為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，我國(guó)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。

１．內(nèi)部控制的原則及其特點(diǎn)

1.1內(nèi)部控制原則

內(nèi)部控制原則是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本指針。企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循五項(xiàng)原則，即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性和成本效益原則。

1.2內(nèi)部控制的特點(diǎn)

（1）內(nèi)部控控制是一個(gè)不斷發(fā)展、變化、完善的過(guò)程，它持續(xù)地流動(dòng)于企業(yè)之中，并隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的新情況、新要求適時(shí)改進(jìn)。

（2）內(nèi)部控制由企業(yè)中各個(gè)層級(jí)的人員共同實(shí)施，從企業(yè)負(fù)責(zé)人到各個(gè)業(yè)務(wù)分部、職能部門(mén)的負(fù)責(zé)人，直至第一個(gè)普通員工，都對(duì)實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。

（3）內(nèi)部控制在形式上表現(xiàn)為一整套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結(jié)的控制方法、措施和程序有助于及時(shí)識(shí)別和處理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平、信息報(bào)告質(zhì)量、資產(chǎn)管理水平和法律遵循能力。

（4）內(nèi)部控制能夠向企業(yè)管理層實(shí)現(xiàn)前述目標(biāo)提供合理保證，但由于內(nèi)部控制的固有局限、管理層的逾越和串通舞弊等原因，難以確保每一個(gè)企業(yè)必定成功。

企業(yè)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求建設(shè)與實(shí)施內(nèi)部控制，必然要先進(jìn)行內(nèi)部控制制度和流程的設(shè)計(jì)，按照重要性原則，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，抓住關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。

社會(huì)保險(xiǎn)作為關(guān)乎國(guó)運(yùn)、惠及民生的行業(yè)， 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和變化，加強(qiáng)和完善內(nèi)控制度，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，已成為防范和化解運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，保障社會(huì)基金安全完整，提升經(jīng)辦管理服務(wù)水平的有效手段，并最終實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)有效管理。

2.社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化

簡(jiǎn)單地說(shuō)，社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化就是要針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)制度改革、社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和參保對(duì)象需要的變化，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦流程進(jìn)行重新思考和優(yōu)化設(shè)計(jì)，形成新的業(yè)務(wù)流程，以求在效率、質(zhì)量、內(nèi)容、方式等服務(wù)績(jī)效考核的關(guān)鍵指標(biāo)上取得顯著的改善。

2.1社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的基本內(nèi)涵

（1）業(yè)務(wù)流程優(yōu)化是一項(xiàng)戰(zhàn)略性的進(jìn)行組織重構(gòu)的系統(tǒng)工程，實(shí)施業(yè)務(wù)流程優(yōu)化成功的根本動(dòng)力是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略需求，對(duì)其各項(xiàng)運(yùn)作活動(dòng)及細(xì)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。

（2）業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的核心是面向服務(wù)對(duì)象滿意度的業(yè)務(wù)流程或服務(wù)的需求，是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦活動(dòng)的目標(biāo)和中心。通過(guò)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，減少經(jīng)辦環(huán)節(jié)，提高經(jīng)辦效率，縮短高層管理都與員工、服務(wù)對(duì)象之間的距離，更好地獲取服務(wù)對(duì)象滿意度和需求，及進(jìn)進(jìn)行管理決策調(diào)整，以提高服務(wù)滿意度。

（3）業(yè)務(wù)流程優(yōu)化成功的關(guān)鍵是要實(shí)現(xiàn)技術(shù)和人的有機(jī)結(jié)合。

2.2業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的基本原則

2.2.1提高服務(wù)效率和質(zhì)量的原則

流程的優(yōu)化要堅(jiān)持事業(yè)發(fā)展是第一要?jiǎng)?wù)的思想，實(shí)出以參保對(duì)象為中心、更好地為參保對(duì)象服務(wù)的理念，以是否提高了服務(wù)效率、減少了工作環(huán)節(jié)、方便了參保對(duì)象為檢驗(yàn)流程優(yōu)化成敗的關(guān)鍵因素，同時(shí)建立與扁平化管理和前后臺(tái)分離相適應(yīng)的績(jī)效考核體系。

2.2.2防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的原則

流程優(yōu)化要有利于防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，并建立分工合理的內(nèi)控機(jī)制。在流程優(yōu)化的實(shí)施中，應(yīng)注意防范過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)，既要避免或減少對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的不利影響，也要防止在管理上出現(xiàn)真空和漏洞，確保流程優(yōu)化工作有序有效實(shí)施。

2.2.3扁平化管理的原則

根據(jù)管理跨度和信息化、電子化管理程序，通過(guò)流程的優(yōu)化，逐步減少管理層次，減少管理的中間環(huán)節(jié)，提高管理效能。不僅要積極創(chuàng)造條件實(shí)現(xiàn)審批審核層次的減少，同時(shí)還要建立和完善管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)管理信息的扁平化，減少上下級(jí)間的信息不對(duì)稱，實(shí)現(xiàn)不同管理層對(duì)經(jīng)辦狀況和各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控和掌握。

