■ 龍喜平

（湖南省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所，長沙410011）

湖南：國有企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓進(jìn)場

■ 龍喜平

（湖南省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所，長沙410011）

湖南省屬企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，以前主要參照3號(hào)令的規(guī)定執(zhí)行，因此有些企業(yè)以法規(guī)規(guī)定不明確為借口不愿意進(jìn)場公開交易。為加強(qiáng)和規(guī)范省屬企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，確保國有資產(chǎn)在轉(zhuǎn)讓中保值增值，湖南省國資委于2012年7月下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)省屬企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理工作的通知》（湘國資產(chǎn)權(quán)［2012］159號(hào)）（以下簡稱《通知》），《通知》）規(guī)定省屬企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓必須進(jìn)場交易，此舉有效地提高了資產(chǎn)處置的公開透明性，杜絕了場外交易的行為?！锻ㄖ返某雠_(tái)是湖南產(chǎn)權(quán)交易行業(yè)的一件大事，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)了《通知》并把學(xué)到的一些心得和體會(huì)總結(jié)出來跟大家分享。

1 《通知》出臺(tái)的背景

自2004年《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（3號(hào)令）出臺(tái)以來，國有企業(yè)產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為越來越規(guī)范，對國有資產(chǎn)保值增值、防范腐敗起到了極為重要的作用。因國有企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)等其它類型資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓行為一直沒有明確要求進(jìn)入產(chǎn)權(quán)市場公開交易，從而造成了國有實(shí)物資產(chǎn)處置監(jiān)管制度缺失。為加強(qiáng)省屬企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，防止國有資產(chǎn)流失，2011年11月，省政府下發(fā)了《湖南省人民政府關(guān)于省屬企業(yè)國有資產(chǎn)處置有關(guān)事項(xiàng)的通知》（湘政發(fā)［2011］43號(hào)）（下稱43號(hào)文），這是省政府首次明確規(guī)定湖南省屬企業(yè)（省國資委履行出資人職責(zé)的企業(yè)和省政府其它廳委辦局、行管辦、事務(wù)辦所屬的非金融類企業(yè)）處置實(shí)物和無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)入湖南省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所（以下簡稱省聯(lián)交所）依法依規(guī)公開交易。43號(hào)文的出臺(tái)充分顯示了省政府對加強(qiáng)省屬企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓工作的重視，對省聯(lián)交所規(guī)范運(yùn)作國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作的認(rèn)可與信任。

43號(hào)文出臺(tái)后，省國資委為進(jìn)一步規(guī)范實(shí)物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的具體操作流程，在借鑒其它省市先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合湖南實(shí)際情況后制定出臺(tái)了《通知》，對省屬企業(yè)實(shí)物和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓工作的要求與程序等進(jìn)行了細(xì)化、明晰，同時(shí)對資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督檢查工作提出了相應(yīng)要求，對國有資產(chǎn)的監(jiān)管更加有效，企業(yè)資產(chǎn)的處置更加規(guī)范透明，操作性更強(qiáng)。

2 《通知》適用的范圍

2.1 適用的企業(yè)類型。適用于《通知》范圍的省屬企業(yè)主要分為兩類：第一類是省國資委履行出資人職責(zé)的企業(yè)，第二類省國資委履行國有資產(chǎn)監(jiān)管職能的省政府其它廳委辦局（社）、行業(yè)管理辦公室、事務(wù)工作辦公室所屬的非金融類企業(yè)。

2.2 適用的交易資產(chǎn)種類?！锻ㄖ分兴傅膶?shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，是不含股權(quán)權(quán)益的企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)，分為以下九類：①以出讓等有償方式取得且可以依法轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)；②地面建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施；③各類設(shè)備設(shè)施；④機(jī)動(dòng)車及其它交通運(yùn)輸工具；⑤報(bào)廢與核銷資產(chǎn)；⑥存貨；⑦債權(quán)資產(chǎn)；⑧商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)及著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)；⑨其它依法可以轉(zhuǎn)讓的實(shí)物和無形資產(chǎn)。上述九種類別基本涵蓋了現(xiàn)有的各類非產(chǎn)股權(quán)國有資產(chǎn)。其中報(bào)廢與核銷資產(chǎn)、債權(quán)資產(chǎn)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)及著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)是省國資委首次明確規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)入省聯(lián)交所公開交易，為規(guī)范該類資產(chǎn)的處置提供了政策依據(jù)。

3 資產(chǎn)進(jìn)場交易的要求和程序

3.1 對省屬企業(yè)的要求。《通知》要求今后省屬企業(yè)及其各級子企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)都需進(jìn)場公開交易，杜絕場外交易；省屬企業(yè)需依據(jù)法律法規(guī)及《通知》的規(guī)定制定企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)管理制度和資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配管理辦法，并報(bào)省國資委備案，以規(guī)范資產(chǎn)的監(jiān)督管理。對于可以協(xié)議轉(zhuǎn)讓的情況，也明確了轉(zhuǎn)、受讓方須為同一企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的全資或絕對控股企業(yè)，且滿足相關(guān)條件才可以進(jìn)行。

