中國人民銀行濱州市中心支行 牟秀強(qiáng) 張立兵

一、項目背景

國庫對賬是指國庫將預(yù)算收入、支出按科目、級次與同級財政和稅務(wù)、海關(guān)等征收機(jī)關(guān)之間以及上下級國庫進(jìn)行的賬務(wù)核對工作。國庫對賬工作存在一些普遍問題，應(yīng)引起相關(guān)主管部門的重視。

(一)對賬方式落后

隨著國庫新業(yè)務(wù)的不斷拓展，國庫核算方式日新月異，國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險日漸呈現(xiàn)復(fù)雜化、隱蔽化，而對賬工作仍然在很大程度依靠手工方式完成，對賬人員工作量大，持續(xù)時間長，很難達(dá)到對賬要求的及時性、準(zhǔn)確性和真實性。

(二)對賬意識薄弱

一是個別征收機(jī)關(guān)對日常對賬工作不夠重視，對賬不及時、對賬人員短暫離崗未交接等情況時有發(fā)生。二是有的征收機(jī)關(guān)與國庫對賬時流于形式，放松了對賬要求，致使挪用貪污國庫資金案件不能及時發(fā)現(xiàn)。三是征收機(jī)關(guān)在實際對賬工作中還存在重預(yù)算收入對賬，輕預(yù)算收入退庫、預(yù)算支出對賬的現(xiàn)象。

針對上述國庫對賬工作中存在的問題，在中國人民銀行濟(jì)南分行的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，濱州市中心支行設(shè)計開發(fā)了一套《人民銀行與財政部門國庫庫款對賬系統(tǒng)》（簡稱 《對賬系統(tǒng)》），用于實現(xiàn)對賬工作的信息化，可提交對賬工作效率和準(zhǔn)確性，加強(qiáng)對賬工作的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和堵塞工作漏洞。

對賬系統(tǒng)1.0版于2011年9月開發(fā)完成，首先在人民銀行濱州市中心支行以及濱州市各財政部門試運(yùn)行，然后于2012年3月份在山東省4個地市進(jìn)行首批推廣，預(yù)計將于2012年底在山東省全面推廣。截止到目前（2012年6月），對賬系統(tǒng)已經(jīng)在濱州、臨沂、德州、泰安4地市得到應(yīng)用，并取得良好效果。

二、對賬系統(tǒng)的設(shè)計與開發(fā)

對賬系統(tǒng)主要功能包括4部分：國庫收支和庫存余額對賬;額度余額對賬;各種統(tǒng)計報表;數(shù)據(jù)加密。

下面分別介紹各個功能模塊的設(shè)計思路和技術(shù)實現(xiàn)。

(一)日收支庫存對賬

對賬系統(tǒng)最基本的功能就是對每一國庫每天的收入、支出、庫存余額進(jìn)行核對。本系統(tǒng)日收支庫存對賬流程如下。

1、TCBS 數(shù)據(jù)導(dǎo)入

國庫部門在每個工作日TCBS系統(tǒng)日終后（或次日上午），從TCBS系統(tǒng)導(dǎo)出每日的收支和庫存數(shù)據(jù)（一個zip壓縮包），然后將此壓縮包導(dǎo)入對賬系統(tǒng)。對賬系統(tǒng)將自動解壓此壓縮包，識別其賬務(wù)日期，得到其中的收入、支出、庫存等文件，并將文件內(nèi)容導(dǎo)入數(shù)據(jù)庫。

2、數(shù)據(jù)上解

有的國庫（如濱州市中心支行下屬的濱城區(qū)國庫和開發(fā)區(qū)國庫）實現(xiàn)總額分成制度，這2個支庫將其收入的一定比例（50%）上解到濱州中支。在TBS系統(tǒng)中，總額分成數(shù)據(jù)需要手工錄入。2012年5月TCBS系統(tǒng)上線以后，在TCBS導(dǎo)出的收支數(shù)據(jù)壓縮文件中已經(jīng)包含上解數(shù)據(jù)，就不需再手工錄入。

