克拉瑪依石化公司企管法規(guī)處 姚書君

制度是管理體系建設(shè)的基石，完善的管理制度是管理體系的基礎(chǔ)，為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行建立科學(xué)、合理軌道，從而保障管理體系有效運(yùn)行。體系管理，制度先行。

制度，一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。企業(yè)管理的精髓在于建立健全系統(tǒng)、科學(xué)、合理、公正的制度體系，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)責(zé)任主體，管理界面，職責(zé)權(quán)限、操作規(guī)范，指導(dǎo)和約束企業(yè)員工在其工作環(huán)節(jié)的行為，協(xié)調(diào)和控制處于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各個(gè)管理環(huán)節(jié)間的協(xié)作，從而規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，保障企業(yè)各要素暢通運(yùn)行、規(guī)范治理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。本文針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的制度建設(shè)，就如何加強(qiáng)制度建設(shè)提出看法。

一、企業(yè)內(nèi)部控制管理體系制度建設(shè)現(xiàn)狀

(一)管理制度不健全。

沒有建立系統(tǒng)的，全面的，完整的制度管理體系,部分業(yè)務(wù)存在無制度依據(jù)或沒有將已有的經(jīng)營(yíng)管理行為制度化，由于相應(yīng)的制度沒有建立，缺乏執(zhí)行和監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，管理和執(zhí)行存在隨意性。新開展業(yè)務(wù)、高新科技業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)及信息管理系統(tǒng)在業(yè)務(wù)開展初期，各項(xiàng)管理工作處于探索階段，決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面管理制度不健全，存在管理漏洞與監(jiān)管盲區(qū)。

(二)管理制度不完善

各業(yè)務(wù)管理部門制定管理制度，各部門從自身角度考慮，在橫向上，存在管理制度職責(zé)交叉、重疊、缺失、造成管理制度執(zhí)行過程中互相推諉。縱向上，管理制度與國家、上級(jí)部門及企業(yè)內(nèi)部制度間缺乏遵從性、兼容性、前后制度的連貫性,存在制度多變或前后矛盾。制度在責(zé)任主體、管理界面，職責(zé)權(quán)限、任務(wù)目標(biāo)及分工方面不明確，采用的管理方法不科學(xué)合理，程序與實(shí)際運(yùn)行脫節(jié)，適用性、操作性不強(qiáng)，造成執(zhí)行不暢。

(三)制度執(zhí)行、監(jiān)督不力

缺乏對(duì)監(jiān)督重要性的認(rèn)識(shí)，制度執(zhí)行與監(jiān)督指導(dǎo)未同步實(shí)施。由于監(jiān)督不及時(shí)，制度執(zhí)行與否，及其是否正確貫徹執(zhí)行，不能得到及時(shí)掌控。監(jiān)督管理缺乏相應(yīng)配套的處罰考核管理。對(duì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的管理漏洞，違規(guī)行為缺乏相應(yīng)的制裁措施或處罰力度不夠，出現(xiàn)有令不行，有禁不止、違法經(jīng)營(yíng)、違章指揮、違規(guī)操作等行為，由于執(zhí)行不力，制度失去嚴(yán)肅性和權(quán)威性。企業(yè)監(jiān)督力度的配置不足，監(jiān)督人員的培訓(xùn)與技術(shù)力量不足，對(duì)執(zhí)行層面監(jiān)管不到位。

(四)管理制度修訂不及時(shí)

企業(yè)外部、內(nèi)部環(huán)境發(fā)生變化，相應(yīng)的管理制度未及時(shí)進(jìn)行修訂、補(bǔ)充、完善。在對(duì)業(yè)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查中，雖發(fā)現(xiàn)管理漏洞，違規(guī)行為，但未能從管理制度上進(jìn)行深層次分析，未通過分析管理制度存在的缺陷，完善制度，從根本上解決問題，起到舉一反三，杜絕同類問題的重復(fù)發(fā)生。

(五)制度宣傳貫徹和培訓(xùn)學(xué)習(xí)不夠

新的制度下發(fā)后，沒有對(duì)員工及時(shí)開展必要地宣貫培訓(xùn)。員工沿襲舊的程序、方法、目標(biāo)及要求，增加了新制度的執(zhí)行難度。制度文檔管理不公開，不透明，沒有建立通暢的制度信息流通途徑，有效制度更新不及時(shí)，企業(yè)管理的決策者、管理者、執(zhí)行者、監(jiān)督者各個(gè)層次員工不能及時(shí)了解最新有效制度與執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)，不利于制度在不同層面上得到有效執(zhí)行。

二、加強(qiáng)內(nèi)部控制體系制度建設(shè)，提高治理水平的舉措

體系建設(shè)的過程是制度不斷完善提高的過程，不斷完善提高的制度體系優(yōu)化出科學(xué)合理的治理要求，職責(zé)明確、權(quán)責(zé)制衡、運(yùn)作規(guī)范，從而提高企業(yè)治理水平，為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障。

