王 洋

(河北省唐山市交通運(yùn)輸局定額站)

1 針對(duì)項(xiàng)目前期階段的審計(jì)

1.1 核對(duì)公路工程項(xiàng)目文件內(nèi)容

(1)審查是否符合國(guó)家規(guī)劃要求。嚴(yán)格按照國(guó)家的規(guī)劃查看公路工程項(xiàng)目的建議書(shū)、報(bào)告、及批復(fù)文件。

(2)審查立項(xiàng)的程序是否到位。查看公路工程項(xiàng)目的立項(xiàng)章程，是否確實(shí)符合規(guī)劃審計(jì)條例。

(3)審查手續(xù)是否完善。目的是杜絕“三邊”工程。對(duì)于手續(xù)的審計(jì)尤其重要，必須將效益審計(jì)與重大項(xiàng)目的決策公開(kāi)、公正、透明的展示出來(lái)，并且與社會(huì)化有機(jī)結(jié)合，從而促進(jìn)相關(guān)部門展開(kāi)進(jìn)行規(guī)范重大投資的決策程序。

1.2 審查公路工程的可行性研究報(bào)告

(1)審查公路工程的可行性研究報(bào)告。

(2)審查公路工程的可行性研究報(bào)告的批復(fù)及評(píng)審意見(jiàn)。

1.3 查看公路工程的施工設(shè)計(jì)圖紙以及概(預(yù))算的批復(fù)文件。

(1)遵照國(guó)家規(guī)定的編制辦法和標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整概(預(yù))算后經(jīng)資質(zhì)單位編制，再經(jīng)相關(guān)權(quán)力管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

(2)其次是審計(jì)單項(xiàng)工程投資、調(diào)整及建設(shè)內(nèi)容的變更內(nèi)容是否符合標(biāo)準(zhǔn).

(3)審計(jì)手續(xù)是否齊全、費(fèi)用的范圍是否有出入以及簽訂的合同是否是符合國(guó)家規(guī)定的。

1.4 對(duì)公路工程的初步設(shè)計(jì)方案及其批復(fù)文件的審查

在最初階段，首先審查確定設(shè)計(jì)方案。一般的初步設(shè)計(jì)文件都是由最基本的內(nèi)容組成：總體設(shè)計(jì)圖、總說(shuō)明書(shū)、路基、排水、施工設(shè)計(jì)的概(預(yù))算等共計(jì)13篇及附件組成。審計(jì)人員要重點(diǎn)審查設(shè)計(jì)文件是否合法且完整，并且需要熟悉并且掌握設(shè)計(jì)的情況。

1.5 查看公路工程年度投資計(jì)劃。

主要審查公路工程其年度投資計(jì)劃真實(shí)性、可行性，以及資金投入的收放及時(shí)性。

1.6 查看公路工程的建設(shè)用地申請(qǐng)報(bào)告及其相關(guān)內(nèi)容

(1)審計(jì)公路工程竣工結(jié)算方面。審計(jì)公路工程建設(shè)用地的申請(qǐng)報(bào)告及批復(fù)文件相關(guān)內(nèi)容與實(shí)際情況的對(duì)比，得出用地量有出入的內(nèi)容，加以了解審計(jì)核實(shí)情況。

(2)審計(jì)落實(shí)征地的拆遷安置補(bǔ)償問(wèn)題。需必要的加強(qiáng)對(duì)地方政府與項(xiàng)目建設(shè)單位的征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)用的審計(jì)：審查違規(guī)征地、征地截留、挪用或拖欠農(nóng)民的征地補(bǔ)償款等現(xiàn)象。

1.7 查看公路工程的招標(biāo)資格

(1)招標(biāo)資格的預(yù)審審計(jì)。審查公路工程建設(shè)單位的辦理規(guī)程及程序是否到位，是否嚴(yán)格按照《公路工程施工招標(biāo)資格預(yù)審辦法》。

