摘要：自中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指引》后，對(duì)城市商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求，推動(dòng)開(kāi)展好合規(guī)管理工作對(duì)于城商行以國(guó)際水準(zhǔn)為標(biāo)桿不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平至關(guān)重要。本文學(xué)習(xí)借鑒國(guó)際銀行業(yè)合規(guī)管理經(jīng)驗(yàn)，立足目前城市商業(yè)銀行合規(guī)工作情況，分析其在合規(guī)管理方面問(wèn)題原因，提出了城商行如何推進(jìn)合規(guī)管理的工作建議。
　　關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行；合規(guī)管理；內(nèi)部控制
　　近些年，城市商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱城商行）在銀監(jiān)會(huì)的有效監(jiān)管下，各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，內(nèi)控管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范水平都有很大提高。2006年11月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指引》，從合規(guī)管理的目標(biāo)、組織框架、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、依法經(jīng)營(yíng)以及風(fēng)險(xiǎn)管理體系等對(duì)城商行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求，推動(dòng)開(kāi)展好合規(guī)管理工作對(duì)于城商行以國(guó)際水準(zhǔn)為標(biāo)桿不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平至關(guān)重要。
　　一、國(guó)際銀行業(yè)合規(guī)管理的啟示
　　國(guó)際銀行業(yè)合規(guī)管理重視于二十世紀(jì)90年代，由于當(dāng)時(shí)很多銀行只重視經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和收益最大化，對(duì)內(nèi)控管理和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，因此一些違規(guī)事件頻發(fā)，甚至由于違規(guī)造成大銀行的破產(chǎn)倒閉，如英國(guó)巴林銀行 "理森事件"就是證券交易員-尼克·理森違規(guī)，使得巴林銀行造成8.6億元英磅的巨額損失，最終走向破產(chǎn)。因此二十世紀(jì)90年代，在國(guó)外很多大銀行把風(fēng)險(xiǎn)控制作為合規(guī)管理的重要內(nèi)容，納入銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的整體框架，使銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系更加完善。國(guó)際上銀行業(yè)合規(guī)發(fā)展，逐步走向成熟的經(jīng)歷是曲折而又艱難，他對(duì)我國(guó)銀行業(yè)特別是城商行合規(guī)發(fā)展有著積極的借鑒和啟示作用。
　　一是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)正成為銀行業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不斷暴露的重大違規(guī)事件，不僅使銀行機(jī)構(gòu)蒙受驚人的財(cái)務(wù)損失，而且銀行機(jī)構(gòu)的社會(huì)聲譽(yù)嚴(yán)重受損，甚至因違規(guī)事件而使得一些正常業(yè)務(wù)的開(kāi)辦受到市場(chǎng)準(zhǔn)入和代理資格的限制，進(jìn)而危及到公眾對(duì)本銀行的信心。這也足以說(shuō)明合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)已成為銀行業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)正面臨著巨大的合規(guī)性挑戰(zhàn)。
　　二是合規(guī)建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期持續(xù)的過(guò)程。商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過(guò)建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。而整個(gè)管理架構(gòu)的搭建、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、合規(guī)文化的形成則是一個(gè)不斷完善、持續(xù)改進(jìn)和循序漸進(jìn)的過(guò)程管理。由此看出，銀行業(yè)合規(guī)管理工作不是一項(xiàng)短期的工作安排，而是一項(xiàng)需要持續(xù)推進(jìn)的重要管理工作。
　　三是銀行合規(guī)部門具有高度的獨(dú)立性。在國(guó)外合規(guī)部門直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，接受董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)，成為董事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管的有力抓手。合規(guī)部門在行使職能時(shí)可向轄區(qū)及分支機(jī)構(gòu)派出合規(guī)官員，派出的合規(guī)官員不受所在轄區(qū)及分支機(jī)構(gòu)管理，獨(dú)行使合規(guī)管理職能。同時(shí)，報(bào)告路線保持暢通，對(duì)授權(quán)開(kāi)展合規(guī)工作情況，合規(guī)部門自成體系，上報(bào)的路線是一級(jí)報(bào)一級(jí)，至直總部合規(guī)部門，再由總部合規(guī)主管向董事會(huì)主席報(bào)告，形成一種暢通的報(bào)告制度，確保合規(guī)部門行使獨(dú)立的職權(quán)。
