（第二十三號）

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2011年財政部組織駐各地財政監(jiān)察專員辦事處對部分國有商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社、城市商業(yè)銀行、保險、證券及信托公司等金融企業(yè)2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查，現(xiàn)將檢查情況進行公告。

檢查結(jié)果表明，被查金融企業(yè)治理結(jié)構基本建立，財務管理基本規(guī)范，內(nèi)部控制制度不斷健全，風險管理較為有效，經(jīng)營狀況整體較為穩(wěn)健，效益指標穩(wěn)步提升。但檢查發(fā)現(xiàn)以下主要問題：一是部分企業(yè)未嚴格執(zhí)行財務規(guī)則和新會計準則，收支核算不實；二是部分企業(yè)金融資產(chǎn)交易、轉(zhuǎn)讓和處置不規(guī)范，簽發(fā)無真實貿(mào)易背景的承兌匯票和違規(guī)辦理貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務；三是部分企業(yè)資產(chǎn)風險管理不規(guī)范，信貸資產(chǎn)風險分類不準確，未按規(guī)定計提呆賬準備金；四是部分企業(yè)職工薪酬管理和核算違反規(guī)定，在費用科目直接列支工資性津補貼或職工獎勵性支出；五是部分保險企業(yè)費用控制較弱，套取業(yè)務手續(xù)費和營銷費用問題較為突出等。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部依法進行了處理，責成被查單位調(diào)整賬務、補繳稅款、完善制度、加強管理，對情節(jié)嚴重的問題進行了行政處罰并建議追究相關人員責任。截至目前，各被查單位對檢查問題的整改基本到位，已對93 名責任人員追究了責任。2012年12月18日

2011年金融企業(yè)會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果及落實整改情況

中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2011年5月至10月，財政部組織駐河北、山西、浙江、福建、廈門、山東、河南、湖南、寧夏等9 省（自治區(qū)、計劃單列市）財政監(jiān)察專員辦事處對中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司（以下簡稱人保財險）所屬的河北、山西、浙江、杭州、福建、廈門、山東、河南、湖南、寧夏等10 家分公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，人保財險內(nèi)控制度基本健全，財務管理較為規(guī)范，農(nóng)業(yè)保險業(yè)務規(guī)模不斷擴大，但在會計核算和業(yè)務管理方面仍存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實。浙江、杭州、河南、湖南分公司少計收入818.52 萬元；寧夏分公司少計利潤483.1 萬元；河北、山西、廈門分公司推遲確認部分保費及其他收入。二是固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。福建分公司未按規(guī)定年限計提折舊，在固定資產(chǎn)中核算土地等無形資產(chǎn)。三是職工薪酬管理不規(guī)范。河北、山西、寧夏、河南、浙江、杭州、福建、廈門、山東、湖南分公司在應付職工薪酬科目外列支部分職工工資性支出。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理處罰決定。人保財險高度重視本次檢查工作，積極采取措施進行了認真整改，目前相關問題已基本整改到位，已處理處罰相關責任人36人。

上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2011年6月至9月，財政部組織駐上海、山西、江蘇、浙江、江西、青島、廣東、深圳、四川等9 ?。ㄖ陛犑小⒂媱潌瘟惺校┴斦O(jiān)察專員辦事處對上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司（以下簡稱浦發(fā)銀行）及所屬上海、太原、南京、杭州、南昌、青島、廣州、深圳、成都等9 家分行2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，浦發(fā)銀行財務管理基本規(guī)范，業(yè)務規(guī)模和經(jīng)營利潤保持增長，資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)改善，但在會計核算和內(nèi)控管理方面仍存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實。主要是總行及上海、廣州、南京、太原、成都分行未嚴格按權責發(fā)生制進行會計核算，部分收入核算不實；總行及上海、太原、深圳分行跨期列支部分費用；南昌、成都分行費用核算不實377.04 萬元。二是個別分支機構薪酬管理不規(guī)范，南昌、成都分行在應付職工薪酬科目外列支部分職工工資性支出；杭州分行在應付職工薪酬科目外列支勞務派遣人員的工資性支出。三是個別分支機構資產(chǎn)管理不規(guī)范，廣州分行已竣工工程未及時結(jié)轉(zhuǎn)確認固定資產(chǎn)，南昌分行購入土地長期在其他應收款科目核算。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理處罰決定。浦發(fā)銀行高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位，已處理處罰相關責任人49 人。

中國建設銀行北京市分行會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》,2011年6月至9月，財政部組織駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處對中國建設銀行股份有限公司北京市分行（以下簡稱建行北京分行）2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，建行北京分行內(nèi)控制度基本健全，財務管理較為規(guī)范，但在會計核算和執(zhí)行國家有關政策方面仍存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實。主要是收入支出核算不實；因抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)總行使用，少確認收入7061.47萬元；將部分利息收入計入財務顧問咨詢收入。二是部分貸款風險分類不準確，少計提呆賬準備。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定。建行北京分行高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

泰康人壽保險股份有限公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2011年6月至9月，財政部組織駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處對泰康人壽保險股份有限公司（以下簡稱泰康人壽）2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，泰康人壽內(nèi)控制度基本健全，但在會計核算和執(zhí)行國家有關政策方面仍存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實。主要是部分投資合同收支軋差計量，同時少計收入和支出62623.86 萬元；少計保戶儲金及投資款17294.09 萬元；金融資產(chǎn)分類不準確，將部分買入返售金融資產(chǎn)計入可供出售金融資產(chǎn)。二是單方分配分紅保險特別儲備，占用分紅險資產(chǎn)。三是將部分保險業(yè)務變更為資金業(yè)務及違規(guī)將部分團體保單轉(zhuǎn)為個人保單。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定。泰康人壽高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

渤海銀行股份有限公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2011年6月至8月，財政部組織駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處對渤海銀行股份有限公司（以下簡稱渤海銀行）2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，渤海銀行內(nèi)控制度基本健全，但在會計核算和執(zhí)行國家有關政策等方面仍存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實，主要是收入核算不實379.63 萬元，費用核算不實2183.16 萬元。二是在未提足一般準備的情況下，向股東分配利潤。三是簽發(fā)無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票。四是利息收入計入手續(xù)費收入4302.9 萬元。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定。渤海銀行高度重視本次檢查，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

河北銀行股份有限公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2011年6月至9月，財政部組織駐河北省財政監(jiān)察專員辦事處對河北銀行股份有限公司（以下簡稱河北銀行）及部分分支機構2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，河北銀行內(nèi)控制度基本健全，財務管理較為規(guī)范，但在會計核算及執(zhí)行國家有關政策方面仍存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實，主要是待攤費用攤銷不及時149.99 萬元，部分費用長期掛賬596.83 萬元。二是部分抵債資產(chǎn)違規(guī)自用，抵債資產(chǎn)出租出借收入核算不實。三是部分貸款風險分類不準確，少計提呆賬準備。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定。河北銀行高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

伊金霍洛旗農(nóng)村信用合作聯(lián)社會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2011年8月至10月，財政部組織駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對伊金霍洛旗農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡稱伊金霍洛旗農(nóng)信社）2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，伊金霍洛旗農(nóng)信社內(nèi)部控制制度基本健全，財務管理較為規(guī)范，但在會計核算和執(zhí)行國家有關政策方面仍存在一些違規(guī)問題。主要是部分事項會計核算不實，少計資產(chǎn)1060.27 萬元，收入核算不實833.24 萬元，成本費用核算不實105.33 萬元等問題。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定。伊金霍洛旗農(nóng)信社高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

伊金霍洛旗礦區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2011年8月至10月，財政部組織駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對伊金霍洛旗礦區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 （以下簡稱伊金霍洛旗礦區(qū)農(nóng)信社）2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，伊金霍洛旗礦區(qū)農(nóng)信社內(nèi)部控制制度基本健全，財務管理較為規(guī)范，但在會計核算和執(zhí)行國家有關政策方面仍存在一些違規(guī)問題。主要是成本費用核算不實983.83 萬元。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定。伊金霍洛旗礦區(qū)農(nóng)信社高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2011年6月至8月，財政部組織駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處對遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下簡稱遼寧省農(nóng)信社）及所轄沈陽市、沈陽市東陵區(qū)、沈陽市于洪區(qū)、大連甘井子和海城市等5 家農(nóng)村信用合作聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）2010年度會計信息質(zhì)量情況進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，遼寧省農(nóng)信社在會計核算和資產(chǎn)管理方面存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實。主要是推遲確認利息收入4467 萬元，推遲確認利息支出763 萬元；大連甘井子農(nóng)村合作銀行費用核算不實1858.61 萬元。二是部分貸款風險分類不準確，少計提呆賬準備。三是在應付職工薪酬科目外列支部分職工工資性支出。四是違規(guī)核銷呆賬貸款，違規(guī)接收抵債資產(chǎn)5857.96 萬元。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定。遼寧省農(nóng)信社高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

大連銀行股份有限公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2011年6月至9月，財政部組織駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處對大連銀行股份有限公司（以下簡稱大連銀行）2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，大連銀行在會計核算和執(zhí)行國家有關政策方面存在一些問題。主要是推遲確認收入563.45 萬元；在應付職工薪酬科目外列支部分職工工資性支出。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理處罰決定。大連銀行高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

都邦財產(chǎn)保險股份有限公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2011年5月至7月，財政部組織駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處對都邦財產(chǎn)保險股份有限公司（以下簡稱都邦保險公司）及所屬遼寧、大連、浙江、江蘇、吉林分公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，都邦保險公司內(nèi)部控制制度較為健全，但在會計核算和執(zhí)行國家有關政策方面還存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實，主要是未及時確認收入916.37 萬元，費用核算不實1040.39 萬元。二是少計固定資產(chǎn)3320.23 萬元。三是違規(guī)承保和理賠58.39 萬元。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理處罰決定。都邦保險公司高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位，已處理處罰相關責任人3 人。

新華人壽黑龍江分公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2011年8月至9月，財政部組織駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對新華人壽股份有限公司黑龍江分公司 （以下簡稱新華人壽黑龍江分公司）2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，新華人壽黑龍江分公司內(nèi)部控制制度較為健全，財務管理較為規(guī)范，但在會計核算方面還存在一些違規(guī)問題。主要是推遲確認保費收入810.42 萬元，提前確認手續(xù)費支出158.34 萬元。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定。新華人壽黑龍江分公司高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

