劉海林

（黑龍江龍煤礦業(yè)控股集團(tuán)有限公司，哈爾濱 150034）

1 信用管理的概念

所謂信用管理，就是授信者對(duì)信用交易進(jìn)行科學(xué)管理以控制信用風(fēng)險(xiǎn)的專門(mén)技術(shù)[1]。企業(yè)信用管理（Enterprise Credit Management）是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進(jìn)行的以籌資或投資為目的的管理活動(dòng)[2]。信用管理主要包括五個(gè)方面：征信管理（信用檔案管理）、授信管理、賬戶控制管理、商賬追收管理、利用征信數(shù)據(jù)庫(kù)開(kāi)拓市場(chǎng)或推銷信用支付工具。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，賒銷逐漸取代了傳統(tǒng)銷售方式。由此，也帶來(lái)了信用風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)采取信用銷售政策而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，客戶到期不愿付款，或者到期沒(méi)有能力付款而給企業(yè)帶來(lái)的預(yù)期損失[3]。

2 企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題分析

2.1 企業(yè)信用管理現(xiàn)狀

目前，企業(yè)成功的信用管理的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)是壞賬占銷售金額的比重為0.2%和1%之間；DSO不超過(guò)10～15天的信貸期。例如，放賬期是30天，DSO便是40～45天，放賬期是60天，DSO便是70～75天；而數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)的企業(yè)的DSO，顧客延誤付款比例超過(guò)50%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于美國(guó)、歐洲和亞洲其他國(guó)家。根據(jù)2010年中國(guó)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查報(bào)告顯示：2010年中國(guó)逾期賬款狀況較2009年有所改善[4]。政府大規(guī)模經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃對(duì)大部分企業(yè)產(chǎn)生了積極的作用，尤其在逾期賬款狀況方面。我國(guó)企業(yè)逾期賬款占應(yīng)收賬款的比例高達(dá)60%，而在西方國(guó)家，這一數(shù)字低于10%[5]。而在發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)的應(yīng)收賬款壞賬的預(yù)期額在2%～5%，而在我國(guó)這一數(shù)字預(yù)計(jì)20%～50%，而相當(dāng)大的數(shù)量超過(guò)三年以上，難以收回，這是導(dǎo)致企業(yè)資金損失[6]的直接結(jié)果。

2.2 企業(yè)信用管理存在的問(wèn)題

2.2.1 企業(yè)缺乏信用管理意識(shí)

中國(guó)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)渡只有30年時(shí)間，信用的基礎(chǔ)還很薄弱。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，作為一個(gè)整體的社會(huì)是一個(gè)大型企業(yè)，各單位之間進(jìn)行配置的稀缺經(jīng)濟(jì)資源是由政府通過(guò)行政命令執(zhí)行的，在資源配置中配置信貸僅是一個(gè)小的輔助手段。改革開(kāi)放以來(lái)，信貸管理系統(tǒng)仍然薄弱，發(fā)展緩慢，相當(dāng)多的企業(yè)對(duì)信用的重要性、信用管理的意義缺乏了解，很多商界領(lǐng)袖認(rèn)為信貸僅僅停留在道德水平，信用文化僅用思想教育來(lái)培養(yǎng)，而忽視體制和管理。

2.2.2 企業(yè)缺乏基本的信用管理制度

①企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)控制和管理制度效果差。目前我國(guó)企業(yè)的信用管理賒銷收賬方式分別是業(yè)務(wù)部門(mén)主管和財(cái)務(wù)部門(mén)主管。但這兩種方式均需要繼續(xù)完善。前者負(fù)責(zé)賒銷和收賬，可能會(huì)出現(xiàn)官商勾結(jié)和腐敗現(xiàn)象；后者也可能會(huì)出現(xiàn)管理水平低下，業(yè)務(wù)萎縮的現(xiàn)象。

②缺乏有效的信用防范與管理的辦法。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的逐步深入，社會(huì)信用得到廣泛應(yīng)用，但與此同時(shí)，由于社會(huì)信用體系建設(shè)的滯后，企業(yè)、銀行和政府需承受各種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展受到直接威脅。

2.2.3 缺少對(duì)客戶信息的集中統(tǒng)一管理

目前，多數(shù)國(guó)有企業(yè)很少建立客戶信用管理系統(tǒng)，客戶大量的數(shù)據(jù)只是分散在企業(yè)的各部門(mén)，缺乏系統(tǒng)的管理和專業(yè)分析，很不利于信用管理工作的開(kāi)展。同時(shí)，開(kāi)放信用數(shù)據(jù)等問(wèn)題尚未明確界定，信用信息的開(kāi)放是建立了良好的社會(huì)信用環(huán)境的一個(gè)必要的前提。由于我國(guó)目前對(duì)信用數(shù)據(jù)共享和開(kāi)放等問(wèn)題沒(méi)有明確的界定，尤其是信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)的建立相對(duì)滯后和不公開(kāi)平等開(kāi)放，造成信用資料采集的難度大、成本高，直接阻礙了信貸管理的發(fā)展。