3.2 對湖南聯(lián)交所的要求。

3.2.1 制定資產(chǎn)交易規(guī)則。省聯(lián)交所作為資產(chǎn)處置的實(shí)施平臺(tái)，要開展好資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓工作，就必須制定相關(guān)的配套制度和規(guī)則來規(guī)范資產(chǎn)交易行為。省聯(lián)交所要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和《通知》的要求制定資產(chǎn)交易規(guī)則，為國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓提供制度保障，確保國有資產(chǎn)有序流轉(zhuǎn)。

3.2.2 規(guī)范運(yùn)作陽光交易。省聯(lián)交所作為省國資委指定的唯一的省屬企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)，應(yīng)充分發(fā)揮公開、公平、公正的平臺(tái)作用，規(guī)范資產(chǎn)交易工作，陽光交易，為建立源頭防腐機(jī)制服務(wù)。

3.3 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的程序?！锻ㄖ访鞔_了資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的程序包括：內(nèi)部決策審議、履行審批程序、資產(chǎn)評估、制定轉(zhuǎn)讓方案、發(fā)布轉(zhuǎn)讓信息、確定轉(zhuǎn)讓方式、組織交易簽約、結(jié)算交易資金、出具交易憑證等。

3.3.1 在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓前，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)根據(jù)省屬企業(yè)的資產(chǎn)管理制度做好可行性研究，按內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議并形成書面決議。

3.3.2 在履行審批程序時(shí)，企業(yè)根據(jù)公司章程及有關(guān)授權(quán)規(guī)定，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，由省屬企業(yè)按程序報(bào)批，就是說在省國資委授權(quán)范圍內(nèi)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目可以由省屬企業(yè)按程序自行審批；超過授權(quán)范圍的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目由省屬企業(yè)報(bào)省國資委審批。

3.3.3 資產(chǎn)評估時(shí)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)依照省國資委相關(guān)規(guī)定，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)進(jìn)行評估，評估報(bào)告經(jīng)核準(zhǔn)或備案后，作為確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的依據(jù)。

3.3.4 制定轉(zhuǎn)讓方案時(shí)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的實(shí)際情況制定轉(zhuǎn)讓方案，不得設(shè)置不合理的限制性條件，防止國有資產(chǎn)流失。

3.3.5 發(fā)布資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓公告時(shí)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓信息需刊登在省級以上公開發(fā)行的經(jīng)濟(jì)或金融類報(bào)刊和省聯(lián)交所網(wǎng)站上，廣泛征集受讓方，標(biāo)的首次掛牌價(jià)不得低于經(jīng)備案或核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估結(jié)果。如首次信息公告期內(nèi)未征集到意向受讓方，且設(shè)置新的掛牌價(jià)低于評估結(jié)果的90%時(shí)，須重新獲得資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)，才能再次發(fā)布資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓公告。

3.3.6 確定轉(zhuǎn)讓方式時(shí)，可以根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，采取掛牌轉(zhuǎn)讓、動(dòng)態(tài)報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓及拍賣轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行。

3.3.7 確定受讓方后，由省聯(lián)交所組織簽約、結(jié)算交易資金和出具交易憑證。在結(jié)算交易資金環(huán)節(jié)，《通知》規(guī)定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款需支付到省聯(lián)交所的結(jié)算賬戶，原則上應(yīng)當(dāng)一次付清。如金額較大、一次付清確有困難的，可以采取分期付款的方式。采取分期付款的，首付不得低于總價(jià)款的30%，余款應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過1年。

4 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督檢查

有了完善的制度，必須要有有力的監(jiān)督才能取得良好的效果。因此《通知》對資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓各方的監(jiān)督和檢查工作也做了非常明確的規(guī)定。

省屬國有控股、參股企業(yè)的國有股東代表（產(chǎn)權(quán)代表）在企業(yè)內(nèi)部決策審議資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出執(zhí)行本通知有關(guān)規(guī)定的意見，行使表決權(quán)。此條規(guī)定為今后省屬國有控股、參股企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓進(jìn)場交易內(nèi)部決策提供了新的決策依據(jù)，有利于該類企業(yè)資產(chǎn)處置完善內(nèi)部處置程序，通過進(jìn)場公開交易進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)價(jià)格，使資產(chǎn)得到增值。同時(shí)，各市州國資委可參照《通知》做好市屬企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理工作。

省國資委主要負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門對省屬企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓工作進(jìn)行不定期的監(jiān)督檢查，對省聯(lián)交所有關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的制度建設(shè)、系統(tǒng)建設(shè)、交易行為、重大問題報(bào)告等實(shí)施指導(dǎo)和監(jiān)督。由省屬企業(yè)負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬各級企業(yè)建立資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，對所屬各級企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。省屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每年3月底將上年度本集團(tuán)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓整體情況上報(bào)省國資委。在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中，對不執(zhí)行通知有關(guān)規(guī)定出現(xiàn)違紀(jì)違法行為，造成國有資產(chǎn)流失的，將按有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，將移送司法機(jī)關(guān)處理或向人民法院提起訴訟。