海通證券股份有限公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2011年8月至9月，財政部組織駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處對海通證券股份有限公司（以下簡稱海通證券）2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，海通證券財務管理較為規(guī)范，內(nèi)控制度較為健全，但在會計核算和執(zhí)行國家有關政策方面仍存在一些問題。主要是跨期確認費用111.35 萬元，為職工購買的部分商業(yè)保險5800 萬元未繳納稅款。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定。海通證券高度重視本次檢查，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

民生銀行南京分行會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2011年5月至8月，財政部組織駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處對中國民生銀行股份有限公司南京分行（以下簡稱民生銀行南京分行）2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，民生銀行南京分行內(nèi)控制度基本健全，財務管理較為規(guī)范，但在會計核算和執(zhí)行國家有關政策方面仍存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實，主要是多計轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入和支出，費用核算不實2901.4 萬元。二是在應付職工薪酬科目外列支部分職工工資性支出。三是簽發(fā)和貼現(xiàn)無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定。民生銀行南京分行高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

昆侖信托有限責任公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2011年5月至7月，財政部組織駐寧波市財政監(jiān)察專員辦事處對昆侖信托有限責任公司（以下簡稱昆侖信托）2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，昆侖信托財務管理較為規(guī)范，內(nèi)控制度較為健全，但在會計核算和執(zhí)行國家有關政策方面仍存在一些問題。主要是固有業(yè)務多確認信托報酬收入1884.54 萬元，信托業(yè)務多確認信托收入2325.16 萬元； 在應付職工薪酬科目外列支部分職工工資性支出。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定。昆侖信托高度重視本次檢查，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

徽商銀行股份有限公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2011年5月至8月，財政部組織駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處對徽商銀行股份有限公司（以下簡稱徽商銀行）及所屬合肥、馬鞍山分行2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，徽商銀行內(nèi)控制度基本健全，財務管理較為規(guī)范，但在會計核算和執(zhí)行國家有關政策方面仍存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實，主要是多計收入53.36 萬元，多計支出281.56 萬元，少計支出3240.87 萬元。二是少計提部分一般準備。三是在應付職工薪酬科目外列支部分職工工資性支出。四是呆賬核銷不規(guī)范8625.47 萬元。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定?；丈蹄y行高度重視本次檢查，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

中國郵政儲蓄銀行江西省分行會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2011年6月至9月，財政部組織駐江西省財政監(jiān)察專員辦事處對中國郵政儲蓄銀行股份有限公司江西省分行 （以下簡稱郵儲銀行江西省分行）2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，郵儲銀行江西省分行內(nèi)控制度基本健全，但在會計核算和執(zhí)行國家有關政策方面仍存在一些違規(guī)問題。主要是提前確認收入204.23 萬元，費用核算不實403.17 萬元，少計固定資產(chǎn)68.43 萬元；在應付職工薪酬科目外列支部分職工工資性支出。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理處罰決定。郵儲銀行江西省分行高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位，已處理處罰相關責任人3 人。

中信萬通證券有限責任公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2011年7月至9月，財政部組織駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處對中信萬通證券有限責任公司（以下簡稱中信萬通）2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，中信萬通財務管理較為規(guī)范，內(nèi)控制度較為健全，但在會計核算和執(zhí)行國家有關政策方面仍存在一些問題。主要是以前年度應付款項掛賬1916.15 萬元;在公雜費等科目列支營銷費用111.23 萬元; 金融資產(chǎn)分類不準確，將長期股權投資計入可供出售金融資產(chǎn)1721.27 萬元。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定。中信萬通高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

中國農(nóng)業(yè)銀行湖北省分行會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2011年6月至10月，財政部組織駐湖北省財政監(jiān)察專員辦事處對中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司湖北省分行（以下簡稱農(nóng)行湖北省分行）2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，農(nóng)行湖北省分行內(nèi)控制度基本健全，財務管理較為規(guī)范，但在會計核算和執(zhí)行國家有關政策方面仍存在一些違規(guī)問題。主要是收入核算不實432.62 萬元，資產(chǎn)、負債不實1458.6 萬元；在應付職工薪酬科目外列支部分職工工資性支出。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定。農(nóng)行湖北省分行高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

合眾人壽保險股份有限公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2011年6月至10月，財政部組織駐湖北省財政監(jiān)察專員辦事處對合眾人壽保險股份有限公司（以下簡稱合眾人壽）2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，合眾人壽內(nèi)控制度基本健全，財務管理較為規(guī)范，但在會計核算和執(zhí)行國家有關政策方面仍存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實，主要是跨期確認收入4119.58 萬元，成本費用核算不實1782.08 萬元。二是在應付職工薪酬科目外列支部分職工工資性支出。三是辦理虛假理賠，用以支付客戶體檢費930.51 萬元。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理處罰決定。合眾人壽高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前有關問題已基本整改到位，已處理處罰相關責任人2 人。

中國郵政儲蓄銀行湖南省分行會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2011年8月至9月，財政部組織駐湖南省財政監(jiān)察專員辦事處對中國郵政儲蓄銀行股份有限公司湖南省分行 （以下簡稱郵儲銀行湖南省分行）機關及直屬支行、長沙和張家界支行2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，郵儲銀行湖南省分行內(nèi)控制度基本健全，但在會計核算和執(zhí)行國家有關政策方面仍存在一些違規(guī)問題。主要是費用核算不實259.3 萬元，在應付職工薪酬科目外列支部分職工工資性支出。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定。郵儲銀行湖南省分行高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

太平洋財產(chǎn)保險廣東分公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2011年6月至8月，財政部組織駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處對中國太平洋財產(chǎn)保險股份有限公司廣東分公司（以下簡稱太平洋財險廣東分公司）2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，太平洋財險廣東分公司在會計核算和執(zhí)行國家有關政策方面存在一些違規(guī)問題。一是少計租賃收入160.45 萬元，成本費用核算不實687.84 萬元。二是在應付職工薪酬科目外列支部分職工工資性支出。三是將直銷業(yè)務作為保險中介業(yè)務，套取代理手續(xù)費384.17萬元。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定。太平洋財險廣東分公司高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

華潤深國投信托有限公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2011年6月至7月，財政部組織駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處對華潤深國投信托有限公司（以下簡稱華潤信托）2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，華潤信托內(nèi)控制度基本健全，財務管理較為規(guī)范，但在會計核算和執(zhí)行國家有關政策方面仍存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實。推遲確認收入311.63 萬元，少計收入153.05 萬元；部分資本性支出未核算為固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)779.5 萬元。二是15 個銀行賬戶未及時銷戶。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定。華潤信托高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

柳州銀行股份有限公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2011年6月至9月，財政部組織駐廣西壯族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對柳州銀行股份有限公司（以下簡稱柳州銀行）2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，柳州銀行內(nèi)控制度基本健全，財務管理較為規(guī)范，但在會計核算及執(zhí)行國家有關政策方面存在一些違規(guī)問題。一是未嚴格執(zhí)行新的企業(yè)會計準則，主要是未對非信貸資產(chǎn)進行減值測試，未將已出租的部分建筑物轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)科目核算等。二是在應付職工薪酬科目外列支部分職工工資性支出，違規(guī)發(fā)放職工福利費465.24 萬元。三是未按規(guī)定計提減值準備，少計提部分同業(yè)拆借資金損失準備。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定。柳州銀行高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

遵義市商業(yè)銀行股份有限公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2011年5月至9月，財政部組織駐貴州省財政監(jiān)察專員辦事處對遵義市商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱遵義銀行）2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，遵義銀行在會計核算和執(zhí)行國家有關政策方面存在一些違規(guī)問題，主要是在應付職工薪酬科目外列支職工工資性支出346.23 萬元；貸款風險分類不準確，多計提部分一般準備等。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定。遵義銀行高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

六盤水市商業(yè)銀行股份有限公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù) 《中華人民共和國會計法》，2011年5月至9月，財政部組織駐貴州省財政監(jiān)察專員辦事處對六盤水市商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱六盤水銀行）2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，六盤水銀行在會計核算和執(zhí)行國家有關政策方面存在一些違規(guī)問題。一是在應付職工薪酬科目外列支部分職工工資性支出。二是在費用中列支職工商業(yè)保險146.05 萬元。三是未按規(guī)定計提呆賬準備，對年末貸款余額重復計提一般準備和呆賬準備。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定。六盤水銀行高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

甘肅省農(nóng)村信用社聯(lián)合社會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2011年7月至10月，財政部組織駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處對甘肅省農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下簡稱甘肅省農(nóng)信社）及所屬城關區(qū)、安寧區(qū)、西固區(qū)、西峰區(qū)、肅州區(qū)、敦煌市、玉門市、嘉峪關市、皋蘭縣、環(huán)縣、鎮(zhèn)原縣、瓜州縣、金塔縣、榆中縣等14 家農(nóng)村信用合作聯(lián)社2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，甘肅省農(nóng)信社內(nèi)控制度基本健全，財務管理較為規(guī)范，但在會計核算和執(zhí)行國家有關政策方面仍存在一些違規(guī)問題。一是部分事項會計核算不實，主要是房屋處置收益轉(zhuǎn)入資本公積，少計營業(yè)外收入29.32 萬元。二是少計固定資產(chǎn)311.7 萬元，多計提累計折舊203.52 萬元，少計無形資產(chǎn)419.55 萬元。三是少計提部分呆賬準備。四是部分抵債資產(chǎn)自用未辦理相關手續(xù)。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定。甘肅省農(nóng)信社高度重視本次檢查，積極組織整改，目前相關問題已基本整改到位。

中華聯(lián)合財產(chǎn)保險新疆分公司會計信息質(zhì)量檢查結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國會計法》，2011年9月至10月，財政部組織駐新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對中華聯(lián)合財產(chǎn)保險股份有限公司新疆分公司（以下簡稱中華聯(lián)合新疆分公司）2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查結(jié)果表明，中華聯(lián)合新疆分公司在會計核算和執(zhí)行國家有關政策方面存在一些違規(guī)問題。一是會計核算不實，主要是手續(xù)費核算不實224.91 萬元。二是在應付職工薪酬科目外列支部分職工工資性支出，違規(guī)發(fā)放職工福利97.84萬元。三是未嚴格執(zhí)行見費出單政策和保險條款規(guī)定費率。

