【摘要】 預(yù)算管理作為項目管理控制、戰(zhàn)略實施、資源配置和決策支持的重要工具已成為公司的共識。我國很多企業(yè)都建立了預(yù)算管理信息系統(tǒng)，但在具體執(zhí)行方面還存在著種種問題，大大影響了全面預(yù)算管理的效果。全面預(yù)算管理在建筑工程有夠深入，不廣泛，不完善。

【關(guān)鍵詞】 預(yù)算管理； 預(yù)算管理信息系統(tǒng)；建筑工程

在建筑工程中，全面預(yù)算管理是企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化的主要手段之一，預(yù)算管理作為項目管理控制、戰(zhàn)略實施、資源配置和決策的重要工具已成為企業(yè)的共識。同時建筑企業(yè)項目的預(yù)算管理是企業(yè)全面成本管理的重要環(huán)節(jié)。隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，價格競爭越發(fā)激烈。如何加強預(yù)算管理信息系統(tǒng)，從而改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益，變得日趨重要。

預(yù)算是一種管理工具，亦是一套系統(tǒng)的管理方法和管理機制。它對于規(guī)范企業(yè)的行為，提高企業(yè)的整體管理水平有著不可替代的作用。全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制與調(diào)整都涉及企業(yè)的所有部門及主要人員。項目的預(yù)算管理是貫穿于工程建設(shè)全過程，它是企業(yè)全面成本管理的重要環(huán)節(jié)，它有助于強化經(jīng)營管理，降低工程成本，為企業(yè)創(chuàng)造良好的經(jīng)濟效益。

一、全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)主要層次

（一）數(shù)據(jù)源層

數(shù)據(jù)源層包括了預(yù)算數(shù)據(jù)，財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，人力資源數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，以及預(yù)算數(shù)據(jù)倉庫的數(shù)據(jù) 其中預(yù)算數(shù)據(jù)是由系統(tǒng)中預(yù)算填報功能生成的數(shù)據(jù) 通過抽取過程將預(yù)算系統(tǒng)數(shù)據(jù)，以及和預(yù)算相關(guān)的財務(wù)系統(tǒng)，人力資源系統(tǒng)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)信息抽取到一個集中的數(shù)據(jù)庫中，形成一個統(tǒng)一，一致的預(yù)算數(shù)據(jù)倉庫。

（二）模型層

模型層為整個預(yù)算系統(tǒng)提供元數(shù)據(jù)模型和預(yù)算模型 所有的預(yù)算填報應(yīng)用，預(yù)算監(jiān)控，報表，分析等應(yīng)用都建立在元數(shù)據(jù)模型和預(yù)算模型上 元數(shù)據(jù)模型描述系統(tǒng)數(shù)據(jù)源，包括預(yù)算數(shù)據(jù)倉庫，預(yù)算數(shù)據(jù)，人力資源等各系統(tǒng)數(shù)據(jù) 預(yù)算模型可以通過統(tǒng)一的元數(shù)據(jù)得到非填報的數(shù)據(jù)，報表，查詢，分析，預(yù)算監(jiān)控等功能可以通過元數(shù)據(jù)訪問集中以及各系統(tǒng)數(shù)據(jù)，進行靈活的展現(xiàn)和穿透等各種應(yīng)用。

（三 服務(wù)層

服務(wù)層用于對數(shù)據(jù)進行加工處理及工作流控制，根據(jù)用戶的請求，處理預(yù)算編制 上報 審批 調(diào)整等操作，同時服務(wù)層還可以根據(jù)用戶的不同請求 根據(jù)元數(shù)據(jù)模型進行相應(yīng)的預(yù)算查詢，預(yù)算報表等操作。

（四）應(yīng)用層

用戶根據(jù)自身權(quán)限范圍在應(yīng)用層進行預(yù)算編制、上報、審批、調(diào)整等操作，同時高級管理人員還可進行預(yù)算監(jiān)控，報表生成，儀表盤，查詢等各種功能訪問和設(shè)置四全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)功能。

