李全中

0 引言

無論是經(jīng)濟(jì)水平的根本提高還是稅收負(fù)擔(dān)的增加，也僅僅是財(cái)政收入上漲的部分原因，目前房地產(chǎn)過熱已經(jīng)持續(xù)了很長一段時(shí)間，地方政府的賣地收入也占據(jù)了政府收入的很大部分，并且各種因素之間存在著交互作用，宏觀上的財(cái)政收入收到影響的因素紛繁復(fù)雜，單純的從某方面對(duì)其進(jìn)行理論詮釋是不科學(xué)的，故這里采用灰色預(yù)測(cè)方法對(duì)未來我國財(cái)政收入的變動(dòng)作出一個(gè)較為現(xiàn)實(shí)的預(yù)測(cè)，同時(shí)考慮到傳統(tǒng)序列預(yù)測(cè)方法存在的局限性，采用灰色區(qū)間預(yù)測(cè)方法首先對(duì)未來各年的財(cái)政收入作出一個(gè)范圍預(yù)測(cè)，再用平均值處理后得出最后具體預(yù)測(cè)結(jié)果，最后采用模擬精度、絕對(duì)灰色關(guān)聯(lián)度、均方差比值及小誤差概率四種方法對(duì)預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行精度評(píng)判。

表1 2005～2010我國財(cái)政收入 (單位：億元)

1 灰色區(qū)間預(yù)測(cè)模型

假設(shè)X(t)為原始序列，而 fM(t)為下臨界序列，fS(t)為上臨界序列，則一定有：(( t , x(t))|x(t)∈[fM(t),fS(t) ] )。表示原始序列一定處于兩個(gè)臨界序列之內(nèi)。同時(shí)有以下定義：（1）若 fM(t)和fS(t)為同種函數(shù)曲線，稱為一致帶。（2）若條件（1）下 fM(t)和fS(t)為線性函數(shù)，則稱為直線帶（3）若條件（1）下 fM(t)和fS(t)為指數(shù)函數(shù)，則稱為指數(shù)帶。（4）針對(duì) t1≤t2，恒有 fS(t1)-fM(t1)≤fS(t2)-fM(t2)，則稱為喇叭帶，意味著隨著時(shí)間序列的增長上下界之間的差距越來越大，體現(xiàn)了預(yù)測(cè)值可能范圍的擴(kuò)大和預(yù)測(cè)精準(zhǔn)難度的提高。一般有三種預(yù)測(cè)方法：比例帶預(yù)測(cè)、包絡(luò)帶預(yù)測(cè)、發(fā)展帶預(yù)測(cè)。

（1）比例帶預(yù)測(cè)：設(shè)為原始序列，形成一次累加序列1-AGO為X(0)=(x(0)(1),x(0)(2),......x(0)(n))，其中 x(1)(k)=成為預(yù)測(cè)的上下比例函數(shù)系數(shù)。那么針對(duì)1-AGO序列，預(yù)測(cè)的上下限序列為

（2）包絡(luò)帶預(yù)測(cè)。針對(duì)原始序列X()0,如果序列波動(dòng)較大，則存在上下臨界曲線，曲線的獲得是根據(jù)序列上臨界值和下臨界值模擬而成，fM(t)和fS(t)。形成的時(shí)間響應(yīng)式為：。最后得出預(yù)測(cè)區(qū)間。

（3）發(fā)展帶預(yù)測(cè)。原始序列X()0共有n個(gè)數(shù)據(jù)，從當(dāng)中提取m個(gè)序列，分別做白熱化方程dx/dt+atx=bt，得出m個(gè)時(shí)間響應(yīng)式和預(yù)測(cè)結(jié)果。

2 實(shí)證預(yù)測(cè)

根據(jù)表1中的數(shù)據(jù)依照上文中的三種方法進(jìn)行處理。

2.1 比例帶預(yù)測(cè)

那么針對(duì)于第7個(gè)及以后即2011年以后的1-AGO預(yù)測(cè)公式為：（6+t)=334659+31649.2t,（6+t)=334659+83080t，經(jīng)過 X(0)（t)=X（1）（t)- X(0)（t-1)還原得到 2011～2015年五年的預(yù)測(cè)的下限和上限結(jié)果均為：31649.2億元和83080億元，很明顯原始序列首值和最新值對(duì)比例帶預(yù)測(cè)結(jié)果產(chǎn)生重大影響。所以在未來5年每一年的財(cái)政收入預(yù)測(cè)值為（31649.2+83080）/2=57364.6，這個(gè)結(jié)論明顯與實(shí)際情況不相符合。原因在于單調(diào)遞增序列考慮到的變化規(guī)律較少，只考慮到始末兩端的數(shù)據(jù)信息。