對上述問題，財政部已依法下發(fā)處理決定。中華聯(lián)合新疆分公司高度重視本次檢查工作，積極組織整改，目前有關問題已基本整改到位?！?/p>

（第二十四號）

近年來，作為全國會計行業(yè)和注冊會計師行業(yè)主管部門，財政部依據(jù)《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）、《中華人民共和國注冊會計師法》（以下簡稱《注冊會計師法》），切實履行會計監(jiān)督職能，堅持將會計監(jiān)督工作重點與國家經(jīng)濟工作大局相結(jié)合，緊緊圍繞國家宏觀調(diào)控的目標和任務，緊緊圍繞關系人民群眾切身利益的熱點、難點問題，緊緊圍繞會計審計內(nèi)控準則規(guī)范的有效執(zhí)行，選擇關系國計民生的重點領域和行業(yè)，不斷加大監(jiān)督檢查力度。堅持將會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查相結(jié)合，充分發(fā)揮雙向延伸檢查的優(yōu)勢，提高企業(yè)會計信息質(zhì)量檢查成效的同時又提高了會計師事務所監(jiān)督成效，形成了覆蓋全面、立體交叉、三位一體的會計監(jiān)督體系。堅持將會計監(jiān)督檢查與促進被查單位加強內(nèi)部控制和制度建設相結(jié)合，圍繞宏觀調(diào)控成效和重大財稅政策深入開展調(diào)研，針對加強管理、完善制度、推動改革提出了大量建設性的意見建議，并從行業(yè)管理、人才培養(yǎng)、部門協(xié)同等多個方面，對會計信息失真問題進行綜合治理。堅持將會計監(jiān)督檢查與從源頭上治理腐敗、維護社會公平正義的需要相結(jié)合，通過會計監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)并移送處理涉嫌貪污挪用、行賄受賄、侵占國有資產(chǎn)等違法行為，在一定程度上遏制了腐敗等違法行為的發(fā)生。堅持將會計信息監(jiān)管與維護國家主權和保障國家經(jīng)濟信息安全相結(jié)合，積極穩(wěn)妥地應對國際跨境會計監(jiān)管的要求，堅決維護國家主權和利益，為我國企業(yè)和會計師事務所“走出去”戰(zhàn)略的實施提供了保障。

從2011年檢查情況看，財政部圍繞國家宏觀調(diào)控和財政中心工作，以“穩(wěn)物價、調(diào)結(jié)構、保民生”為主線，組織駐各地財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）開展了會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，充分發(fā)揮會計監(jiān)督的服務和保障作用，取得了較好成效。一是針對日化行業(yè)集體漲價的社會熱點，組織專員辦對日化龍頭企業(yè)進行了重點檢查，準確掌握成本價格利潤信息。二是圍繞房地產(chǎn)市場宏觀調(diào)控，保障房地產(chǎn)市場調(diào)控和安居工程建設的順利實施，組織開展了對承擔保障性住房建設的大型房地產(chǎn)企業(yè)的檢查。三是為確保中央宏觀調(diào)控目標的實現(xiàn)，重點選取煤炭、石化、電力等國民經(jīng)濟基礎行業(yè)和重點企業(yè)開展了檢查。四是為維護資本市場健康發(fā)展，組織專員辦選取了部分境內(nèi)外上市公司，切實加大對其執(zhí)行會計準則和內(nèi)部控制規(guī)范情況的檢查。五是進一步強化證券資格會計師事務所行政監(jiān)督，按照“三年輪查一遍”的要求，對部分證券資格會計師事務所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、風險控制、內(nèi)部管理、財務會計等進行了全方位檢查。

檢查結(jié)果表明，大部分企業(yè)會計核算較為規(guī)范，內(nèi)部控制制度比較健全，較好地執(zhí)行了《會計法》、企業(yè)會計準則和內(nèi)部控制規(guī)范，惡意造假問題逐漸減少，會計信息質(zhì)量逐年提高，內(nèi)部控制體系逐步完善。多數(shù)證券資格會計師事務所能夠較好地執(zhí)行《注冊會計師法》和相關執(zhí)業(yè)準則，風險意識顯著增強，質(zhì)量控制和內(nèi)部管理不斷加強，審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量明顯提升，較好地發(fā)揮了審計鑒證作用。

檢查也發(fā)現(xiàn)，仍有部分企業(yè)執(zhí)行《會計法》和相關準則規(guī)范不到位，在內(nèi)部控制、會計核算、繳納稅款等方面存在不同程度的問題，主要表現(xiàn)為：一是部分上市公司存在未有效執(zhí)行會計準則、財務管理不規(guī)范、信息披露不充分等問題。廣西南方食品集團股份有限公司以出納名義公款私存累計3562 萬元。海馬汽車集團股份有限公司以試生產(chǎn)為由推遲確認固定資產(chǎn)，少計提折舊1722 萬元。二是部分房地產(chǎn)企業(yè)收入成本核算不實、偷漏稅款、違規(guī)融資等問題較突出。銀川建發(fā)集團股份有限公司以評估方式虛增投資性房地產(chǎn)及所有者權益6.7 億元，少計收入10.3 億元、少計成本6.8 億元，自關聯(lián)方無償取得建設資金3.2 億元未披露，編制虛假財務報告騙取銀行貸款1.2 億元。上海建工集團股份有限公司對達到清算條件的開發(fā)項目、支付土地收購議價補償款等有關事項少繳各類稅款共計4.55 億元。上海中鷹置業(yè)有限公司2009年部分已售房產(chǎn)少計銷售收入2.09 億元，2010年該公司為申請銀行貸款，將上述少計收入重新計入2009年度報表。三是部分外資企業(yè)存在通過關聯(lián)方交易調(diào)節(jié)利潤、違規(guī)避稅、逃避外匯管理等問題。南京尼瑪克鑄鋁有限公司通過國內(nèi)公司以應付貨款名義將境外母公司提供的無息借款2045 萬元轉(zhuǎn)給該公司。四是部分國有及國有控股企業(yè)存在粉飾財務報表、財務管理不規(guī)范等問題。中電投江西電力有限公司存在土地、商鋪、三產(chǎn)公司等賬外資產(chǎn)共計1.05 億元。中電投寧夏青銅峽能源鋁業(yè)集團有限公司將合同約定用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)的21.87 億元貸款用于電廠在建工程項目。五是部分單位內(nèi)部控制不夠健全，存在隨意調(diào)節(jié)利潤、以假發(fā)票報賬、私設“小金庫”、侵占國有資產(chǎn)等違規(guī)問題。青島市住房保障中心在保障性住房建設項目的成本核算中，對原始憑證審核不嚴，以虛假發(fā)票入賬2115萬元。

同時，少數(shù)證券資格會計師事務所內(nèi)部管理較為薄弱，質(zhì)量控制存在缺陷，審計證據(jù)不充分、專業(yè)判斷不合理等問題較為突出，執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待進一步提高，個別證券資格會計師事務所存在自身會計信息質(zhì)量不實、未按規(guī)定計提職業(yè)風險基金等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部及相關專員辦依據(jù)《會計法》分別對相關單位下達了處理決定，責令其認真整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關稅款，并對23 戶企業(yè)予以罰款等行政處罰，對14 名直接責任人予以罰款的行政處罰，對偷漏稅款等問題依法移送稅務等有關部門處理。同時，財政部及相關專員辦依據(jù)《注冊會計師法》對存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的有關會計師事務所下達了整改通知書，對相關注冊會計師予以警告的行政處罰。財政部堅持寓監(jiān)督于服務的理念，通過管理建議書、檢查通報會等多種形式督促被查單位改進管理，引起相關主管部門和地方政府的高度重視，部分省份召開專題會議部署所有省屬企業(yè)開展自查。相關企業(yè)和會計師事務所已按要求進行了整改。

2012年12月18日

附件：

2011年度會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查處理處罰及落實整改情況

財政部駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處對北京北辰實業(yè)股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計利潤7034 萬元等會計違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。北京北辰實業(yè)股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

2.財政部駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處對陽光新業(yè)地產(chǎn)股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)4306 萬元、少計所有者權益3921 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款385萬元。其中：該公司未單獨核算部分擁有產(chǎn)權的資產(chǎn)，2010年少計存貨4554 萬元。該公司下屬北京藝力設計工程有限公司與另一子公司關聯(lián)交易未及時確認收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本，2010年度多計營業(yè)收入2.91 億元，多計營業(yè)成本1.44 億元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。陽光新業(yè)地產(chǎn)股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

3.財政部駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處對北京首都開發(fā)股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)1503 萬元、少計所有者權益1119 萬元、少計利潤1493 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司8 套實物拆遷安置房未入賬，金額243 萬元；該公司所屬北京城市開發(fā)集團有限責任公司延遲確認收入導致2010年多計營業(yè)收入4023 萬元，多計成本1965 萬元；該公司土地增值稅清算不及時，金額701 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。北京首都開發(fā)股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

4.財政部駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處對京投銀泰股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)23850 萬元、少計負債25724 萬元、多計利潤2498 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司所屬北京京投置地房地產(chǎn)有限公司未單獨核算地下庫房成本，多計成本、少計資產(chǎn)367 萬元；該公司所屬北京京投置地房地產(chǎn)有限公司少計項目開發(fā)成本23832萬元；

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。京投銀泰股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

5.財政部駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處對京都天華會計師事務所（現(xiàn)致同會計師事務所）進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所在審計京投銀泰股份有限公司下屬北京京投置地房地產(chǎn)有限公司存貨時，未對已完工住宅部分開發(fā)成本完整性進行核實，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)少預提開發(fā)成本的問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。京都天華會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處對中色（天津）有色金屬有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計收入1480 萬元、少計成本費用1366 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司下屬各子公司2010年超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息費用，共計110 萬元，均未作企業(yè)所得稅納稅調(diào)整；該公司所屬境外子公司中國金屬玻利維亞股份公司2008年至2010年期間均未納入合并財務報表范圍。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。中色（天津）有色金屬有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

2.財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處對天津濱海金塘建設發(fā)展有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)1657 萬元、少計負債1468 萬元、少計利潤285 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款7822 萬元。其中：該公司跨期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本338萬元；在主營業(yè)務成本中列支管理費用402 萬元；職工薪酬結(jié)余1318 萬元在母公司掛賬； 已計提的營業(yè)稅金及附加7796 萬元未申報納稅。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。天津濱海金塘建設發(fā)展有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

3.財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處對天津港歐亞國際集裝箱碼頭有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計利潤269 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司由于計提折舊年限超過營業(yè)期限，少計主營業(yè)務成本269 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。天津港歐亞國際集裝箱碼頭有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

4.財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處對寧夏東方鉭業(yè)股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計收入1672 萬元、少計成本費用1168 萬元、少計利潤504 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款141 萬元。其中：該公司已發(fā)出商品未及時結(jié)轉(zhuǎn)收入，少計主營業(yè)務收入1411 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部依法下達了處理決定。