二、預(yù)算管理信息系統(tǒng)的編制過程

（一）預(yù)算編制和管理

信息系統(tǒng)建立的預(yù)算模型要能夠適應(yīng)不斷變化的管理需求和業(yè)務(wù)邏輯，系統(tǒng)的模型能夠隨著企業(yè)的管理水平不斷精細化上級單位可在系統(tǒng)中為下級單位建立預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn) 定額，下級單位在編制過程中可對照 比較 信息系統(tǒng)要能夠提供預(yù)算管理的流程自動的數(shù)據(jù)分發(fā)匯總支持，提供預(yù)算流程管理的效率 預(yù)算編制 調(diào)整過程中會產(chǎn)生不同版本的數(shù)據(jù)，容易造成版本管理混亂 因此要求系統(tǒng)具有較強的版本管理功能，保存不同版本的數(shù)據(jù) 另外，實際數(shù)據(jù)分散在財務(wù)等多個系統(tǒng)中，從這些系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)要耗費大量的工作時間因此，系統(tǒng)應(yīng)該提供數(shù)據(jù)接口工具，具有整合不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的能力

（二）預(yù)算的跟蹤、執(zhí)行分析和報告

預(yù)算的跟蹤、執(zhí)行分析和報告與企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù) 業(yè)務(wù)統(tǒng)計等系統(tǒng)建立接口，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時更新，及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況 系統(tǒng)能為預(yù)算提供靈活的分析功能 多維度 多視角的進行分析和數(shù)據(jù)挖掘，根據(jù)不斷變化的外在環(huán)境及企業(yè)戰(zhàn)略的改變來重新計算，進行情景分析根據(jù)需要定義分析模板，將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和分析模板聯(lián)系，當(dāng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)發(fā)生變化，分析表單中的數(shù)據(jù)自動進行更新并同時更新相應(yīng)計算結(jié)果 根據(jù)需要靈活的組合基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，形成新的分析表單，并且提供多種圖型展示多種輸出方式 能夠改善報告和系統(tǒng)能力，使得管理層可以實時的跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況和進行差異分析；預(yù)算數(shù)據(jù)能夠回寫到預(yù)算執(zhí)行控制系統(tǒng)，方便企業(yè)進行預(yù)算控制

（三）預(yù)算調(diào)整

在實際執(zhí)行過程中，由于經(jīng)營狀況發(fā)生改變或者初期對預(yù)算情況的估計偏差，導(dǎo)致預(yù)算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，可以通過在系統(tǒng)中進行預(yù)算追加和預(yù)算削減來調(diào)節(jié) 系統(tǒng)中預(yù)算調(diào)整可以根據(jù)實際業(yè)務(wù)需求進行月度調(diào)整季度調(diào)整 年中調(diào)整等，方便用戶在最短的時間內(nèi)完成預(yù)算信息的更新 通過預(yù)算管理系統(tǒng)，提高上下級之間的溝通效率，實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的實時共享，保證預(yù)算數(shù)據(jù)的安全性，加強各級預(yù)算機構(gòu)之間的了解和協(xié)作

（四）預(yù)算匯總及管理報表

在預(yù)算管理系統(tǒng)中，定制法定預(yù)算報表，也可以根據(jù)實際業(yè)務(wù)需求，定制特質(zhì)的管理預(yù)算報表 對于集團內(nèi)部有幾個分支機構(gòu)的預(yù)算組織來說，提供預(yù)算匯總的功能，由系統(tǒng)自動對下屬幾個預(yù)算分支機構(gòu)的預(yù)算數(shù)據(jù)與其本組織機構(gòu)的預(yù)算數(shù)據(jù)進行匯總 對于生產(chǎn)制造流程型的經(jīng)營企業(yè)來說，集團內(nèi)部上下游企業(yè)之間發(fā)生的交易往來，在預(yù)算系統(tǒng)的匯總統(tǒng)計中，需要對相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行合并，最終形成合并的預(yù)算數(shù)據(jù) 管理預(yù)算報表中可以匯總整個系統(tǒng)中的相關(guān)信息，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進行戰(zhàn)略決策和經(jīng)營分析提供有效的決策信息