　　四是合規(guī)管理強(qiáng)調(diào)從高層抓起。國(guó)外合規(guī)工作的具體事項(xiàng)由董事會(huì)研究確定，并對(duì)合規(guī)工作直接行使管理，具有較高的層面。如合規(guī)政策，工作方案，工作流程以及簡(jiǎn)單的員工合規(guī)手冊(cè)都在董事會(huì)層面研究。銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》也明確要求，銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)確定合規(guī)的基調(diào)，確立全員主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值等合規(guī)理念，在全行推行誠(chéng)信與正直的職業(yè)操守和價(jià)值觀念，提高全體員工的合規(guī)意識(shí)，促進(jìn)商業(yè)銀行自身合規(guī)與外部監(jiān)管的有效互動(dòng)。并明確董事會(huì)應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性負(fù)最終責(zé)任。
　　五是合規(guī)管理具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)滲透性，涵蓋業(yè)務(wù)的各個(gè)部門。在很多國(guó)際大銀行，合規(guī)部門與審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)等部門相并列，是一個(gè)主要的業(yè)務(wù)部門，在組織機(jī)構(gòu)和設(shè)置上，在總行分條線或地域都有不同的合規(guī)部門，如批發(fā)業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)、本土、跨區(qū)域等合規(guī)管理部門，其合規(guī)業(yè)務(wù)覆蓋于全銀行業(yè)務(wù)。
　　二、城商行合規(guī)工作現(xiàn)狀及問(wèn)題
　　相對(duì)于在合規(guī)工作起步較早的四大國(guó)有商業(yè)銀行和股份制銀行而言，城商行在有效管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)方面大都較為薄弱，反映出合規(guī)管理還存在一些問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：
　?。ㄒ唬┱J(rèn)識(shí)和重視程度還不夠。目前各家城商行按照銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求都相繼設(shè)立了合規(guī)部門，但對(duì)合規(guī)工作的認(rèn)識(shí)程度和對(duì)合規(guī)工作重視遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到監(jiān)管和國(guó)際貫例的要求。主要表現(xiàn)在：一是合規(guī)管理工作，屬起步階段，由于以往合規(guī)部門沒(méi)有存在的具體形式，合規(guī)業(yè)務(wù)只是隱含于各業(yè)務(wù)中，當(dāng)銀監(jiān)會(huì)把他具體化力推后，需要有一個(gè)認(rèn)識(shí)的過(guò)程；二是對(duì)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》研究重視不到位，在實(shí)際工作中，因?yàn)闆](méi)有系統(tǒng)的認(rèn)真研究銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指引》，因此不能準(zhǔn)確的把握其實(shí)質(zhì)及核心，反映在商業(yè)銀行就是認(rèn)識(shí)不到位，存在一定差距；三是合規(guī)工作執(zhí)行偏差，沒(méi)有按銀監(jiān)會(huì)的合規(guī)指引開(kāi)展工作。目前的合規(guī)管理部門只是簡(jiǎn)單的與銀監(jiān)會(huì)的要求相對(duì)應(yīng)，在職能上沒(méi)有完全履行職責(zé)，當(dāng)城商行主營(yíng)業(yè)務(wù)與合規(guī)工作相抵觸，主營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)合規(guī)工作就應(yīng)形成較大的沖擊。所以合規(guī)工作很難發(fā)揮作用。
　?。ǘ┖弦?guī)職能定位交叉，不明晰，且很難細(xì)化。一是國(guó)內(nèi)多數(shù)城商行沒(méi)有把合規(guī)與審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)明細(xì)化，清晰化，因此交叉重復(fù)，不僅弱化了合規(guī)部的職能，使其不能發(fā)揮作用，同時(shí)也弱化審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)部門的職能，這也往往會(huì)導(dǎo)致部門之間的推諉扯皮，降低工作的效率和執(zhí)行力；二是合規(guī)工作難以細(xì)化。一方面合規(guī)工作涉及業(yè)務(wù)各方面，在具體工作中，要對(duì)合規(guī)工作每項(xiàng)工作在定性和定量上，進(jìn)行細(xì)化是難做到的。另一方面監(jiān)管部門對(duì)合規(guī)各環(huán)節(jié)又有較高的要求，要到達(dá)監(jiān)管的要求一定程度上，提高了細(xì)化的難度。