5.財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處對中天運會計師事務所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所在審計寧夏東方鉭業(yè)股份有限公司時，存在未取得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐天津市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。中天運會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐河北省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐河北省財政監(jiān)察專員辦事處對冀中能源股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計收入430 萬元、多計成本費用4981 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司個別礦區(qū)在成本費用中列支資本性支出2818 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐河北省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。冀中能源股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

2.財政部駐河北省財政監(jiān)察專員辦事處對京都天華會計師事務所（現(xiàn)致同會計師事務所）審計冀中能源股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所對被審計企業(yè)存在的收入、成本費用核算錯誤等事項未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐河北省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。京都天華會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處對大同煤礦集團有限責任公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計資產(chǎn)32952 萬元、多計收入8655 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款4266 萬元。其中：集團公司在“其他流動資產(chǎn)”中列支待處理資產(chǎn)損失導致虛增資產(chǎn)1.08 億元； 集團運銷總公司推遲確認收入1.5 億元；部分下屬單位專項儲備資金使用不規(guī)范，形成的固定資產(chǎn)未全額計提折舊。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。大同煤礦集團有限責任公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

2.財政部駐山西省財政監(jiān)察專員辦事處對信永中和會計師事務所審計大同煤業(yè)股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所對大同煤業(yè)股份有限公司使用“專項儲備”建造塔山污水處理廠等設施未按規(guī)定同時增加固定資產(chǎn)和累計折舊的事項，未予以充分關注。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部依法下達了整改通知書。信永中和會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對內(nèi)蒙古大唐國際托克托發(fā)電有限責任公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)1850 萬元、多計成本費用2438 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款84 萬元。其中：該公司未與關聯(lián)單位分攤2004—2010年的土地使用稅，多計2010年營業(yè)成本2489 萬元；將發(fā)改委沒收的脫硫電價款沖減2010年損益，少計主營業(yè)務收入498 萬元；未及時將已完工使用的大唐托電廠區(qū)環(huán)煤場道路改造工程計入固定資產(chǎn)，少計固定資產(chǎn)1213 萬元；將購置的土地使用權等計入固定資產(chǎn)等科目，少計無形資產(chǎn)3133 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。內(nèi)蒙古大唐國際托克托發(fā)電有限責任公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

2.財政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對立信大華會計師事務所有限公司內(nèi)蒙古分公司（現(xiàn)大華會計師事務所有限公司內(nèi)蒙古分公司）進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計項目存在實質(zhì)性程序執(zhí)行不到位、審計工作底稿審核不嚴等問題。另外，該所還存在部分會計基礎工作不規(guī)范等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐內(nèi)蒙古自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。立信大華會計師事務所有限公司內(nèi)蒙古分公司已按照要求進行整改。

財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處對國電東北電力有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)2903 萬元、少計負債2844 萬元、多計收入1282 萬元、多計利潤1474 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司將屬于以前年度的收益1313 萬元計入2010年度； 未按規(guī)定將所屬控股公司和多種經(jīng)營公司納入合并會計報表范圍；列支應由控股股東承擔的股權交易費632 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。國電東北電力有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

2.財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處對國富浩華會計師事務所遼寧分所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計項目存在未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，項目質(zhì)量復核執(zhí)行不到位等問題。另外，該所存在個別財務事項核算不規(guī)范等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了監(jiān)管關注函。國富浩華會計師事務所遼寧分所已按照要求進行整改。

3.財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處對中瑞岳華會計師事務所審計國電東北電力有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在部分風險評估程序不到位，未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。中瑞岳華會計師事務所已按照要求進行整改。

4.財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處對中天運會計師事務所遼寧分所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在內(nèi)控制度不健全，個別審計項目未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，項目質(zhì)量復核程序執(zhí)行不到位等問題。另外，該所存在個別財務事項核算不規(guī)范等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐遼寧省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了監(jiān)管關注函。中天運會計師事務所遼寧分所已按照要求進行整改。

財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處對北京嘉寓門窗幕墻股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計成本費用211 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款75 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。北京嘉寓門窗幕墻股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

2.財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處對浙江艾迪西流體控制股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計收入527 萬元、多計成本費用1235 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款177 萬元。其中：該公司2010年多結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本785 萬元；下屬寧波艾迪西國際貿(mào)易有限公司提前確認主營業(yè)務收入559 萬元、主營業(yè)務成本498 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。浙江艾迪西流體控制股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

3.財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處對中準會計師事務所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在部分審計項目未執(zhí)行必要的審計程序，未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)等問題。另外，該所還存在會計基礎工作不規(guī)范等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐大連市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。中準會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處對長春歐亞集團股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司土地使用權確認不及時，少計無形資產(chǎn)4058 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。長春歐亞集團股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

2.財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處對長春中海地產(chǎn)有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計利潤8713 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款209 萬元。其中：該公司中海南湖1 號項目和中海萊茵東郡一期項目銷售均已超過85%而未清算土地增值稅；該公司2007年和2009年已清算的兩個項目的土地增值稅未轉(zhuǎn)入“營業(yè)稅金及附加”，導致虛增以前年度損益9682 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。長春中海地產(chǎn)有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

3.財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處對長春萬科房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計利潤595 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司存在個別房地產(chǎn)項目已銷售完畢未清算；個別項目多結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本595 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。長春萬科房地產(chǎn)開發(fā)有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

4.財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處對利安達會計師事務所有限責任公司吉林分公司進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計程序執(zhí)行不到位，未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)；部分審計工作底稿編制不規(guī)范。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。利安達會計師事務所有限責任公司吉林分公司已按照要求進行整改。

5.財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處對信永中和會計師事務所長春分所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計項目存在審計程序執(zhí)行不到位，未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)；以及內(nèi)部管理和質(zhì)量控制不規(guī)范等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。信永中和會計師事務所長春分所已按照要求進行整改。

6.財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處對國富浩華會計師事務所吉林分所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在部分審計項目審計程序執(zhí)行不到位，未獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)；以及內(nèi)部管理和質(zhì)量控制程序執(zhí)行不到位等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。國富浩華會計師事務所長春分所已按照要求進行整改。

7.財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處對中磊會計師事務所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計項目存在未執(zhí)行必要的審計程序，質(zhì)量控制程序未有效運行等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐吉林省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書，中磊會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對華能黑龍江發(fā)電有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計收入1939 萬元、少計利潤2207 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司2010年多計提資產(chǎn)減值損失1535 萬元，將管理費用15237 萬元在“生產(chǎn)成本”科目核算；此外，該公司有6 家子公司2010年度未編制會計報表，亦未納入該公司當年合并會計報表范圍。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定，其中管理費在生產(chǎn)成本核算問題由集團公司統(tǒng)一糾正，其他問題華能黑龍江發(fā)電有限公司已進行整改，調(diào)整會計賬務。

2.財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對黑龍江龍視網(wǎng)絡有限責任公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)5980 萬元、少計負債5580 萬元、少計收入1914 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司未將所屬雙鴨山、七臺河等6 家分公司9-12月經(jīng)營業(yè)務納入公司賬務核算。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。黑龍江龍視網(wǎng)絡有限責任公司現(xiàn)已注銷，其資產(chǎn)已重組注入新公司，新公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

3.財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對龍建路橋股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)該公司及下屬單位存在多計利潤296 萬元等會計違規(guī)問題。此外，該公司還存在抽逃投入子公司的資本金1628 萬元等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。龍建路橋股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

4.財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對哈爾濱秋林集團股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)728 萬元、少計負債619 萬元等會計違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。哈爾濱秋林集團股份有限公司已經(jīng)按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

5.財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對億陽信通股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計收入543 萬元、少計利潤696 萬元等會計違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。億陽信通股份有限公司已經(jīng)按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

6.財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對哈爾濱哈飛模具股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計資產(chǎn)116 萬元等會計違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。哈爾濱哈飛模具股份有限公司已經(jīng)按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

7.財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對黑龍江北大荒農(nóng)業(yè)股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)615 萬元、少計收入2496 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款233 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。黑龍江北大荒農(nóng)業(yè)股份有限公司已經(jīng)按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

8.財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對利安達會計師事務所有限責任公司黑龍江分公司進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在部分審計項目審計程序不規(guī)范、審計工作底稿不完整，以及會計核算不規(guī)范等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。利安達會計師事務所有限責任公司黑龍江分公司已按照要求進行整改。

9.財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對中瑞岳華會計師事務所黑龍江分所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所對華能黑龍江發(fā)電有限公司多計提資產(chǎn)減值損失、黑龍江龍視網(wǎng)絡有限責任公司未將部分經(jīng)營業(yè)務納入公司賬務核算等事項，未保持應有的執(zhí)業(yè)懷疑態(tài)度；該所還存在部分審計工作底稿不完整等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。中瑞岳華會計師事務所黑龍江分所已按照要求進行整改。

10.財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對天健正信會計師事務所黑龍江分所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在部分審計項目未保持應有的執(zhí)業(yè)懷疑態(tài)度、審計底稿編制不規(guī)范、對個別財務錯報事項未予以充分關注等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書，天健正信會計師事務所黑龍江分所已按照要求進行整改。

11.財政部駐黑龍江省財政監(jiān)察專員辦事處對信永中和會計師事務所審計黑龍江北大荒農(nóng)業(yè)股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所在審計中存在職業(yè)判斷欠妥、減值準備測算方法與準則規(guī)定不符等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部依法下達了整改通知書。信永中和會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處對上海漕涇熱電有限責任公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在少計負債1259 萬元、少計所有者權益4465 萬元、少計利潤5725 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款1259 萬元。其中：該公司2010年將應由保險公司支付的損失賠償款5725 萬元計入營業(yè)外支出。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。上海漕涇熱電有限責任公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

2.財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處對上海大屯能源股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計負債5700 萬元等會計違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。上海大屯能源股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

3.財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處對上海建工集團股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計收入37708 萬元、多計成本費用32585 萬元、多計利潤5123 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款45500 萬元，其他違規(guī)問題23213 萬元。其中：該公司將以前年度完工的63 個工程項目推遲至2010年確認收入，多計2010年主營業(yè)務收入3.77 億元、主營業(yè)務成本3.28 億元和利潤4842 萬元；計提土地增值稅3.53 億元未按規(guī)定辦理納稅申報； 因收購土地使用權而支付給個人的“溢價補償款”未代扣代繳個人所得稅4420 萬元；上海建工本部及下屬公司借用會議費、水費、食品費等項目支出名義，虛開發(fā)票套取有價證券和現(xiàn)金，用于禮品贈送等涉及金額1112 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。上海建工集團股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關稅款，并繳納罰款。