（五）決策支持

完善的全面預(yù)算管理系統(tǒng)不但要為操作和管理層面的人員提供管理和分析功能，還要能夠為管理決策層提供直觀的儀表盤式的關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)展示；能夠動態(tài)顯示預(yù)算的關(guān)鍵性指標(biāo)數(shù)據(jù)及指標(biāo)的實際執(zhí)行情況，并能夠針對特定指標(biāo)鉆取到明細的業(yè)務(wù)。

三、全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用

（一）預(yù)算報表設(shè)計靈活。

企業(yè)為了統(tǒng)一預(yù)算監(jiān)控考核口徑，可以先設(shè)置各級主體都需填制的較為統(tǒng)一的預(yù)算通表，各級預(yù)算主體可以根據(jù)通表內(nèi)容和管理需要設(shè)定個性預(yù)算表，通過公式進行聯(lián)動形成企業(yè)預(yù)算通表，實現(xiàn)了預(yù)算表格標(biāo)準(zhǔn)化、預(yù)算信息統(tǒng)一化。

（二）數(shù)據(jù)聯(lián)動自動化程度高，實現(xiàn)了實時監(jiān)控。

預(yù)算管理系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)、報表系統(tǒng)和資金系統(tǒng)實現(xiàn)無縫連接，通過各種公式的設(shè)定可以即時自動生成預(yù)算管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，隨時掌握預(yù)算執(zhí)行情況(完成百分比)。同時，預(yù)算管理系統(tǒng)通過設(shè)定預(yù)普控制方案可以實現(xiàn)對總賬系統(tǒng)或資金系統(tǒng)的及時監(jiān)控，即在做總賬憑證或做委托付款書時如超預(yù)算或預(yù)警值的，系統(tǒng)自動進行控制或預(yù)普。

（三）預(yù)算監(jiān)控層次靈活。

可以根據(jù)各級單位不同的管理需求，對不同層次的預(yù)算主體進行不同層級預(yù)算指標(biāo)的預(yù)算監(jiān)控，比如對二級預(yù)算主體進行一級成本費用預(yù)算指標(biāo)的監(jiān)控，對于三級或部門級預(yù)算主體進行二級或末級成本費用預(yù)算指標(biāo)的監(jiān)控。

（四）預(yù)算分析內(nèi)容廣、方式靈活。

可以根據(jù)設(shè)定的預(yù)算表對集團公司內(nèi)不同層次、不同行業(yè)的預(yù)算指標(biāo)進行不同形式的對比分析，如本期、累計和同期的對比、環(huán)比分析，本期、累計的完成率分析等。

雖然全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)基本替代了Excel工作模式或原有的手工，有效地減少了工作量，提高了工作效率，降低了差錯率，但也存在與其他如物流、人力等管理軟件結(jié)合不夠等問題，如預(yù)算模型的維護工作量比較大，且難以實現(xiàn)多維度、多層次建模，過多依賴人工輸入，信息比較容易丟失，數(shù)據(jù)處理效率較低，無法將管理流程固化，管理流程的推進一般需要人工加以干預(yù)，制定預(yù)算的流程時間較長，無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，限制了數(shù)據(jù)在不同業(yè)務(wù)部門中的廣泛應(yīng)用，且所有的交流和溝通需要人為控制，很難保證溝通的效果和效率，難以實現(xiàn)實時監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，無法主動為各級管理部門提供有效預(yù)算執(zhí)行報告。但相信隨著軟件版本的升級，這些問題也能隨之解決。隨著企業(yè)管理信息化建設(shè)進程的不斷加快，預(yù)算管理信息系統(tǒng)也將不斷地應(yīng)用于各個企業(yè)，特別是建筑工程。盡管各單位企業(yè)的預(yù)算管理方式和方法不盡相同，但對于預(yù)算管理信息系統(tǒng)的基本實施步驟和注意事項及應(yīng)用效果大體相似，希望本文多少會對建筑工程中項目實施有所幫助。

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