　?。ㄈ┖弦?guī)人員短缺，且缺乏必要的知識(shí)水平。從合規(guī)工作的發(fā)展看，需要大量的人員承擔(dān)合規(guī)工作，但實(shí)際是合規(guī)人員短缺，甚至兼崗，在知識(shí)水平上，面對(duì)覆蓋全業(yè)務(wù)的合規(guī)工作；在知識(shí)水平上和人員素質(zhì)上都很難達(dá)到合規(guī)工作的要求。
　　三、城商行合規(guī)問(wèn)題原因分析
　　究其城商行合規(guī)管理存在的問(wèn)題，原因是多方面的，我個(gè)人認(rèn)為主要還須解決好主動(dòng)性、全面性、權(quán)威性三方面的問(wèn)題。
　　一是由于觀念的問(wèn)題，合規(guī)管理缺乏主動(dòng)性。觀念決定思路，思路決定行動(dòng)。目前城商行有一種片面看法就是合規(guī)工作是審計(jì)、內(nèi)控管理工作的重復(fù)，而忽視了在合規(guī)前提下的協(xié)調(diào)發(fā)展、持續(xù)發(fā)展對(duì)城商行發(fā)展的極端重要性。正是這種認(rèn)識(shí)觀念上的差距，使得合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)視為一體，合規(guī)管理的"強(qiáng)身預(yù)防"預(yù)見(jiàn)性的管理沒(méi)有得到很好的發(fā)揮，僅充當(dāng)了"體檢診治"式的審計(jì)職能，一些應(yīng)該主動(dòng)避免或主動(dòng)發(fā)現(xiàn)的未能得到及時(shí)的糾正和預(yù)防，造成合規(guī)的業(yè)務(wù)發(fā)展往往經(jīng)不起時(shí)間的檢驗(yàn)。
　　二是由于職責(zé)的不細(xì)化，合規(guī)管理形同"擺設(shè)"缺少全面性。合規(guī)管理作為城商行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容和內(nèi)控建設(shè)的"抓手"。對(duì)合規(guī)管理部門的要求不僅僅是履行好本行與外部監(jiān)管部門之間的對(duì)口接洽職能，更重要的是要積極主動(dòng)地將合規(guī)管理要求滲透到全行發(fā)展的方方面面，積極參與全行經(jīng)營(yíng)管理決策。而目前城商行的實(shí)際工作中，由于合規(guī)管理部門職責(zé)的不細(xì)化，合規(guī)管理形同“擺設(shè)”，行使職能僅限于一些合同文本、制度辦法合規(guī)性、合規(guī)性的審查，缺少全面性。
　　
　　三是由于組織管理的問(wèn)題，合規(guī)管理欠缺權(quán)威性?！皬母邔幼銎稹边@是銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中的一個(gè)重要理念。在組織上，必須確保合規(guī)管理部門在行內(nèi)的獨(dú)立性，要明確其職能定位并賦予相應(yīng)權(quán)限，真正發(fā)揮好有效識(shí)別、揭示、防范和化解合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理管理能力，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。目前城商行合規(guī)管理在組織體系上，尚處在經(jīng)營(yíng)層監(jiān)督部門設(shè)置的范疇，相對(duì)獨(dú)立的要求得不到保障，合規(guī)管理的權(quán)威性尚未確立，影響到整個(gè)合規(guī)工作的強(qiáng)力推動(dòng)。
　　另外，合規(guī)文化缺失也是造成合規(guī)管理工作推動(dòng)遲緩的一個(gè)重要原因。大部分城商行內(nèi)部未真正形成合規(guī)文化，員工普遍缺乏自覺(jué)合規(guī)和主動(dòng)合規(guī)的意識(shí)，“以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”的積弊未被根除。有些員工誠(chéng)信與正直的道德行為觀念不強(qiáng)，缺乏有效的自律和他律。有些員工對(duì)規(guī)章制度熟視無(wú)睹，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)指示卻盲目服從，缺乏自我保護(hù)意識(shí)。有些員工對(duì)工作中應(yīng)該遵守的規(guī)章制度根本不了解或一知半解，致使違規(guī)操作在無(wú)意中不斷延續(xù)。
　　三、對(duì)城商行推進(jìn)合規(guī)管理工作的建議
　　城商行合規(guī)管理機(jī)制的構(gòu)建，應(yīng)適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理要求，堅(jiān)持“抓合規(guī)、控風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展”的內(nèi)控管理理念，以構(gòu)建內(nèi)控合規(guī)長(zhǎng)效機(jī)制為重點(diǎn)，事前防范、事中控制和事后監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，不斷培育合規(guī)文化，有效嵌入業(yè)務(wù)流程，大力強(qiáng)化監(jiān)督檢查，逐步完善內(nèi)控合規(guī)體系，持續(xù)提高內(nèi)部控制水平。
　?。ㄒ唬┳ズ煤弦?guī)管理體系建設(shè)，努力提高合規(guī)管理水平。按照銀監(jiān)會(huì)的要求，建立一套相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)控合規(guī)組織體系，保證合規(guī)人員獨(dú)立行使職權(quán)，保障報(bào)告渠道暢通無(wú)阻，提高合規(guī)工作的客觀性、公正性和及時(shí)性。一是要充分認(rèn)識(shí)合規(guī)工作，由于合規(guī)工作貫穿于銀行業(yè)務(wù)始終，因此無(wú)論在管理層還是具體業(yè)務(wù)部，都要認(rèn)真研究合規(guī)工作，要對(duì)合規(guī)有一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)；二是按照銀監(jiān)會(huì)合規(guī)指引，董事會(huì)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性負(fù)最終責(zé)任，借鑒國(guó)際上的做法，逐步加大董事會(huì)對(duì)合規(guī)工作管理和領(lǐng)導(dǎo)，以合規(guī)授權(quán)入手，逐步過(guò)渡使合規(guī)工作逐漸上升到了董事會(huì)層面，形成合規(guī)工作在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立機(jī)構(gòu)。三是強(qiáng)化對(duì)合規(guī)工作的集中管理。對(duì)全行合規(guī)工作實(shí)行集中管理，加快“扁平化”機(jī)構(gòu)管理及“垂直化”風(fēng)險(xiǎn)管理，達(dá)到內(nèi)部控制、合規(guī)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范三者之間有機(jī)的結(jié)合。