4.財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處對老鳳祥股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計利潤107 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款27 萬元。另外，檢查發(fā)現(xiàn)該公司土地增值稅未申報繳納。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。老鳳祥股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

5.財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處對上海陸家嘴（集團）有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司2009年土地增值稅21058 萬元未申報繳納。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。上海陸家嘴（集團）有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

6.財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處對上海中鷹置業(yè)有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計負債20880 萬元、少計收入20880 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司2009年部分已售房產(chǎn)未確認收入，少計銷售收入20880 億元，2010年6月，該公司為申請銀行貸款，將上述少計收入重新計入2009年度財務報表。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。上海中鷹置業(yè)有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并繳納罰款。

7.財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處對上海家化聯(lián)合股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計成本費用3952萬元、少計利潤4932 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款53 萬元。其中：該公司下屬子公司收到財政專項補貼、企業(yè)扶持金等979 萬元未計入營業(yè)外收入；該公司2010年列支2009年度銷售費用2450 萬元和工資獎金費用1502 萬元，未作追溯調(diào)整；該公司2010年向職工發(fā)放的通訊費、交通費、書報費等354 萬元，未代扣代繳個人所得稅。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。上海家化聯(lián)合股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關稅款，并繳納罰款。

8.財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處對立信會計師事務所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所2010年購置電腦等辦公設備371 萬元直接計入當期費用，未作固定資產(chǎn)核算。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。立信會計師事務所已按照要求進行整改。

9.財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處對上海眾華滬銀會計師事務所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所在審計上海陸家嘴（集團）有限公司年報時，由于職業(yè)判斷錯誤，認可了企業(yè)少計提土地增值稅的問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。上海眾華滬銀會計師事務所已按照要求進行整改。

10.財政部駐上海市財政監(jiān)察專員辦事處對安永華明會計師事務所上海分所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在部分審計項目截止性測試程序?qū)嵤┎坏轿弧⒙殬I(yè)判斷欠妥等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部依法下達了整改通知書。安永華明會計師事務所上海分所已按照要求進行整改。

財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處對南京尼瑪克鑄鋁有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司2009年通過國內(nèi)公司以應付貨款的名義，轉(zhuǎn)入境外母公司提供的無息借款2045 萬元（按當時匯率折合300 萬美元）。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。南京尼瑪克鑄鋁有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并繳納罰款。

2.財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處對江蘇大港股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計收入454 萬元、少計成本費用855 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款14 萬元。其中：該公司將收到的財政返還款直接沖減開發(fā)成本，導致少計收入256 萬元；所屬鎮(zhèn)江大成新能源有限公司多計提壞賬準備366 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。江蘇大港股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

3.財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處對江蘇省燃料總公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計資產(chǎn)152 萬元、多計利潤78 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款628 萬元。其中：該公司發(fā)放的各種福利補貼及投資分紅款未代扣代繳個人所得稅，共計少申報繳納個人所得稅606 萬元；財務部主任未取得會計從業(yè)資格證書。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。江蘇省燃料總公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關稅款，并繳納罰款。

4.財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處對無錫市國聯(lián)發(fā)展（集團）有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計資產(chǎn)1664 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司少攤銷土地使用權，多計無形資產(chǎn)757 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。無錫市國聯(lián)發(fā)展（集團）有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

5.財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處對無錫威孚高科技集團股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計所有者權益682萬元、多計收入426 萬元、多計利潤682 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司2010年度合并報表未抵消母、子公司內(nèi)部交易產(chǎn)生的未實現(xiàn)損益，導致合并財務報表多計年初未分配利潤766 萬元、多計存貨854 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。無錫威孚高科技集團股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

6.財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處對江蘇公證天業(yè)會計師事務所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計項目存在未實施必要的審計程序等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。江蘇公證天業(yè)會計師事務所已按照要求進行整改。

7.財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處對江蘇天華大彭會計師事務所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所未實施必要的審計程序，未發(fā)現(xiàn)被審計單位多計提壞賬準備等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐江蘇省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。江蘇天華大彭會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處對美都控股股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)1159 萬元、少計所有者權益895 萬元、少計收入963 萬元、少計成本費用586 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款264 萬元。其中：該公司2010年違規(guī)沖減主營業(yè)務收入1373 萬元，提前結(jié)轉(zhuǎn)成本368 萬元。少繳納關聯(lián)方資金占用費相關的營業(yè)稅金及附加186 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，并對相關責任人予以罰款的行政處罰。美都控股股份有限公司及有關子公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款，相關責任人繳納了罰款。

2.財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處對杭州汽輪動力集團有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計收入8769 萬元、多計成本費用8335 萬元、多計利潤434 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款175 萬元。其中：2010年度，汽輪集團未全額計收出借子公司資金的資金占用費并繳納相應的營業(yè)稅，導致少繳納980 萬元資金占用費相應的營業(yè)稅。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。杭州汽輪動力集團有限公司及有關子公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關稅款。

3.財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處對納愛斯集團有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少繳稅款及滯納金602 萬元等問題。檢查還發(fā)現(xiàn)，2010年該公司未將37 家駐外分公司財務數(shù)據(jù)并入公司財務報表，未按規(guī)定編制合并財務報表。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，并對該公司和相關責任人予以罰款的行政處罰。納愛斯集團有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關稅款，并繳納罰款。

4.財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處對中匯會計師事務所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所未履行必要的審計程序，未發(fā)現(xiàn)杭州美都房地產(chǎn)開發(fā)有限公司提前結(jié)轉(zhuǎn)成本368 萬元的違規(guī)行為，未發(fā)現(xiàn)杭州汽輪動力集團股份有限公司少繳納資金占用費980 萬元相關營業(yè)稅金及附加的違規(guī)行為。該所還存在部分審計項目獲取的審計證據(jù)不充分、審計底稿編制不完整等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。中匯會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐寧波市財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐寧波市財政監(jiān)察專員辦事處對寧波轎辰集團股份有限公司2010年會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)1611 萬元、少計負債911 萬元、少計所有者權益353 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司2010年以前將已售車輛掛賬于固定資產(chǎn)，導致以前年度虛列資產(chǎn)，本期多計固定資產(chǎn)處置收益353 萬元；以發(fā)票報銷方式發(fā)放職工薪酬178 萬元；與寧波市江東英杰廣告有限公司的關聯(lián)關系及交易未披露。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐寧波市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，并對相關責任人予以罰款的行政處罰。寧波轎辰集團股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并繳納罰款。

2.財政部駐寧波市財政監(jiān)察專員辦事處對浙江南苑控股集團有限公司2010年會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計收入31438 萬元、多計成本費用21421 萬元、多計利潤9347 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司提前確認收入3.16 億元，多結(jié)轉(zhuǎn)相應主營業(yè)務成本2.51 億元。該公司下屬兩家子公司未設置會計賬簿。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐寧波市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。浙江南苑控股集團有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并繳納罰款。

3.財政部駐寧波市財政監(jiān)察專員辦事處對中匯會計師事務所審計浙江南苑控股集團有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所因?qū)徲嫵绦虿坏轿?，對被審計單位提前確認收入及成本問題對合并報表的影響未予充分關注。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。中匯會計師事務所已按照要求進行整改。

4.財政部駐寧波市財政監(jiān)察專員辦事處對天健會計師事務所審計寧波轎辰集團股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在職業(yè)判斷欠妥、審計程序不到位等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部依法下達了整改通知書。天健會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處對聯(lián)合利華（中國）投資有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計利潤32128 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司所屬聯(lián)合利華（中國）有限公司、聯(lián)合利華服務（合肥）有限公司在無充分依據(jù)的情況下改變收入確認方式。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部將依法下達處理處罰決定，并將有關涉稅問題移送國家稅務總局處理。

2.財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處對安徽安凱汽車股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計負債635 萬元、多計所有者權益567 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款249 萬元。其中：該公司下屬子公司將保證金性質(zhì)的貨幣資金直接記入“銀行存款”科目，導致2010年度財務報表附注中使用受限的貨幣資金少披露2572 萬元； 該公司下屬安徽安凱金達汽車部件有限公司以出納的個人名義開立銀行存款賬戶，用于辦理公款存取業(yè)務； 該公司2010年末預提的982 萬元年終獎金未做企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。安徽安凱汽車股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關稅款，并繳納罰款。

3.財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處對國富浩華會計師事務所安徽分所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計項目存在審計程序不到位，未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。國富浩華會計師事務所安徽分所已按照要求進行整改。

4.財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處對天職國際會計師事務所安徽分所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計項目存在審計程序不到位、未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐安徽省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。天職國際會計師事務所安徽分所已按照要求進行整改。

財政部駐福建省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐福建省財政監(jiān)察專員辦事處對福建福人木業(yè)有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)6129 萬元、多計負債2514 萬元、少計所有者權益3628 萬元、少計成本費用2525 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款186 萬元。其中：該公司未匯總其下屬莆田分公司報表，少計在建工程7240 萬元；部分固定資產(chǎn)未計提折舊，少計主營業(yè)務成本2184 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐福建省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。福建福人木業(yè)有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

2.財政部駐福建省財政監(jiān)察專員辦事處對福建新大陸電腦股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)862 萬元、少計負債1953 萬元、多計所有者權益858 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款72 萬元。其中：該公司2010年多計應付職工薪酬135 萬元；2010年部分項目少計成本及負債，導致少計當年工程成本及應付賬款708 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐福建省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。福建新大陸電腦股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

3.財政部駐福建省財政監(jiān)察專員辦事處對立信中聯(lián)閩都會計師事務所福建分所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計項目簽訂的業(yè)務約定書內(nèi)容不完整，未實施必要的審計程序，未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，發(fā)表了不恰當?shù)膶徲嬕庖姟?/p>

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部依法下達了整改通知書，并對該所的2 名簽字注冊會計師予以警告的行政處罰。立信中聯(lián)閩都會計師事務所及福建分所已按照要求進行整改。

財政部駐廈門市財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐廈門市財政監(jiān)察專員辦事處對廈門金達威集團股份有限公司2010年會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)321 萬元、少計負債375 萬元、少計收入208 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款243 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐廈門市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定，并將信息披露問題移交當?shù)刈C券監(jiān)管部門處理。廈門金達威集團股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關稅款。

2.財政部駐廈門市財政監(jiān)察專員辦事處對廈門華潤燃氣有限公司2010年會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)2523 萬元、少計所有者權益3484 萬元、少計收入4113 萬元、少計利潤2762 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款125 萬元。其中：該公司未結(jié)轉(zhuǎn)已符合收入確認條件的燃氣管道安裝建設費預收款6761 萬元，導致2010年少計稅前利潤3551 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐廈門市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。廈門華潤燃氣有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關稅款。

