○林燕貞

（廣東冠粵路橋有限公司 廣東 廣州 511450）

隨著我國經濟建設的不斷發(fā)展，我國施工企業(yè)及施工行業(yè)的發(fā)展可謂突飛猛進，但是在迎來更為廣闊發(fā)展空間的同時，施工企業(yè)也面臨著越來越大的競爭壓力及生存考驗，在微利時代，企業(yè)想要獲取更大經濟效益，想要努力提升自身的市場競爭綜合實力，僅僅依靠過去那種粗放式的管理模式已經無法適應企業(yè)當前發(fā)展及未來發(fā)展需要，因此資金管理成為企業(yè)內部管理工作的重點內容之一。但是目前我國施工企業(yè)在資金管理工作中仍然存在著諸多問題，這些問題如果不能得到及時有效解決，不僅直接影響施工企業(yè)的自身發(fā)展，同時也會制約我國經濟建設的全面發(fā)展。

一、施工企業(yè)資金管理現狀

施工企業(yè)資金管理工作一直以來都無法得到有效提升的原因有很多。首先是建筑施工市場隨著越來越多的同類型企業(yè)的加入而變得異常擁擠，企業(yè)無法獲得更多生產建設任務而讓自身經營與維持舉步維艱，資金難以得到充分保障。其次是大多數施工企業(yè)由于所承受的競爭壓力而將企業(yè)管理工作重點都放在了如何抓項目、搞生產，而忽視了對資金的有效管理，從而讓資金管理問題陷入惡性循環(huán)。再次是企業(yè)財會人員隊伍素質普遍偏低，無法進行有效的資金管理，讓資金管理空有制度而無法切實施行，最后是企業(yè)盲目攔項目、擴大生產，不注意對企業(yè)自身市場定位的調查研究，往往因為不考慮自身實際的盲目攬項目行為讓企業(yè)陷入更為艱難的發(fā)展境地，這種粗放式的管理經營模式極其不利于微利時代的企業(yè)生存與發(fā)展。

二、提升施工企業(yè)資金管理工作質量的措施

作為施工企業(yè)在資金需求量上非常驚人，同時也因為各種管理措施及自身條件的限制而讓資金管理工作水平一直無法得到有效提升，施工企業(yè)資金管理出現問題的原因是多方面的，下面我們就針對施工企業(yè)資金管理工作中存在的主要問題進行對策研究及具體分析。

1、加強資金管理意識

施工企業(yè)生產經營活動具有規(guī)模大、人員多、覆蓋面廣等諸多方面的特點，每一個方面都需要必要的資金支持。因此加強資金管理工作質量首先就要從提升資金管理意識這方面入手。資金管理意識分為預算管理意識與成本管理意識兩個方面。施工企業(yè)想要通過生產建設活動獲得合理化、最大化經濟收益，首先就要進行成本控制，而施工行業(yè)又是成本控制工作質量提升相對困難的行業(yè)之一，因為其勞動密集型、人員密集性特點，讓成本管控工作一直無法得到質的突破。所以為了更好地實現資金有效管理，成本控制意識必須確立。成本控制意識的確立首先要從企業(yè)經營者與領導者開始，許多施工企業(yè)的經營者與領導者也存在著比較嚴重的輕管理重生產、輕制度重收益的錯誤思想，這種錯誤思想如果不得到及時糾正就會影響企業(yè)內部員工的意識確立。所以必須加強對領導者、經營者的成本控制意識宣傳教育工作，讓領導帶動職工，讓職工執(zhí)行控制，只有這樣才能夠讓成本控制意識深入人心。其次是預算管理意識，預算管理工作能夠有效控制企業(yè)的成本支出與效益獲取，能夠對資金的合理性使用進行嚴格監(jiān)控，每一個工程建設及施工環(huán)節(jié)都必須要有合理化的預算管理，因此預算管理意識也非常重要，預算管理意識的確立不僅要通過宣傳教育，同時還要通過相應的制度建設及獎勵約束機制確立來實現?？傊贫戎?，意識先行，只有樹立了正確的意識才有可能讓制度得以有效制定與執(zhí)行。