3、校驗平衡

對賬系統(tǒng)分國庫匯總計算當(dāng)日預(yù)算收入、支出發(fā)生額合計、庫款余額合計，按照以下公式進(jìn)行平衡檢驗：

本日余額=上日余額+當(dāng)日國庫本級次預(yù)算收入發(fā)生額-當(dāng)日預(yù)算支出發(fā)生額

若校驗不平衡，系統(tǒng)予以提示。若對賬系統(tǒng)自動計算出的本日余額與庫款余額合計一致，系統(tǒng)自動產(chǎn)生預(yù)算收入、支出對賬表（中心支庫預(yù)算收入對賬表、兩區(qū)支庫預(yù)算支出對賬表包含總額上解數(shù)據(jù)）、庫款余額對賬表（分賬戶）。出現(xiàn)未達(dá)賬，財政部門應(yīng)確認(rèn)未達(dá)并說明情況。

4、財政對賬

財政部門從國庫取回?fù)芸顟{證、集中支付申請劃款憑證回單后，據(jù)以記賬，產(chǎn)生當(dāng)日賬戶余額，將該余額錄入系統(tǒng)作對賬處理，系統(tǒng)向?qū)~人以及事后監(jiān)督中心反饋對賬結(jié)果；若比對一致，則對賬正常結(jié)束。如果對比不一致，則財政部門需要錄入錯誤原因（如漏記的賬目），并再次比對，直到對賬正確為止。

(二)額度余額對賬

對賬系統(tǒng)可進(jìn)行額度余額 （包括直接支付額度余額和授權(quán)支付額度余額）對賬工作。對賬時，人民銀行國庫科和財政部門國庫科分別從各自的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)出額度余額文件，然后將業(yè)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出的文件導(dǎo)入到對賬系統(tǒng)中，對賬系統(tǒng)可自動根據(jù)單位代碼、科目代碼、銀行代碼、余額等關(guān)鍵字進(jìn)行匹配核對。

(三)統(tǒng)計報表

根據(jù)報表數(shù)據(jù)來源和作用的不同，統(tǒng)計報表可分為兩大類：一是業(yè)務(wù)報表，二是對賬統(tǒng)計。

第一類業(yè)務(wù)報表以TCBS導(dǎo)入的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行各種統(tǒng)計匯總而生成，包括預(yù)算收入（支出）日報表、預(yù)算收入（支出）月報表、預(yù)算收入（支出）年報表、調(diào)撥收入報表、額度余額報表、財政分戶賬、財政部門旬月報等。這類報表的作用是滿足人民銀行和財政部門日常工作中對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)報表的需求。

第二類對賬統(tǒng)計是以人行和財政部門對賬工作本身產(chǎn)生的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行統(tǒng)計匯總得到的統(tǒng)計結(jié)果，包括：對賬情況查詢、對賬及時性統(tǒng)計、對賬差錯統(tǒng)計等功能。此類報表目的在于加強(qiáng)對賬工作的監(jiān)督，促進(jìn)對賬工作更加及時、嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確。

(四)數(shù)據(jù)加密

對賬系統(tǒng)包含很多涉秘數(shù)據(jù)，需要確保及安全性。為此，采取以下措施保證數(shù)據(jù)不被泄露和竊取。

采用安全的專用網(wǎng)絡(luò)。以濱州為例，我們既要保證國庫對賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全性，又要盡量避免不必要的重復(fù)投資，所以我們決定充分利用現(xiàn)有資源，依托濱州市財政部門現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)部署對賬系統(tǒng)。

三、結(jié)論

針對國庫對賬工作存在的若干問題，以及傳統(tǒng)國庫對賬工作中的弊端，設(shè)計開發(fā)了一套國庫對賬軟件系統(tǒng)。本系統(tǒng)已經(jīng)在山東省4個地市得到應(yīng)用，取得良好效果。實踐證明，本系統(tǒng)可以顯著加強(qiáng)國庫對賬工作管理，提高工作效率，方便人民銀行和財政部門用戶。另外，在使用過程中也發(fā)現(xiàn)，財政部門希望能夠提供更多報表，這是本系統(tǒng)以后要完善的地方。

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