2.2 包絡(luò)帶預(yù)測(cè)

由于本文研究序列從絕對(duì)值上看屬于單調(diào)遞增序列，所以根本無法選擇包絡(luò)曲線，故進(jìn)行對(duì)數(shù)處理，即年增長率序列：lnincome=[0.224682,0.324082,0.195017,0.117197,0.212528]，如圖1。明顯看出為非單調(diào)遞增序列，且可視為2006～2009年的數(shù)列點(diǎn)連線為包絡(luò)下臨界曲線，而2007～2010之間連線為包絡(luò)上臨界曲線，這里姑且假設(shè)兩線均為直線。

圖1 lnIncome序列圖

得到兩序列fu=[0.024,0.188,0.152,0.117,0.081],fs=[0.361,0.324,0.287,0.25,0.212]。運(yùn)用 fu和 fs做 GM(1,1)預(yù)測(cè)處理，得到了下線和上限序列的時(shí)間響應(yīng)式為：

下限：x(t+1)=-0.764842exp(-0.274751t)+0.788842（a=0.274751，b=0.216735）

上限：x(t+1)=-2.858808exp(-0.114491t)+3.222808（a=0.114491，b=0.368984）

得到的預(yù)測(cè)序列，如表2中第2和第3列，經(jīng)過數(shù)據(jù)還原得到2011～2015年財(cái)政收入的實(shí)際預(yù)測(cè)值，是第4和第5列。

表2 包絡(luò)帶預(yù)測(cè)結(jié)果

2.3 發(fā)展帶預(yù)測(cè)

從原始序列X（0）=[31649.2，38760.2，51321.7，61330.3，68518，83080]中再抽取幾個(gè)序列，如：

X1（0）=[31649.2，38760.2，51321.7，61330.3，68518]，

X2（0）=[38760.2，51321.7，61330.3，68518，83080]，分別求出白熱化方程中的參數(shù)，得到:

[a1,b1]=[-0.189619,31339],[a2,b2]=[-0.172165,32912],[a3,b3]=[-0.160362,40049]

MAX(-ai)=0.189619

Min(-ai)=0.160362,所以 X（0）序列為發(fā)展上帶，而 X2（0）為發(fā)展下帶，根據(jù)這兩個(gè)序列分別計(jì)算出上下帶的時(shí)間響應(yīng)式：

上帶：x(t+1)=193147.116546exp(0.189619t)-165390.316546

下帶：x(t+1)=305986.435440exp(0.154549t)-267226.235440

未來5年的預(yù)測(cè)結(jié)果如表3：

表3 發(fā)展帶預(yù)測(cè)結(jié)果

根據(jù)上述三種方法對(duì)預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行匯總，如圖2?？芍N預(yù)測(cè)結(jié)果是逐漸遞增的，發(fā)展帶預(yù)測(cè)的結(jié)果偏大，而比例帶預(yù)測(cè)值最小，根據(jù)發(fā)展帶預(yù)測(cè)結(jié)果體現(xiàn)出財(cái)政收入未來將按照25%的速率增長，包絡(luò)帶預(yù)測(cè)財(cái)政收入未來將按照年平均12.99%速率增加。不管按照何種結(jié)果來分析，未來我國財(cái)政收入還是將以一個(gè)超過GDP增速的高速率增長。進(jìn)一步體現(xiàn)了我國高稅負(fù)、高房地產(chǎn)泡沫所引起的賣地收入的社會(huì)財(cái)富轉(zhuǎn)移機(jī)制存在很大的弊端。

圖2 三種灰色區(qū)間預(yù)測(cè)結(jié)果

2.4 精度評(píng)判

對(duì)于三種灰色區(qū)間預(yù)測(cè)模型，到底孰優(yōu)孰劣需要科學(xué)的精度評(píng)判。這里采用灰色評(píng)判的四大指標(biāo)：預(yù)測(cè)誤差、灰色關(guān)聯(lián)度、均方差比值和小誤差概率模型。這里簡(jiǎn)單介紹原理：

（3）均方差比值：x()0(k)的均值和方差分別為，同理計(jì)算出預(yù)測(cè)序列的方差。那么形成均方差比值F=σ2/σ1，此值越小越好，說明殘差序列波動(dòng)平緩，而原始序列波動(dòng)較大，預(yù)測(cè)序列能夠很好的進(jìn)行模擬。