2.2.4 缺乏對(duì)市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)的有效控制

企業(yè)雖然對(duì)信用正逐步提高重視，意圖防范信用風(fēng)險(xiǎn)，但是，由于很多客觀因素及條件限制，很多企業(yè)都還未能找到加強(qiáng)信用管理、有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)的辦法。信用環(huán)境并不樂(lè)觀，很多企業(yè)為了回避信用風(fēng)險(xiǎn)紛紛采取抑制信用交易的方式，因此，企業(yè)的信用管理又走向了新的誤區(qū)?，F(xiàn)如今，信用交易范圍正逐步擴(kuò)大，資信評(píng)級(jí)公司、征信公司等一些社會(huì)信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)始出現(xiàn)意在有效防范信用交易的風(fēng)險(xiǎn)。目前信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)已發(fā)展成較大規(guī)模，初步建立了社會(huì)信用的風(fēng)險(xiǎn)揭示與評(píng)價(jià)的方法與指標(biāo)體系，并發(fā)揮出不小的作用。在防范信用風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題上，進(jìn)而影響力也在不斷擴(kuò)大。不過(guò)由于企業(yè)信用意識(shí)還很單薄、發(fā)展時(shí)間不夠長(zhǎng)、國(guó)家信用法規(guī)和管理的滯后、市場(chǎng)并不具有一定規(guī)模等因素的影響，社會(huì)信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的規(guī)范性不夠完善，規(guī)模也較小，還沒(méi)能在市場(chǎng)中樹(shù)立起權(quán)威性、獨(dú)立性的形象，其作用也未能在信用服務(wù)中介的功能之上很好地發(fā)揮，因而不能很好地控制市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.5 企業(yè)信用管理法律法規(guī)不完善

目前，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正處在一個(gè)發(fā)展的基本階段，而與其有緊密聯(lián)系的相關(guān)法律法規(guī)還不健全，尤其與信用制度的建設(shè)有緊密聯(lián)系的法律法規(guī)尚不完整，類似《公平交易法》、《信用法》、《信用中介機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》等這類條例的相關(guān)法律法規(guī)還沒(méi)有出臺(tái)，這就在很大程度上制約了信用管理體系建設(shè)的有效性、規(guī)范性。

2.2.6 信用中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范

信用中介機(jī)構(gòu)建設(shè)在我國(guó)還只是剛剛起步，它正處在一個(gè)發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中。有一部分中介機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)時(shí)會(huì)有許多不規(guī)范的地方，其中有的中介機(jī)構(gòu)為了將信用等級(jí)提高，不顧實(shí)際的情況，違背公正誠(chéng)信的原則。同時(shí)，社會(huì)信用服務(wù)機(jī)構(gòu)不能進(jìn)行有效的監(jiān)管，目前正是建立規(guī)范監(jiān)管體制的重要階段，但各個(gè)有關(guān)部門(mén)基本都是根據(jù)自身業(yè)務(wù)的關(guān)系出發(fā)，從而制定相關(guān)的法規(guī)。主要體現(xiàn)在：①會(huì)使社會(huì)上的信用服務(wù)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)多頭管理，從而對(duì)其開(kāi)展造成了諸多障礙；②也不能形成高效的監(jiān)管機(jī)制，從大體上來(lái)看，在社會(huì)信用服務(wù)機(jī)構(gòu)當(dāng)中，還沒(méi)有形成一個(gè)綜合的管理部門(mén)。社會(huì)信用服務(wù)機(jī)構(gòu)還處在一個(gè)沒(méi)有人管理的階段。

2.2.7 國(guó)家缺乏有效的失信懲罰機(jī)制

從我國(guó)目前的情況來(lái)看，社會(huì)上還有諸多的不誠(chéng)實(shí)的行為，而我國(guó)在這方面的法律制度還不夠完善，所以對(duì)這類行為的懲罰機(jī)制還不健全，沒(méi)有對(duì)大量的還未達(dá)到刑事犯罪程度的不誠(chéng)實(shí)行為進(jìn)行懲罰。同時(shí)，社會(huì)也還沒(méi)有建立信用的防御系統(tǒng)，信用信息的不對(duì)稱，使不誠(chéng)實(shí)者的“黑色記錄”不能夠有效傳播和合法收集，造成這種現(xiàn)象的多次出現(xiàn)。這方面機(jī)制的欠缺使不誠(chéng)實(shí)者的囂張氣焰逐漸增長(zhǎng)，同時(shí)，也使誠(chéng)實(shí)者的信心間接的受到打擊，也使人們混淆了社會(huì)上信用道德評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。迄今為止，還沒(méi)有完全建立有效的新懲罰機(jī)制。雖然《合同法》、《民法通則》等法律法規(guī)中有關(guān)于誠(chéng)實(shí)守信的法規(guī)原則，《刑法》當(dāng)中也會(huì)對(duì)詐騙等行為處以刑罰的條例，但還是不足以有力的約束社會(huì)上諸多的不誠(chéng)實(shí)行為，執(zhí)法不嚴(yán)和有法不依的現(xiàn)象是極其嚴(yán)重的。