(2)公開(kāi)進(jìn)行資格預(yù)審的工作。應(yīng)該遵循公開(kāi)、科學(xué)、擇優(yōu)的原則而展開(kāi)。

(3)針對(duì)資格評(píng)審報(bào)告的審查。主要是審查其內(nèi)容的完整性，其次審查有無(wú)相關(guān)交通主管部門的備案記錄。

1.8 查看公路工程的招投標(biāo)規(guī)劃方案

(1)明確其招投標(biāo)方案范圍與規(guī)模。審核業(yè)主所提供的工程量清單，從中列出符合標(biāo)準(zhǔn)承包商。

(2)公開(kāi)公正進(jìn)行競(jìng)價(jià)招標(biāo)。遵循合理競(jìng)價(jià)來(lái)確定投標(biāo)總價(jià)和中標(biāo)總價(jià)進(jìn)而進(jìn)行比較、審核。嚴(yán)禁有串通招標(biāo)投標(biāo)行為，嚴(yán)謹(jǐn)審查招標(biāo)者是否有向投標(biāo)者有泄露標(biāo)底等行為。

1.9 重視公路工程質(zhì)量的監(jiān)管及確定質(zhì)量監(jiān)督方案

我國(guó)推出了公路工程質(zhì)量監(jiān)督制度，建設(shè)單位應(yīng)該提出工程質(zhì)量監(jiān)督申請(qǐng)，并提供相關(guān)資料由項(xiàng)目所在地的質(zhì)檢機(jī)構(gòu)審核。

2 竣工決算審計(jì)

2.1 全面了解工程決算資料

(1)對(duì)工程量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。對(duì)工程量的審核主要是對(duì)工程量的計(jì)算方法和規(guī)則進(jìn)行審核，看他們是否與要求定額一致;嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)簽證制度，核實(shí)圖紙與施工是否一致;考慮施工方案是否有必要，效益是否好。

(2)定額套用。首先，要考慮到結(jié)算的定額選用是否正確。其次，監(jiān)理人員要檢查定額子目的套用是否有搞套定額現(xiàn)象的發(fā)生。最后，要嚴(yán)格地審核工程報(bào)價(jià)的結(jié)算是否與中標(biāo)時(shí)的報(bào)價(jià)相一致。

(3)工程取費(fèi)。在結(jié)算階段中，重點(diǎn)審核各個(gè)項(xiàng)目的計(jì)算基礎(chǔ)、計(jì)算比例是否符合規(guī)定。

(4)材料價(jià)差。為了保證工程質(zhì)量、確保項(xiàng)目正常運(yùn)行，監(jiān)理人員監(jiān)督工程用料就顯得十分重要。所以，監(jiān)理工作人員應(yīng)該注意以下幾個(gè)方面的監(jiān)管：①材料有無(wú)質(zhì)量合格證書(shū)，質(zhì)量是否符合工程的要求;②根據(jù)市場(chǎng)的指導(dǎo)價(jià)和材料的預(yù)算價(jià)正確調(diào)整價(jià)差;③監(jiān)理工程師必須對(duì)施工企業(yè)采購(gòu)的材料進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)及檢查該材料是否具備相關(guān)合格證書(shū)。

2.2 決算審計(jì)經(jīng)常采用的幾種方法

(1)審核施工方案法。將實(shí)際施工情況與投標(biāo)時(shí)的施工方案進(jìn)行比較，如果二者的方案不同，成本結(jié)果一般不一樣。

(2)現(xiàn)場(chǎng)勘查法?，F(xiàn)場(chǎng)勘察法說(shuō)的是監(jiān)理人員必須親臨現(xiàn)場(chǎng)，依據(jù)施工設(shè)計(jì)圖紙、竣工效果圖及竣工結(jié)算書(shū)對(duì)工程的質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)。這種方法尤其實(shí)在公路路基搞填深挖項(xiàng)目上十分適用。

(3)抽心法。采用專門的先進(jìn)設(shè)備對(duì)難以采用開(kāi)挖驗(yàn)證的隱蔽工程進(jìn)行抽心檢測(cè)，例如，可以通過(guò)采用抽心的方法確定混凝土的路面、公路的瀝青的厚度。

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