【摘要】我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中所面臨的最重要的一個(gè)問(wèn)題就是如何擺脫人口老齡化的壓力和保障制度的持續(xù)性。在這一改革的不懈努力中，我國(guó)政府有關(guān)部門(mén)和研究養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的學(xué)術(shù)界都在積極研究當(dāng)今各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，從而探討出適合我國(guó)實(shí)際的改革措施。

【關(guān)鍵詞】退休年齡；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；企業(yè)年金；商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

一、我國(guó)人口老齡化帶來(lái)的問(wèn)題

與其他國(guó)家相比，我國(guó)的老齡人口絕對(duì)數(shù)量大，社會(huì)老齡化速度快，人口老齡化形勢(shì)異常嚴(yán)峻。同時(shí)，我國(guó)人口老齡化的速度快于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度，這種“未富先老”的狀況無(wú)疑為我國(guó)面對(duì)老齡化，解決養(yǎng)老問(wèn)題增加了難度。

二、應(yīng)對(duì)我國(guó)老齡化問(wèn)題的措施建議分析

（1）對(duì)退休年齡政策的調(diào)整。第一，普遍提高退休年齡宜緩行。從目前中國(guó)的國(guó)情來(lái)看，提高退休年齡應(yīng)該有不可缺少的三個(gè)重要前提。一是就業(yè)形勢(shì)必須要有明顯好轉(zhuǎn)。二是失業(yè)保險(xiǎn)和最低生活保障必須能夠真正起到“保險(xiǎn)”和“保障”的作用。三是必須全面消除就業(yè)歧視。第二，適當(dāng)提高女性退休年齡。目前我國(guó)規(guī)定男性職工60歲退休，女干部55歲，女工人50歲退休。女性就業(yè)時(shí)間縮短5年，使其在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用下降，在一定程度上導(dǎo)致勞動(dòng)力浪費(fèi)。這一改革政策需要在一定時(shí)期內(nèi)完成，可先在5年左右的時(shí)間內(nèi)逐步將女性退休年齡提高到57歲。第三，可施行彈性退休制度。目前，我國(guó)部分地區(qū)已經(jīng)開(kāi)始對(duì)彈性退休制進(jìn)行探索。從去年10月1日起，上海實(shí)施柔性延遲辦理申領(lǐng)基本養(yǎng)老金手續(xù)，并發(fā)布有關(guān)試行意見(jiàn)，規(guī)定延遲年齡男性一般不超過(guò)65周歲，女性一般不超過(guò)60周歲。（2）中國(guó)三大養(yǎng)老保障體系。按照國(guó)際慣例，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由三個(gè)層次構(gòu)成：第一層次是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由政府通過(guò)征稅或繳費(fèi)方式，強(qiáng)制執(zhí)行，覆蓋全社會(huì)；第二層次是企業(yè)年金，在政府鼓勵(lì)下自行建立，采用個(gè)人賬戶積累和市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)模式；第三層次是商業(yè)保險(xiǎn)，由商業(yè)保險(xiǎn)公司舉辦，個(gè)人自愿投保。第一，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)是中國(guó)養(yǎng)老保障三大體系中的第一體系。然而，從2000年到2009年的十年間，幾乎只著力于國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，使得國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)陷入了一枝獨(dú)秀同時(shí)日益孤獨(dú)和脆弱、缺乏有效補(bǔ)充或替代資源的困局。一是沒(méi)有有效解決全體社會(huì)成員的基本養(yǎng)老保障問(wèn)題，小部分社會(huì)成員獲得了較高水平的養(yǎng)老保障。二是政府不均衡的財(cái)政福利補(bǔ)貼是一種低效率的干預(yù)。三是逆向干預(yù)下的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)蛻變?yōu)閲?guó)家養(yǎng)老福利。四是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的孤獨(dú)性和脆弱性，其增長(zhǎng)擠壓了其他層次的生存空間，產(chǎn)生了嚴(yán)重外部負(fù)效應(yīng)。第二，企業(yè)年金。一是企業(yè)年金制度。企業(yè)年金制度是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。從個(gè)人角度來(lái)看，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇還是比較低的，經(jīng)過(guò)八年調(diào)整以后，人均是1700元；從國(guó)家角度來(lái)看，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)國(guó)家財(cái)政壓力很大，因此發(fā)展企業(yè)年金是一項(xiàng)利國(guó)利民的好事。二是發(fā)展積累制的企業(yè)年金。作為進(jìn)行基金積累的主體，既可以由政府統(tǒng)一管理進(jìn)行積累，也可以由企業(yè)建立年金計(jì)劃進(jìn)行積累，同時(shí)也可以由個(gè)人自行積累。以企業(yè)為主體建立養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃是較好的選擇，既可以兼顧效率與公平，同時(shí)也可以降低風(fēng)險(xiǎn)。三是完善我國(guó)企業(yè)年金稅收優(yōu)惠措施。稅收優(yōu)惠使建立企業(yè)年金的企業(yè)能夠獲得規(guī)避稅收、增加收益的好處，因此是政府鼓勵(lì)企業(yè)年金發(fā)展的最有效措施。第三，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是以獲得養(yǎng)老金為主要目的的長(zhǎng)期人身險(xiǎn)。首先，政府部門(mén)與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)職責(zé)不清，造成了國(guó)家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重，部分參與者無(wú)力承擔(dān)，同時(shí)也擠掉了商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的空間。其次，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與國(guó)民收入分配變動(dòng)的趨勢(shì)不相適應(yīng)。保監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)顯示，2006年我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)收入為626億元，占GDP的比重不足0.5%，人均保費(fèi)不到50元。第四，企業(yè)年金與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)協(xié)調(diào)發(fā)展的幾點(diǎn)思考。一是充分發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金在各自領(lǐng)域范圍內(nèi)的“能動(dòng)”作用，建立二者協(xié)調(diào)發(fā)展、互補(bǔ)并存的養(yǎng)老保險(xiǎn)保障機(jī)制。二是完善商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司受托企業(yè)年金的管理運(yùn)作模式，發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司年金賬戶管理的豐富經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)年金管理提供可靠的技術(shù)基礎(chǔ)。三是通過(guò)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)完善的銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的強(qiáng)大資源優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)年金客戶提供良好的服務(wù)。四是營(yíng)造企業(yè)年金發(fā)展的良好政策環(huán)境，進(jìn)行商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的雙贏。

隨著我國(guó)逐漸進(jìn)入老齡化社會(huì)，單單依靠基本養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)不能滿足眾多退休職工的養(yǎng)老問(wèn)題，因此，商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展受到了社會(huì)各個(gè)層面的重視。當(dāng)前，在多支柱的社會(huì)保障體系中，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金具有密切的內(nèi)在聯(lián)系和諸多相同的特征，它們相互促進(jìn)、共同發(fā)展，不斷推動(dòng)社會(huì)保障體系的日益完善。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]俞賀楠，王敏，李振．我國(guó)社區(qū)居家養(yǎng)老模式的出路研究[J]．河南社會(huì)科學(xué)．2011（1）

[2]章忠軍．淺議企業(yè)年金和養(yǎng)老保險(xiǎn)[J]．現(xiàn)代商業(yè)．2008（26）