為什么企業(yè)一直喊“渴”？

稅負(fù)過(guò)重已經(jīng)不僅僅是中小企業(yè)的難題。

一個(gè)為全球頂級(jí)品牌提供產(chǎn)品、年銷(xiāo)售收入1.05億元的生產(chǎn)企業(yè)，其凈利潤(rùn)卻只有15.6萬(wàn)元，人均稅后利潤(rùn)只有300元。這就是當(dāng)下許多企業(yè)稅費(fèi)沉重的寫(xiě)照。

于是，近年來(lái)，從國(guó)家到地方都陸續(xù)出臺(tái)了一系列支持小微企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策和措施，但占民營(yíng)經(jīng)濟(jì)主體地位的中小企業(yè)仍然喊“渴”，部分企業(yè)家認(rèn)為一些減稅政策只是“雷聲大雨點(diǎn)小”。

“我們需要一些能夠落到實(shí)處的減稅政策?！蹦敲船F(xiàn)在不同行業(yè)的企業(yè)稅負(fù)到底有多重？對(duì)于企業(yè)家來(lái)說(shuō)，究竟什么樣的減稅政策才是“對(duì)癥下藥”？

“及時(shí)雨”

其實(shí)我覺(jué)得安徽這次出臺(tái)的助力民企20條就比較實(shí)在，其中提出“結(jié)構(gòu)性減稅”就已經(jīng)是一大亮點(diǎn)，還有一些具體的，比如，2015年底前，對(duì)微型企業(yè)月?tīng)I(yíng)業(yè)額未達(dá)到2萬(wàn)元、日（次）營(yíng)業(yè)額未達(dá)到500元的，免征營(yíng)業(yè)稅；經(jīng)省級(jí)機(jī)構(gòu)認(rèn)定的高新技術(shù)民營(yíng)企業(yè)遷入我省的，3年有效期內(nèi)不再重新認(rèn)定，享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策等等，這些若能真正執(zhí)行到位，都能一定程度上減輕特定企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

但除此之外，很多企業(yè)仍然深受稅費(fèi)的困擾。以我自己的企業(yè)為例，就地稅部分來(lái)說(shuō)，目前服務(wù)業(yè)的稅率是5.5%，其中傳媒業(yè)稅率是8.9%，國(guó)稅部分針對(duì)中小企業(yè)還要再收1.5%～2.5%的稅，這樣加起來(lái)我們的稅率就在8%～10%之間，這對(duì)于利潤(rùn)不高的服務(wù)行業(yè)來(lái)說(shuō)比例過(guò)重。

正是這種高稅率導(dǎo)致國(guó)內(nèi)很多企業(yè)在做到一定規(guī)模之后都開(kāi)始紛紛“逃”往國(guó)外，目的很簡(jiǎn)單，就是為了避稅。

走鋼絲也需要游戲規(guī)則

我和吳總的觀點(diǎn)稍有不同，雖然很多企業(yè)家去國(guó)外是為了避稅，但眾所周知，就稅率來(lái)說(shuō)，一些發(fā)達(dá)國(guó)家比中國(guó)還要高，在我看來(lái)，很多企業(yè)去往國(guó)外只是為了透明、公平的稅收環(huán)境。

我最近正準(zhǔn)備去美國(guó)開(kāi)個(gè)分公司，身邊很多朋友都勸我說(shuō)美國(guó)稅率太高了，你賺十塊錢(qián)可能要文掉五塊錢(qián)的稅，很多美國(guó)人也開(kāi)始向外移民。但我看中的就是美國(guó)公正、透明的交稅環(huán)境和制度，平時(shí)一般政府不會(huì)查賬，但一查起來(lái)就非常嚴(yán)厲，所以一切都是純靠企業(yè)自覺(jué)。

而在中國(guó)，人為因素太多了，企業(yè)都要應(yīng)付兩個(gè)“婆婆”——國(guó)稅和地稅，一旦各地都啟動(dòng)營(yíng)改增之后，一直以來(lái)都以營(yíng)業(yè)稅為主要收入的地稅系統(tǒng)可能會(huì)遭受比較大的沖擊，那么地稅可能就會(huì)考慮在增加稅收上再做一些文章，到頭來(lái)受傷的還是企業(yè)。

