牛朝陽(yáng)

（山東醫(yī)學(xué)高等專科學(xué)校，山東 濟(jì)南 250002）

建設(shè)工程投資控制初探

牛朝陽(yáng)

（山東醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)校，山東 濟(jì)南 250002）

建設(shè)項(xiàng)目投資控制是每個(gè)投資者所關(guān)心的重要內(nèi)容之一，對(duì)于工程項(xiàng)目建設(shè)來說，投資控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過程。有效控制項(xiàng)目投資的成本，一是要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制；二是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全過程控制；三是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全方位控制。

建設(shè)工程投資控制；建設(shè)工程動(dòng)態(tài)管理；建設(shè)工程全過程控制

任何建設(shè)單位投資建設(shè)一個(gè)工程項(xiàng)目，都欲以最少的投資成本獲得最大的投資效益為目的，因此，建設(shè)項(xiàng)目投資控制是每個(gè)投資者所關(guān)心的重要內(nèi)容之一。由于目前我國(guó)建筑行業(yè)整體項(xiàng)目管理水平不高，投資控制意識(shí)薄弱，建設(shè)工程項(xiàng)目在投資控制中存在許多問題，工程建設(shè)投資失控的現(xiàn)象屢見不鮮，“三超”（概算超估算、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算）現(xiàn)象非常普遍，不僅是國(guó)家、投資者蒙受巨大損失，對(duì)項(xiàng)目的資金回籠、正常運(yùn)作也造成極大的困難。如何加強(qiáng)項(xiàng)目成本核算、嚴(yán)格控制投資已經(jīng)成為大多數(shù)建設(shè)單位的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。

一、建設(shè)工程投資控制的目標(biāo)

建設(shè)工程投資控制的目標(biāo)，就是通過有效的投資控制工作和具體的投資控制措施，在滿足進(jìn)度和質(zhì)量要求的前提下，力求使工程實(shí)際投資不超過計(jì)劃投資。實(shí)際投資不超過計(jì)劃投資表現(xiàn)為以下幾種情況：

一是在投資目標(biāo)分解的各個(gè)層次上，實(shí)際投資均不超過計(jì)劃投資。這是最理想的情況，是投資追求的最高目標(biāo)。二是在投資目標(biāo)分解的較低層次上，實(shí)際投資在有些情況下超過計(jì)劃投資，在大多數(shù)情況下不超過計(jì)劃投資，因而在投資目標(biāo)分解的較高層次上，實(shí)際投資不超過計(jì)劃投資。三是實(shí)際總投資未超過計(jì)劃總投資，在投資目標(biāo)分解的各個(gè)層次上，都出現(xiàn)實(shí)際投資超過計(jì)劃投資的情況，但在大多數(shù)情況下實(shí)際投資未超過計(jì)劃投資。

后兩種情況雖然存在局部的超投資現(xiàn)象，但建設(shè)工程的實(shí)際總投資未超過計(jì)劃總投資，因而仍然是令人滿意的。

二、如何做好投資控制工作，控制工程項(xiàng)目成本

（一）建設(shè)工程投資控制的動(dòng)態(tài)管理

各項(xiàng)建設(shè)工程在建設(shè)期都會(huì)出現(xiàn)一些不可預(yù)料的變化因素，如國(guó)家利率調(diào)整、工程設(shè)備、材料價(jià)格變化、不可抗力等，必然會(huì)引起建設(shè)工程投資的變化。所以，建設(shè)工程投資在整個(gè)建設(shè)期內(nèi)都需隨時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤、調(diào)整。建設(shè)工程投資控制的動(dòng)態(tài)原理是指在投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、發(fā)包階段、施工階段以及竣工階段，把建設(shè)工程投資控制在批準(zhǔn)的投資限額以內(nèi)，隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，以保證項(xiàng)目投資管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以求在建設(shè)工程中能合理使用人力、物力、財(cái)力，取得較好的投資效益和社會(huì)效益。

在這一動(dòng)態(tài)控制過程中應(yīng)著重做好以下工作：

一是對(duì)計(jì)劃目標(biāo)值的論證和分析。實(shí)踐證明，由于各種主觀和客觀因素的制約，項(xiàng)目規(guī)劃中的計(jì)劃目標(biāo)值有可能是難以實(shí)現(xiàn)或不盡合理的，需要在項(xiàng)目實(shí)施的過程中合理調(diào)整或細(xì)化和精確化。只有項(xiàng)目目標(biāo)是正確合理的，項(xiàng)目控制方能有效。