(一)建立健全內(nèi)部管理制度體系

制度是保障內(nèi)部控制管理體系各要素運(yùn)行通暢、規(guī)范有序、簡(jiǎn)潔高效的重要支撐系統(tǒng)，具有很強(qiáng)的系統(tǒng)性。橫向到邊，縱向到底不重疊、不遺漏原則全面系統(tǒng)梳理制度，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)。橫向上，內(nèi)部各項(xiàng)制度、辦法、實(shí)施細(xì)則、條例規(guī)定、規(guī)程、規(guī)則各自主體之間有內(nèi)在的關(guān)聯(lián)性、系統(tǒng)性；縱向上，管理制度與國家、上級(jí)、企業(yè)制度保持遵從性、兼容性、前后制度的連貫性,避免制度多變或前后矛盾。在橫向和縱向上，制度的內(nèi)容相互銜接貫通，邏輯保持協(xié)調(diào)與一致性，形成完整的流暢的制度管理體系，實(shí)現(xiàn)管理職責(zé)清晰、工作內(nèi)容清晰、管理權(quán)限清晰、業(yè)務(wù)銜接清晰和監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)清晰，使決策層、管理層、執(zhí)行層及監(jiān)督層有法可依、有章可循，健全完善的內(nèi)部控制制度體系提供了企業(yè)治理依據(jù)。

隨著企業(yè)發(fā)展與環(huán)境變化、新業(yè)務(wù)引入，需與時(shí)俱進(jìn)建立并完善管理制度。經(jīng)濟(jì)的全球化，世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化影響企業(yè)發(fā)展方向、戰(zhàn)略規(guī)劃、任務(wù)目標(biāo)及治理方式，及時(shí)開展新業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、高科技業(yè)務(wù)的政策研究、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，制定管理措施，落實(shí)管理職責(zé)與權(quán)限，建立工作程序與監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)新業(yè)務(wù)的開展。隨著業(yè)務(wù)成熟，管理理順，將業(yè)務(wù)管理程序化、制度化、規(guī)范化。適應(yīng)環(huán)境變化和企業(yè)發(fā)展，將經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)最小化，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)治理的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

(二)加強(qiáng)監(jiān)督，強(qiáng)化制度執(zhí)行力

“下屬只做你檢查的工作，不做你希望的工作”。建立層級(jí)監(jiān)督檢查管理程序，定期組織制度監(jiān)督檢查，實(shí)施長(zhǎng)期監(jiān)督，為執(zhí)行提供長(zhǎng)效驅(qū)動(dòng)力；同時(shí)各個(gè)層級(jí)將監(jiān)督檢查融入日常工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行中的問題，對(duì)違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行糾偏，確保制度在不同層面上得到有效落實(shí)，做到事中監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)過程控制，提高企業(yè)治理執(zhí)行力。建立監(jiān)督處罰考核機(jī)制。有法必依、違法必究，嚴(yán)格監(jiān)督，結(jié)合嚴(yán)格處罰與考核，才能保證制度執(zhí)行正確、到位，解決制度與執(zhí)行兩張皮現(xiàn)象，引領(lǐng)依章行事、正確行事、規(guī)范管理，確保制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，從而起到預(yù)期的約束作用，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警，強(qiáng)化企業(yè)治理管控力。有效配置內(nèi)部監(jiān)督資源，穩(wěn)定監(jiān)督隊(duì)伍，加強(qiáng)培訓(xùn)，培養(yǎng)內(nèi)部監(jiān)督人力資源，為監(jiān)督檢查部門培養(yǎng)具備財(cái)會(huì)、法律、計(jì)算機(jī)以及相關(guān)專業(yè)知識(shí)、技能的專業(yè)人員，確保監(jiān)督檢查人員具有專業(yè)勝任能力，以便監(jiān)管及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題，提高企業(yè)治理監(jiān)管力。

(三)建立制度PDCA循環(huán)，及時(shí)修訂完善制度

完善的制度管理體系只有執(zhí)行才能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的管控，只有對(duì)執(zhí)行進(jìn)行有效的監(jiān)督才能發(fā)現(xiàn)制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行的漏洞及管理的薄弱環(huán)節(jié)。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和違規(guī)行為，從制度層次上進(jìn)行深入分析，分析管理制度存在的缺陷，完善管理制度，才能從根本上解決問題，起到舉一反三，防范和杜絕同類問題的重復(fù)發(fā)生，提高企業(yè)治理持續(xù)改進(jìn)力。制度的（PDCA）循環(huán)，即建立制度、執(zhí)行、檢查、處理完善、再執(zhí)行循環(huán)過程，按計(jì)劃制定管理制度，組織檢查，通過檢查找出問題和原因，進(jìn)行處理，將經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)制訂成標(biāo)準(zhǔn)、形成制度。然后再進(jìn)入下一個(gè)循環(huán)，持續(xù)地開展制度PDCA循環(huán)，使管理思想方法和工作步驟逐步條理化、系統(tǒng)化、規(guī)范化和科學(xué)化。不斷循環(huán)、不斷完善，螺旋提高，從而不斷提高企業(yè)的治理水平，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)良性發(fā)展。

(四)加強(qiáng)制度的宣貫、培訓(xùn)與學(xué)習(xí)

及時(shí)組織制度的宣貫與培訓(xùn)學(xué)習(xí)，管理層學(xué)習(xí)制度，循章示范；業(yè)務(wù)人員熟悉制度，遵章辦事；監(jiān)督人員加強(qiáng)制度學(xué)習(xí)，監(jiān)督發(fā)現(xiàn)制度存在問題，依章糾偏，為企業(yè)創(chuàng)建良好的治理環(huán)境；利用信息技術(shù)建立制度管理平臺(tái)，及時(shí)發(fā)布更新有效管理制度，制度制定者、使用者、遵從者、監(jiān)督者及相關(guān)人員時(shí)時(shí)學(xué)習(xí)查看管理，以統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范地開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 。實(shí)現(xiàn)制度實(shí)時(shí)、透明、共享，保證企業(yè)內(nèi)部控制治理信息與溝通透明、通暢。

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