【摘　要】 小微企業(yè)在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中日益發(fā)揮著舉足輕重的作用。然而，近年來由于財務(wù)風(fēng)險管理方面的若干不足，導(dǎo)致其自身發(fā)展受到限制。對此，小微企業(yè)應(yīng)正視問題，積極增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險意識，提高風(fēng)險管理水平，尋求自身的良好發(fā)展，為國家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定貢獻(xiàn)力量。
　　【關(guān)鍵詞】 小微企業(yè)； 財務(wù)風(fēng)險； 風(fēng)險管理
　　小微企業(yè)創(chuàng)造了我國超過50%的稅收，超過60%的經(jīng)濟(jì)總量。小微企業(yè)對于國家稅收，市場經(jīng)濟(jì)有著深遠(yuǎn)的影響，是“穩(wěn)增長”、“保民生”的重要力量。然而，近年來，小微企業(yè)由于外部經(jīng)濟(jì)形勢的壓迫和自身實(shí)力的不足，在2008年的經(jīng)濟(jì)危機(jī)之后，發(fā)展一直相對萎靡。因此，提高企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力，不僅有利于小微企業(yè)自身的持續(xù)良好發(fā)展，也有利于國家整體經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。
　　一、小微企業(yè)的界定
　　小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，是由中國首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授提出的，目前主要是指那些產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一、產(chǎn)品或服務(wù)種類單一、規(guī)模和產(chǎn)值較小、從業(yè)人員較少、利潤微薄或者處于創(chuàng)業(yè)階段和成長階段的企業(yè)，包括法人企業(yè)和自然人企業(yè)。小微企業(yè)不是一個絕對的概念，而是一個相對大中型企業(yè)而言的概念。各國由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況的不同，對小微企業(yè)界定的標(biāo)準(zhǔn)和方法也不同。由于小微企業(yè)經(jīng)營方式靈活，組織成本低廉、專業(yè)進(jìn)退便捷等優(yōu)勢，其更能適應(yīng)當(dāng)今社會瞬息萬變的市場需求。因而，在世界各國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，小微企業(yè)都是不可或缺的強(qiáng)大力量。
　　二、小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及問題
　　（一）資金短缺，流動性不足
　　小微企業(yè)普遍遭遇流動性不足的難題，既有民間資本壓制和銀企溝通不暢這些外部原因，更有經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及小微企業(yè)自身的組織方式和發(fā)展?fàn)顩r等內(nèi)在原因。小微企業(yè)缺乏大企業(yè)那樣直接向社會公眾發(fā)行股票和債券的實(shí)力，更多采用的是內(nèi)源性融資，融資渠道單一。
　?。ǘ┤狈ν顿Y分析造成投資失誤
　　由于缺乏投資分析和科學(xué)論證，小微企業(yè)投資決策失誤很多。在激烈的市場競爭之下，其結(jié)果不但沒有為企業(yè)帶來發(fā)展，反而使企業(yè)陷入困境，甚至陷入破產(chǎn)的邊緣。小微企業(yè)在投資決策前，首先應(yīng)該進(jìn)行市場調(diào)查，及時捕捉投資機(jī)會；其次還要建立科學(xué)的投資決策程序，認(rèn)真進(jìn)行項目的可行性分析；還需籌集充足的資金，保證項目進(jìn)行中的資金供應(yīng)。同時理智分析風(fēng)險與收益的關(guān)系：一般收益越大，風(fēng)險也越大。
　　（三）人才的缺乏和流失
　　市場競爭越來越是人才競爭，小微企業(yè)的業(yè)主們普遍認(rèn)為發(fā)展中的一大障礙就是人才的匱乏。小微企業(yè)資金少、規(guī)模小，對于人才的聘任、考核、培養(yǎng)以及提拔缺乏系統(tǒng)科學(xué)的管理，導(dǎo)致小微企業(yè)難以吸引并且留住人才。
　?。ㄋ模┏杀举M(fèi)用核算不到位