二是及時(shí)對(duì)工程進(jìn)展做出評(píng)估。沒有實(shí)際數(shù)據(jù)的收集，就無法清楚工程的實(shí)際進(jìn)展情況，更不可能判斷是否存在偏差。因此，數(shù)據(jù)的及時(shí)、完整和正確是確定偏差的基礎(chǔ)。

三是進(jìn)行項(xiàng)目計(jì)劃值與實(shí)際值的比較，以判斷是否存在偏差。在項(xiàng)目規(guī)劃階段就應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)體系進(jìn)行統(tǒng)一的設(shè)計(jì)，以比較工作的效率和有效性。

四是采取措施主動(dòng)控制。在確立項(xiàng)目的投資目標(biāo)和編制投資計(jì)劃時(shí)，就應(yīng)對(duì)工程建設(shè)中的不確定性、風(fēng)險(xiǎn)因素等有超前的考慮和預(yù)測(cè)，分析各種因素對(duì)項(xiàng)目投資的影響，預(yù)測(cè)項(xiàng)目實(shí)施過程中目標(biāo)和計(jì)劃偏離的可能性，采取相應(yīng)的預(yù)控措施輸入目標(biāo)和計(jì)劃系統(tǒng)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施主動(dòng)控制，將各類隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

（二）建設(shè)工程投資控制的全過程控制

全過程控制，要求從設(shè)計(jì)階段就開始進(jìn)行投資控制，并將投資控制工作貫穿于建設(shè)工程的全過程，直至整個(gè)工程建成且延續(xù)到保修期結(jié)束。要特別強(qiáng)調(diào)早期控制的重要性，越早進(jìn)行控制，投資控制的效果越好，節(jié)約投資的可能性越大。

投資控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過程，這一點(diǎn)是毫無疑義的，但是必須重點(diǎn)突出。影響項(xiàng)目投資最大的階段，是技術(shù)設(shè)計(jì)結(jié)束前的工作階段，在初步設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性為75%～95%；在技術(shù)設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性為35%～75%；在施工圖設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性則為5%～35%。很顯然，建設(shè)工程投資控制重點(diǎn)在于施工以前的投資決策和設(shè)計(jì)階段，在項(xiàng)目做出投資決策后，控制項(xiàng)目投資的關(guān)鍵就在于設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)階段是影響建設(shè)工程投資的關(guān)鍵階段，設(shè)計(jì)質(zhì)量的好壞直接影響建設(shè)費(fèi)用，決定著人力、物力和財(cái)力投入的多少。合理的設(shè)計(jì)，可降低工程造價(jià)10%以上。但是，在一些工程設(shè)計(jì)中，由于設(shè)計(jì)人員重技術(shù)、輕經(jīng)濟(jì)，任意提高安全系數(shù)，從而直接提高了工程項(xiàng)目成本。因此，要在設(shè)計(jì)階段的早期就開始對(duì)投資進(jìn)行控制。

一是工程設(shè)計(jì)采取招標(biāo)的形式，選用優(yōu)秀設(shè)計(jì)單位。通過公開競(jìng)標(biāo)或邀請(qǐng)有實(shí)力的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行競(jìng)標(biāo)，組織相關(guān)專家進(jìn)行綜合評(píng)比，選出性價(jià)比最好的設(shè)計(jì)方案。

二是實(shí)行限額設(shè)計(jì)。按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)及投資估算控制初步設(shè)計(jì)，然后按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)總概算控制施工圖設(shè)計(jì)，將項(xiàng)目規(guī)劃階段的投資額度分解到各專業(yè)工程，然后再分解到各單位工程和分部工程。各專業(yè)在保證使用功能的前提下，根據(jù)投資限定的額度進(jìn)行設(shè)計(jì)，以保證工程總投資額度不超出設(shè)計(jì)總概算。為了控制建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)更有利于縮短設(shè)計(jì)周期，降低設(shè)計(jì)費(fèi)用，成立專家評(píng)定小組選擇最優(yōu)的設(shè)計(jì)方案。在設(shè)計(jì)時(shí)，設(shè)計(jì)師要運(yùn)用價(jià)值工程法構(gòu)思出一個(gè)符合該項(xiàng)目的設(shè)計(jì)理念，再通過建筑設(shè)計(jì)的強(qiáng)制性規(guī)范要求和一般要求進(jìn)行多方統(tǒng)籌考慮。盡量使用新型節(jié)能材料，因?yàn)樾滦凸こ滩牧峡芍苯咏档凸こ痰耐顿Y，降低項(xiàng)目以后的維修費(fèi)用。實(shí)踐證明，限額設(shè)計(jì)是促進(jìn)設(shè)計(jì)單位改進(jìn)管理、優(yōu)化設(shè)計(jì)、提高設(shè)計(jì)水平最有效的方法，從而控制整個(gè)項(xiàng)目投資額度。