2.2.4前中后臺(tái)分離與管理集約化的原則

科學(xué)合理地劃分經(jīng)辦的前臺(tái)、中后臺(tái)，包括兩個(gè)層面：一是短期內(nèi)具體經(jīng)辦操作的前中后臺(tái)之分；二是長(zhǎng)期來(lái)看全系統(tǒng)經(jīng)辦管理監(jiān)督體系的前中后臺(tái)之分。按照內(nèi)控的要求，明確前中后臺(tái)的職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)有關(guān)崗位和職務(wù)的相互分離、相互制約，同時(shí)從管理有效性出發(fā)，積極創(chuàng)造條件實(shí)現(xiàn)后臺(tái)處理的集約化操作，中臺(tái)管理職能的集中化運(yùn)行。

2.2.5精簡(jiǎn)高效的原則

流程優(yōu)化的重點(diǎn)是基層經(jīng)辦業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化。流程優(yōu)化須防止組織機(jī)構(gòu)和人員的盲目膨脹。應(yīng)從保持穩(wěn)定保持穩(wěn)定和降低成本出發(fā)，在堅(jiān)持組織架構(gòu)精簡(jiǎn)高效的前提下，適當(dāng)調(diào)整充實(shí)有關(guān)部門(mén)的職能，合理調(diào)配人力資源。

2.2.6因地制宜、積級(jí)穩(wěn)妥的原則

流程優(yōu)化既要遵循社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展的總體要求，堅(jiān)持正確的目標(biāo)和方向，同時(shí)也要結(jié)合各地管理服務(wù)的實(shí)際狀況，尤其要結(jié)合經(jīng)營(yíng)服務(wù)中比較突出的流程問(wèn)題，總體規(guī)劃，合理安排，做到有計(jì)劃、有步聚地進(jìn)行。實(shí)施流程優(yōu)化工作，一是要密切結(jié)合各地的實(shí)際；二是要對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面診斷分析，分清輕重緩急和難易程度，分析所需的投資和時(shí)間，兼顧成本、風(fēng)險(xiǎn)和效率；三是在具體的實(shí)施中把握“先核心、后外部、先局部、后整體，先服務(wù)、后管理”的原則逐步推進(jìn)，最終實(shí)現(xiàn)全系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的總體目標(biāo)。

2.3利用信息技術(shù)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

2.3.1信息技術(shù)在流程優(yōu)化中的重要性

21世紀(jì)是信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代。在計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)日益更新的時(shí)代，誰(shuí)能夠率先使用新技術(shù)來(lái)處理信息，克服信息技術(shù)給組織發(fā)展造成的障礙，誰(shuí)就能夠在未來(lái)的發(fā)展中處于領(lǐng)先地位。社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化旨在改變社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)傳統(tǒng)的分工方式——下放決策權(quán)給第一線人員，減少中間管理層的審查，實(shí)現(xiàn)專業(yè)知識(shí)與決策信息的共享。

社保業(yè)務(wù)流程優(yōu)化應(yīng)利用信息技術(shù)翻新業(yè)務(wù)流程，超越對(duì)信息技術(shù)初步的文字、數(shù)據(jù)、圖表處理階段，創(chuàng)造出耳目一新的業(yè)務(wù)流程。事實(shí)上，在社保業(yè)務(wù)流程優(yōu)化中創(chuàng)造性地運(yùn)用信息技術(shù)，從而使業(yè)務(wù)流程取得脫胎換骨的改造效果，是社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化最具挑戰(zhàn)性的內(nèi)容。

2.3.2利用信息技術(shù)為組織結(jié)構(gòu)“扁平化”提供技術(shù)支持

創(chuàng)選性地運(yùn)用信息技術(shù)優(yōu)化社保業(yè)務(wù)流程，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看就是利用信息技術(shù)為社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)創(chuàng)造一個(gè)扁平化的、以矩陣管理為特點(diǎn)的業(yè)務(wù)流程組織結(jié)構(gòu)。傳統(tǒng)的社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程是串聯(lián)的層級(jí)管理的模式，存在著集權(quán)與分權(quán)的矛盾。在信息技術(shù)時(shí)代，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，可借助信息技術(shù)使垂直管理的體制優(yōu)勢(shì)得到更充分的發(fā)揮。

2.3.3利用信息技術(shù)創(chuàng)造新的社保業(yè)務(wù)流程

通過(guò)使用信息技術(shù)對(duì)所有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化后，可以把原本松散的經(jīng)辦服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行有機(jī)整合，使得以前分散在各基層經(jīng)辦服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)參保信息能夠自由流動(dòng)，為所有網(wǎng)點(diǎn)共享。 [科]