2、加強審計監(jiān)督機制建設

企業(yè)內部審計工作是確保內部控制及資金管理工作有序開展的重要保障。內部審計工作是否得到有效確立，是否進行了專門化的制度建設對于資金管理意義重大。內部審計工作的切實開展，首先需要進行規(guī)范化、科學化的內部審計機構建設，機構的職責是為資金管理制度有效適應提供保障與監(jiān)督，內部審計機構的工作應該具有獨立性、嚴肅性與權威性，企業(yè)應該以制度的形式將這些特點進行固定，從而確保內部審計工作的有序開展。由于施工企業(yè)在生產建設方面的自身特點與審計工作的復雜性特點，在內部審計人員的組成上應該考慮采用內加外的形式。內就是企業(yè)內部財會人員，讓企業(yè)內部的財務會計人員充當內部審計工作人員一方面能夠利用內部人員對企業(yè)實際生產經營中的熟悉程度更好地開展契合企業(yè)發(fā)展特點及實際情況的內部審計工作，另一方面由于內部審計工作對于企業(yè)財務會計管理意義重大，所以內部審計機構人員對于企業(yè)必須具有相當大程度的忠誠度。但是如果全部都由內部人員組成的內部審計機構難免會因為與企業(yè)內部其他組織、機構的利害關系而影響到內部審計工作的公平性、公開性與公正性，而且內部人員在面對企業(yè)生產建設的內部審計時也難免會有盲點和無法正確認識的地方，所以企業(yè)還應該根據實際需要聘請社會審計機構的專業(yè)人員擔任部分職務，一方面能夠有效解除內部審計機構在工作中的盲點與難點，另一方面也能夠借助專業(yè)人員的專業(yè)知識與豐富的經驗為企業(yè)制定出更為合理有效的內部審計管理流程與具體實施細則。同時根據施工企業(yè)規(guī)模較大、人員眾多、組織與機構數量繁多等特點，內部審計機構還應該向各部門、組織及機構派駐內部審計人員長期駐守，實時監(jiān)控資金管理及使用情況，及時反饋有效信息，確保資金管理有條不紊。在機構與人員落實之后，還要針對內部審計工作的特點進行相應的績效考核機制與激勵約束機制建設，讓內部審計人員更好地發(fā)揮自己的工作積極性與主動性，在工作當中更多地發(fā)揮個人創(chuàng)造性，切實推進內部審計工作科學化、規(guī)范化發(fā)展，為企業(yè)資金管理工作質量提升提供切實保障。

3、加強人員素質建設

施工企業(yè)資金管理是財務管理部門的重要工作之一，因此想要切實落實資金管理的各項制度就必須努力提升財務管理人員隊伍素質建設?，F代施工企業(yè)的財會人員不僅需要掌握基本的適應企業(yè)生產施工的專業(yè)化財會知識，同時還要具備企業(yè)管理方面的知識、企業(yè)資源管理方面的知識以及信息管理、自動化軟件操作的相關知識，只有這樣才能為企業(yè)建設一支高素質的現代化財會人員專門隊伍。不僅是對于施工企業(yè)，對于任何企業(yè)而言，資金管理工作都不是財務管理部門的單獨任務，想要搞好資金管理就必須加強企業(yè)內部各組織、部門及單位的聯(lián)合與協(xié)作，因為資金是貫穿于一切生產建設活動當中的，所以在人員素質建設方面，不僅要大力提升財會人員隊伍素質，對于企業(yè)內部全體工作人員及施工人員的素質都必須大力提升。企業(yè)必須加強人員錄用嚴格把關，必須就施工企業(yè)生產建設具體特點為企業(yè)員工提供崗前培訓與在學習及技能提升教育，必須不斷加強法律法規(guī)專門化知識的宣傳與教育。在人員培訓的方式與內容上也不能一味按照高校普通教學模式而是要重點參考施工企業(yè)具體要求來，只有這樣才能提升人才培養(yǎng)質量、降低人才培養(yǎng)成本，進而提升人才培養(yǎng)對企業(yè)資金管理工作的促進作用。