所有企業(yè)都在走鋼絲，在這種情況下最好能定下游戲規(guī)則，企業(yè)看到規(guī)則，愿意來(lái)玩的就來(lái)玩。而現(xiàn)在企業(yè)每天都在想各種辦法做“稅務(wù)籌劃”，花大量時(shí)間、精力去做各種溝通，只產(chǎn)生成本而沒(méi)有效益。如果政府減稅力度到位，比如增值稅減去三分之一，政府愿意讓企業(yè)享受更多利潤(rùn)，企業(yè)主就不花那些無(wú)謂的精力去避稅了。他們可以更全力以赴搞生產(chǎn)、銷(xiāo)售和技術(shù)創(chuàng)新，這樣企業(yè)規(guī)模總量自然提高，政府的稅收可能不減反增。

暴利？

楊總說(shuō)得太對(duì)了，現(xiàn)在很多企業(yè)每天想的就是怎么避稅，就連我們房地產(chǎn)行業(yè)也是一樣。大家都認(rèn)為房地產(chǎn)是暴利行業(yè)，我不否認(rèn)這一點(diǎn)，但是再高的利潤(rùn)也扛不住現(xiàn)在這么重的稅收，目前我們企業(yè)交稅的數(shù)額占到利潤(rùn)的60%～70%。

房地產(chǎn)行業(yè)目前存在11種稅，比較大的稅種有3個(gè)，分別是營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和所得稅。營(yíng)業(yè)稅的稅率是銷(xiāo)售額的5.6%，土地增值稅的稅額是銷(xiāo)售額的1.5%～2.5%之間，所得稅是利潤(rùn)的25%，也就是銷(xiāo)售額的5%左右，這樣加起來(lái)，房地產(chǎn)企業(yè)的繳稅總額就在銷(xiāo)售額的12%左右，而實(shí)際情況是現(xiàn)在大部分房地產(chǎn)企業(yè)的交稅額都在10%～15%之間。

以我自身企業(yè)為例，去年企業(yè)銷(xiāo)售額是2.15億元，稅交了2300萬(wàn)，交稅比例是11%。往細(xì)了說(shuō)，現(xiàn)在賣(mài)6000元一平米的房子，各種稅費(fèi)加在一起就要交掉2500～3000元。

除此之外，重復(fù)征稅的問(wèn)題在行業(yè)里也體現(xiàn)得比較嚴(yán)重。比如，企業(yè)今年有1000萬(wàn)元的利潤(rùn)，必須先交25%的所得稅，也就是250萬(wàn)元，剩下的750萬(wàn)元我要分紅給各個(gè)股東，按照《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，股東是納稅人，企業(yè)是代扣代繳義務(wù)人，又要按分紅金額的20%繳納所得稅……這樣交起來(lái)，企業(yè)幾乎沒(méi)錢(qián)可賺。

現(xiàn)行的稅收比例實(shí)在太高，我認(rèn)為稅收比例如果控制在8%～10%之間是比較合理的。如果能實(shí)行單一稅制，比如規(guī)定10%的比例，所有企業(yè)都按照這個(gè)比例繳納，這樣就更簡(jiǎn)單了。

我到底該向誰(shuí)交稅？

說(shuō)到單一稅制，在我們裝飾行業(yè)，深圳早就采取合并征收的方式了。針對(duì)所有企業(yè)，都一律采取預(yù)征2%～3%所得稅的方式，所以政府一般都不查賬，這樣做企業(yè)也很樂(lè)意，因?yàn)橹捌髽I(yè)毛利率高，通常都能達(dá)到30%左右，征收兩三個(gè)點(diǎn)企業(yè)是無(wú)所謂的。