　　大多數(shù)小微企業(yè)由于產(chǎn)品品種少，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較為簡單，對本企業(yè)成本核算的要求較為寬松，使其內(nèi)部缺乏科學(xué)有效的成本費(fèi)用控制體系。賬冊和會計科目設(shè)置不全，費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)，成本結(jié)轉(zhuǎn)程序不科學(xué)的現(xiàn)象普遍存在，造成企業(yè)產(chǎn)品定價不準(zhǔn)，成本費(fèi)用過高，不利于市場 競爭。
　　（五）先進(jìn)的財務(wù)管理技術(shù)和方法難以得到應(yīng)用
　　我們國家的小微企業(yè)大部分是家族式企業(yè)，程序過于簡單，決策權(quán)高度集中，無章可循，管理行為邊界模糊不清。財務(wù)管理人員普遍素質(zhì)偏低、水平不高，應(yīng)付日常事務(wù)已經(jīng)焦頭爛額，更無暇去學(xué)習(xí)和應(yīng)用先進(jìn)的財務(wù)管理技術(shù)。因此，絕大多數(shù)小微企業(yè)更多地傾向于簡單、傳統(tǒng)、易操作的管理方法，而對更加先進(jìn)與科學(xué)的財務(wù)管理技術(shù)和方法棄如敝履。
　　三、小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的對策建議
　?。ㄒ唬﹥?yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)
　　籌資活動是企業(yè)發(fā)展壯大必經(jīng)的過程。針對籌資風(fēng)險，小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的風(fēng)險能力，選擇對本企業(yè)最有利的資本結(jié)構(gòu)。所謂最佳資本結(jié)構(gòu)是指使企業(yè)預(yù)期的綜合資本成本率最低同時企業(yè)價值最大化的資本結(jié)構(gòu)。在借入資金時，企業(yè)應(yīng)慎重考慮各種因素，選擇合理的籌資順序。在安排資金時，短期籌資的資金只能用于流動資產(chǎn)，中期、長期債務(wù)可以用來構(gòu)建固定資產(chǎn)或用于長期投資。企業(yè)所籌集資金的償還期與其相應(yīng)資產(chǎn)的變現(xiàn)期相適應(yīng)，以提高各種資金利用率，保證企業(yè)按期償還資金。企業(yè)應(yīng)確定客戶的資信等級，并對客戶的償債能力進(jìn)行評估。要樹立資本結(jié)構(gòu)控制觀念，參照國家要求、同行業(yè)平均水平、競爭對手情況建立企業(yè)資本結(jié)構(gòu)控制標(biāo)準(zhǔn)，如一般生產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)控制在40%～60%。
　?。ǘ┙⑼晟频膬?nèi)部控制制度
　　建立內(nèi)部控制制度，不僅要控制與企業(yè)經(jīng)營活動和財務(wù)活動有關(guān)的風(fēng)險，還要控制由于人為原因?qū)е碌娘L(fēng)險。首先要有健全的財務(wù)制度，對財務(wù)上的管理要按照規(guī)定進(jìn)行，例如財務(wù)部的員工每個人的職責(zé)必須明確，賬本設(shè)置齊全、會計資料清晰、真實(shí)；其次，其他部門也要建立與財務(wù)制度相配套的制度規(guī)定，例如銷售部設(shè)臺賬，月末與財務(wù)對賬，車間的出入庫單月底也要和財務(wù)對賬等等?？偠灾鞑块T的職責(zé)設(shè)定應(yīng)當(dāng)環(huán)環(huán)相扣，并按照制度規(guī)定辦事，才能起到良好的內(nèi)控效果。健全的內(nèi)部控制制度能夠?qū)崿F(xiàn)各部門內(nèi)相關(guān)人員的相互制約，從而避免管理上的漏洞，控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
　?。ㄈ┡囵B(yǎng)良好的風(fēng)險管理文化
　　1.增強(qiáng)風(fēng)險管理意識
　　風(fēng)險管理意識缺失是現(xiàn)在小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的薄弱之處，想要克服，就必須首先從管理層樹立良好的風(fēng)險管理意識。管理層要將財務(wù)風(fēng)險管理上升到一定的高度，從內(nèi)心重視，將財務(wù)風(fēng)險管理視為企業(yè)管理的重中之重?？梢試L試在企業(yè)中開展有關(guān)風(fēng)險管理的講座，從意識形態(tài)上將風(fēng)險管理由上至下，植入每個員工的思想之中，從而樹立起企業(yè)整體的風(fēng)險管理文化，使每個員工都能有針對性地在自己的崗位上防范財務(wù)風(fēng)險。如此環(huán)環(huán)相扣，必定能在一定程度上降低企業(yè)整體的財務(wù)風(fēng)險。