3.財政部駐廈門市財政監(jiān)察專員辦事處對廈門三五互聯(lián)科技股份有限公司2010年會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計所有者權益106萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款78 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐廈門市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。廈門三五互聯(lián)科技股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

4.財政部駐廈門市財政監(jiān)察專員辦事處對立信會計師事務所廈門分所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所個別審計項目存在實施審計程序不到位、職業(yè)判斷欠妥等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部依法下達了整改通知書。立信會計師事務所及廈門分所已按照要求進行整改。

財政部駐江西省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐江西省財政監(jiān)察專員辦事處對中電投江西電力有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計資產(chǎn)32691 萬元、多計所有者權益24014 萬元、多計收入5437 萬元、少計成本費用15554 萬元、多計利潤20991 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款921 萬元。其中：該公司存在土地、商鋪、三產(chǎn)公司等賬外資產(chǎn)共計1.05 億元；該公司存貨、固定資產(chǎn)等科目核算錯誤，少計成本2.1 億元；該公司還存在假發(fā)票入賬，虛構施工成本，公款存入個人賬戶等問題；另外，該公司兩名員工利用職務之便，私存私放銷售貨款24 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐江西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。中電投江西電力有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關稅款，并繳納罰款。

2.財政部駐江西省財政監(jiān)察專員辦事處對中瑞岳華會計師事務所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計項目未執(zhí)行必要的審計程序，未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，對中電投江西電力有限公司及其下屬單位存在的合并報表差錯、固定資產(chǎn)核算錯誤等問題予以認可。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐江西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。中瑞岳華會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處對中鐵十局集團有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)30598 萬元、少計負債31509 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款1562 萬元。其中：該公司2010年在工效掛鉤工資總額之外發(fā)放工資1537 萬元； 該公司所屬濟鐵公司在依據(jù)不充分的情況下抵銷往來款項2.15 億元； 該公司2008—2011年部分采購材料以假發(fā)票、不規(guī)范發(fā)票入賬，涉及金額4216 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，并對該公司及相關責任人予以罰款的行政處罰。中鐵十局集團有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關稅款，并繳納罰款。

2.財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處對中建八局第一建設有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)3166 萬元、少計負債3332 萬元、少計收入1594 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款173 萬元。其中：該公司所屬青島分公司2010年資產(chǎn)、負債同時少計3332 萬元；該公司所屬青島分公司在不具有真實交易關系和債權債務關系的情況下，申請簽發(fā)銀行承兌匯票，2010年發(fā)生額為2000 萬元； 該公司以虛假發(fā)票、不規(guī)范發(fā)票入賬，金額共計895 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。中建八局第一建設有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關稅款，并繳納罰款。

3.財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處對中建八局第二建設有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)2028 萬元、少計收入820 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款34 萬元。其中：該公司日照國際金融中心項目部2009年入庫的原材料未及時進行賬務處理，造成2009年少計資產(chǎn)和負債1993 萬元； 該公司2010年以假發(fā)票、不規(guī)范發(fā)票入賬，金額共計1547 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。中建八局第二建設有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關稅款，并繳納罰款。

4.財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處對北京興華會計師事務所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計項目存在審計程序執(zhí)行不到位等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。北京興華會計師事務所已按照要求進行整改。

5.財政部駐山東省財政監(jiān)察專員辦事處對德勤華永會計師事務所北京分所審計中鐵十局集團有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在對企業(yè)部分往來科目的調(diào)整事項未予以充分關注等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部依法下達了整改通知書。德勤華永會計師事務所北京分所已按照要求進行整改。

財政部駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處對家樂氏(青島)食品有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)120 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司2010年在銷售費用中用服務費發(fā)票列支經(jīng)銷商返利293 萬元，未在2010年匯算清繳時調(diào)增應納稅所得額；2010年期末預提費用掛賬2748 萬元，其中1117 萬元未做納稅調(diào)整。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。家樂氏(青島)食品有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

2.財政部駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處對青島啤酒股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)801 萬元、少計所有者權益683 萬元等會計違規(guī)問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。青島啤酒股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

3.財政部駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處對青島市住房保障中心2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該中心及下屬單位存在少計利潤416 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該中心2009-2010年在保障性住房建設項目的成本核算中，對原始憑證審核不嚴，以虛假發(fā)票入賬，金額共計2115 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐青島市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定，并將虛假發(fā)票問題移交青島市國家稅務局處理。青島市住房保障中心已按照要求進行整改。

財政部駐河南省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐河南省財政監(jiān)察專員辦事處對河南正商置業(yè)有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計收入185 萬元、少計利潤306 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款11 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐河南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。河南正商置業(yè)有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關稅款。

2.財政部駐河南省財政監(jiān)察專員辦事處對河南銀鴿實業(yè)投資股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司在無真實交易的情況下，利用銀行承兌匯票違規(guī)融資。此外，該公司及下屬單位少繳稅款11.09萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐河南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。河南銀鴿實業(yè)投資股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

3.財政部駐河南省財政監(jiān)察專員辦事處對亞太（集團）會計師事務所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計項目存在審計程序執(zhí)行不到位，獲取審計證據(jù)不充分，審計工作底稿編制不規(guī)范等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐河南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。亞太（集團）會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐湖北省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐湖北省財政監(jiān)察專員辦事處對華新水泥股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計負債1801 萬元、少計收入2211 萬元、少計成本費用3475 萬元、多計利潤1263 萬元等會計違規(guī)問題，其他違規(guī)問題5594 萬元。其中：該公司應確認未確認托管收益1170 萬元； 應支付托管企業(yè)的固定成本未作賬務處理，導致少計托管支出2760 萬元；暫估成本未及時沖銷或沖銷不完全，多計成本853 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐湖北省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。華新水泥股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

2.財政部駐湖北省財政監(jiān)察專員辦事處對國富浩華會計師事務所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計程序執(zhí)行不到位，在業(yè)務質(zhì)量控制、一體化管理等方面存在不規(guī)范之處。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐湖北省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。國富浩華會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐湖南省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐湖南省財政監(jiān)察專員辦事處對現(xiàn)代投資股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計收入3931 萬元、多計成本費用1442 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款226 萬元。其中：該公司下屬三家分公司部分收入列入由公司代管的高速公路管理局下屬3 家管理處賬目，導致少計收入1145萬元；該公司在勞務咨詢費和維修費中，多列支工資薪金、客戶招待、維護費用、工會活動費等共計1410 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐湖南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，并對該公司予以罰款的行政處罰?，F(xiàn)代投資股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務、補繳相關稅款，并繳納罰款。

2.財政部駐湖南省財政監(jiān)察專員辦事處對天職國際會計師事務所及其湖南分所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所在審計湖南現(xiàn)代投資股份有限公司時，由于未保持應有的執(zhí)業(yè)懷疑態(tài)度，未能關注到該公司存在的費用、資產(chǎn)核算等方面的問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐湖南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。天職國際會計師事務所及其湖南分所已按照要求進行整改。

財政部駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處對廣州華南路橋?qū)崢I(yè)有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)1755 萬元、少計負債2656 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款169 萬元。其中：該公司固定資產(chǎn)后續(xù)支出未按規(guī)定費用化，造成2010年少計成本371 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。廣州華南路橋?qū)崢I(yè)有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

2.財政部駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處對國光電器股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計資產(chǎn)2842 萬元、多計所有者權益3785 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款194萬元。其中：該公司少計主營業(yè)務收入和成本946 萬元、少計其他業(yè)務收入180 萬元；采購原材料入庫的標準成本包含稅金，造成多計資產(chǎn)、負債1946 萬元；多計少數(shù)股東權益2825萬元等。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。國光電器股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關稅款，并繳納罰款。

3.財政部駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處對廣州立白企業(yè)集團有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計資產(chǎn)26591 萬元、多計負債26860 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款285 萬元。其中：該公司未按規(guī)定編制合并會計報表；往來款項未及時沖減，虛增資產(chǎn)、負債3.11 億元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。廣州立白企業(yè)集團有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關稅款，并繳納罰款。

4.財政部駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處對立信羊城會計師事務所審計廣州立白企業(yè)集團有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所在審計中存在未獲取充分的審計證據(jù)、職業(yè)判斷錯誤等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。立信羊城會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處

1. 財政部駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處對深圳市金信安水務集團有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司可供出售金融資產(chǎn)在2010年度首次執(zhí)行日未作追溯調(diào)整，可供出售金融資產(chǎn)少計1011 萬元，留存收益少計759 萬元，遞延所得稅負債少計252 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。深圳市金信安水務集團有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并繳納罰款。

2.財政部駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處對寶潔（中國）有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計利潤507 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司未將采購價值580 萬元的柜臺、展示臺、廣告機作為固定資產(chǎn)核算并計提折舊，導致多計銷售費用361 萬元，多計管理費用146 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部依法下達了處理決定，并將涉稅問題移送國家稅務總局處理。寶潔（中國）有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

3. 財政部駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處對中國南玻集團股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計成本費用78 萬元等會計違規(guī)問題，其他違規(guī)問題1486 萬元。其中：該公司下屬子公司多申報2009年度應納稅所得額280 萬元，少申報2010年度應納稅所得額1206 萬元等。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐深圳市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。中國南玻集團股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

財政部駐廣西壯族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐廣西壯族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對廣西南方食品集團股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)358 萬元、多計所有者權益264 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司無依據(jù)將2009年掛賬費用197 萬元計入2010年管理費用；將2008年人民法院已下達判決書的民事糾紛事項延遲至2010年進行會計差錯更正。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐廣西壯族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。廣西南方食品集團股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

2.財政部駐廣西壯族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對中鐵十六局集團有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)6228 萬元、多計成本費用10995 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司所屬項目部2010年度多計主營業(yè)務收入10448 萬元，多計主營業(yè)務成本9684 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部依法下達了處理決定。中鐵十六局集團有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

3.財政部駐廣西壯族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對華寅會計師事務所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計項目存在抽樣比例過低等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐廣西壯族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。華寅會計師事務所已按照要求進行整改。

4.財政部駐廣西壯族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對北京永拓會計師事務所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所未保持應有的執(zhí)業(yè)懷疑態(tài)度，對廣西南方食品集團股份有限公司2008年已判決生效的股權投資糾紛至2010年調(diào)整期初長期股權投資的問題，予以認可。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐廣西壯族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。北京永拓會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐海南省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐海南省財政監(jiān)察專員辦事處對海馬汽車集團股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計收入2892 萬元、多計成本費用1179 萬元、多計利潤1713 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款849 萬元。其中：該公司以試生產(chǎn)為由推遲確認固定資產(chǎn)，少計提2010年折舊1722 萬元；土地轉(zhuǎn)讓未申報繳納契稅768 萬元等。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐海南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。海馬汽車集團股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關稅款，并繳納罰款。