表4 精度評(píng)判

3 結(jié)論及啟示

本文通過灰色區(qū)間預(yù)測(cè)，對(duì)未來財(cái)政收入進(jìn)行預(yù)測(cè)，根據(jù)研究結(jié)論及其他相關(guān)文獻(xiàn)，有以下啟示和建議：

(1)我國未來財(cái)政收入仍然會(huì)按照較高的速率（13%）增長，當(dāng)前提高勞動(dòng)力收入占初次分配比重是一個(gè)歷史性的經(jīng)濟(jì)工作，那么財(cái)政收入的用途不僅僅只限于投資項(xiàng)目、提供公共產(chǎn)品等支出，還應(yīng)該以提升社會(huì)整體福利為重點(diǎn)，加大對(duì)低收入群體的補(bǔ)助力度。朱厚玉（2011）認(rèn)為收入分配是財(cái)政的主要職能;財(cái)政是調(diào)節(jié)收入分配的重要政策手段。在收入分配制度改革方面,財(cái)政應(yīng)從自身職能出發(fā),完善政府參與國民收入分配的制度體系，促進(jìn)國民收入分配格局的合理調(diào)整[3]。所以當(dāng)前針對(duì)財(cái)政收支調(diào)整的工作重點(diǎn)不應(yīng)單單注重稅收方面的減負(fù)，更應(yīng)考慮到財(cái)政收入所發(fā)揮的經(jīng)濟(jì)效率，如果財(cái)政收入引起的社會(huì)福利邊際遞增，那么目前所討論的“國進(jìn)民退”是沒有實(shí)際根據(jù)的，希望有關(guān)學(xué)者能夠?qū)ω?cái)政收入的社會(huì)福利邊際效應(yīng)效應(yīng)進(jìn)行測(cè)算。

(2)正確認(rèn)識(shí)財(cái)政收入與支出的關(guān)系，一些學(xué)者通過計(jì)量實(shí)證發(fā)現(xiàn)收支之間存在長期協(xié)整關(guān)系，并互相具有因果關(guān)系，一旦支出擴(kuò)大過度，收入會(huì)對(duì)其進(jìn)行制約并存在拉回效力。筆者認(rèn)為一般而言財(cái)政政策本身具有自動(dòng)穩(wěn)定器功能，支出過大引起財(cái)政赤字，必然會(huì)導(dǎo)致稅率的提高以彌補(bǔ)財(cái)政赤字，以防止過度投資帶來的通貨膨脹及過度投機(jī)。同時(shí)決策者們應(yīng)關(guān)注財(cái)政收支的效率及平衡性，一個(gè)國家猶如一個(gè)巨大的企業(yè)，財(cái)務(wù)杠桿過低會(huì)抑制經(jīng)濟(jì)效率的提升，而過高會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

（3）地方財(cái)政和中央財(cái)政的區(qū)別。劉窮志（2011）通過建立多層非參數(shù)殘差Bootstrap模型，得出以下結(jié)論：地方的個(gè)人所得稅在一定程度上平抑了收入不平等,但地方轉(zhuǎn)移支付卻擴(kuò)大了收入不平等，中央轉(zhuǎn)移支付彌補(bǔ)了地方轉(zhuǎn)移支付的功能缺陷,平抑了收入不平等,但是效果并不顯著。筆者認(rèn)為這樣的結(jié)論主要是因?yàn)閮杉?jí)政府目的的差異性，地方政府由于政績(jī)工程的需要，財(cái)政支出很大一部分并非真正的彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的失靈，而是出于建設(shè)發(fā)展或其他原因的需要，同時(shí)這種現(xiàn)象的蔓延必然導(dǎo)致財(cái)政收入表面上的不足，更使地方政府有借口擴(kuò)大收入渠道，加劇了社會(huì)不平等，而中央政府撥款彌補(bǔ)地方后，資金基本上不會(huì)被挪用，真正的實(shí)現(xiàn)了財(cái)政轉(zhuǎn)移支付能力。所以我國財(cái)政收入政策調(diào)整重點(diǎn)在于加大中央政府的收入，而降低地方政府的收入，實(shí)現(xiàn)“一級(jí)政府有能力補(bǔ)、二級(jí)政府從盲目擴(kuò)大收入到正確認(rèn)識(shí)收入”的轉(zhuǎn)變，這樣既避免了財(cái)政收入使用效率的提高，也降低了宏觀稅負(fù)，維護(hù)了社會(huì)和諧。

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