三是做好不同階段設(shè)計(jì)的銜接。建設(shè)工程設(shè)計(jì)是一個(gè)復(fù)雜的、多專業(yè)相互配合協(xié)作的工作，如銜接不好必將給工程建設(shè)帶來諸多麻煩。例如：某研究院新建科研樓，因工期緊張，在尚未確定科研設(shè)備設(shè)計(jì)就先行開工土建工程，當(dāng)設(shè)備設(shè)計(jì)完成時(shí)該工程主體已完工，這時(shí)發(fā)現(xiàn)工程主體不能滿足設(shè)備安裝的需要，工程變更造成了很大損失。

因此，必須做好不同階段設(shè)計(jì)的銜接，盡量聘用一家設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)，如聘用多家設(shè)計(jì)，后期專業(yè)設(shè)計(jì)應(yīng)提前介入，及早提出涉及變更意見。

（三）建設(shè)工程投資的全方位控制

對(duì)投資目標(biāo)進(jìn)行全方位控制，主要指對(duì)按總投資構(gòu)成內(nèi)容分解的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行控制，即對(duì)建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備和工器具購(gòu)置費(fèi)用，以及工程建設(shè)其他費(fèi)用等進(jìn)行控制。在對(duì)建設(shè)工程投資進(jìn)行全方位控制時(shí)，應(yīng)注意以下幾個(gè)問題：

一是要認(rèn)真分析建設(shè)工程及其投資構(gòu)成的特點(diǎn)，了解各項(xiàng)費(fèi)用的變化趨勢(shì)和影響因素。

二是要抓住主要矛盾、有所側(cè)重。不同建設(shè)工程的各項(xiàng)費(fèi)用占總投資的比例不同，例如，普通民用建筑工程的建筑工程費(fèi)用占總投資的大部分，工藝復(fù)雜的工業(yè)項(xiàng)目以設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用為主，智能化大廈的裝飾工程費(fèi)用和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用占主導(dǎo)地位，都應(yīng)分別作為該類建設(shè)工程投資控制的重點(diǎn)。

三是要根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用的特點(diǎn)選擇適當(dāng)?shù)目刂品绞?。例如，建筑工程費(fèi)用可以按照工程內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)分解，其計(jì)劃值一般較為準(zhǔn)確，而其實(shí)際投資是連續(xù)發(fā)生的，因而需要經(jīng)常定期的進(jìn)行實(shí)際投資與計(jì)劃投資的比較；安裝工程費(fèi)用有時(shí)并不獨(dú)立，或與建筑工程費(fèi)用合并，或與設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用合并，或兼而有之，需要注意鑒別；設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用有時(shí)需要較長(zhǎng)的訂貨周期和一定數(shù)額的定金，必須充分考慮利息的支付。

總之，有效控制工程投資需要投資者嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，對(duì)建設(shè)工程每個(gè)階段的每個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行控制，從投資決策階段就進(jìn)行投資控制，這樣既能避免決策失誤，又能減少不合理設(shè)計(jì)，投資控制的效果才會(huì)更好。只要我們嚴(yán)格遵循基本建設(shè)程序，嚴(yán)抓經(jīng)濟(jì)與技術(shù)相結(jié)合，在工程建設(shè)各階段實(shí)行主動(dòng)控制，工程投資就必然能夠得到有效控制。

（責(zé)任編輯：趙揚(yáng)）

F424.2

A

1008—6153（2013）02—0116—02

2013-03-08

牛朝陽(yáng)（1971-），男，山東濟(jì)南人，大學(xué)學(xué)歷，山東醫(yī)學(xué)高等?？茖W(xué)?？倓?wù)基建處副處長(zhǎng)。