2.財政部駐海南省財政監(jiān)察專員辦事處對中準會計師事務所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在部分審計項目未保持應有的執(zhí)業(yè)懷疑態(tài)度，未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐海南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。中準會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處對中冶置業(yè)重慶有限責任公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司支付鐵山坪地塊定金3000 萬元，未在“支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”中反映，未披露關聯(lián)方關系及交易的重大信息。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。中冶置業(yè)重慶有限責任公司已按照要求進行整改。

2.財政部駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處對西南藥業(yè)股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)623 萬元、少計負債5425 萬元、多計所有者權益4802 萬元、多計利潤379 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款358 萬元。其中：該公司高開增值稅發(fā)票，多計收入429 萬元，并將高開金額返還購貨方指定賬戶。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定，并將高開增值稅發(fā)票問題，依法移送相關部門處理。西南藥業(yè)股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

3.財政部駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處對重慶中華企業(yè)房地產(chǎn)發(fā)展有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計資產(chǎn)89060 萬元、多計負債94588 萬元、少計收入99610 萬元、少計成本費用94081 萬元、少計利潤5529 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款41 萬元。其中：該公司未及時結(jié)轉(zhuǎn)收入及成本，少計2008-2010年銷售收入9.96 億元、少計成本8.99 億元；已完工固定資產(chǎn)未結(jié)轉(zhuǎn)成本8.36 億元，少計2009-2010年折舊2896 萬元；部分開發(fā)成本核算不實，少計2009-2010年期間費用及損失1192 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。重慶中華企業(yè)房地產(chǎn)發(fā)展有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

4.財政部駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處對天健會計師事務所重慶分所（原天健正信會計師事務所重慶分所）進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在部分審計項目審計程序不到位、審計證據(jù)不充分適當，未保持應有的執(zhí)業(yè)懷疑態(tài)度等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐重慶市財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。天健正信會計師事務所重慶分所已按照要求進行整改。

財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處對華塑控股股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計負債2074 萬元、少計所有者權益1345 萬元、多計成本費用1455 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款124 萬元。其中：該公司所屬南充華塑銷售有限公司使用個人銀行卡存放公款，收入5428 萬元，支出5427 萬元，余額1.2 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。華塑控股股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

2.財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處對四川會理鉛鋅股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計所有者權益1007萬元、多計收入522 萬元、多計利潤825 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款558 萬元。其中：該公司將2010年營業(yè)收入2211 萬元和成本996 萬元跨期至2011年確認；該公司2010年多確認投資收益2734 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。四川會理鉛鋅股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

3.財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處對成都高新發(fā)展股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計利潤42 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款187 萬元。其中：該公司部分固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)1673 萬元在其子公司核算； 該公司所屬成都倍特建筑安裝工程有限公司股東成都倍特建設開發(fā)有限公司占用子公司資金2000 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定，成都高新發(fā)展股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

4.財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處對四川國光農(nóng)化股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位未及時繳納各項稅款860萬元，該公司2006年至2009年使用個人賬戶歸集部分貨款，2010年借方發(fā)生額25795 萬元，貸方發(fā)生額25777 萬元，年末余額18 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。四川國光農(nóng)化股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

5.財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處對大信會計師事務所四川分所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在部分審計項目審計證據(jù)獲取不充分、審計程序執(zhí)行不到位等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。大信會計師事務所四川分所已按照要求進行整改。

6.財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處對四川華信（集團）會計師事務所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在部分審計程序執(zhí)行不到位等問題。另外該所購置的兩處寫字樓及車位未在該所固定資產(chǎn)賬反映，金額共計1154 萬元；該所2000年投資成立四川長遠科技有限責任公司，未納入該所合并會計報表核算等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐四川省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。四川華信（集團）會計師事務所已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

財政部駐貴州省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐貴州省財政監(jiān)察專員辦事處對貴州久聯(lián)民爆器材發(fā)展股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計收入831 萬元、少計利潤204 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款534 萬元。其中：該公司將2010年實現(xiàn)的主營業(yè)務收入561 萬元于2011年結(jié)轉(zhuǎn)； 該公司2011年在應付職工薪酬科目以外發(fā)放工資性補貼245 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐貴州省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。貴州久聯(lián)民爆器材發(fā)展股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

2.財政部駐貴州省財政監(jiān)察專員辦事處對貴州紅星發(fā)展股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計收入2743 萬元、少計成本費用1596 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款303 萬元。其中：該公司及其子公司部分收入跨期入賬，造成2009年少計收入723 萬元、成本571 萬元，2010年少計收入2020萬元、成本1598 萬元；該公司及其所屬子公司2010年發(fā)放工資補貼及獎金337 萬元少代扣代繳個人所得稅等。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐貴州省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。貴州紅星發(fā)展股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

3.財政部駐貴州省財政監(jiān)察專員辦事處對山東匯德會計師事務所審計貴州紅星發(fā)展股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在未對企業(yè)存放在各港口倉庫等處的存貨實施監(jiān)盤程序，審計工作底稿中部分審定數(shù)與報表數(shù)不符、日期填寫錯誤等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部依法下達了整改通知書。山東匯德會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處對華能瀾滄江水電有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)12594 萬元、少計負債1595 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款1995 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。華能瀾滄江水電有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

2.財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處對景洪市城市投資開發(fā)有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)30165 萬元、少計所有者權益30009 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款104 萬元。其中：該公司延遲記錄增資事項，導致2010年財務報告少計資產(chǎn)總額及所有者權益3 億元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。景洪市城市投資開發(fā)有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

3.財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處對云南保山蘇帕河水電開發(fā)有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司財政貼息資金250 萬元，直接沖減在建工程，未確認遞延收益。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。云南保山蘇帕河水電開發(fā)有限公司已按照要求整改，調(diào)整賬務，并補繳相關稅款。

4.財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處對云南瀾滄江實業(yè)有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計資產(chǎn)1561 萬元、多計負債732 萬元、多計利潤828 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司少計資產(chǎn)減值損失833 萬元；與子公司往來款未抵銷，導致合并會計報表資產(chǎn)和負債同時虛增811 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。云南瀾滄江實業(yè)有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

5.財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處對天健會計師事務所云南分所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所對已進入破產(chǎn)清算的被審計客戶仍以持續(xù)經(jīng)營為基礎的財務報告進行審計，并出具了無保留意見審計報告；該所還存在部分審計項目審計程序不到位等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐云南省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。天健會計師事務所云南分所已按照要求進行整改。

財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處對西安電爐研究所有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計收入200 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款39 萬元。其中：該公司處置固定資產(chǎn)收益200 萬元長期掛賬；2010年末計提未發(fā)放獎金178 萬元轉(zhuǎn)入其他應付款，虛減應付職工薪酬。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。西安電爐研究所有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

2.財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處對西安中萃可口可樂飲料有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司2010年末將職工的經(jīng)濟補償金254萬元從應付職工薪酬調(diào)整至“其他應付款”科目；2010年末應交增值稅期末余額為-1018 萬元，重分類至“其他應收款”科目列示；2010年部分社會保險、住房公積金及福利支出等直接在費用中列支，金額1346 萬元，未計入應付職工薪酬。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。西安中萃可口可樂飲料有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

3.財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處對西安亞建房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計資產(chǎn)1576 萬元、多計成本費用442 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款252 萬元。其中：該公司2006年以開票人和付款人不符的收款收據(jù)為原始憑證，在開發(fā)成本中列支“土地補償費”2000 萬元，其中2010年度稅前列支442 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。西安亞建房地產(chǎn)開發(fā)有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

4.財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處對中冶陜壓重工設備有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計資產(chǎn)761 萬元等會計違規(guī)問題。其中：該公司將賬齡在一年以上的預收款項5950 萬元披露為一年以內(nèi)； 預提的工資獎金2010年末余額3129 萬元在“其他應付款”科目列示，計提的年金2010年末余額536 萬元在應交稅費科目列示。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐陜西省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。中冶陜壓重工設備有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處對金川集團有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計資產(chǎn)1190 萬元、多計負債1509 萬元、少計收入1583 萬元、少計成本費用1675 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款208 萬元。其中：該公司2009年清理報廢固定資產(chǎn)時未扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準備，造成2009年多計利潤434 萬元；外委在建工程甲供材料直接計入在建工程成本，造成少計工程造價2807 萬元；部分工程建造收入的確認滯后于工程實際完成進度，造成2010年少計建造合同收入和成本1532 萬元等。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。金川集團有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

2.財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處對蘭州民百（集團）股份有限公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計利潤37 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款1307 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。蘭州民百（集團）股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，并補繳相關稅款。

3.財政部駐甘肅省財政監(jiān)察專員辦事處對天健會計師事務所審計蘭州民百（集團）股份有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所對蘭州民百（集團）股份有限公司審計過程中，未實施必要的審計程序，未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部依法下達了整改通知書。天健會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐青海省財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐青海省財政監(jiān)察專員辦事處對青海火電工程公司2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司將無償劃撥的土地資產(chǎn)作價1098 萬元未在首次執(zhí)行企業(yè)會計準則日重分類至無形資產(chǎn)。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐青海省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。青?；痣姽こ坦疽寻凑找筮M行整改，調(diào)整會計賬務。

2.財政部駐青海省財政監(jiān)察專員辦事處對青海新型建筑材料廠2010年度會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司未將政府補助的中小企業(yè)技術改造項目專項資金232 萬元，計入遞延收益，而計入專項應付款。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐青海省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。青海新型建筑材料廠已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務。

3.財政部駐青海省財政監(jiān)察專員辦事處對中瑞岳華會計師事務所青海分所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所存在部分審計程序不到位，獲取的審計證據(jù)不充分，部分審計記錄不完整，對于被審計單位會計差錯或列報錯誤未予關注等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，財政部駐青海省財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。中瑞岳華會計師事務所青海分所已按照要求進行整改。

財政部駐寧夏回族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐寧夏回族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對中電投寧夏青銅峽能源鋁業(yè)集團有限公司2010年會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在少計負債512 萬元、多計收入300 萬元、少計成本費用212 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款212 萬元。其中：該公司因少計政府補助收入、超額繳存住房公積金等問題，少繳稅款212 萬元；超范圍使用貸款，將合同約定用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)的21.87 億元短期貸款，實際用于電廠在建工程項目等。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐寧夏回族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，并對該公司予以罰款的行政處罰。中電投寧夏青銅峽能源鋁業(yè)集團有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳稅款，并繳納罰款。

