【摘 要】碳稅，也就是二氧化碳排放稅，是法國的第一個(gè)綠色稅種，它標(biāo)志著法國稅收體系的轉(zhuǎn)變。從定義和意義來看，碳稅更加廣義。它針對(duì)所有的以“碳”為原材料的產(chǎn)品進(jìn)行征稅。文章從微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，從需求的彈性和稅收的傳統(tǒng)角色出發(fā)，論述了碳稅將起到怎樣的積極作用。
　　【關(guān)鍵詞】碳稅 二氧化碳排放 稅收政策 綠色稅收 積極效應(yīng)
　　一 碳稅之于法國
　　碳稅，也就是二氧化碳排放稅，是法國的第一個(gè)綠色稅種，它標(biāo)志著法國稅收體系的轉(zhuǎn)變。早在2009年6月，法國政府就正式發(fā)布了一本叫做《氣候及能源稅》的白皮書，書中提到，法國將會(huì)在2010年1月1日實(shí)施碳稅稅收。但是時(shí)至今日，法國政府面對(duì)國內(nèi)民意的不贊成和來自各個(gè)利益集團(tuán)的反對(duì)，碳稅法案最終沒有在議會(huì)獲得通過而一次次地被擱淺。2010年5月，提出碳稅法案的薩科齊政府也放棄了碳稅的很多主要主張。擁有較強(qiáng)大的低碳技術(shù)的法國推行碳稅尚且如此艱難，如果要在世界范圍內(nèi)實(shí)施，其難度可想而知。但這并不妨礙我們以法國的碳稅政策為例來了解這一代表著未來趨勢(shì)的生態(tài)稅收。
　　法國政府所要推行的稅收將會(huì)把生態(tài)領(lǐng)域歸入到稅收的范疇中來。而碳稅在法國國內(nèi)引起強(qiáng)烈爭(zhēng)議的一點(diǎn)原因是因?yàn)榉▏F(xiàn)行的稅收中有一種叫做“石油產(chǎn)品內(nèi)部稅”（石油稅）的稅種，這一稅種占據(jù)了法國的油價(jià)42%。以2009年的法國95號(hào)汽油為例，當(dāng)時(shí)的油價(jià)是1.02歐元，這一由消費(fèi)者承擔(dān)的價(jià)格中，石油稅是1.02×0.42，將近0.43歐元。而碳稅的征收方法是以二氧化碳的排放為標(biāo)準(zhǔn)，如每噸二氧化碳的排放將會(huì)征收17歐元的碳稅。所以很多反對(duì)者認(rèn)為這兩種稅收都是基于數(shù)量為基礎(chǔ)的稅收。而相對(duì)于石油稅，碳稅這一較輕的稅收就完全沒有必要了。
　　但從定義和意義來看，碳稅更加廣義。它針對(duì)所有的以“碳”為原材料的產(chǎn)品進(jìn)行征稅。除去已經(jīng)被征收了石油稅的95號(hào)和98號(hào)汽油及柴油外，碳稅還涉及所有化石能源的產(chǎn)品Tsx3gQYFxFlsHYh9/+Zgww==，包括所有釋放碳排放的能源產(chǎn)品，如石油、燃?xì)?、碳，以及液化石油氣等。而從碳稅的意義來講，它能夠有效遏制溫室效應(yīng)。歷史上，北歐的多數(shù)國家如丹麥、芬蘭和瑞士都早在1991年就實(shí)施了碳稅，這一稅收的實(shí)施在這些國家有效地降低了20%的溫室效應(yīng)。這些成功的例子也給很多國家實(shí)施碳稅提供了良好的例子。
　　二 碳稅怎樣有效地給我們的環(huán)境以一個(gè)好的效應(yīng)
　　1．從微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，從需求的彈性來看
　　第一，從需求的價(jià)格彈性的角度。需求價(jià)格彈性等于需求量的變動(dòng)率除以價(jià)格的變動(dòng)率。從理論上講，需求的價(jià)格彈性把商品分為了不同的種類。從公式中很容易理解，當(dāng)彈性大于0時(shí)，價(jià)格的上漲拉動(dòng)了需求的額外增長。當(dāng)彈性為負(fù)數(shù)時(shí)，價(jià)格的上漲帶來了需求的降低。從價(jià)格彈性為正的情況中可以得出，如果這一彈性很強(qiáng)的話，即彈性指數(shù)接近－1時(shí)，對(duì)于國家收入，碳稅的政策是有效的。在價(jià)格彈性為負(fù)的情況下，如果彈性也很大，即彈性指數(shù)接近1時(shí)，能源產(chǎn)品的消費(fèi)起碼會(huì)在短期內(nèi)有所降低。
