部監(jiān)管和約束極為重要。由于現(xiàn)行監(jiān)管重表內(nèi)輕表外的特點，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)運作透明度不高，難以監(jiān)測風(fēng)險，因此央行應(yīng)建立、強化各類有風(fēng)險的表外業(yè)務(wù)的報告制度。要盡快研究制定針對表外資產(chǎn)業(yè)務(wù)記賬的記賬原則，以確保銀行提供的表外業(yè)務(wù)財務(wù)信息具可比性和有效監(jiān)督性。在此基礎(chǔ)上，可要求建立關(guān)于表外業(yè)務(wù)的單獨的資產(chǎn)負債表，以更好的管理表外業(yè)務(wù)。

3.3表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的技術(shù)性控制措施

表外業(yè)務(wù)技術(shù)性風(fēng)險管理主要涉及信用風(fēng)險管理、流動性風(fēng)險管理及市場風(fēng)險管理等。信用風(fēng)險管理應(yīng)建立表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險的評估和檢測機制以提高商業(yè)銀行的整體風(fēng)險評估和監(jiān)控能力，還應(yīng)建立表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險準備金補充機制，提取符合自身風(fēng)險狀況的風(fēng)險準備金。由于表外業(yè)務(wù)的各種或有資產(chǎn)和或有負債業(yè)務(wù)風(fēng)險較為隱蔽，因而對流動性風(fēng)險管理提出了較高要求，商業(yè)銀行應(yīng)該針某些重大表外業(yè)務(wù)適當提高流動性比例要求，要求客戶提供補償金額或提供押金，以減少商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險。在市場風(fēng)險管理方面，商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身情況，制定一套專門針對集團客戶在內(nèi)的管理企業(yè)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理制度，同時加強和其他金融機構(gòu)和各相關(guān)部門的信息的溝通和交流，建立關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款管理信息共享平臺，防止“多頭”授信和過度貸款情況的發(fā)生。為加強表外業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險管理，則要保證銀行內(nèi)控管理機制得到規(guī)范執(zhí)行，因此要從提高系統(tǒng)技術(shù)、加強人員培訓(xùn)等方面入手解決。

參考文獻：

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[2]郭福全《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略研究》，[J]《商業(yè)研究》2006年第1期