5 《通知》的兩大突破

5.1 首次明確動(dòng)態(tài)報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓方式。為簡化小額資產(chǎn)處置程序，降低處置成本，《通知》規(guī)定了“資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓可以采取掛牌轉(zhuǎn)讓、動(dòng)態(tài)報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓及拍賣轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行”，這是省國資委首次將動(dòng)態(tài)報(bào)價(jià)明確為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的一種方式。

5.1.1 動(dòng)態(tài)報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓的適用范圍。動(dòng)態(tài)報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓方式適用于單項(xiàng)資產(chǎn)掛牌價(jià)或評估價(jià)在500萬元人民幣以下的資產(chǎn)處置項(xiàng)目。

5.1.2 動(dòng)態(tài)報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓的程序。由省聯(lián)交所依據(jù)轉(zhuǎn)讓方的申請，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓信息公告通過省級以上公開發(fā)行的經(jīng)濟(jì)或者金融類報(bào)刊和省聯(lián)交所網(wǎng)站進(jìn)行發(fā)布，信息公告一經(jīng)在省聯(lián)交所網(wǎng)站發(fā)布，競買人即可通過網(wǎng)絡(luò)報(bào)價(jià)系統(tǒng)競爭受讓轉(zhuǎn)讓標(biāo)的。動(dòng)態(tài)報(bào)價(jià)活動(dòng)由定時(shí)報(bào)價(jià)期和連續(xù)報(bào)價(jià)期組成。信息公告期與定時(shí)報(bào)價(jià)期一致，不少于7個(gè)工作日。該種方式滿足了企業(yè)縮短小額資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓周期的需求。

對于單項(xiàng)原值50萬元人民幣以下或者批次原值100萬元人民幣以下的設(shè)備設(shè)施、存貨動(dòng)態(tài)報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓信息只需在省聯(lián)交所網(wǎng)站公告即可，無需通過報(bào)紙公告，進(jìn)一步降低了小額資產(chǎn)的處置成本，簡化了交易手續(xù)。但除設(shè)備設(shè)施、存貨以外的其它資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，仍需通過報(bào)紙公告。

5.1.3 動(dòng)態(tài)報(bào)價(jià)的優(yōu)勢。動(dòng)態(tài)報(bào)價(jià)實(shí)質(zhì)也是網(wǎng)絡(luò)競價(jià)的一種形式，但與掛牌轉(zhuǎn)讓中的網(wǎng)絡(luò)競價(jià)方式又有所不同，一是動(dòng)態(tài)報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓信息公告期不少于7個(gè)工作日，而掛牌轉(zhuǎn)讓信息公告期不少于20個(gè)工作日；二是動(dòng)態(tài)報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓在信息公告期間就可以通過報(bào)價(jià)系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)報(bào)價(jià)，而掛牌轉(zhuǎn)讓則須根據(jù)公告期間征集的意向受讓方人數(shù)來確定轉(zhuǎn)讓方式。動(dòng)態(tài)報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓方式的優(yōu)勢在于，縮短交易周期、均衡日常工作量，降低公告費(fèi)用、降低意向受讓方的交易成本，同時(shí)更能有效地杜絕圍標(biāo)串標(biāo)的現(xiàn)象，發(fā)掘項(xiàng)目的價(jià)值，提高資產(chǎn)處置效率。

6.2 首次明確商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)及著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)場交易。以往只有在企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，知識(shí)產(chǎn)權(quán)才被列為無形資產(chǎn)納入評估范圍進(jìn)場掛牌交易，而對單純的知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，湖南一直沒有明文規(guī)定進(jìn)場掛牌交易?！锻ㄖ窞楹现R(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)場交易提供了依據(jù)，進(jìn)一步擴(kuò)大了省聯(lián)交所業(yè)務(wù)拓展的空間。在今后的工作中，省聯(lián)交所應(yīng)加強(qiáng)與知識(shí)產(chǎn)權(quán)局等有關(guān)部門的聯(lián)系，制定相應(yīng)的交易制度和流程，做好知識(shí)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓工作。

《通知》的出臺(tái)，不僅對湖南國有資產(chǎn)管理工作提出了新的、更高的要求，也對企業(yè)的經(jīng)營管理行為和省聯(lián)交所資產(chǎn)交易工作做出了嚴(yán)格規(guī)范。省聯(lián)交所將嚴(yán)格按照《通知》的要求完善各項(xiàng)制度，加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)，強(qiáng)化職業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，努力提高從業(yè)人員職業(yè)道德素養(yǎng)，充分發(fā)揮省聯(lián)交所市場平臺(tái)作用，為國有資產(chǎn)處置提供高效優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

（作者為湖南省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所總經(jīng)理）