2.財政部駐寧夏回族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對銀川建發(fā)集團股份有限公司2010年會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計資產(chǎn)66948 萬元、多計負債89840 萬元、多計所有者權益44813 萬元、少計收入103038 萬元、少計成本費用80855 萬元、少計利潤22183 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款3563 萬元。其中：該公司以評估方式虛增投資性房地產(chǎn)及所有者權益6.7 億元；少計已符合確認條件的收入10.3 億，相應少計成本6.8 億；無合法票據(jù)列支成本1.5 億； 自關聯(lián)方無償取得建設資金3.2億未披露。此外，該公司還存在因少計收入等問題少繳企業(yè)所得稅3527 萬元；人為造假修改已經(jīng)審計的財務報告，騙取銀行貸款1.2 億元等問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐寧夏回族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，并對該公司和相關責任人予以罰款的行政處罰。銀川建發(fā)集團股份有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關稅款，并繳納罰款。

3.財政部駐寧夏回族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對天職國際會計師事務所西安分所審計中電投寧夏青銅峽能源鋁業(yè)集團有限公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所未保持應有的執(zhí)業(yè)懷疑態(tài)度，導致未能發(fā)現(xiàn)該公司下屬公司未及時將在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的問題。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐寧夏回族自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處要求天職國際會計師事務所西安分所整改。天職國際會計師事務所西安分所已按照要求進行整改。

財政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處

1.財政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對烏魯木齊房地產(chǎn)開發(fā)（集團）有限公司2010年會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計資產(chǎn)5522 萬元、多計負債11534 萬元、少計所有者權益6012 萬元、少計收入17089 萬元、少計成本費用13124 萬元、少計利潤3965 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款688 萬元，其中：收到的捐贈資產(chǎn)398 萬元未入賬，形成賬外資產(chǎn)。檢查還發(fā)現(xiàn)，該公司2011年以評估價值重新核算投資性房地產(chǎn)及庫存商品房，虛增投資性房地產(chǎn)及所有者權益33 億元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理處罰決定，對該公司及相關責任人予以罰款的行政處罰，并將賬外資產(chǎn)問題移送當?shù)貒匈Y產(chǎn)管理部門處理。烏魯木齊房地產(chǎn)開發(fā)（集團）有限公司已按照要求進行整改，調(diào)整會計賬務，補繳相關稅款，并繳納罰款。

2.財政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對新疆新能集團有限責任公司2010年會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司所屬子公司新能房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司提前確認售房收入4418 萬元及成本3353 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。新疆新能集團有限責任公司已按照要求進行整改、調(diào)整會計賬務。

3.財政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對新疆新捷燃氣有限責任公司2010年會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司2009年可供分配利潤5595 萬元未按照股東會決議及時進行會計處理。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。新疆新捷燃氣有限責任公司已按照要求進行整改、調(diào)整會計賬務。

4.財政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對烏魯木齊經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)建設投資有限公司2010年會計信息質(zhì)量進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該公司及下屬單位存在多計資產(chǎn)169274 萬元、少計收入45167 萬元、少計成本費用27405 萬元、少計利潤17762 萬元等會計違規(guī)問題，少繳稅款689 萬元。其中：該公司少計土地補償收入和土地開發(fā)成本2.67 億元； 無依據(jù)評估虛增資產(chǎn)15.69 億元；政府補助計入資本公積和其他專項應付款，2007年至2010年少計營業(yè)外收入6.84 億元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了處理決定。烏魯木齊經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)建設投資有限公司已按照要求進行整改、調(diào)整會計賬務、并補繳相關稅款。

5.財政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對大華會計師事務所新疆分所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所部分審計項目審計程序執(zhí)行不到位，未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。另外，該所2010年少確認營業(yè)收入159 萬元。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。大華會計師事務所新疆分所已按照要求進行整改。

6.財政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處對天職國際會計師事務所新疆分所進行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，該所未獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，對被審計單位少確認土地補償收入及土地開發(fā)成本的事項予以確認；未保持應有的執(zhí)業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計單位可供分配利潤未按股東會決議及時進行會計處理的問題予以認可。

針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，財政部駐新疆維吾爾自治區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處依法下達了整改通知書。天職國際會計師事務所新疆分所已按照要求進行整改?！?/p>

（第二十五號）

為切實履行《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）和《中華人民共和國注冊會計師法》（以下簡稱《注冊會計師法》）賦予財政部門的會計監(jiān)督職責，綜合治理會計信息失真問題，2011年財政部下發(fā)了 《財政部關于組織地方財政部門開展2011年度會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》（財監(jiān)〔2011〕23號），統(tǒng)一組織全國各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）和新疆生產(chǎn)建設兵團財務局開展了會計監(jiān)督檢查工作。

各地財政廳（局）緊緊圍繞積極財政政策的實施和財政中心工作，服務改革發(fā)展大局，切實加強會計監(jiān)督檢查，取得了明顯的工作成效。一是聯(lián)合聯(lián)動，提高檢查成效。通過組織省市縣三級財政部門上下聯(lián)動，擴大了檢查影響；通過內(nèi)部處室之間的溝通協(xié)調(diào)，有效整合了檢查力量；通過加大與相關部門的橫向聯(lián)合，提高了檢查效率。二是公示公告，擴大監(jiān)督影響。2011年，31 個省級財政部門、79 個市縣財政部門借助新聞媒體和網(wǎng)絡等方式，將檢查的名單、重點、目的、內(nèi)容等向社會公開。三是創(chuàng)新方法，豐富監(jiān)管手段。各地財政部門越來越重視對會計師事務所和企業(yè)的雙向延伸檢查，進一步確定會計責任和驗證會計師事務所審計責任，為處理處罰提供充分證據(jù)。通過加強日常監(jiān)管和對會計師事務所自身會計信息質(zhì)量檢查，從會計師事務所內(nèi)部管理入手，切實提高會計師事務所執(zhí)業(yè)水平。通過檢查積極開展調(diào)研，提出完善相關財政政策的意見和建議。

各地財政部門結(jié)合當?shù)貙嶋H，緊緊圍繞國家宏觀調(diào)控重點和積極財政政策實施，選擇重點領域深入開展檢查：一是配合國家房地產(chǎn)調(diào)控政策的實施，選擇了承擔保障性住房建設的房地產(chǎn)企業(yè)和房地產(chǎn)管理部門開展檢查。二是結(jié)合群眾關心的看病難、上學難等熱點難點問題，組織開展了對醫(yī)療、教育等行業(yè)的檢查。三是有重點地選擇部分地方國有企業(yè)和中小企業(yè)開展檢查，切實整頓和規(guī)范市場秩序。四是結(jié)合“小金庫”專項治理和財政專項資金管理，開展對行政事業(yè)單位的檢查。五是按照“五年輪查一遍”的要求，各地普遍擴大了對非證券資格會計師事務所的檢查覆蓋面。2011年，各地財政部門共檢查企事業(yè)單位23396 戶，會計師事務所1398戶。

檢查結(jié)果表明，多數(shù)企業(yè)會計核算逐步規(guī)范，內(nèi)部控制制度逐步健全，較好地執(zhí)行了《會計法》、企業(yè)會計準則，會計信息質(zhì)量逐年提高，內(nèi)部控制體系逐步完善。多數(shù)非證券資格會計師事務所能夠較好地執(zhí)行《注冊會計師法》和相關執(zhí)業(yè)準則，風險意識有所增強，質(zhì)量控制和內(nèi)部管理不斷加強，審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量明顯提升，較好地發(fā)揮了審計鑒證作用。

檢查也發(fā)現(xiàn)，仍有部分企業(yè)執(zhí)行《會計法》和相關準則規(guī)范不到位，在內(nèi)部控制、會計核算、繳納稅款等方面存在一定問題，部分企事業(yè)單位內(nèi)控制度不健全或執(zhí)行不到位，存在會計核算不實、隨意調(diào)節(jié)利潤、以假發(fā)票報賬、違規(guī)發(fā)放補貼等違規(guī)問題，少數(shù)單位還存在私設“小金庫”、少繳稅款、編制虛假財務報告的問題；部分行政事業(yè)單位收支未統(tǒng)一核算、非稅收入未實行收支兩條線、專項結(jié)余亟待清理、挪用專項資金等；部分中小企事業(yè)單位會計基礎工作相對薄弱，執(zhí)行會計準則和制度不力，存在白條入賬、會計賬簿設置不規(guī)范、會計人員無證上崗、資產(chǎn)管理混亂、收入直接沖抵支出等問題。各地財政部門共檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題金額552.29 億元，查補稅款9.11 億元。各級財政部門對檢查發(fā)現(xiàn)問題依法作出了嚴肅處理，對單位處以罰款3875.52 萬元，對193 名直接責任人員給予了罰款、吊銷會計從業(yè)資格證書等行政處罰，移送其他部門處理62 戶企業(yè)。

檢查發(fā)現(xiàn)，部分非證券資格會計師事務所內(nèi)部管理較為薄弱，質(zhì)量控制存在缺陷，審計證據(jù)不充分，未嚴格執(zhí)行審計準則，執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待進一步提高，主要表現(xiàn)為：部分會計師事務所沒有樹立風險導向?qū)徲嬂砟?，風險導向?qū)徲嬃饔谛问剑徊糠謺嫀熓聞账绰男斜匾膶徲嫵绦?，審計證據(jù)獲取不充分，審計報告披露不全面，甚至出具虛假審計驗資報告；部分會計師事務所內(nèi)部管理薄弱，在財務管理、質(zhì)量控制、檔案管理等方面未健全和有效執(zhí)行相關制度，存在自身會計信息質(zhì)量不實、未按規(guī)定計提職業(yè)風險基金等問題；少數(shù)會計師事務所存在惡性競爭、審計收費偏低、未按規(guī)定進行業(yè)務報備等問題。針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，各地財政部門依法作出了處理處罰，對99 家會計師事務所予以警告、沒收違法所得、罰款、暫停其經(jīng)營業(yè)務或撤銷等行政處罰，其中對遼寧阜新朝霞聯(lián)合會計師事務所、天津渤海會計師事務所等2 家會計師事務所給予撤銷的行政處罰。同時，對140名注冊會計師予以行政處罰，其中對96 名注冊會計師予以警告、42 名注冊會計師予以暫停執(zhí)業(yè)、2 名注冊會計師予以吊銷注冊會計師證書的行政處罰。

2012年12月18日