目前，還未達(dá)到刑事犯罪程度的失信行為并沒(méi)有得到其應(yīng)有的懲罰，又或者懲罰的力度尚不能震懾住這些失信者。這種情況使違約的機(jī)會(huì)成本過(guò)于低下，而守信者良好的行為也沒(méi)有得到他們應(yīng)得的鼓勵(lì)和尊重。

3 完善企業(yè)信用管理的建議

3.1 管理層應(yīng)重視企業(yè)信用管理

在現(xiàn)代企業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)中，信用是一種非常重要的資源，良好的信用可以使一個(gè)成功的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模超出自身資金的幾倍。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和工作人員都應(yīng)該認(rèn)識(shí)到信用管理的重要性，建立一個(gè)在財(cái)務(wù)總監(jiān)或相關(guān)副總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立的信用管理部門(mén)，以便有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，完成企業(yè)的管理目標(biāo)。

3.2 建立以政府為主導(dǎo)的信用管理體系

結(jié)合國(guó)內(nèi)外實(shí)際情況，我國(guó)企業(yè)信用建設(shè)應(yīng)該是由政府建立征信數(shù)據(jù)庫(kù)，然后由指定征信企業(yè)進(jìn)行商業(yè)化經(jīng)營(yíng)。這種信用數(shù)據(jù)模式是由具有相應(yīng)由政府認(rèn)可資格的征信企業(yè)進(jìn)行收集，在此基礎(chǔ)上，獨(dú)立地由信用公司進(jìn)行商業(yè)運(yùn)作。作為發(fā)展中國(guó)家，我國(guó)的企業(yè)信用體系建設(shè)不能僅僅依靠相對(duì)緩慢市場(chǎng)力量的作用，在外國(guó)機(jī)構(gòu)的壓力下，國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)是難以發(fā)展的。在現(xiàn)階段，政府應(yīng)該做以下幾方面的工作：①政府應(yīng)在此基礎(chǔ)上鞏固現(xiàn)有的信用信息的公司和機(jī)構(gòu)的信貸公司的信用管理服務(wù)的各種技能開(kāi)發(fā)和培訓(xùn)，資格和特許權(quán)。由于企業(yè)信用尚未建立，應(yīng)按照原則來(lái)編制、鑒定信用管理制度，并經(jīng)授權(quán)開(kāi)始工作；②政府應(yīng)成立信用管理行業(yè)協(xié)會(huì)，要求加入行業(yè)協(xié)會(huì)的所有信用公司，嚴(yán)格履行相關(guān)義務(wù)；③政府要協(xié)調(diào)有關(guān)政府部門(mén)和公共服務(wù)機(jī)構(gòu)的關(guān)系，共同給予征信企業(yè)的數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)以支持，將其持有的非機(jī)密數(shù)據(jù)向具有經(jīng)營(yíng)資格的征信企業(yè)開(kāi)放，并可以收取少量費(fèi)用；④政府要建立征信數(shù)據(jù)及其他有關(guān)技術(shù)的通用標(biāo)準(zhǔn)；⑤政府要加強(qiáng)規(guī)范和管理征信企業(yè)。由于信貸是一種商品，自然也應(yīng)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，提高其質(zhì)量。

3.3 建立實(shí)施客戶資信管理制度

客戶信用等級(jí)評(píng)估制度是客戶資信管理制度具體表現(xiàn)。客戶資信管理制度通過(guò)建立客戶考核檔案，充分發(fā)揮信用管理人員的專業(yè)才能，使企業(yè)對(duì)客戶的信用管理逐步趨于科學(xué)化、規(guī)范化，實(shí)現(xiàn)既從與客戶的交易中獲得最大收益，又將客戶信用風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度的目的。企業(yè)在客戶信用評(píng)級(jí)工作實(shí)施時(shí)，一般可按以下程序進(jìn)行：①評(píng)級(jí)準(zhǔn)備；②客戶資信調(diào)查；③級(jí)別初評(píng)；④級(jí)別審查和審定；⑤跟蹤監(jiān)控；⑥監(jiān)督檢查。

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