　　第二，從需求的收入彈性角度。需求收入彈性等于需求量的變動(dòng)率除以收入的變動(dòng)率。把商品分為三大類。第一類是可替代商品（如奢侈品），此時(shí)收入彈性為負(fù)數(shù)。第二類為需求性商品（如食品），這時(shí)彈性介于0到1之間。第三類是收入彈性大于1的商品，也就是收入增長速度低于某種商品的需求增長（如中國的房地產(chǎn)）。
　　我們可以從不同人群的收入用于消費(fèi)能源產(chǎn)品的支出來談?wù)撎级惖牟煌?yīng)。碳稅會(huì)相對(duì)很強(qiáng)地并更多地影響不特別富裕人群的能源產(chǎn)品消費(fèi)，而正是這一人群大量地消耗了能源產(chǎn)品，同時(shí)也強(qiáng)烈影響了二氧化碳的排放量。
　　2．從稅收對(duì)于一個(gè)國家的傳統(tǒng)作用的角度來看
　　稅收一般有三種角色：資助國家公共領(lǐng)域事業(yè)；為社會(huì)公平對(duì)財(cái)富進(jìn)行重新分配；修正或者改正經(jīng)濟(jì)行為。
　　前文已經(jīng)提到，除了法國政府已經(jīng)在征收的石油產(chǎn)品內(nèi)部稅外，加上碳稅，法國政府在未來長時(shí)間內(nèi)，這部分的稅收將會(huì)有顯著提高，這給政府可供支出的收入帶來很大的來源。從1990年開始，法國在運(yùn)輸行業(yè)的二氧化碳排放量增加了20%。而法國政府的具體目標(biāo)就是要通過碳稅爭(zhēng)取在2020年前把法國的碳排放量減少20%，更深一層的目標(biāo)是到2050年通過不斷加重的碳稅來減少更多的碳排放量。
　　而碳稅所帶來的財(cái)政收入將會(huì)用于生態(tài)的發(fā)展。法國政府的雄心是建立一個(gè)環(huán)境生態(tài)的特殊政策。把碳稅所帶來的收入用于政府的生態(tài)救助和公共工程。具體來講，此部分收入將會(huì)用于如水的凈化、國民健康的投入、教育支出，以及森林的有效開發(fā)等方面。
　　碳稅的實(shí)施也是為了改變法國家庭和企業(yè)在能源方面的消費(fèi)習(xí)慣。具體的稅收標(biāo)準(zhǔn)將是，住在交通發(fā)達(dá)地區(qū)的的人們將會(huì)支付比住在交通相對(duì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的人們更多的碳稅。這一政策也是為了鼓勵(lì)人們出行時(shí)多使用公共交通。
　　從本質(zhì)上來講，環(huán)境是一種公共物品，當(dāng)針對(duì)這一公共物品征稅時(shí)，對(duì)于企業(yè)來講，環(huán)境就不僅僅是商品的一類成本，它同時(shí)也是一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)性問題。碳稅的實(shí)施將會(huì)促使企業(yè)去考慮如何把產(chǎn)品的產(chǎn)出與保護(hù)環(huán)境有效地結(jié)合起來。
　　三 結(jié)語
　　綜上所述，無論從經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域還是從稅收的角度，碳稅都是一種打造可持續(xù)發(fā)展環(huán)境的有效的稅收政策。但是，現(xiàn)在許多西方國家在碳稅的進(jìn)一步實(shí)施中，以環(huán)境保護(hù)之名行貿(mào)易保護(hù)之實(shí)。因此，在借鑒西方這一碳排放稅的經(jīng)驗(yàn)上，中國應(yīng)馬上行動(dòng)起來，無論是在國內(nèi)還是國際，都要為自己打造一個(gè)可持續(xù)發(fā)展的綠色經(jīng)濟(jì)環(huán)