4、加強資金管理流程控制

對于施工企業(yè)而言，資金是企業(yè)生產運作的最重要物質保障，而施工企業(yè)由于其生產建設特點影響，資金管理過程中又會出現比其他普通生產經營企業(yè)更多的資金管理風險，所以想要切實加強資金管理水平就必須嚴格進行資金流程控制，在資金流程控制中，最重要的兩個環(huán)節(jié)就是收款環(huán)節(jié)與支付環(huán)節(jié)，這兩個環(huán)節(jié)如果不能得到有效控制將極大影響企業(yè)資金的使用安全性。

首先，在資金收款環(huán)節(jié)，企業(yè)必須加強對合同的管理質量，必須在合同中明確約定收款的時間及額度，必須最大限度確保企業(yè)的自身利益，必須防范合同條款中可能影響有效收款的軟條款存在，避免收款環(huán)節(jié)的資金風險。同時如果存在著其他分包商的時候，企業(yè)在與業(yè)主方簽訂合同的時候必須明確規(guī)定分包商不具有賬款收取的資格，一切款項必須直接由總承包商一并收取，從而避免資金損失和有效加強對資金的集中管理。

其次，在資金的支付環(huán)節(jié)。施工企業(yè)的資金使用環(huán)節(jié)非常多，有普通日常開支也有專項建設費用，在資金支付的管理制度中必須加強?？顚Ｓ霉芾砹Χ龋仨氂行拗撇块T經理的資金使用權限，從而防止部門經理的違規(guī)資金挪用。同時必須嚴格執(zhí)行資金申領、審批制度，必須嚴格核算項目決算資料、材料采購合同及使用數據、必須一一核對發(fā)貨單據、驗收記錄等會計原始憑證，防止工程款的無故挪用或流失，提升資金使用效率。

5、加強資金信息化管理水平提升

施工企業(yè)在施工過程中往往會出現覆蓋面大、施工程序多、經辦人員多等特點，從而讓資金在使用過程中出現不便于管理的問題。所以為了提升資金管理質量，企業(yè)就必須加強資金管理的信息化建設力度。信息化建設不僅僅是為財務管理部門添置幾臺電腦而已，而是要通過信息化建設來轉變資金管理思路及對相關制度進行調整，要通過企業(yè)局域網建設，將企業(yè)內部各組織、部門及具體操作人員的信息終端有效連接，確保財務管理部門能夠及時有效地獲取資金在使用過程中的準確信息，從而監(jiān)控資金的使用情況，及時發(fā)現問題、找出原因及制定應對措施，只有不斷提升資金管理的信息化建設水平才能夠確保施工企業(yè)在現代化市場競爭中最大限度及時獲取有效信息，提升企業(yè)管理質量。

6、加強項目管理質量

項目建設是資金使用的前提，因此要切實加強資金有效管理就必須對施工項目的管理水平進行提升。企業(yè)市場定位及項目選擇都直接影響著企業(yè)的資金使用情況及經濟價值發(fā)揮。所以企業(yè)必須理性對待項目招投標及自身的市場定位。在項目招投標過程中，施工企業(yè)雖然面臨著極大的市場競爭壓力，但也要理性行事，要根據自身條件及具體情況合理化選擇投標項目，避免因錯誤投標而帶來的資金損失。在市場定位的把握當中，必須加強對市場中同行業(yè)生產經營情況的切實掌握與了解，要明確自身特點與優(yōu)缺點，要認真分析企業(yè)自身的管理優(yōu)勢、競爭優(yōu)勢，要明確資金使用的成本控制目標，從而才能夠為資金管理目標的確定提供可靠依據。