　?。ǘ┘?xì)化合規(guī)工作職責(zé)，突出合規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。重點(diǎn)界定合規(guī)工作與審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)等部門職責(zé)邊界，使其更清晰化。按照銀監(jiān)會(huì)合規(guī)指引，對(duì)合規(guī)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的界定，要認(rèn)真研究，做到對(duì)合規(guī)業(yè)務(wù)既有定性，又有定量。在定性上，要把政策，科學(xué)定性，在定量上，要科學(xué)設(shè)置合理的量化指標(biāo)，使各項(xiàng)指標(biāo)盡量全覆蓋全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)都有合規(guī)工作的滲透。同時(shí)，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，按照業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及規(guī)模建立與之相適應(yīng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立，領(lǐng)導(dǎo)層、管理層、及操作層要確保認(rèn)識(shí)到位。首先，要按照合規(guī)政策完善各項(xiàng)合規(guī)制度，以制度規(guī)范合規(guī)工作的開(kāi)展；其次，按照商業(yè)銀行合規(guī)指引，制定經(jīng)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別流程，按流程行使合規(guī)工作；第三，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，暢通的報(bào)告制度，能快速有效的、反映合規(guī)中的情況問(wèn)題，并及時(shí)解決。
　?。ㄈ┲鸩匠鋵?shí)合規(guī)人員，加強(qiáng)合規(guī)員工隊(duì)伍建設(shè)。合規(guī)工作的開(kāi)展離不開(kāi)穩(wěn)定的合規(guī)工作隊(duì)伍，做為高層要加強(qiáng)對(duì)合規(guī)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)解決合規(guī)工作面臨的矛盾和問(wèn)題，為合規(guī)工作創(chuàng)造良好的條件。在人員配備上，要盡可能的給予支持，同時(shí)要注重合規(guī)人員的培養(yǎng)，做到有計(jì)劃，有重點(diǎn)的培養(yǎng)合規(guī)人員。提高合規(guī)人員管理水平和責(zé)任。積極探索推行合規(guī)經(jīng)理制度，規(guī)范合規(guī)經(jīng)理等級(jí)管理，通過(guò)各種有效途徑引進(jìn)專業(yè)人才，大力加強(qiáng)教育和培訓(xùn)，打造一支素質(zhì)優(yōu)良、技術(shù)過(guò)硬的專家型隊(duì)伍。與此同時(shí)，要不斷加強(qiáng)自身建設(shè)。注重加強(qiáng)思想道德教育，培養(yǎng)廉潔自律、正直誠(chéng)信的職業(yè)素養(yǎng)，確保公平、公正地開(kāi)展內(nèi)控合規(guī)工作。有計(jì)劃地組織業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，不斷提高合規(guī)經(jīng)理的理論水平和業(yè)務(wù)能力。營(yíng)造良好的學(xué)習(xí)氛圍，鼓勵(lì)和支持合規(guī)經(jīng)理參加法律職業(yè)資格、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)師等各類資格考試，打造學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)。與此同時(shí)，要積極組織開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)，推進(jìn)合規(guī)建設(shè)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，保障合規(guī)管理工作的持久開(kāi)展。
　　總之，城商行合規(guī)管理工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期的系統(tǒng)工程。只有加強(qiáng)合規(guī)管理、持續(xù)強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)，才能保障業(yè)務(wù)安全穩(wěn)健運(yùn)行和銀行價(jià)值創(chuàng)造力提高。只有扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)部合規(guī)和外部監(jiān)管的有效互動(dòng)，積極創(chuàng)建合規(guī)文化，才能推進(jìn)城商行的可持續(xù)發(fā)展。
　　
　?。ㄗ髡邌挝唬呵嗪Ｃ褡宕髮W(xué)）