　　2.提高風(fēng)險管理水平
　　財務(wù)人員的素質(zhì)低是形成財務(wù)風(fēng)險的又一重要原因。現(xiàn)階段，許多小微企業(yè)缺少高素質(zhì)的財務(wù)管理人才，由于財務(wù)人員的專業(yè)水平較差，從而導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)危機(jī)。對此，小微企業(yè)可以先吸收一些高素質(zhì)的財務(wù)專業(yè)人才。要舍得在人才招聘上花費(fèi)時間和精力，要不遺余力地招攬人才，其次要加強(qiáng)對現(xiàn)有人才的督促與培訓(xùn)，不僅要提高其職業(yè)道德水平，還要提高其風(fēng)險管理的能力。設(shè)計科學(xué)合理的培訓(xùn)計劃，定期培訓(xùn)與定向培訓(xùn)相結(jié)合，還要制定培訓(xùn)考核制度，考核合格者才能上崗，不合格者必須繼續(xù)參加培訓(xùn)，如果不參與培訓(xùn)或者是屢次考核均不合格者，予以解聘。
　　（四）建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制
　　財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，是通過設(shè)置并觀察一些敏感性財務(wù)指標(biāo)的變化，而對企業(yè)可能或即將面臨的財務(wù)危機(jī)實(shí)現(xiàn)預(yù)測、預(yù)報功能的財務(wù)分析系統(tǒng)。小微企業(yè)要時刻監(jiān)測自己的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況，可以利用此系統(tǒng)進(jìn)行對比分析，尋找差距并對自身潛在的危機(jī)進(jìn)行預(yù)警，使企業(yè)實(shí)施財務(wù)監(jiān)控，盡早發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題并及時采取有效措施。財務(wù)部門要充分利用財務(wù)信息，主動研究市場發(fā)展動態(tài)，全程監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，使企業(yè)能夠有預(yù)見地采取各種防范措施，將可能受到的風(fēng)險損害降到最低程度。企業(yè)的財務(wù)預(yù)警可以分為長期預(yù)警和短期預(yù)警。長期預(yù)警以財務(wù)指標(biāo)分析為主，短期預(yù)警以現(xiàn)金預(yù)算管理為主。
　　（五）尋求專業(yè)幫助
　　現(xiàn)階段，對于各種風(fēng)險管理的專業(yè)幫助有許多來源，尤其是許多咨詢公司已經(jīng)在風(fēng)險管理方面有所涉獵。通常以合同或項目為基礎(chǔ)，咨詢公司會在企業(yè)需要的領(lǐng)域中提供高度熟練的專業(yè)技術(shù)人員。企業(yè)所要考慮的就是確定將這些專業(yè)人員放在公司的哪個崗位，怎樣才能通過其他部門的配合，最大限度地發(fā)揮這些專業(yè)人員的才能。
　　作為“保民生，穩(wěn)增長”的重要力量，小微企業(yè)的發(fā)展受到越來越多的重視。由于小微企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中所發(fā)揮的不可替代的作用，其融資及財務(wù)風(fēng)險控制問題已經(jīng)受到國家高層的極大關(guān)注。發(fā)展小微企業(yè)刻不容緩。溫家寶總理在十一屆全國人大五次會議的《政府工作報告》中7次提及小型微型企業(yè)，在回顧去年經(jīng)濟(jì)工作時，他提到“重點(diǎn)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是小型微型企業(yè)的發(fā)展”?！墩ぷ鲌蟾妗窂?qiáng)調(diào)要從財政、金融、稅收等方面支持小微企業(yè)發(fā)展。身處國家重點(diǎn)扶持的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢之下，小微企業(yè)也要正視自身在財務(wù)風(fēng)險管理方面存在的不足之處，積極改進(jìn)，全面提高企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力，尋求自身的突破與發(fā)展，并為國家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展貢獻(xiàn)力量。
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