但這兩年裝飾行業(yè)利潤(rùn)大幅下滑，很多企業(yè)的項(xiàng)目都是為了提升企業(yè)形象而做的，都是虧本運(yùn)營(yíng)，我們企業(yè)去年利潤(rùn)率也只有6%，在這種情況下政府還是按照這種合并征收的方式征收兩到三個(gè)點(diǎn)的話，企業(yè)就有點(diǎn)扛不住了。

聽(tīng)說(shuō)今年深圳會(huì)把裝飾行業(yè)納入服務(wù)業(yè)的范疇，可能也會(huì)實(shí)行營(yíng)改增，這樣的話對(duì)我們來(lái)說(shuō)會(huì)是個(gè)好消息。

還有一點(diǎn)我體會(huì)最深的就是，深圳和安徽在稅收方面差別很大。如果僅僅按照稅率來(lái)說(shuō)的話，深圳比安徽還要高出三個(gè)點(diǎn)左右，但是深圳的稅收環(huán)境比較公平，都是以到賬資金一刀切，標(biāo)準(zhǔn)一致。而且深圳還有退稅政策，比如我們企業(yè)所在的大樓一年交稅總額能達(dá)到一億元以上，政府就會(huì)在年終的時(shí)候采取獎(jiǎng)勵(lì)的方式給予企業(yè)退稅，雖然一般也只退一百多萬(wàn)元，但這對(duì)企業(yè)畢竟是個(gè)鼓勵(lì)。

而在安徽，情況就大不一樣了。同一個(gè)行業(yè)在每個(gè)地市的稅率都不一樣，以我們裝飾行業(yè)為例，稅率最高的是蕪湖，能達(dá)到6%，其他一般都在5%左右。

更難讓人理解的是，像我們這樣深圳在安徽的分公司，應(yīng)該是在注冊(cè)地交稅，但我在安徽交的稅回到深圳卻無(wú)法抵沖。比如我在安徽交了一筆100萬(wàn)元的個(gè)人所得稅，開(kāi)給我的交稅單上并不寫(xiě)我的名字，只是寫(xiě)了“其他個(gè)人所得稅”，然后我把這個(gè)單子拿到深圳去，深圳沒(méi)辦法承認(rèn)是我交了100萬(wàn)，我有可能還要再交一次。我一直都很納悶，這個(gè)“其他”難道不是我嗎？我到底該向誰(shuí)交稅才對(duì)？

“逼上梁山”

其實(shí)剛才大家提到的問(wèn)題，我的感觸是最深的，這也和我的個(gè)人經(jīng)歷有關(guān)，從政府部門(mén)官員到企業(yè)家身份的轉(zhuǎn)變讓我感觸很多。

上世紀(jì)90年代我在政府工作的時(shí)候，那時(shí)候是在浙江，就有企業(yè)家就稅收這個(gè)問(wèn)題拍著桌子指著鼻子問(wèn)我：“你憑什么”，我說(shuō)我不是不能管，但你得先交了錢(qián)我才能管，其實(shí)這也是無(wú)奈之舉。

到了后來(lái)，我又發(fā)現(xiàn)一個(gè)奇怪的現(xiàn)象，浙江很多企業(yè)做到一定規(guī)模之后，就是不想上市，為了這個(gè)問(wèn)題我整整困惑了半年，難道他們腦子都進(jìn)水了？為什么不上市？后來(lái)有企業(yè)家告訴我：一旦上市就要公開(kāi)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，“如果企業(yè)的財(cái)務(wù)跟那根拋物線掛上鉤的時(shí)候，我就一點(diǎn)希望都看不到了?！?/p>

足見(jiàn)稅收之重把企業(yè)都逼到了什么份兒上，直到現(xiàn)在我心里都藏著一點(diǎn)痛：為什么企業(yè)做到一定規(guī)模之后，老虎鉗要下得這么重？很多企業(yè)家都是從農(nóng)民白手起家做起來(lái)的，很不容易。

在這種情況下，很多企業(yè)都在想怎么避稅，中國(guó)稅賦確實(shí)太高，一些企業(yè)只好打擦邊球，但這是違法的。企業(yè)有無(wú)奈，被重稅所壓，有“逼上梁山”一類(lèi)。

即便是有先征后返，也就是王總所說(shuō)的“退稅”政策，那也只是針對(duì)極少數(shù)企業(yè)，比如一些對(duì)全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的、填補(bǔ)省內(nèi)行業(yè)空白的等等，太小的企業(yè)政府根本管不過(guò)來(lái)。所以我的企業(yè)未來(lái)也要向這些標(biāo)準(zhǔn)去靠攏，爭(zhēng)取一些稅收的優(yōu)惠政策。

付不起，躲不掉

大家都在想怎么避稅，可我是想避都避不掉。

我們屬于汽車(chē)銷(xiāo)售行業(yè)，由于目前我們企業(yè)是在高新區(qū)內(nèi)，所以稅收是固定的1%，不管你賺不賺錢(qián)你都得交這么多：我們還涉及擔(dān)保行業(yè)，這個(gè)目前情況相對(duì)比較嚴(yán)重，去年我們做了15億元的擔(dān)保費(fèi)用，按照2%繳納，而且我們沒(méi)有任何避稅途徑，發(fā)票是必須要開(kāi)的，如果你不開(kāi)發(fā)票，到時(shí)候你連追賬的憑據(jù)都沒(méi)有，一旦出現(xiàn)一筆不良貸款或者逾期，我們一整年就算是白做了。去年擔(dān)保公司倒了不少，也是因?yàn)檫@個(gè)。

我沒(méi)別的想法，就希望政府能少收點(diǎn)稅，多給點(diǎn)補(bǔ)貼。

遠(yuǎn)水難解近渴

剛才各位企業(yè)家談到關(guān)于稅費(fèi)重的問(wèn)題，實(shí)際上早在2008年著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家吳敬璉等學(xué)者專(zhuān)家就已經(jīng)談到減稅問(wèn)題。

近年來(lái)，我們國(guó)家的稅制改革也一直堅(jiān)持著結(jié)構(gòu)性減稅的措施，從2004年我國(guó)開(kāi)始以“減稅”作為主要方式的稅制改革，到2008年12月份召開(kāi)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上第一次提出“結(jié)構(gòu)性減稅”一詞，圍繞著“結(jié)構(gòu)性減稅”政府出臺(tái)了一系列政策，如全面取消農(nóng)業(yè)稅、出口退稅適時(shí)調(diào)整、統(tǒng)一內(nèi)外資所得稅、多次提高個(gè)人所得稅起征標(biāo)準(zhǔn)等。隨著這些改革措施不斷實(shí)施，對(duì)于完善我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)起到了重要作用。

結(jié)構(gòu)性減稅不同于全面的、大規(guī)模減稅，也不同于以往有增有減的稅負(fù)調(diào)整，它更加強(qiáng)調(diào)的是有選擇的減稅，為了達(dá)到特定目標(biāo)而針對(duì)特定群體、特定稅種來(lái)削弱稅負(fù)水平，最終實(shí)現(xiàn)整個(gè)稅制結(jié)構(gòu)的內(nèi)部最大優(yōu)化。所以結(jié)構(gòu)性減稅政策是一項(xiàng)長(zhǎng)期的稅制改革措施，其減稅效果的顯現(xiàn)需要較長(zhǎng)的一段時(shí)間才能夠真正體現(xiàn)出來(lái)。

我認(rèn)為，作為政府，落實(shí)好已經(jīng)出臺(tái)的各項(xiàng)措施是目前實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅的關(guān)鍵，只有結(jié)構(gòu)性減稅政策落實(shí)到位，才能激發(fā)民間投資的動(dòng)力。安徽省出臺(tái)的民企的20條意見(jiàn)，也是一個(gè)明確的政策導(dǎo)向。作為企業(yè)家，應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)前政府出臺(tái)的結(jié)構(gòu)性減稅政策保持高度敏感性，跟蹤學(xué)習(xí)了解各項(xiàng)相關(guān)政策，實(shí)實(shí)在在得到稅收優(yōu)惠，使之更好為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。